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スイスの銀行業は、 18 世紀初頭のスイスの商業貿易に始まり、数世紀を経て複雑で規制された国際的な産業へと発展しました。銀行業はスイスの象徴とみなされており 、スイスは 20 世紀半ば以降、世界最大級のオフショア金融センターおよびタックス ヘイブンの 1 つであり、1700 年代初頭に遡る銀行秘密主義、セキュリティ、顧客機密保持の長い歴史があります。裕福なヨーロッパの銀行の利益を保護する方法として始まったスイスの銀行秘密主義は、1934 年に画期的な連邦法である連邦銀行貯蓄銀行法が可決されたことにより成文化されました。これらの法律は、ナチス当局によって迫害されている人々の資産を保護するために使用されましたが、違法に税金を逃れたり、資産を隠したり、その他の金融犯罪を犯したりしようとする個人や機関にも使用されました。[ 1 ] [ 2 ]
第二次世界大戦中の外国口座および資産の保護をめぐる論争は、銀行秘密主義を制限しようとする一連の金融規制案を引き起こしたが、結果としてほとんど行動は起こらなかった。スイスの社会および政治勢力によって大部分が最小限に抑えられたり元に戻されたりした、国内の銀行秘密法を撤廃するためのさまざまな国際的な努力にもかかわらず、2017年にスイスは、スイスに居住していない預金者の情報に関して外国政府および税務当局との「自動情報交換」（AEOI）に合意した。[ 3 ] [ 4 ]これは事実上、スイスに居住していない預金者に対するスイスの銀行秘密主義の終焉を意味した。[ 5 ]さらに、スイスが米国との外国口座税務コンプライアンス法協定を批准した後、納税義務に関する懸念（米国は米国に居住しているかどうかにかかわらず市民に課税する）から、一部のスイスの銀行は米国市民が保有する口座を閉鎖し、合法的な永住者とみなされる者を含む米国市民および米国とスイスの二重国籍者による新規口座の開設を禁止するまでに至った。[ 6 ]したがって、銀行秘密はスイスに居住し、スイスでのみ課税される者に対してのみ有効である。[ 7 ]
スイスでは、1900年代初頭から顧客情報の開示は犯罪とみなされてきた。スイス国内および海外のスイス銀行で働く従業員は、「医師や聖職者が守っているのと同様の暗黙の規範を長年守ってきた」。[ 8 ] 1934年以降、スイスの銀行秘密法に大きく違反したのは、クリストフ・メイリ（1997年）、ブラッドリー・バーケンフェルド（2007年）、ルドルフ・エルマー（2011年） 、エルヴェ・ファルチアーニ（2014年）の4人だけである。
スイス銀行協会（SBA）は2018年に、スイスの銀行が6.5兆米ドルの資産、つまり世界のクロスボーダー資産全体の25%を保有していると推定した。スイスの主要な言語ハブであるジュネーブ（フランス語）、ルガーノ（イタリア語）、チューリッヒ（ドイツ語）は、さまざまな地理的市場にサービスを提供している。スイスは現在、金融秘密度指数で米国に次いで2位、シンガポールと同位である。[ 9 ]銀行は、スイス金融市場監督機構（FINMA）とスイス国立銀行（SNB）によって規制されており、SNBは一連の連邦法から権限を得ている。スイスの銀行業は、歴史的に、そして現在も、スイス経済と社会において支配的な役割を果たしている。経済協力開発機構（OECD）によると、銀行の総資産は国内総生産の467%に相当する。[ 9 ]スイスの銀行業は、大衆文化やテレビ番組でさまざまな程度に正確に描かれている。
スイスの銀行センターとしての信頼性は、スイス最大の銀行の1つであるクレディ・スイスの破綻により2023年に損なわれた。その後、同行はスイスの競合銀行であるUBSに買収された。しかし、連邦評議会、スイス国立銀行、FINMAによる迅速な対応により、さらなる損害は最小限に抑えられた。 [ 10 ] [ 11 ] [ 12 ]
スイス地域における銀行秘密主義は、1713年にヨーロッパの上流階級に関する情報の開示を禁じたジュネーブ大会議にまで遡ることができる[9 ]。1780年代には、スイスの銀行口座は預金保険制度を導入し、金融の安全性という評判を高めることに貢献した[ 9 ]。1815年には、ウィーン会議がスイスの国際中立を正式に確立し、これが大規模な資本流入につながった[ 9 ] 。裕福な内陸国スイスは、銀行秘密主義をフランス、スペイン、イギリスのような帝国を築く手段と捉えた[ 9 ]。スイスの歴史家セバスチャン・ゲックスは著書『スイスの秘密銀行口座の起源』の中で次のように述べている。
スイスのブルジョワジーはこう考えている。「これが我々の未来だ。我々はヨーロッパ列強間の矛盾を利用し、中立という盾に守られながら、産業と金融を武器にするだろう。」[ 13 ]
1840年代にスイスの州間で小規模な内戦が起こった後、 1848年にスイス連邦が設立されました。[ 9 ]直接民主制による国家の形成は、銀行秘密主義に必要な政治的安定に貢献しました。[ 9 ]スイスの山岳地帯は、金やダイヤモンドを保管するための地下金庫を掘るのに適した自然環境を提供しました。 [ 9 ] 1910年代、第一次世界大戦中、スイスの銀行家はフランスに渡航し、スイスの銀行秘密主義を宣伝しました。セバスチャン・ゲックスによれば、銀行は「パンフレット、回覧、個人宛の手紙、新聞広告を印刷し、顧客に直接アプローチする代表者を派遣した」とのことです。[ 14 ] [ 9 ]戦争が政治的および経済的不安定に寄与したことで、スイスへの急速な資本移動が引き起こされました。[ 9 ]フランスとドイツが初めて累進所得税と相続税を導入し、戦争資金を調達するために富裕層に高い税率を課したため[ 14 ]裕福な顧客は課税を避けるために資産をスイスの口座に移した。[ 9 ]フランス人はジュネーブ、イタリア人はルガーノ、ドイツ人はチューリッヒに銀行を構えた。[ 9 ]
銀行および貯蓄銀行に関する連邦法（通称1934年銀行法）は、銀行秘密の違反を連邦犯罪とした。[ 9 ] [ 15 ]民法の下での銀行秘密の執行という従来のやり方を超えたこの大きな一歩は、1930年代初頭のいくつかの展開の結果であり、その中には、スイスの銀行家が秘密を危険にさらす可能性があると主張した、銀行監督の初期形態が同じ法律で導入されたこと、連邦最高裁判所の判例法の発展、そして、その年にフランスで数千人の裕福なフランス国民とバーゼル商業銀行（Banque commerciale de Bâle–BCB）が関与した金融スキャンダルが勃発した後、エドゥアール・エリオ政権が主導した1932年のフランスにおける脱税に対するキャンペーン[ 16 ]などが含まれる。パリのホテルのアパートで、警察は前述のスイス銀行の取締役や他の役員が、フランスの金融エリートの重要人物に、税金のかからない利益を得るためにスイスに資金を移転する方法に関する情報を提供していたことを発見した。[ 17 ]裕福なフランスの脱税者とされる人物には、軍の将軍やカトリックの司教が含まれていた。[ 18 ]追加条項である第47条(b)は、ナチ党からユダヤ人の資産を保護するために、批准前に起草された。 [ 15 ] [ 19 ]
第二次世界大戦中、スイスは外交的に中立を保ったが、その経済と金融システムは、地下金庫に金と現金残高を保管し、[ 15 ]ナチス・ドイツから金を購入し、ドイツとイタリアの両方に融資することで、枢軸国に奉仕し、両国の侵略的行動を支援した。[ 16 ]アドルフ・ヒトラーは、スイス・ユニオン銀行（UBS）に推定11億ライヒスマルクの口座を保有していた。[ 15 ] [ 20 ] 1990年代に米国が正式に銀行に送金を要請した後、UBSは4億から7億ドル相当のライヒスマルクを米国当局に送金した。 [ 15 ]スイスの銀行規制では、銀行の管理下から離れることが許される孤児資産の額が制限されている。 [ 15 ] UBSはスイス政府の同意を得て、ヒトラーの資産を含む口座を無期限に凍結し、ライヒスマルクを切り捨てて通貨の価値を剥奪した。[ 20 ]第二次世界大戦中、UBSは数百人のドイツ系ユダヤ人実業家や世帯の口座も維持していた。[ 19 ] 1934年の銀行法が可決された後、同行は「ナチス・ドイツの敵」の資産を積極的に保護した。[ 19 ] 1940年にヒトラーがスイス侵攻（中止）を発表した際、 UBSはスイス軍と契約し、スイスの小売銀行を封鎖し、ユダヤ人の資産を地下の軍事バンカーに移送させた。[ 21 ]スイス銀行コーポレーション（SBC）とクレディ・スイスも同様の措置をとった。[ 15 ]しかし、戦後、これらの口座保有者の多くはホロコーストで殺害されており、相続人は口座を請求するために必要な書類を欠いていることが多かった。数十年にわたり、スイスの銀行は正当な相続人に資金を返還せず、記録を破棄したり、請求の妨げとなる過剰な官僚的障害を設けたり、休眠口座から利益を得たりしたとして非難されてきた。この状況は、ボルカー委員会が被害者とわずか12億5000万ドルの和解に達したことで終結した。[ 22 ]
第二次世界大戦終結後、スイスとその金融システムは、近隣諸国の経済が壊滅的な打撃を受ける中で無傷で済んだことで大きな恩恵を受けたが、枢軸国への支援による評判の低下に直面しなければならなかった。また、連合国側の勝利国がスイスの管理下にあったナチスの資産を没収しようとしたため、銀行秘密主義への脅威にもつながった。概して、スイスの銀行部門は、特にフランスとイギリスへの多額の融資によって、秘密主義への脅威をうまく回避することができた。[ 16 ] 1964年にイギリスの政治家ジョージ・ブラウンがポンド安の原因を「チューリッヒの小人」のせいにしたとき、スイスの銀行家たちは、自分たちの金融スキルと秘密主義への遵守の証としてこの称号を使うようになった。 [ 23 ] 1980年代と1990年代を通じて、外国から銀行秘密主義の緩和に関する数多くの国際的な提案がなされたが、ほとんど成功しなかった。[ 15 ]
2008年の金融危機後、スイスは欧州連合貯蓄指令（EUSD）に署名し、スイスの銀行は43の欧州諸国に個人を特定できない年間税務統計を報告することが義務付けられました。[ 24 ] 2008年12月3日、連邦議会は銀行秘密の違反に対する懲役刑を最長6か月から5年に引き上げました。[ 25 ] 2008年後半、米国におけるスイスの脱税における役割に関する国際的な複数国による調査の後、UBSは米国司法省と限定的な起訴猶予合意（DPA）を締結しました。[ 26 ]この合意により、4,000人以上の顧客に関する情報の画期的なビルケンフェルド開示が開始されました。 [ 26 ]
2013 年 11 月、チューリッヒ州立銀行は、スイス国立銀行 (SNB) の命令により、UBS、クレディ・スイス、ライファイゼン (スイス)、ポストファイナンスとともに、スイスのシステム上重要な銀行に分類され、より厳格な資本要件を満たし、危機時の緊急時対応計画を準備しなければならない。[ 28 ]銀行秘密主義の緩和に向けたもう 1 つのステップとして、スイスは議会で 2 回否決した後、米国の外国口座税務コンプライアンス法(FATCA) に署名した。 [ 26 ] FATCA は、スイスの銀行に対し、米国顧客の非識別情報を毎年内国歳入庁 (IRS)に開示することを義務付けている。[ 26 ]この協定は、半自動的な情報転送を保証するものではなく、転送はスイス政府当局の裁量に委ねられている。[ 29 ]顧客が IRS と情報を共有することに同意しない場合、スイス法は開示を禁止している。[ 29 ]顧客が同意した場合、スイスの銀行は口座名義人に関する税務関連情報をIRSに送付するが、1934年銀行法第47条に基づき身元を開示することは禁じられている。[ 29 ] 2018年の金融秘密指数は、「一部の興奮した報道が示唆するように、これはスイスの銀行秘密主義が終わったことを意味するものではなく、漏洩は部分的な傷に過ぎない」と述べている。[ 30 ]
2015 年 3 月、スイス政府はドイツ、オーストリア、英国と二国間「ルービック協定」を締結し、スイスの銀行口座の外国人保有者が、あらかじめ定められた未払い税金を支払う代わりに匿名性を維持できるようにした。[ 31 ]スイスは 2017 年に銀行情報の自動交換に関する国際条約 ( AEOI ) を採択し、税務監査のみを目的として、特定の国に限定された金融情報を自動的に開示することに同意した。[ 32 ]この協定には共通報告基準(CRS) が含まれており、スイスの銀行は外国の税務当局に顧客の名前、住所、居住地、納税者番号、生年月日、口座番号、年末の口座残高、総投資収入を自動的に送信することが義務付けられている。[ 33 ]ただし、CRS は 1934 年のスイス銀行法に優先するものではないため、顧客の支出 (引き出し) や投資は開示されない。[ 30 ]したがって、税務当局は脱税者を「釣り」することはできず、金融犯罪を顧客の口座に直接結びつける必要がある。[ 30 ]開示された情報は税務監査にのみ使用でき、スイス当局は開示を阻止することができる。[ 34 ]
2017 年 12 月、スイス議会は常設イニシアチブを開始し、銀行秘密をスイス憲法に正式に組み込み、連邦によって保護された憲法上の権利とすることに関心を示した。[ 35 ] [ 36 ] 2018 年 1 月、米国の地方裁判所は、スイスの銀行家は「米国の納税者がオフショア資産を申告しないという選択とは何の関係もない」と判決を下し、後に、銀行家は脱税を助長していると見なされるべきではなく、顧客によって違法とされた合法的なサービスを提供していると見なされるべきであると明確にした。[ 37 ]スイス司法省は2018 年 3 月、スイスの銀行が関与する係争中の裁判で顧客情報を開示することは、銀行秘密法に関連する罪に加えて、連邦スパイ罪と恐喝罪の対象となることを発表した。 [ 38 ]
深刻な危機の後、2023年3月19日、スイス政府との交渉を経て、UBSは銀行の破綻を防ぐために、クレディ・スイスを32億5000万ドル（30億スイスフラン）で買収する意向を発表した。 [ 39 ] [ 40 ] [ 41 ] UBSは2023年6月に買収を完了した。[ 42 ]
スイスは、一人当たりの国内総生産が西ヨーロッパ諸国のほとんどよりも高い繁栄した国です。スイスフラン（CHF）の価値は、他の多くの通貨と比較して比較的安定しています。外国によって長年認められてきたスイスの中立と国家主権は、銀行部門が発展し繁栄するための安定した環境を育んできました。スイスは両世界大戦を通じて中立を維持し、欧州連合やNATOの加盟国ではなく、2002年まで国連に加盟していませんでした。 [ 43 ] [ 44 ]世界の中央銀行間の協力を促進する組織である国際決済銀行（ BIS）は、バーゼルに本部を置いています。1930年に設立されたBISは、第一次世界大戦で敵対していた国々によって設立された組織にとって重要であったスイスの中立を理由に、スイスに拠点を置くことを選択しました。 [ 45 ]
銀行業は2世紀にわたりスイス経済において支配的な役割を果たしてきた。 [ 9 ]経済協力開発機構（OECD）によれば、銀行の総資産は国内総生産の467%に相当する。[ 9 ]
ボストン・コンサルティング・グループが行った調査によると、スイスの銀行は2022年に富裕層の外国人が所有する2兆4000億ドル（2兆1000億スイスフラン）の資産を管理しており、これは他のどの国よりも多く、2位の香港（2兆2000億ドル）や3位のシンガポール（1兆5000億ドル）を上回っている。[ 46 ]
スイスにある海外からの富のほとんどは、ドイツ、フランス、サウジアラビアに由来する（2018年）。[ 47 ]スイス銀行協会によると、2022年にロシア人顧客がスイスの銀行に保有している金額は1,500億～2,000億スイスフラン（1,600億～2,140億ドル）である。[ 48 ]ロスチャイルド家の資産はチューリッヒにあり、インディペンデント紙（英国）などによると、関係者の話では「数兆」の価値があるとされている。[ 49 ] [ 50 ]
スイス金融市場監督機構（FINMA）は、銀行関連の活動のほとんど、証券市場、投資ファンドを監督する公法上の機関です。[ 51 ]規制権限は、スイス金融市場監督法（FINMASA）およびスイス連邦憲法第98条に由来します。1993年に設立されたスイス銀行オンブズマン事務所は、スイス銀行協会によって設立されたスイス銀行オンブズマン財団によって後援されています。オンブズマンのサービスは無料で提供され、休眠資産を探している人への仲介や支援が含まれます。オンブズマンは、銀行に対して年間約1,500件の苦情を処理しています。 [ 52 ]一般的に、弁護士は銀行に反対して活動することはなく、規制当局は問題が発生した場合に行動するには「弱すぎる」と、ロンドンのフィナンシャル・タイムズは述べています。[ 53 ]さらに、FINMAによると、2023年にはスイスの銀行の50％が「概ね不十分な」マネーロンダリング対策システムを持っていた。[ 54 ]
2013年2月、スイス連邦評議会は米国との間で外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）の締結を承認した。これらの協定により、すべてのスイスの銀行は未申告のオフショア口座を内国歳入庁に報告することが義務付けられる。これらの新しい規制は2014年から適用され、スイスの銀行が米国内で事業を継続できることを保証する。[ 55 ]
2019年7月、米国上院はスイスとの二重課税防止条約（DTA）を承認した。この条約は2010年にスイス議会によって既に承認されていた。1999年9月23日以降の口座に適用されるこの新協定は、1996年の租税条約を改正し、米国当局による金融口座に関する情報の要求、および米国人の退職貯蓄に対する免除を規定している。[ 56 ]
2019年から、スイスは合意された自動情報交換の一環として、外国人が保有する310万の銀行口座の詳細を（出身国または居住国と）共有し始めた。[ 57 ] [ 58 ]スイスの銀行、保険会社、信託には遵守する法的義務があるが、スイスの慈善財団は今のところ免除されている。[ 57 ] [ 59 ] 2019年時点で、スイスは75か国から金融データを受け取り、63か国（2023年からは100か国以上）とデータを共有しており、2023年時点で360万の口座に相当する。スイスの約9000の銀行、保険会社、信託、その他の金融機関がこの情報をスイス当局に提供している。[ 60 ] [ 61 ] [ 62 ] [ 63 ]
スイスの銀行は、口座名義人の真の身元に疑義がある場合、取引関係を拒否または終了する義務がある。[ 64 ]スイスの銀行は、世界中で取り扱うすべての資産の最終的な受益者を記録する法的義務があるが、第三者が所有者を隠蔽しやすい法域では、これを正確に行うのは難しい場合がある。[ 65 ]そのため、ペーパーカンパニー、信託基金、資産を所有せずに書類に署名する代理取締役の使用によって抜け穴が存在する。 [ 66 ]
同様に、「名義貸し人」や家族を利用することも、場合によっては真の受益者を隠す方法の一つである。 [ 67 ]
税務申告の目的で当局に1つの国籍しか申告しない複数国籍者にも抜け穴が存在する。[ 68 ]
もう一つの抜け穴は、（米国市民の場合）海外にペーパーカンパニーを設立し、それを「オフショア金融機関」としてIRSに登録することである。IRSはこれらの法人に固有のグローバル仲介者識別番号（GIIN）を発行し、銀行はFATCAの要件である、それらが米国人によって保有されているかどうかを調査する必要がなくなる。この抜け穴は、億万長者のロバート・ブロックマンが税金逃れのために利用したとされている。[ 69 ]
スイスとリヒテンシュタインの銀行システムは密接な関係にある。リヒテンシュタインの信託会社はスイスの銀行の顧客である。リヒテンシュタインは信託会社に署名権限を持つ人物を特定することを義務付けておらず、脱税や税金詐欺を訴追していない（2000年）。[ 70 ]
資産の追跡と凍結を改善するため、スイスのNGOパブリック・アイは、国家タスクフォース、フロント企業の受益者の登録簿、弁護士の報告義務を求めている。[ 71 ]タックス・ジャスティス・ネットワークとFATF [ 67 ]は、2018年に同様の勧告を行い、その中にはビッグ4会計事務所の分割も含まれていた。[ 72 ] [ 73 ] 2022年現在、スイス政府はこれらの勧告の一部に対応している。[ 74 ]さらに、トランスペアレンシー・インターナショナルは、弁護士、ファイナンシャルアドバイザー、不動産および美術品の取引が銀行と同様の厳格なマネーロンダリング対策の対象となるよう要求している。[ 75 ]しかし、2025年にスイス議会は、スイス銀行部門の「競争力」を理由に、これらの改革の多くに反対した。[ 76 ]スイスは2026年10月に、マネーロンダリング対策として、ペーパーカンパニーを通じて保有される資産の実質的所有者の中央登録簿を作成する予定です（当局のみが閲覧可能）。[ 77 ]トランスペアレンシー・インターナショナルは、この改革は不十分であり、多くの抜け穴があると指摘しています。[ 78 ] [ 54 ]
「支援産業」とは、犯罪者が不正に得た財産を投資したり隠したりするのを手助けする弁護士、受託者、公証人、不動産業者を指します。彼らが特定の金融機関や国に資金を預けるよう顧客に助言するだけであれば、彼らの活動はスイスのマネーロンダリング防止法の対象にはなりません。[ 79 ]さらに、スイスの弁護士は、顧客について当局にほとんど何も開示することを拒否できます。[ 65 ] [ 80 ]
スイスのマネーロンダリング防止法に基づき、銀行は疑わしい顧客や取引を当局に報告しなければならない。弁護士やその他のアドバイザーは、資産を扱うのではなく、単に信託やその他の仕組みを作るだけであれば、そのような義務はない。[ 81 ]
スイスのマネーロンダリング報告局によると、2017年の公式「疑わしい取引報告」は、2016年の2,909件から4,700件近く（162億ドル相当）に増加した。[ 82 ]疑わしい取引報告は2025年には21,000件に増加すると予測されている。[ 83 ]
2020年スイス金融サービス法（FinSA）は、金融アドバイザーにライセンスの取得を義務付けている（約2000億ドルのアドバイスを行う950社がFINMAの承認を受けている）。また、同法は、銀行がアドバイザーに支払う「リベート」を公表することも義務付けている。[ 53 ]
現行の規則では、銀行機関や州当局は登録簿に記載されている内容のみを報告できます。資産の出所や個人間のつながりを調査することは許可されていません。[ 84 ]例えば、2022年には、ロシアのオリガルヒがロシアに対する制裁を回避するために、スイスの会社を妻に譲渡したと報じられています。[ 85 ]
スイス当局は、法律で義務付けられている場合は資産を凍結することができる。ただし、資産の差し押さえは、犯罪に関係する場合、または困窮した有力者の場合のみ許可されている。[ 86 ] [ 87 ]
少なくとも十数人の困窮した独裁者の資産が、長年にわたりスイス政府によって凍結または没収されてきた。その額は数十億ドルに上る。スイスのメディアによると、その一部は本来の所有者である国の国民にまだ返還されていないという。[ 88 ]
スイスでは、銀行秘密法違反は1934年銀行法第47条に基づき自動的に処理され、顧客情報を開示した者は最高5年の懲役と25万フラン（ 21万5000ユーロまたは25万米ドル）[ 89 ]の罰金に処せられる。[ 90 ]内部告発者や顧客情報を漏洩した者は、しばしば世間からの敵意に直面し、職業上の挫折を被る。[ 91 ] [ 92 ]スイスで犯罪者として告発されたブラッドリー・バーケンフェルドには、 2007年にUBSの顧客情報を米国国税庁に漏洩したため、2008年から連邦逮捕状が出されている。 [ 93 ] 2008年の金融危機後、スイス議会は、欧州連合、米国、英国からの圧力に応え、外国の顧客に対する銀行秘密保護を撤廃する一連の国際租税条約を開始した。[ 9 ]
2018年現在スイスには、「2大銀行」から、特定のコミュニティや少数の特別な顧客のニーズに応える小規模銀行まで、400を超える証券会社や銀行機関が存在する。 [ 94 ]スイス最大の銀行と2番目に大きい銀行は、それぞれUBSグループAGとクレディ・スイス・グループAGである。両行はスイスの預金総額の50%以上を占め、国内およびほとんどの国際拠点に広範な支店網を有している。規模と複雑さから、UBSとクレディ・スイスは連邦銀行委員会による特別な監督を受けている。[ 95 ]
2023年現在スイス人の5人に1人しかUBSかクレディ・スイスのどちらか一方しか利用していないが、ほとんどのスイス人はどちらか一方を好む。クレディ・スイスは歴史的にプロテスタントのチューリッヒの銀行であり、UBSはフランスに近いカトリックのバーゼルで生まれた。[ 96 ]
スイス国立銀行（SNB）は、スイスの中央銀行としての役割を果たしています。スイス国立銀行に関する連邦法（1906年1月16日）によって設立され、1907年6月20日に業務を開始しました。その株式は公開取引されており、州、州立銀行、個人投資家が保有しています。連邦政府は株式を保有していません。[ 97 ]中央銀行はしばしば国の銀行システムに対する規制権限を持ちますが、SNBにはそのような権限はありません。規制は連邦銀行委員会の役割です。[ 98 ]
ライファイゼン銀行は、資金管理サービスを提供する「中央銀行の役割」を担っており、2011年には328行、2012年には390行、1,155支店を擁する3番目に大きなグループです。[ 99 ] [ 100 ] 2012年の銀行によると、スイス最古の銀行であるウェゲリン＆カンパニーの米国以外の事業は、ライファイゼングループに買収される予定です。同グループはスイス国内に300万人以上の顧客を抱えています。[ 101 ] [ 102 ]
UBSグループAGは、1862年に設立されたスイス・ユニオン銀行と1872年に設立されたスイス銀行が合併して、 1998年6月に誕生しました。 [ 104 ]チューリッヒとバーゼルに本社を置き、スイス最大の銀行です。[ 104 ]世界中に7つの主要オフィス（米国に4つ、ロンドン、東京、香港にそれぞれ1つ）と5大陸に支店を構えています。[ 104 ] UBSは設立以来、さまざまな脱税調査やその他の犯罪調査の中心となってきました。UBSは2004年に、イランやその他の制裁対象国とのドル建て取引で連邦準備制度理事会から1億ドルの罰金を科されました。[ 105 ]
クレディ・スイス・グループはスイスで2番目に大きな銀行でした。[ 106 ]チューリッヒに拠点を置き、1856年に設立されたクレディ・スイスは、プライベートバンキング、投資銀行業務、資産運用サービスを提供しています。[ 106 ] 1988年にファースト・ボストン・コーポレーションを買収し、1997年にウィンタートゥール保険会社と合併しました。後者は2006年にアクサに売却されました。 [ 107 ]資産運用サービスは、2008年の金融危機中にアバディーン・アセット・マネジメントに売却されました。[ 106 ]クレディ・スイスは設立以来、さまざまな脱税調査やマネーロンダリング活動の中心となってきました。 [ 108 ] クレディ・スイスは2023年に破綻し、同年UBSに買収されました。[ 109 ]
プライベートバンクとは、プライベートバンキングサービスを提供する銀行を指し、その法的形態はパートナーシップである。[ 110 ]最初のプライベートバンクは、18世紀半ばにザンクトガレンで、18世紀後半にジュネーブでパートナーシップとして設立され、現在もホッティンガー家やピクテ家などの創業家が所有しているものもある。[ 111 ]スイスでは、このようなプライベートバンクは、一般的に共有会社である他のプライベートバンクと区別するために、「プライベートバンカー」（現地語では保護された用語）と呼ばれている。[ 110 ]歴史的にスイスでは、口座開設には最低100 万スイスフランが必要だったが、近年では多くのプライベートバンクが個人投資家向けに最低預金額を25万スイスフランに引き下げている。[ 110 ]
2006年現在、スイスには24の州立銀行があります。これらの銀行は、スイスの26の州のいずれかが管理する、国が保証する半官半民の組織で、すべての銀行業務に従事しています。[ 112 ]州立銀行は、スイスの銀行部門の約30%を占め、スイス国内に800以上の支店と16,000人の従業員を擁しています。2014年には、すべての州立銀行の連結総資産は約5,000億スイスフランで、これは「ビッグバンク」であるUBSとクレディ・スイスの資産に匹敵します。[ 113 ]最大の州立銀行であるチューリッヒ州立銀行は、約5,000人の従業員を擁し、2005年の純利益は8億1,000 万スイスフランでした。[ 114 ]
1996年と1997年に、スイスの銀行やその他のスイスの団体を相手取り、スイスの金融機関がホロコースト犠牲者の資産を故意に保持・隠蔽し、ナチスが違法に入手した略奪品や奴隷労働の利益を受け入れ、資金洗浄することでナチス政権に協力し、支援したとして、複数の米国連邦裁判所に集団訴訟が提起された。その結果、ボルカー委員会とそこから仲介された合意により、ホロコースト犠牲者への12億5000万ドルの賠償が実現した。[ 22 ]
[銀行秘密]は医療上の守秘義務に匹敵するものであり、[スイス]は絶対的に私的領域を尊重しなければならない。[誰も]あなたの銀行口座に何が入っているかを知るべきではない。
「銀行秘密主義の祖父」とみなされているスイスは、20世紀半ばから世界最大のオフショア金融センターおよびタックスヘイブンの1つとなっています。 [ 92 ]スイスの銀行秘密法を大幅に緩和しようとする国際的な動きにもかかわらず、スイスの政治勢力は提案された緩和策の多くを最小限に抑え、元に戻してきました。[ 92 ]顧客情報の開示は、1900年代初頭から重大な社会的および犯罪的犯罪とみなされてきました。[ 92 ]内部告発者は、法的保護があるにもかかわらず、スイスでは職業上の挫折に直面することがよくあります。[ 92 ] [ 91 ]スイス国内にのみ事務所を構えるスイスの銀行家は、スイスの法管轄区域内に留まっている限り、外国の訴訟、引き渡し要求、刑事告発から保護されます。 [ 37 ]銀行秘密主義に若干の調整が加えられたにもかかわらず、スイス国内外のスイス銀行で働く銀行員は、医師や聖職者が守っているのと同様の暗黙の規範を長年遵守してきた。[ 8 ]スイスの主要な言語拠点であるジュネーブ（フランス語）、ルガーノ（イタリア語）、チューリッヒ（ドイツ語）は、さまざまな地理的市場にサービスを提供している。[ 92 ]スイスは金融秘密指数で常に上位3位にランクインしており、2018年を最後に何度も1位に輝いている。[ 92 ]スイス銀行協会は2018年に、スイスの銀行が6.5兆米ドルの資産、つまり世界の国境を越えた資産全体の25%を保有していると推定した。[ 92 ]これらの秘密主義法は、スイスの銀行システムを、違法に脱税したり、資産を隠したり、一般的に金融犯罪を犯そうとする個人や機関と結びつけてきた。[ 116 ]
1934年以降、秘密保持法に違反した人物は4人いる。クリストフ・メイリ（1997年）、ブラッドリー・バーケンフェルド（2007年）、ルドルフ・エルマー（2011年）、エルヴェ・ファルチアーニ（2014年）である。[ 8 ] 4人全員において、内部告発者は連邦逮捕状を突きつけられ、罰金を科され、スイスで職業上の不利益を被った。[ 117 ]
2015年時点では、 FATCAによりスイスの銀行秘密主義は「死んだ」と考えられていましたが、 2018年のタックス・ジャスティス・ネットワークによると、これらの制度は「抜け穴や欠陥だらけ」であり、弁護士が顧客の資産を隠すために悪用される可能性があります。[ 118 ] [ 119 ]さらに、一部の独裁国家や発展途上国は、スイスとの税務情報の自動交換を行っていません。
2022年、米国議会のヘルシンキ委員会は次のように述べた。[ 120 ]
スイスは、戦争犯罪者や汚職政治家が略奪品を隠す場所として古くから知られており、ロシアの独裁者ウラジーミル・プーチンとその取り巻きの主要な支援国となっている。プーチンとその寡頭政治家たちは、ロシアを略奪した後、スイスの秘密保持法を利用して犯罪収益を隠蔽し、保護している。
スイスでは金融データの漏洩は（たとえ公共の利益のためであっても）犯罪であり、最高で懲役5年の刑に処せられるため[ 121 ] 、スイスのメディアは2022年2月に、銀行秘密法は場合によっては言論の自由と報道の自由と矛盾すると主張した[ 122 ] [ 123 ] 。 2022年、国連人権理事会はこの点に関してジャーナリストと内部告発者の保護強化を求めた[ 124 ] 。
少数の大手スイス銀行は、金塊、ダイヤモンド、その他の貴重な実物資産を保管するために、非公開または秘密裏に銀行金庫、保管施設、または地下壕を運営している。[ 21 ] [ 125 ]これらの地下壕のほとんどは、スイスアルプスの山岳地帯の麓付近または麓に位置している。[ 126 ]これらの施設は、スイスの銀行と同じ銀行規制の対象ではなく、規制当局に保有資産を報告する必要もない。[ 126 ] [ 127 ]スイス国防省は、売りに出されている10の旧軍事バンカーのうち、6つが1980年代と1990年代に資産を保管するためにスイスの銀行に売却されたと推定している。[ 21 ] [ 128 ]これらの地下壕や銀行金庫の保管は、通常、複数段階のセキュリティクリアランスを通過した顧客のために確保されている。[ 126 ]これらのバンカーの中には、道路や徒歩ではアクセスできず、航空機による輸送が必要なものもある。[ 21 ]
スイスの多くの銀行は、顧客に番号付き銀行口座を提供しています。これは、口座名義人の身元が、顧客と一部のプライベートバンカーのみが知っている複数桁の番号に置き換えられた口座です。[ 129 ] [ 130 ]これらの口座は銀行秘密主義をさらに強化するものの、顧客の名前は銀行に記録され、限定的かつ正当な理由に基づく開示の対象となるため、完全に匿名ではありません。[ 129 ]スイスの銀行の中には、顧客を識別する別の手段として、 「Cardinal」[ 37 ] 、 「Octopussy」[ 131 ]、または「Cello」[ 131 ]などのコードネームを番号に追加しているところもあります。[ 132 ]ただし、スイスでこのタイプの口座を開設するには、顧客は多段階の審査手続きを通過し、資産の合法的な出所を銀行に証明する必要があります。[ 133 ]
スイスの銀行は、独裁者、暴君、マフィア、武器商人、汚職官僚、あらゆる種類の脱税者の富の安全な避難所として機能してきた。 [ 134 ] [ 135 ] [ 136 ]
歴史的に、マフィアのマイヤー・ランスキー、イタリアの「 P2 」ロッジのバチカンとつながりのある銀行家リチオ・ジェッリ、メキシコ大統領カルロス・サリナスの家族などが、長年にわたってスイスの銀行を使って資金洗浄を行ってきたと報じられている。 [ 137 ] [ 138 ] [ 139 ]
スイスの銀行は、ナチスが不正に入手した金塊を保管していたとよく言われている。[ 140 ]戦前はヨーロッパ大陸最大の金流通センターであったスイス国立銀行は、ナチス・ドイツが金塊を処分するのに論理的な場所だった。[ 141 ]
タイム誌は、1981年から1982年にかけて、イラン・イラク戦争中にイランとイスラエルの間で行われた毎年数百万ドル規模の武器取引の資金面を処理するために、イスラエル側がスイスの銀行。 [ 142 ] [ 143 ] [ 144 ]
スイス連邦検察庁とメディアによると、1990年代から2000年代初頭にかけて、アルカイダのメンバーはUBSを含むスイスの銀行に口座を持っていた。[ 145 ] [ 146 ]
スイスは2004年にマルコス資金総額6億8300万ドルをフィリピン財務省に最終的に返還した。[ 147 ] [ 148 ]
スイスの刑法教授マーク・ピートは、ザイールのモブツが30年間の権力掌握期間中に300億ドルを横領したが、その多くは権力の円滑化や政治的・軍事的同盟者への賄賂に使われたと述べた。数十億ドルはスイスの銀行口座に違法に隠されていた。[ 149 ] [ 150 ]
ハイチ当局によると、ジャン＝クロード・デュバリエはハイチ国民の資金約3億ドルをスイスの銀行口座に隠していた。[ 151 ]
当時のナイジェリア大統領サニ・アバチャは、1990年代に自国から10億ドル以上を盗み、その一部はスイスの銀行口座に隠したと言われている。[ 152 ] [ 153 ]
2013年、ワシントンDCに拠点を置く非営利報道機関である国際調査報道ジャーナリスト連合（ICIJ）は、 2つのオフショア企業によって設立された企業と信託の記録を入手した。これには、セルゲイ・マグニツキーが調査していたロシアでの2億3000万ドルの脱税疑惑に関連する少なくとも23の企業に関する情報が含まれていた。ICIJの調査では、ロシアの税務当局者の1人の夫が、オフショア企業の1つによって設立されたスイスの銀行口座に数百万ドルを預けていたことも明らかになった。[ 154 ]
過去 20 年間で、スイスは少なくとも 10 件の不正取得金約 20 億ドルを返還しており、その中にはチュニジア、エジプト、ブラジル、ナイジェリア、マレーシア、ウズベキスタン (2022 年) も含まれる。[ 155 ]スイスの銀行口座は、1マレーシア開発公社 (1Malaysia Development Berhad) の汚職および資金洗浄スキャンダルの実行犯によって利用された。[ 156 ]
最近の研究では、クレディ・スイスだけで数十年にわたり、3万人以上の顧客のために汚職や贈収賄、麻薬密売、人身売買に関連する1,000億ドル相当の資産を保有していたことが明らかになった。[ 157 ] [ 158 ] [ 159 ] 2022年の「スイスの秘密」暴露とは別に、クレディ・スイスは過去数十年にわたり、メディアによって報じられた他のいくつかのスキャンダルを抱えていた。[ 160 ]
2018年、ロンドンを拠点とするタックス・ジャスティス・ネットワークは、大規模なオフショア銀行業界と非常に厳格な秘密保持法のため、スイスの銀行部門を世界で最も「腐敗している」と評価した。このランキングは、スイスの法制度が資金洗浄や不正に得た富の保護にどれだけ貢献しているかを測定しようとするものである。 [ 161 ]
2019年現在、スイスの銀行が関与した主要な刑事捜査は、ペトロブラスの贈収賄事件、モザンビークの「マグロ債」事件、クレディ・スイスの「スパイゲート」事件、ライファイゼンのインサイダー取引、UBSのフランスでの脱税事件である。[ 162 ] [ 163 ] [ 164 ]
2021年、スイス放送協会は、チューリッヒ警察がベネズエラから30のスイス銀行に送金された90億スイスフランの資金について捜査していると報じた。[ 165 ]スイスの銀行口座がベネズエラの大臣への賄賂に使われた。[ 166 ]ブルガリアの麻薬密売人に対するクレディ・スイスの資金洗浄事件、ファルコン銀行、1MBD、グレンコア、SICPA、SBMオフショア、PKB、J.サフラ・サラシン、クレイマー銀行、ロンバード・オディエ銀行など、その他の主要な事件も含まれる。[ 167 ]
2021年、スイスの企業アライド・ファイナンス・トラストAGと5人のスイス人銀行家がニューヨークで脱税共謀罪で起訴された。[ 168 ]
2021年、UBSはフランスの控訴裁判所により、フランス国民による脱税収益の資金洗浄で有罪判決を受け、18億ユーロの罰金を科せられた。[ 169 ] [ 170 ]
2023年、スイスは1991年の台湾へのフランス製フリゲート艦の売却に関連する汚職スキャンダルに関連して、台湾に1億3800万ドルを返還した。[ 171 ]
世界銀行の推計によると、発展途上国では毎年2000万ドルから4000万ドル（1920万スイスフランから3840万スイスフラン）が汚職官僚によって横領されている。 [ 172 ]
スイスは、2008年の金融危機以降、毎年世界トップ3のタックスヘイブンにランクインしており、直近では2018年にランクインしています。 [ 92 ] 2021年には、ジョー・バイデン米大統領も、連邦議会合同会議での演説でスイスを「タックスヘイブン」と呼んでいます。[ 173 ]タックスヘイブンに預けられた資金は、多くの場合、定義上、課税を回避し、したがって、本来その資金が属する国の政府予算の税収を大幅に減少させ、開発目的にも影響を与えます。[ 77 ] [ 174 ] [ 175 ] [ 176 ] [ 177 ] [ 178 ]
2018年の金融秘密指数によると、スイスの銀行秘密法は1900年代からスイスを最高のタックスヘイブンにしている。 [ 26 ]また、この地位は犯罪者が自国での納税を違法に逃れるために頻繁に悪用されているとも指摘されている。 [ 26 ]情報開示保護法の最も顕著な魅力の1つは、脱税（所得の不申告）と税金詐欺（積極的な欺瞞）の区別である。[ 179 ]米国の合法的な租税回避と違法な脱税の区別と同様に、スイスでは所得の不申告は民事上の違反に過ぎず、税金詐欺は金融犯罪である。[ 179 ]外国の顧客がスイスの銀行口座に資産を預け入れた場合、銀行は税務当局に残高や顧客情報を開示することが法律で禁じられている。[ 179 ]この禁止は、顧客が同意書を提出した場合、または金融犯罪が銀行口座に直接関連している場合にのみ免除されます。[ 179 ]多くの場合、[ 9 ]顧客は外国の税務当局に同意しないため、後者（金融犯罪）の規定のみが利用可能となります。[ 90 ]スイスで利用可能な多くの顧客サービス（例：番号付き銀行口座）は、顧客データを税務当局から保護するために使用されています。[ 90 ]
多くの主権国家では、民間銀行家が顧客が税金を支払ったかどうかを確認することを法的に義務付けていません。 [ 180 ]さらに、スイスの銀行秘密法は、さまざまな連邦、州、および民事政策の下で顧客情報の開示を禁止しています。[ 92 ]多くの外国人が、これらの法律と税制上の優遇措置を利用するためにスイスの銀行口座を開設しています。[ 90 ]スイス国民は銀行秘密保護の効力を完全に保持していますが、外国人顧客には世界で最も厳格な銀行と顧客の機密保持保護が与えられています。 [ 90 ]銀行サービスと引き換えに、スイス政府は「預金に対して低額の一括オプション」を請求し、その後、スイスの税務当局は顧客の税負担が「確定」したとみなします。[ 181 ] 1934年の銀行法が可決された後、スイスの銀行家は第二次世界大戦中にヨーロッパ中を旅して、スイスの銀行秘密を宣伝しました。[ 9 ]ヨーロッパ諸国が戦争資金を調達するために増税を始めたため、裕福な顧客は課税を回避するために資産をスイスの口座に移した。[ 9 ]
スイスの銀行は近年、脱税を幇助したとして、フランス、ドイツ、イタリア、米国、その他の国の税務当局に総額120億ドル以上の罰金を支払っている。[ 182 ] 2022年からは、スイスの銀行に対する海外での罰金は（犯罪が関与していない限り）税控除の対象となる。 [ 183 ] また近年、スイスの銀行は、外国為替やLIBOR金利の操作で、さまざまな国際規制当局から数十億ドルの罰金を科されている。
スイスの銀行業務、特にスイスの銀行秘密主義は、世界の大衆文化において、正確さの度合いは様々ながら詳細に描かれてきた。スイス国立映画アーカイブの公式声明によれば、不正確または誇張された描写は、銀行家を「疑わしい出所からの資金を常に受け入れる傾向のある」好ましくない「カリカチュア」に貶めることで、スイスに悪影響を与えている。 [ 184 ] 2014年、スイス銀行協会（SBA）の広報担当者であるシンディ・シュミーゲルは、スイスの金融規制はフィクションで描かれているよりもはるかに厳格であると強調した。[ 184 ]エコノミック・タイムズは、大衆文化ではスイスの銀行口座が「完全に匿名」であると描かれていると指摘し、後に「これは全く真実ではない」と付け加えた。[ 185 ]
スイスの銀行業務は、以下の映画やテレビ番組で大きく取り上げられています。
スイスの銀行家さえ信用できないとしたら、この世界はどうなってしまったのだろうか？
ほとんどのスイスの銀行と同様に、当行の貸金庫は名前ではなく番号に紐づいています。お客様には鍵と、お客様だけが知っている個人番号が発行されます。
米国国立公文書館の機密解除された諜報文書によると、ヒトラーの最も親しい側近の1人が、総統の本がドイツの学校で必読書になった後、ベルンのスイス・ユニオン銀行に口座を開設した。
チューリッヒの銀行家たちに対するアメリカ主導の攻撃は反発を招き、右派政党は金融秘密主義に対する憲法上の支援を強化するかどうかの国民投票を実施させるのに十分な署名をほぼ集めた。秘密を暴露するスイスの銀行家たちは、危険を冒しながらもそうし続けている。
数人はスイスに潜伏し、スイスでは違法ではない行為で米国に引き渡すことを拒否した。実際に裁判にかけられた者はいなかった。
{{cite web}}:|last=一般的な名前を持っています (ヘルプ)内部告発をすれば、社会的にも経済的にも終わりだ。
ジュネーブとチューリッヒの地下金庫は、独裁者や暴君、マフィアや武器商人、汚職官僚やあらゆる種類の脱税者の富の聖域として機能してきた。
第二次世界大戦前、ナチズムの台頭に伴い、中央ヨーロッパおよび東ヨーロッパの多くのユダヤ人は、スイスの口座に資金を預け、貴重品をスイスの貸金庫に保管することで、資産の一部を保護しようとした。こうした送金を奨励するため、1934年にスイスは預金者の匿名性を維持しやすくする特別な銀行秘密法を強化した。
証明する署名入りの声明書がある限り、番号または記号のみで識別される口座を開設することができます。
実際、ミステリー作家はスイス銀行を陰謀の中心に据えてきた。小説『ダ・ヴィンチ・コード』のように、聖杯の秘密をスイス銀行口座以外に保管する場所など考えられないだろう。しかし、近年の出来事によって、この洗練された表面が剥がれ落ち、かなり不適切な犯罪行為が明らかになった。