土地価値税

ほとんどの税金は経済的意思決定を歪め、有益な経済活動を阻害します。^{[ 16 ]}例えば、固定資産税は、改良に伴って税金が増加するため、建設、維持、修理を阻害します。土地価値税（LVT）は、土地の利用方法に基づいていません。土地の供給は基本的に固定されているため、地代は家主の費用ではなく、テナントが支払う用意のある金額に依存します。したがって、家主がLVTをテナントに転嫁した場合、テナントは賃料の増加を吸収する前に、引っ越したり、より小さなスペースを借りたりする可能性があります。^{[ 17 ]}

土地の居住者は、敷地周辺の改良工事から恩恵を受ける。こうした改良工事は、テナントの総需要曲線を右にシフトさせる（テナントはより高い賃料を支払うようになる）。地主はテナント間の価格競争から利益を得る。この場合、土地価値税（LVT）の直接的な影響は、所有者が土地価格として私的に得る社会的利益の額を減少させることのみである。

土地価値税（LVT）は、生産を阻害したり、市場を歪めたり、その他の死荷重損失を生み出したりしないため、経済的な理由から正当化されると言われている。土地価値税は、特に土地利用が改善される場合には、負の死荷重損失（つまり社会的利益）を生み出すことさえある。^{[ 18 ]}経済学者のウィリアム・ヴィックリーは次のように考えていた。

「特定の活動に提供される公共サービスの限界社会的コストを反映する税金のみを残し、改良に対する固定資産税を含むほぼすべての事業税を撤廃し、それらを土地の価値に対する税金に置き換えることで、管轄区域の経済効率が大幅に向上するだろう。」^{[ 19 ]}

LVT の効率性は実際に確認されています。^{[ 20 ]} Fred Foldvary氏は、LVT は土地の価値の変動 (上昇と下降) を反映するため、投機的な土地保有を抑制し、土地所有者が需要の高い空き地や利用されていない土地を開発または売却することを促すと述べています。Foldvary 氏は、LVT は改善によって税金が上がらないため、老朽化し​​た都心部への投資を増加させると主張しました。これにより、遠隔地に建設するインセンティブが減り、都市のスプロール現象が抑制されます。^{[ 21 ]}例えば、ペンシルベニア州ハリスバーグの LVT は 1975 年以来運用されています。この政策により、1982 年のダウンタウンの空き建物の数が約 4,200 棟から 500 棟未満に減少したと、スティーブン R. リード市長は評価しています。^{[ 22 ]}

LVTは、有限な資源である好立地の浪費を抑制するため、エコ税であると言える。 ^{[ 23 ] [ 24 ] [ 25 ]}多くの都市計画家は、LVTは公共交通指向型開発を促進する効果的な方法であると主張している。^{[ 26 ] [ 27 ]}

土地の価値は、その土地が将来的に生み出す価値を反映しています。この価値は、土地が市場で受け取る地代によって測ることができます。地代の現在価値が土地価格の基礎となります。土地価値税（LVT）は、地主が受け取る地代を減少させ、他の条件が一定であれば、土地価格を低下させます。また、投機家が未使用の土地を買い占めるのをやめれば、効率性の向上により、土地の賃料が下がる可能性もあります。

不動産バブルは、貯蓄を他の投資ではなくレントシーキング活動に向けさせ、景気後退の一因となる可能性がある。支持者は、土地価値税（LVT）は土地価格の投機的要素を減らし、それによって生産的な資本投資に使える資金を増やすと主張している。^{[ 28 ]}

十分に高い水準では、土地価値税は、本来であれば不動産価格に「資本化」されるはずの地代を課税することで、不動産価格を下落させるだろう。また、土地所有者が未使用の土地を売却したり開発したりすることを促す。このため、一部の土地所有者、特に純粋な土地所有者は、高い土地価値税率に抵抗するかもしれない。土地所有者はしばしば大きな政治的影響力を持っているため、土地価値税がこれまで限定的にしか普及していない理由を説明できるかもしれない。^{[ 29 ]}

土地価値税は累進課税効果を持ち、価値の高い土地の所有者（富裕層であることが多い）が支払うため、土地の面積は固定されているため、税負担が賃借人、消費者、労働者への賃料の値上げや賃金の低下として転嫁されることはありません。^{[ 3 ] [ 4 ]}

させて${\displaystyle q}$消費者価格、${\displaystyle p}$生産者価格、${\displaystyle t}$単位当たりの税金、${\displaystyle S}$供給量とし、${\displaystyle D}$需要量とする。

平衡条件は次のとおりです。

${\displaystyle S{\bigl (}p(t){\bigr )}=D{\bigl (}q(t){\bigr )}\;.}$

代入${\displaystyle p(t)=q(t)-t}$連鎖律を用いて平衡条件を微分すると、

${\displaystyle S'(p){\bigl (}q'(t)-t{\bigr )}=D'(q)q'(t)\;,}$

つまり、

${\displaystyle q'(t)={\frac {S'(p)}{S'(p)-D'(q)}}\;.}$

したがって、供給量が固定されている場合、消費者価格は税金に反応しない。${\displaystyle S'(p)=0}$そして${\displaystyle D'(q)\neq 0}$。

土地価値税を課すには、評価と権利登録が必要です。1796年の米国最高裁判所の意見で、ウィリアム・パターソン判事は、評価プロセスを評価人に任せると、官僚的な複雑さと手続きの不統一が生じると述べました。^{[ 30 ]}マレー・ロスバードは後に同様の懸念を表明し、価値は自由市場によってのみ決定されるものであり、どの政府も公正に価値を評価することはできないと主張しました。^{[ 31 ]}

現代の固定資産税評価と比較すると、土地評価は、改良を含む評価よりも変数が少なく、勾配が滑らかです。これは、建物の設計と品質のばらつきによるものです。現代の統計的手法により、このプロセスは改善されました。1960 年代と 1970 年代には、評価ツールとして多変量解析が導入されました。 ^{[ 32 ]}通常、このような評価プロセスは、課税区域内で最も価値の高い土地と最も価値の低い土地の測定から始まります。次に、中間的な価値を持ついくつかの場所が特定され、「ランドマーク」値として使用されます。他の値は、ランドマーク値の間に補間されます。データはデータベースに収集され、^{[ 33 ]} 「平滑化」され、地理情報システム(GIS)を使用してマッピングされます。したがって、最初の評価が困難であっても、システムが使用されると、その後の評価は容易になります。

LVTを単一の税（他のすべての税に取って代わるもの）として捉える文脈では、LVTだけでは十分な税収が得られないと主張する人もいる。^{[ 34 ]}しかし、他の税が存在すると土地の価値が低下し、それによってそこから得られる税収も減少する可能性がある。重農主義者は、他のすべての税は最終的に土地の賃貸価値を犠牲にして成り立つと主張した。現代のLVT制度のほとんどは他の税と並行して運用されており、それによって他の税の影響を排除することなく軽減している。賃貸余剰（その期間の完全な土地賃料）よりも高い土地税は、土地の放棄につながるだろう。^{[ 35 ]}

一部の国では、土地の所有権や保有権に関する不確実性のため、土地価値税（LVT）は非現実的です。たとえば、放牧地は村の住民が共同で所有し、村の長老が管理している場合があります。課税目的では、問題の土地は信託または同様の組織で保有する必要があります。政府が所有権の境界を正確に定義し、適切な所有者を確認できない場合、誰から税金を徴収すればよいかわかりません。多くの発展途上国では、明確な所有権がありません。^{[ 36 ]}土地登記が不完全なアフリカ諸国では、境界の測量が不十分で、所有者が不明な場合があります。^{[ 37 ]}

活気ある都市の空き地の所有者は依然として税金を支払わなければならず、その土地を財政的な負担と合理的に認識するため、税金を支払うために土地を有効活用しようとするだろう。土地価値税（LVT）は、価格上昇だけを目的として未使用の土地を保有する経済的インセンティブを排除し、より多くの土地を生産的な用途に利用できるようにする。土地価値税は、これらの土地をより集約的な私的利用、あるいは公共目的に転換するインセンティブを生み出す。

土地のように供給量が固定されている商品の販売価格は、課税されても変化しません。対照的に、製造品の価格は、コストの上昇により供給者が元の価格で販売しようとする数量が減少するため、増税に応じて上昇する可能性があります。この価格上昇は、製造者が税金の一部を消費者に転嫁する方法です。^{[ 3 ]}ただし、土地価値税（LVT）による収入が他の税金の削減や貴重な公共投資に使われる場合、生産性の向上により、LVTによって削減された額よりも多くの土地価格の上昇を引き起こす可能性があります。

土地税の負担は完全に地主に課せられますが、地主にサービスを提供するビジネス部門も間接的に影響を受けます。一部の経済圏では、銀行融資の80%が不動産向けであり、その大部分が土地向けです。^{[ 38 ]}土地投機の需要が減少すると、流通する銀行信用の量が減少する可能性があります。

土地所有者は土地価値税を補うために賃料を高く設定することは難しいが、他の税金を撤廃すれば、土地の需要に影響するため賃料が上がる可能性がある。^{[ 39 ] [ 40 ]}

需要が一定であると仮定すると、建築面積の増加は住宅などの土地改良費を減少させる。固定資産税を改良費から土地に振り向けることは、開発を促進する。都市のスプロール現象を抑制する一般的な方法の一つとして、利用されていない都市空間を埋め立てる開発が挙げられる。

土地評価は、土地を隠したり海外に移転したりすることができず、所有権が公的に登録されているため容易に特定できるため、脱税に対して脆弱ではありません。 ^{[ 41 ]}土地評価は通常、要求に応じて入手可能な公開情報とみなされます。透明性により脱税が減少します。^{[ 42 ]}

土地の価値課税の根底にある哲学や概念は、作物の収穫量に対する課税を含め、古代から議論されてきた。例えば、古代インドのリシたちは、土地は共有されるべきであり、耕作されていない土地も生産的な土地と同様に課税されるべきだと主張した。「大地は、自らの労働の成果を享受するすべての存在に共通するものであり、すべての人に等しく属する」。したがって、「すべての人にいくらか残されるべきである」。アパスタンバは、「土地を所有する者が努力せず、したがって生産物を生み出さない場合、その者が裕福であれば、本来生産されるべきであったものを支払わなければならない」と述べた。^{[ 51 ]}

孟子^{[ 52 ]}は中国の哲学者（紀元前300年頃）で、税金や関税の廃止を提唱し、代わりに都市の地代を公的に徴収することを主張した。「市場では地代を徴収せよ、商品には課税するな」^{[ 53 ] 。}

中世の西洋では、最初の定期的かつ恒久的な土地税制度は、ハイドと呼ばれる土地の単位に基づいていた。ハイドはもともと一世帯を養うのに十分な土地の量であった。後に「ゲルト」と呼ばれる土地税の対象となった。^{[ 54 ]}

重農主義者は、国家の富は土地農業または土地開発の価値のみから得られると信じていた経済学者のグループでした。産業革命以前は、これはおおよそ正しかったのです。重農主義は「初期近代」経済学派の1つです。重農主義者は、既存のすべての税金の廃止、自由貿易の完全な採用、および土地に対する単一の税金を要求しました。^{[ 55 ]}彼らは土地の本質的価値と地代を区別しませんでした。^{[ 56 ]}彼らの理論はフランスで生まれました。彼らは18世紀後半に最も人気がありました。この運動は特にアンヌ・ロベール・ジャック・テュルゴー（1727-1781）とフランソワ・ケネー（1694-1774）によって支配されていました。^{[ 57 ]}それはシャルル・アレクサンドル・ド・カロンヌなどの同時代の政治家に影響を与えました。重農主義者たちは、アメリカ合衆国における土地価値税の初期の歴史において非常に大きな影響力を持っていた。

急進運動の参加者であったトーマス・ペインは、著書『農地正義』の中で、すべての市民は21歳で15ポンドを受け取るべきだと主張した。「土地所有制度の導入によって、市民は自然相続権を失ったことに対する補償として」である。「人間は地球を作ったわけではない。個人の財産となるのは、土地そのものではなく、改良物の価値だけである。すべての所有者は、自分が所有する土地に対して、共同体に対して地代を支払う義務がある。」^{[ 58 ]}この提案は、地主主義が提唱する市民配当の起源となった。トーマス・スペンスも同様の提案を提唱したが、地代は年齢に関係なく毎年均等に分配されるという点が異なっていた。^{[ 59 ]}

アダム・スミスは、1776年の著書『国富論』の中で、土地価値税の影響を初めて厳密に分析し、それが経済活動を阻害したり、契約賃料を上昇させたりすることはないと指摘した。

地代は、家屋の賃料よりもさらに適切な課税対象である。地代に課税しても、家屋の賃料は上がらない。課税の負担はすべて地主が負うことになる。地主は常に独占者として行動し、土地の使用料として可能な限り高い賃料を要求する。その賃料は、競合相手の経済状況（富裕層か貧困層か）や、特定の土地をより高い費用で利用できるかどうかによって、多かれ少なかれ変動する。どの国でも、最も多くの富裕層は首都に集中しており、したがって、最も高い地代は常に首都で見られる。地代に課税しても、これらの競合相手の富は一点たりとも増えることはないだろうから、彼らは土地の使用料を高く支払うことにはおそらく消極的であろう。税金を住民が負担するか、地主が負担するかは、さほど重要ではない。住民が税金として支払う義務が増えるほど、土地の賃料を支払う意欲は低下する。そのため、最終的な税金の支払いはすべて地代の所有者に課せられることになる。

ヘンリー・ジョージ（1839年9月2日 - 1897年10月29日）は、公共目的のために地代を回収することを提唱した最も有名な人物の一人である。ジャーナリスト、政治家、政治経済学者であった彼は、他のすべての税金を不要にする「単一税」を土地に課すことを提唱した。ジョージはこの提案を最初に『我々の土地と土地政策』（1871年）で明確にした。^{[ 60 ]}その後、ベストセラーとなった『進歩と貧困』（1879年）の中で、ジョージは、土地の価値は自然の特性と公共投資を含むコミュニティの経済活動の組み合わせに依存するため、土地の経済的地代が税収の最良の源泉であると主張した。^{[ 7 ]}この本は、米国やデンマークを含む他の国々の土地課税に大きな影響を与え、デンマークでは地代（「土地税」）が税制の重要な要素として継続されている。^{[ 8 ]}自然資源の地代は社会が徴収すべきだという哲学は、現在ではジョージズムとして知られている。公共財政におけるその重要性は、ヘンリー・ジョージの定理によって裏付けられている。

ヘンリー・ジョージ（1839年～1897年）は、土地価値に対する単一税の概念を提唱したアメリカの経済学者です。^{[ 61 ]} 1879年の著書『進歩と貧困』の中で、ジョージは、私有地の所有によって個人が土地価値の上昇を通じて不労所得を得ることが可能になり、^{[ 62 ]}不平等と貧困の一因となっていると主張しました。人口が増加し都市が拡大するにつれて、地主は自身の労働からではなく、社会の経済活動から利益を得ていると彼は考えていました。ジョージが提案した土地価値税は、この不労所得を捕捉し、公共の利益のために再分配することを目的としていました。^{[ 63 ]}彼の考えは、米国および海外の都市政策論争に影響を与え、住宅の手頃さや富の不平等に関連して議論され続けています。トーマス・ピケティを含む現代の経済学者は、土地と不動産が依然として富の集中の重要な源泉であると指摘しています。^{[ 64 ]}ジョージの業績は、経済的正義と土地所有を結びつけ、不平等を減らすことを目的とした政策改革を推進したことで評価されています。

1868年の明治維新後、日本では土地税改革が実施された。土地価値税（LVT）は1873年から施行された。1880年までに、当初の評価上の問題や農村部の反対は克服され、急速な工業化が始まった。^{[ 65 ]}

イギリスでは、LVTは20世紀初頭の自由党の綱領の重要な部分でした。デビッド・ロイド・ジョージとHH・アスキスは「今この瞬間から封建制の鎖で縛られている土地を解放する」ことを提案しました。^{[ 66 ]}ウィンストン・チャーチルもキャリアの初期にこれを提唱しました。^{[ 67 ]}現代の自由党（以前の自由党の後継者であり、この考えをある程度支持している自由民主党と混同しないように）[ 68 ^]は、地方レベルのLVTに引き続き取り組んでおり、^{[ 69 ]}イングランドとウェールズの緑の党^{[ 70 ]}とスコットランド緑の党^{[ 71 ]}も同様です。

1931年の労働党予算には土地価値税が含まれていたが、施行される前に、その後の保守党主導の国民政府によって廃止された。^{[ 72 ]}

ロンドン行政区に土地評価税（LVT）を導入しようとする試みは、 1938年から1939年の議会において、ハーバート・モリソンの指導の下、地方自治体によってロンドン評価（土地評価）法案によって行われた。この法案は失敗に終わったものの、年間評価額を用いたLVT制度を実施するための詳細な法制が盛り込まれていた。^{[ 73 ]}

1945年以降、労働党は相当な反対を押し切って、「開発価値」、すなわち開発許可によって生じる地価上昇分を徴収する政策を採用した。これは1947年都市農村計画法の条項の一つであったが、1951年に労働党政権が政権を失った際に廃止された。

近年、労働党の幹部たちは労働価値税（LVT）を提唱しており、特に2010年の党首選キャンペーン中のアンディ・バーナム、元野党党首のジェレミー・コービン、影の財務大臣ジョン・マクドネルなどが挙げられる。

中華民国は、憲法に明記された土地価値税（LVT）を導入した最初の管轄区域の一つでした。孫文はロンドン滞在中にLVTについて学び、ドイツが統治していた膠州湾租借地でその好影響を観察したと考えられます。中華民国は当初、農場でLVTを導入し、その成功を受けて後に都市部にも拡大しました。^{[ 74 ]}

アルフレッド・マーシャルは、「新鮮な空気税」、つまり都市の土地所有者に課せられ、人口集中によって生じる都市の土地の価値に課税される税金を提唱した。^{[ 75 ]}この一般的な税は、密集した工業地帯の中に小さな緑地を創出し、異なる都市間や融合しつつある異なる郊外間の広大な緑地を保全するために使われるべきである。この考えは、マーシャルの弟子であるアーサー・ピグーの負の外部性への課税に関する考えに影響を与えた。 ^{[ 76 ]}

ピグーは土地価値税を支持するエッセイを書き、「課税対象として非常に優れたものである」と述べた。彼の見解はロイド・ジョージの人民予算への支持と解釈された。^{[ 77 ]}

ポール・サミュエルソンは土地価値税（LVT）を支持した。「我々の理想社会では、社会全体の消費量を最大化する手段として、土地に地代を課すことが不可欠である。…純粋な土地地代は『余剰』の性質を持ち、生産意欲や効率性を歪めることなく、重税を課すことができる。土地価値税は『測定可能な土地余剰に対する有用な税』と呼ぶことができる。」

ミルトン・フリードマンは次のように述べている。「すべての税金はある意味で自由企業に敵対的であるが、それでも税金は必要である。…そこで問題となるのは、最もましな税金はどれかということだ。私の意見では、最もましな税金は、何年も前にヘンリー・ジョージが主張した、未改良の土地の価値に対する固定資産税である。」^{[ 78 ]}

ポール・クルーグマンは土地価値税（LVT）が効率的であることには同意したが、天然資源の地代やその他のジョージ主義的な税を除けば、LVTだけでは福祉国家の財源としては不十分であると考え、単一の税として扱うべきかどうかについては異議を唱えた。「信じられないかもしれないが、都市経済モデルは、ジョージ主義的な課税が少なくとも都市の成長の財源としては正しいアプローチであることを示唆している。しかし、土地への課税だけで現代の福祉国家を運営するのに十分な資金を調達できるとは到底思えない。」^{[ 79 ]}

ジョセフ・スティグリッツはヘンリー・ジョージの定理を明言し、「土地税は歪みをもたらさないというヘンリー・ジョージの主張は正しかっただけでなく、平等主義社会においては、土地税は（最適に選択された）政府支出水準を賄うのに十分な歳入をもたらす」と書いた。^{[ 80 ]}

マイケル・ハドソンは、地代、特に土地地代への課税を提唱している。「…政治的に、経済地代への課税は新自由主義的グローバリズムの天敵となっている。土地、地下資源、そして自然独占は産業資本をはるかに凌駕する規模であるため、不動産所有者や地代収入を得る人々が最も恐れているのはまさにこれだ。統計上、一見『利益』に見えるものは、詳しく調べてみるとリカードの地代、つまり『経済地代』であることがわかる。」

リック・ファルクヴィンゲは、州が他の州から守ることができるすべての土地を所有し、それを市場価格で人々に貸し出す「簡素化された無税国家」を提案した。^{[ 81 ]}

オーストリアの経済学者フレッド・フォルドヴァリーはLVTを支持し、ジョージ主義とオーストリア学派のモデルを自身の景気循環理論に統合した。「従来のマクロ経済学は主要な景気循環の正当な説明を欠いており、オーストリア学派と地政経済学ジョージ主義の理論は不完全である。対照的に、地政学とオーストリア学派の統合は、歴史的な景気循環と根本原因の説明と整合する強力な理論を提供する。」^{[ 82 ]}

オーストラリアでは、各州が土地税を課している。免税基準額、税率、その他の規則は州によって異なる。

ニューサウスウェールズ州では、州の土地税は農地と主要居住地を免除しており、課税基準額が設けられています。課税目的の土地評価額の決定は、評価総監の責任です。^{[ 83 ]}ビクトリア州では、土地税の基準額は毎年12月31日時点で個人が所有するビクトリア州の全不動産の総額に対して5万ドルが課税され、累進課税率が適用されます。主たる住居、主要生産用地、慈善団体が使用する土地は土地税が免除されます。 ^{[ 84 ]}タスマニア州では、その基準額は25,000ドルで、監査日は7月1日です。25,000ドルと35万ドル以上の場合、税率は0.55%以上です。35万ドルの場合、1.5%です。^{[ 85 ]}クイーンズランド州では、個人に対する基準額は60万ドルとその他の事業体の場合、 35万ドルで、監査日は6月30日です。^{[ 86 ]}南オーストラリア州では、しきい値は332,000ドルで累進課税され、監査日は6月30日です。^{[ 87 ]}

歳入で見ると、オーストラリアでは不動産税が総税収の4.5%を占めている。^{[ 88 ]} 1986年のクイーンズランド州ブリスベンの政府報告書^{[ 89 ]}は土地価値税（LVT）を提唱した。

連邦政府の委託を受けた2010年のヘンリー税制見直しでは、州政府が印紙税を土地価値税（LVT）に置き換えることを勧告した。この見直しでは、複数の限界税率を提案し、ほとんどの農地は最低税率のゼロ区分に分類されるとした。オーストラリア首都特別地域はこの制度を採用し、今後20年間、印紙税を毎年5%削減し、土地税を毎年5%引き上げる計画を立てた。

ベルナール・クレルフェイは、ブリュッセル地域の不動産税の見直しを求め、建物よりも土地の価値に対して高い税率を課すべきだと主張した。^{[ 90 ]}

20世紀初頭、カナダ西部では土地価値税（LVT）が一般的でした。バンクーバーでは、1910年に市長ルイス・D・テイラーの指導の下、LVTが唯一の市税となりました。^{[ 91 ]}ゲイリー・B・ニクソン（2000）は、税率が土地価値の2%を超えることはなく、1913年の不動産暴落に直接つながった投機を防ぐには低すぎたと述べています。^{[ 92 ]}その後、カナダのすべての州で改良に対する課税が行われました。国家バランスシートによると、2022年のカナダの土地の価値は5兆8240億ドルです。多くのカナダ人が購入に苦労するほどの不動産価格がすでに高いため、カナダではLVTはやや物議を醸すことがあります。^{[ 93 ]}

エストニアでは、地方自治体の財源として土地価値税（LVT）が課せられています。これは国レベルの税金ですが、収入の100%が地方議会の財源となります。地方議会は、0.1～2.5%の範囲内で税率を設定します。これは、地方自治体にとって最も重要な財源の1つです。^{[ 94 ]} LVTは土地の価値のみに課税されます。免除されるものは少なく、公共機関でさえ課税対象となります。教会の敷地は免除されますが、宗教団体が所有するその他の土地は免除されません。^{[ 94 ]}この税金は、エストニア国内の持ち家率（約90%）^{[ 94 ]}の高さに貢献しており、これは米国の67.4% ^{[ 95 ]}と比較して高い割合です。

2020年、バーデン＝ヴュルテンベルク州議会は、土地評価税（LVT）の改正案に合意した。2025年から、土地評価額の1.3%が毎年課税される。この改正は、社会住宅、林業、文化遺産など、様々な土地利用形態に対する税額控除に関するものである。バーデン＝ヴュルテンベルク州は、従来の固定資産税をLVTに置き換えたドイツで唯一の州である。

この決定は批判を浴びている。この変更は、これまで固定資産税を支払わなければならなかった裕福な不動産所有者に不公平な利益をもたらすという主張がなされている。^{[ 96 ]}

香港の政府賃料（旧称クラウン賃料）は、固定資産税に加えて課税されます。新界（新九龍を含む）または香港のその他の地域にあり、1985 年 5 月 27 日以降に土地の譲渡が記録された物件は、課税賃料の 3% を支払います。^{[ 97 ] [ 98 ]}香港は、政府が事実上すべての土地を所有し、長期リースを許可することで不動産から収入を得ているという点で独特です。^{[ 99 ]}香港では、「固定資産税」と呼ばれる不動産税が課せられており、これは不動産の占有に対する税金、または空き物件の所有者が支払う税金です。これは、四半期ごとに評価される不動産の推定賃料のパーセンテージとして計算されます。^{[ 99 ]}

ハンガリーの地方自治体は、面積または土地の調整済み市場価格に基づいて土地価値税（LVT）を課します。最高税率は調整済み市場価格の3%です。^{[ 100 ]}

ケニアの土地価値税の歴史は、独立直後の少なくとも1972年に遡る。地方自治体は土地の価値に課税しなければならないが、4%を超える税率については中央政府の承認を得なければならない。2000年時点では、ケニアでは建物には課税されていなかった。中央政府は、占有する土地の価値に対して地方自治体に支払う法的義務を負っている。ケリーは、この土地改革の結果として、ケニアが地域で唯一安定した国になった可能性があると主張した。^{[ 101 ]} 2014年末時点では、ナイロビ市は依然として土地の価値にのみ課税していたが、改良に対する課税が提案されていた。^{[ 102 ]}

バハ・カリフォルニア州の州都メヒカリでは、1990年代から土地価値税（LVT）が導入されており、メキシコで初めてそのような税を導入した地域となった。^{[ 103 ]}

ナミビアでは、土地利用の改善を主な目的として、農村部の土地に対する土地価値税が導入された。^{[ 104 ]}

1990年、数人の経済学者が当時のミハイル・ゴルバチョフ大統領に書簡を送り、ロシアが土地価値税（LVT）を導入することを提案した^{[ 105 ]}。現在、ロシアでは住宅地、農地、公共用地に0.3%のLVTが課され、その他の土地タイプには1.5%の税金が課されている^{[ 10 ] 。}

シンガポールは国土の大部分を所有しており、それを99年間リースしている。さらに、シンガポールは開発による土地価値の上昇に対して約70%の税金を課している。これら2つの収入源がシンガポールの新しいインフラ整備の大部分を支えている。^{[ 11 ]}

韓国では、全国的に個人所有の土地に対して年間総額の土地税が課せられています。投機用地と住宅用地には0.2～5%の累進税率が適用され、商業用地と建築用地には0.3～2%、農地と森林地には0.1%、高級不動産には5%の税率が課せられています。^{[ 106 ]}

2010年時点で、台湾の土地価値税と土地価値増加税は政府歳入総額の8.4%を占めていた。^{[ 12 ]}

タイ政府は2019年3月に土地建物税法BE2562を導入し、2020年1月1日に施行された。この法律では、商業用地および空き地に対する最高税率が1.2%、住宅用地に対する最高税率が0.3%、農地に対する最高税率が0.15%に設定されている。^{[ 107 ]}

19世紀後半、ジョージの信奉者たちはアラバマ州フェアホープに単一税制の植民地を設立した。現在では非営利法人となっているこの植民地は、依然としてその地域に土地を所有し、比較的少額の地代を徴収しているが、その土地は州および地方の固定資産税の対象となっている。^{[ 108 ]}

一般的な不動産税には土地の価値が含まれており、通常は別途評価されます。そのため、土地の価値に対する課税は多くの管轄区域ですでに存在しています。一部の管轄区域では、土地の価値に対する課税にさらに依存しようとしています。ペンシルベニア州では、一部の都市が土地の価値に対する課税を引き上げ、改良/建物/構造物に対する課税を減らしました。たとえば、アルトゥーナ市は2002年に土地の価値のみに課税する不動産税を採用しましたが、2016年に廃止しました。^{[ 109 ]}ペンシルベニア州の多くの都市は、土地の価値に建物の価値よりも高い税率を課す分割税を使用しています。^{[ 13 ]}

ジンバブエでは、連立政権のパートナーである民主変革運動がLVTを採用した。^{[ 110 ]}