環境税

環境税の第一の類型であるエネルギー税は、エネルギー源、特に石炭、石油、天然ガスなどの化石燃料、場合によっては電力の生産、流通、消費に課されるため、その種類は大きく異なります。エネルギー税は、エネルギー消費のパターンや行動に影響を与え、エネルギー効率を高め、よりクリーンで持続可能なエネルギー源への移行を促すことを目的としています。例えば、環境への悪影響が大きく、二酸化炭素排出量が多い非再生可能エネルギー源に高い環境税率を課すことで、エネルギー消費に影響を与えることができます。これにより、不純なエネルギー源への需要が減少し、再生可能エネルギー源の相対的な競争力が高まり_、太陽光、風力、水力、地熱などのクリーンエネルギー技術への投資と消費が促進されます。世界的に見て、最も一般的に使用されている環境税は「エネルギー」税のカテゴリーに属します。エネルギー税は、天​​然ガス、石炭、バイオ燃料に対する税金などの「固定目的のエネルギー税」、「ガソリンとディーゼルが最も関連性の高い2つの例である輸送用エネルギー税」、そして最後に「温室効果ガス」にさらに絞り込むことができます。最も一般的なエネルギー税である炭素税の他に、米国では「石炭物品税」という別の一般的なエネルギー税があります。この税金は、石炭の最初の販売時に生産者に課されます。現在、税率は2020年に50%以上引き上げられた後、地下炭鉱からの石炭は1トンあたり1.10ドル、露天掘り炭鉱からの石炭は1トンあたり0.55ドルです。^{[ 5 ]}この収入は、より具体的な目的、つまり黒肺病プログラムと黒肺病障害信託基金の資金として生み出されます。これらの団体は、黒肺病に苦しむ鉱山労働者に給付金を支払います。石炭採掘産業が縮小しているにもかかわらず、この税金は毎年数億ドルを生み出し続けており、年間収入は2008年の6億4400万ドルから2022年には1億7700万ドルに減少している。^{[ 6 ]}政府は、収入を主​​な目的として環境税を課す場合、エネルギー需要は短期的には非常に非弾力的である傾向があるため、一般的にエネルギー税を環境税として課すことを好む。つまり、政府はそのような税金を使って莫大な収入を得ることができる。この収入は、その大部分が一般会計に充てられる財政赤字の削減に使用できる。しかし、得られた収入は、正の外部性を生み出す活動への補助金にも使用でき、これは環境税の「二重の配当」と呼ばれている。^{[ 7 ]}さらに、これらの税金は負の外部性によって引き起こされる死荷重損失を減らすことができます。このような理由から、多くの経済学者は環境保護主義者とともにエネルギー税を支持しており、活動家は温室効果ガスの排出量を削減し、気候変動の影響を緩和する上でエネルギー税が重要であることを強調する一方、経済学者は経済に対する税のメリットを強調しています。^{[ 8 ]}しかし、反対派は、このような税金は日用品のコストを上昇させ、平均的な消費者、特に貧困線​​以下の人々に害を及ぼすと主張しています。^{[ 9 ]}さらに、エネルギー税に対する強力な反対論は、課税された生産者がエネルギー税が弱い、あるいは存在しない国に移転することを促す可能性があるため、逆効果になる可能性があるということです。これは、過剰なエネルギー税の結果として、国内経済と気候の両方に悪影響を及ぼします。これは炭素漏出として知られています。^{[ 10 ]}

世界で2番目に注目すべき環境税は輸送税です。このような税金は、航空券から自動車の購入、さらには自動車登録に課されるものまで多岐にわたります。ただし、輸送燃料はエネルギー税に含まれます。^{[ 11 ]}このカテゴリーは主に車両の使用または所有に対する税金で構成されています。一般的な輸送税の例としては、車両登録に課される税金があります。この税金は、重量、燃費、排出量などの要素に基づいて登録に課され、収益を生み出すとともに、よりクリーンで燃費の良い車両の所有と使用を促進するために使用されます。もう1つの例は、ニューヨーク市の特定の地域などの混雑地域に入る自動車に課される税金で、これは、たとえば電子料金徴収システムを通じて、特定の道路の使用に対する追加のエコ税と組み合わせることもできます。エネルギー税と輸送税を合わせると、世界中で課されるエコ税の大部分を占めます。^{[ 4 ]} 2021年には、この2つの税金がEUで実施されたエコ税の96%を占めました。^{[ 12 ]}残りの3%は汚染税と資源税で構成されています。

汚染税には、大気や水への測定された排出量に対する税金、廃棄物や騒音公害の管理が含まれます。例外は CO ₂税です。^{[ 4 ]}汚染エコ税の成功例は、アイルランドの「ビニール袋税」です。アイルランドでは、ビニール袋に販売時点で 0.22 ユーロの税金を課し、コストの増加により袋の需要を減らすことで消費を減らすことを期待しています。より環境に優しい代替品である紙袋の使用が増加したことや、アイルランドのごみ汚染全体に占めるビニール袋の割合が 14 年間で 5% から 0.13% に減少したことからもわかるように、消費者の行動を変えることに成功しました。また、2 億ユーロを超える歳入を生み出し、政府にとって大きな歳入源であることが証明されています。^{[ 13 ]}エコ税の最後の分類であり、おそらく最も重要でないエコ税の形態は、資源税です。資源エコ税のカテゴリーには、水、森林、野生生物、その他の動植物などの天然資源の抽出または利用に関連する税金が含まれます。これらの税金は、天然資源の枯渇につながる活動に対して課されます。^{[ 4 ]}資源税は、エコ税の中で最も普及していないものです。資源の枯渇は通常、課される税金ではなく、抽出された資源の量と種類によって決定される政府の手数料によってカバーされます。

1993年、保守政権は、1992年にヴァイツゼッカーとイェージングハウスが提案した、燃料税の小幅ながら着実な引き上げを特徴とする燃料価格エスカレーターを導入した。 ^{[ 20 ]} FPEは全国的な抗議を受けて2000年に中止された。1993年当時は燃料は比較的安価であったが、その後燃料価格はヨーロッパで最も高い部類に入った。1997年から2007年の労働党政権下では、ゴードン・ブラウンの約束とは裏腹に、地球の友の計算によると、環境税は総税収に占める割合が実際には9.4%から7.7%に低下した。^{[ 21 ]}

2006年の提案で、当時の英国環境大臣デイビッド・ミリバンドは、気候変動を引き起こす汚染を削減するためにさまざまな環境税の使用について政府内で議論を行った。歳入中立となることを意図した提案された税金について、ミリバンドは「それらは基本的に歳入を増やすためのものではない」と述べた。^{[ 22 ]}

ミリバンド氏はその必要性についてさらにコメントし、「人々の行動を変えることは『市場の力と価格シグナル』によってのみ達成される」とし、「気候変動に対する理解が深まるにつれて、さらに多くのことを行う必要があることは明らかだ」と述べた。^{[ 22 ]}

1999年から、ウクライナ政府は環境税（ウクライナ語: Збір за забруднення навколишнього природного середовища）を徴収しており、これは、一度限りの汚染であろうと継続的な汚染であろうと、また、汚染行為が当時合法であったか違法であったかに関わらず、すべての汚染主体から徴収される。^{[ 23 ] [ 24 ] [ 25 ]}

インド政府環境森林省は、 2001年にチェンナイのマドラス経済大学に、汚染物質の投入と産出に対する課税に関する調査を実施するよう依頼した。ラジャ・チェリア、ポール・アッパサミー、U・サンカル、リタ・パンディ（アカデミック財団、2007年、ニューデリー）は、石炭、自動車、塩素、リン酸塩系洗剤、化学農薬、化学肥料、鉛蓄電池、プラスチックに対する環境税を推奨した。詳細は、アカデミック財団、ニューデリー、2007年の「汚染物質の投入と産出に対する環境税」を参照。財務大臣は2010年に、石炭1トンあたり50ルピーの石炭税を導入した。

全国人民代表大会常務委員会は1979年に「汚染物質排出料」と呼ばれる一連の環境規制^{[ 26 ]}と税金を制定した（PDF）。汚染物質排出料は、中国北部など国内の一部地域では効果があることが証明されているが、中国南西部のカルスト地域などでは、工業化と都市化が急速に進み、地域的な水不足と汚染を引き起こしたため、悪影響が出ている^{[ 27 ] 。}

2018年1月1日、中国は長年続いてきた「汚染物質排出料」制度を環境保護税に置き換え、汚染対策と汚染地域の処理を促進しながら、「グリーン」な金融・課税制度を導入することを目的とした。^{[ 28 ]}この新税は、地方政府が制度の抜け穴を利用して大企業を法的トラブルから免れさせるなど、汚染物質排出料の問題に対処するのにも役立っている。^{[ 28 ]}この新法では、対象となる農業汚染、輸送による汚染、下水や家庭ごみによる汚染など、5種類の免除が規定されている。納税者は、大気汚染と水質汚染を規定レベルより30%以上削減することで、25%の減税を受けることもできる。^{[ 19 ] [ 29 ]}

中国財政部が発表したデータによると、中国の環境保護税は2023年に205億元（人民元、以下同様）を徴収し、2024年1月と2月には51億元を徴収する見込みだ。環境保護税が課される前は、多くの中国企業は汚染排出料を支払わなければならなかった。6年前、重慶の火力発電所の財務部は、発電量が変わらなければ、支払うべき環境保護税は元の汚染排出料の2倍になると試算した。変革は目前に迫っている。火力発電所が「高汚染」で批判される理由は、石炭の不完全燃焼や排ガス処理設備の不足など、技術が時代遅れであることにある。同発電所は6基の発電ユニットすべてで超低排出転換を実施し、石炭ヤードに防風・防塵ネットを追加した。効果はすぐに現れた。環境保護税法が施行された最初の年である2018年には、発電所から発生する汚染相当量は2017年と比較して73.1%減少し、支払われた環境保護税は214万元で、2017年に支払われた汚染排出料金796万元より73%低かった。企業が先進製造業として認定された場合、先進製造業付加価値税の追加控除政策を受けることもできる。^{[ 30 ]}

フランス政府は、鉄道を含む環境に優しい輸送インフラなどの環境に優しい代替手段の資金を調達する目的で、航空券に新たな料金を導入する意向を表明した。提案されている税金は1.50ユーロ（1.7ドル）から18ユーロ（20ドル）の範囲で、フランスを出発するほとんどのフライトに適用される。フランス政府は、この新税によって2020年から1億8000万ユーロ（2億ドル）以上の収入が見込まれるとしている。^{[ 31 ]}