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臨時税とは、特定の企業または業界が突発的に得た臨時利益から生じる利益に対して課される高い税率です。
オーストラリア、[1]、イタリア、[2] [3] [注1]、モンゴル（2006-2009年）など、世界中のさまざまな国で臨時利益税が課せられてきました。[5] [6] 2021～2023年の世界的エネルギー危機の間、国際通貨基金の政策専門家は、再生可能エネルギーのさらなる発展を妨げないように、再生可能エネルギーを除外し、エネルギー部門の経済的地代を対象とした恒久的な臨時利益税を政府に導入するよう勧告しました。 [7]
議論
サポート
IMFのトーマス・バウンスガードとネイト・バーソンは、化石燃料の採掘に対する恒久的な臨時税や再生可能エネルギーへの課税を推奨していない。[7]税金は常に超過利益の明確な尺度を対象とすべきであり、価格水準や収益に結び付けられるべきではない。[7]彼らはまた、価格の急騰を避けるために、市場が必要に応じて迅速に新しい容量を追加できるようにすることを推奨している。[7] 2022年の別のIMF論文では、これらの税金は経済的地代に効率的に課税するためのツールであると主張している。経済的地代は、独占力やパンデミック、戦争、自然災害などの予期せぬ出来事の結果であることが多く、臨時利益に寄与している。このような利益は、企業が予期せぬ状況から過剰に利益を上げていると認識される価格つり上げに対する国民および政策上の懸念を引き起こしている。[8]
エリック・レヴィッツは、これらの税金は、供給ショック時に株主に配当を支払う代わりに生産を拡大することで価格を下げる投資を生産者に奨励することになるため、追求する価値があると主張している。[9]
2022年、ジョセフ・スティグリッツは、価格上昇を抑制するためにオーストラリアの石油とガスに対する臨時利益税を主張した。[10]
2022年にIGMフォーラムで行われたアメリカとヨーロッパの経済学者33人を対象とした非公式調査では、大多数が臨時利益への課税を支持していることが判明した。[11]
2023年には、トマ・ピケティが共同代表を務めるグループが、超過利益からの臨時収入に課税することを提案した。[12]
2023年現在、イザベラ・ウェーバーも臨時利益税の導入を主張している。[13]
批判
2008年のウォールストリートジャーナル[14]の社説では、所得税は企業に利益を上げるインセンティブを与え、結果として税収を増やすと主張した。2022年のリーズンの記事では、臨時税に反対する主張がなされた。[15]
オーストラリア
オーストラリアのクイーンズランド州では、石炭などのエネルギー源に対して臨時利益税が課せられている。[16]
オーストラリア研究所とオックスファムの世論調査では、オーストラリア人の3分の2以上が臨時利益税を支持していることが示された。[17]
欧州連合
EUは、2022年度と2023年度について、エネルギー企業に対し、エネルギー価格の高騰と不足に対処するための資金として、課税対象となる剰余利益の33％を政府に返還するよう求めた。[17]
太陽光発電について
2011年から2013年にかけて太陽光発電設備が急激に減少したことで、固定価格買い取り制度の調整による規制当局の対応が遅れ、不当利得の状況が生まれた。スペイン、ギリシャ、ブルガリア、ルーマニアの規制当局は、遡及的なインセンティブ削減を導入した。[18]チェコ共和国では、太陽光発電に不当利得税が導入され、2014年には太陽光発電会社に対するさらなる取り締まりが検討された。[19]
ギリシャ
2022年11月、ギリシャはエネルギー価格の高騰に対応し、エネルギー企業に90%の超過利益税を課した。ギリシャのエネルギー大臣は「私たちの主な関心事は、この大規模な汎欧州エネルギー危機が終わるまで、消費者の請求書を手頃な価格に維持することです」と述べてこの決定を正当化した。[20]税収はエネルギー価格の補助金として使われた。
オランダ
オランダ政府は2022年11月、エネルギー価格高騰の影響を緩和するための戦略的対応として、一時的な臨時税を導入した。この33％の税金は、石油、天然ガス、石炭、石油精製業界で事業を展開する企業を対象としている。この税金は、省庁が指定した2018年から2021年の基準期間[21]中に、これらのセクターの平均利益率を20％以上超過した利益に適用される。この措置は、消費者が経験する金融ショックを緩和し、エネルギーセクターの市場変動を安定させることを目的としている。
スカンジナビア
フィンランドは、1997年以前に建設された大規模な原子力発電所と水力発電所の臨時利益に2010年または2011年までに課税する意向を発表した。[22] [更新が必要] CO2を排出しない発電事業者であるこれらの発電所は、欧州連合排出量取引制度により利益が増加している。[22]
2009年現在、スウェーデンでは水力発電には固定資産税が課せられ、原子力発電所には容量ベースの税金が課せられている。[22]どちらも臨時税ではないが、臨時利益の増加により2008年に引き上げられた。[22] 2009年、水力発電所が国の電力の99%を供給しているノルウェーは、同様に水力発電所に地代税を課し、利益を30%削減した。[22]
モンゴル
モンゴルは2006年に国内で操業する鉱山会社の利益に対する課税を実施した。[5]これはモンゴルで生産される未精錬の銅と金の精鉱に対する税金であり、世界最高の臨時税であった。[23]この税金は2009年に廃止され、2年かけて段階的に廃止された。68%の税法の廃止は、外国の鉱山会社がモンゴルの鉱物資源開発に投資できるようにするために不可欠であると考えられた。[6]
イギリス
英国では、 1981年のマーガレット・サッチャー政権下で、特定の銀行預金に早期に一時的臨時税が課された。1997年、トニー・ブレア政権は民営化された公益事業会社に臨時税を導入した。2022年5月、リシ・スナック財務大臣は、英国の生活費危機を緩和するためのパッケージの資金を調達するために、英国で石油とガスを採掘するエネルギー会社にこの税を導入した。[24] [25]
アメリカ合衆国
1980年の物品税
1980年の原油臨時利益税法（PL 96-223）は、原油価格の統制解除をめぐるカーター政権と議会の妥協案の一部であった。[26]この法律は、 OPECの石油禁輸措置によってもたらされた原油価格の急騰の結果として石油生産者が得た収益を取り戻すことを目的としていた。議会調査局の報告書によると、この法律の名称は誤りであり、これは単に石油の市場価格とインフレおよび分離税調整後の1979年基準価格との差額に課される物品税であった。[27] [26]この報告書はまた、この税は1,750億ドルの収益を生み出すと予測されていたが、純収益は400億ドルに過ぎず、この税は米国国内で生産された石油に対する物品税であり輸入石油には課されなかったため、国内の石油生産は1～5％減少し、輸入石油への依存は3～13％増加したと述べている。[27]
参照
注記
- ^ イタリアの臨時税は予想外のもので、金利上昇によりイタリアの銀行に生じた利益に40%の税率を課した。翌日までにイタリアの銀行株は暴落し、100億ユーロの価値の損失が発生したため、メローニ政権は措置を修正し、税額を貸し手の総資産の0.1%に制限した。[4]
参考文献
- ^ マーティン、ピーター（2022年6月14日）。「分析：オーストラリアはすでに英国風のガスに対する臨時利益税を導入しているが、すぐに修正しない限り数十億ドルを無駄にすることになる」オーストラリア放送協会。 2022年6月18日閲覧。
- ^ ウォーカー、オーウェン、アギエマン、エマ（2023年8月9日）。「イタリア、欧州全域の銀行に対する突発的税の波に加わる」フィナンシャル・タイムズ。 2023年8月9日閲覧。
- ^ バーバー、トニー（2023年8月12日）。「オピニオン：イタリアの悲惨な銀行税」フィナンシャル・タイムズ。 2023年8月13日閲覧。
- ^ 「イタリアの極右政権はより過激になりつつある」エコノミスト。2023年8月24日。ISSN 0013-0613。2023年8月28日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2023年8月31日閲覧。
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- ^ Hebous, Shafik; Prihardini, Dinar; Vernon, Nate (2022). 「超過利益税：歴史的観点と現代的関連性」IMFワーキングペーパー. 2022 (187): 1. doi : 10.5089/9798400221729.001 . 2023年12月12日閲覧。
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- ^カープ、 ポール（2022年7月18日）。「ノーベル賞受賞経済学者ジョセフ・スティグリッツ氏、オーストラリアで不当利得税を要求」ガーディアン。ISSN 0261-3077 。2024年8月26日閲覧。
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- ^ ハーヴェイ、フィオナ。「『汚染エリート』は、自分たちの適正な排出量よりはるかに多くを吐き出す」マザー・ジョーンズ。 2024年8月28日閲覧。
- ^ 「インフレを引き起こしているものは何なのか？経済学者の考えは変わったかもしれない」。Planet Money。2023年5月12日。
（イザベラ）は、経済にこのような付随的損害を与えることなくインフレと戦うことを主張している。彼女は、突然、思いがけない利益を得た企業に課税するという、突発的利益税を提案している。
- ^ 社説: 「思いがけない利益」とは何か?、ウォール・ストリート・ジャーナル、2008 年 8 月 4 日
- ^ ベイリー、ロナルド（2022年3月9日）。「エリザベス・ウォーレン氏、ガソリン価格高騰の解決策は石油会社への増税だと語る」Reason.com 。 2024年8月26日閲覧。
- ^ カリー、アントニー（2023年6月13日）。「論評：豪州で臨時増税が話題に」ロイター。
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- ^ タガリス、カロリナ（2022年10月3日）。「ギリシャ、ガス価格上昇による臨時利益に電力会社に課税へ」ロイター。
- ^ 「オランダ、化石燃料企業への臨時課税で32億ドル調達へ」ロイター2022年10月1日。
- ^ abcde 「フィンランドのエネルギー会社、突発的税の待ち伏せに直面」。ユーティリティ・ウィーク。2009年5月6日。2012年7月23日時点のオリジナルよりアーカイブ。
フィンランドの経済大臣は、「大規模」な水力発電と原子力発電所の利益に突発税を導入すると発表し、国内最大の産業とエネルギー生産者を激怒させた。突発税は、1997年の京都議定書採択前に建設され、欧州連合の排出量取引制度（ETS）により収益が増加した発電所に課される。
- ^ Pistilli, Melissa (2012年3月12日)。「資源投資家はモンゴル議会選挙に注目」。Resource Investing News 。 2013年5月13日閲覧。
- ^ 編集委員会 (2022年5月27日). 「英国の生活費危機を緩和するための驚くべきUターン」.フィナンシャル・タイムズ. 2022年5月27日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2020年6月12日閲覧。
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- ^ ab Thorndike, Joseph J. (2005年11月10日)。「歴史的視点: 臨時利益税 - 概念の軌跡」。税の歴史プロジェクト。税務アナリスト。 2016年9月4日閲覧。
- ^ ab 「CRSレポートRL33305、1980年代の原油の臨時利益税：現在のエネルギー政策への影響、サルバトーレ・ラッツァーリ著、5ページ」(PDF) 。 2012年2月11日時点のオリジナル(PDF)からアーカイブ。 2020年12月6日閲覧。
その名前にもかかわらず、原油臨時利益税は利益に対する税金ではありませんでした。それは物品税でした...石油の市場価格（技術的には除去価格と呼ばれていました）と、インフレと州の分離税のために四半期ごとに調整された法定1979年基準価格との差額に課せられました。
外部リンク
- ツイン、アレクサンドラ（2022年12月19日）。「思いがけない利益：幸運がもたらす莫大な利益」Investopedia。