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スイスの銀行業は、 18世紀初頭のスイスの商取引に始まり、何世紀にもわたって複雑で規制された国際産業に成長しました。銀行業はスイスの象徴とみなされており、この国は20世紀半ば以降、世界最大のオフショア金融センターおよびタックスヘイブン の1つであり、銀行の秘密と顧客の機密性の長い歴史は1700年代初頭にまで遡ります。スイスの銀行の秘密は、裕福なヨーロッパの銀行の利益を保護する方法として始まりましたが、1934年に画期的な連邦法である連邦銀行および貯蓄銀行法が可決され、成文化されました。これらの法律は、ナチス当局に迫害されている人々の資産を保護するために使用されましたが、違法に脱税したり、資産を隠したり、その他の金融犯罪を犯そうとする人々や機関にも使用されてきました。
第二次世界大戦中の外国口座と資産の保護をめぐる議論は、銀行秘密の制限を求める一連の金融規制案を引き起こしたが、ほとんど効果はなかった。スイスの社会的・政治的勢力によって大幅に縮小または撤回された国内の銀行秘密法を撤回しようとするさまざまな国際的な取り組みにもかかわらず、スイスは2017年に、スイスに居住していない預金者の情報に関して外国政府および税務当局との「自動情報交換」（AEOI）に合意した。[ 1] [2]これは、スイスに居住していない預金者に対するスイスの銀行秘密の事実上の終焉を意味した。[3]さらに、スイスが米国との外国口座税務コンプライアンス法協定を批准した後、納税義務に関する懸念（米国は米国に居住しているかどうかに関係なく自国の市民に課税する）から、一部のスイスの銀行は米国市民が保有する口座を閉鎖し、米国市民および米国とスイスの二重国籍者（合法的なスイス永住者とみなされる者を含む）による新規口座開設を禁止するまでに至った。[4]したがって、銀行秘密はスイスに居住し、スイスでのみ課税される人々にのみ適用されます。[5]
スイスでは、1900年代初頭から顧客情報の漏洩は犯罪行為とみなされてきた。スイス国内および海外のスイス銀行で働く従業員は、「医師や聖職者が遵守する暗黙の規範に長年従ってきた」 [6]。1934年以来、スイスの銀行秘密法に重大な違反を犯したのは、クリストフ・メイリ（1997年）、ブラッドリー・ビルケンフェルト（2007年）、ルドルフ・エルマー（2011年） 、エルヴェ・ファルチャーニ（2014年）のわずか4人だけである。
スイス銀行協会（ SBA ）は2018年に、スイスの銀行が6.5兆米ドルの資産を保有していると推定しており、これは世界の国境を越えた資産全体の25％に相当します。スイスの主な言語ハブであるジュネーブ（フランス語）、ルガーノ（イタリア語）、チューリッヒ（ドイツ語）は、さまざまな地理的市場にサービスを提供しています。現在、金融秘密指数では米国に次いで2位、シンガポールと同等です。[7]銀行は、スイス金融市場監督庁（FINMA）とスイス国立銀行（SNB）によって規制されており、SNBの権限は一連の連邦法に基づいています。スイスの銀行業は歴史的にスイスの経済と社会で主導的な役割を果たしており、現在も果たし続けています。経済協力開発機構（OECD）によると、銀行の総資産は国内総生産の467％に相当します。[7]スイスの銀行業は、さまざまな程度の正確さで、大衆文化やテレビ番組全体で描かれています。
2023年、スイスは、スイス最大の銀行の一つであるクレディ・スイスが破綻し、その後スイスの競合銀行UBSに買収されたことと、スイス国立銀行による不適切な対応により、銀行センターとしての信頼性を大きく失った。[8] [9] [10]
歴史
スイスにおける銀行秘密主義は、 1713年にヨーロッパの上流階級に関する情報の漏洩を禁止したジュネーブ公会議にまで遡ることができます。[7] 1780年代には、スイスの銀行口座が預金を保証するようになり、それが金融の安全性に対する評判に貢献しました。[7] 1815年、ウィーン会議は正式にスイスの国際中立を確立し、大規模な資本流入につながりました。[7]裕福で内陸のスイスは、銀行秘密主義をフランス、スペイン、イギリスに似た帝国を築く方法と見なしていました。[7]スイスの歴史家セバスチャン・ゲックスは、著書『スイスの秘密銀行口座の起源』で次のように述べています。
スイスのブルジョアジーはこう考えている。「これが我々の未来だ。我々はヨーロッパ列強間の矛盾を利用し、中立という盾に守られながら、産業と金融が我々の武器となるだろう。」[11]
1840年代にスイスの州間で小規模な内戦が起こった後、 1848年にスイス連邦が樹立された。 [7]直接民主主義による国家の形成は、銀行の秘密保持に必要な政治的安定に貢献した。[7]スイスの山岳地帯は、金やダイヤモンドを保管するための地下金庫を掘るのに自然環境を提供した。[7]第一次世界大戦中の1910年代、スイスの銀行家たちはフランスに渡り、国の銀行の秘密保持を宣伝した。[7]戦争が政治的、経済的不安定化の一因となったことで、スイスへの急速な資本移動が引き起こされた。[7]ヨーロッパ諸国が戦争資金を調達するために増税を始めると、裕福な顧客は課税を回避するために保有資産をスイスの口座に移した。[7]フランス人はジュネーブ、イタリア人はルガーノ、ドイツ人はチューリッヒに銀行口座を開設した。[7]
銀行および貯蓄銀行に関する連邦法（通称1934年銀行法）は、銀行秘密の侵害を連邦刑事犯罪とした。[7] [12]民法による銀行秘密のこれまでの執行を超えるこの大きな一歩は、1930年代初頭のいくつかの展開から生まれた。その中には、スイスの銀行家が秘密を危険にさらす可能性があると主張した銀行監督の初期の形態が同じ法律に導入されたこと、連邦最高裁判所の判例の発展、エドゥアール・エリオ政権が主導した1932年のフランスでの脱税反対運動などがある。 [13]フランスの裕福な脱税者とされた人々には、軍の将軍やカトリックの司教が含まれていた。[14]ユダヤ人の資産をナチ党から保護するために、追加条項である第47条（b）が批准前に起草された。[12] [15]
第二次世界大戦中、スイスは外交上中立を保っていたが、その経済と金融システムは枢軸国のために地下金庫室に金や現金を保管し、[12]ナチスドイツから金を購入し、ドイツとイタリア両国に融資して両国の侵略的な取り組みを支援した。[13] アドルフ・ヒトラーはスイス・ユニオン銀行（UBS）に推定11億 ℛ︁ℳ︁の口座を持っていた。[12] [16] 1990年代に米国が正式に銀行に資金の送金を依頼した後、UBSは4億〜7億ドル相当のライヒスマルクを米国当局に送金した。 [12] スイスの銀行規制では、銀行の管理下から出ることが許される孤児資産の額が制限されている。 [12] UBSはスイス政府の同意を得て、ヒトラーの資産を保管する口座を無期限に凍結し、ライヒスマルクを切り捨てて通貨の価値を剥奪した。 [16]第二次世界大戦中、UBSは何百人ものドイツ系ユダヤ人のビジネスマンや世帯の口座も管理していた。 [15] 1934年の銀行法が可決された後、銀行は「ナチスドイツの敵」の資産を積極的に保護した。[15]ヒトラーが1940年にスイス侵攻（中止）を発表すると、 [疑わしい–議論の余地あり] UBSはスイス軍と契約し、スイスの小売銀行を封鎖し、ユダヤ人の資産を地下の軍事バンカーに移送した。[17]スイス銀行（SBC）とクレディ・スイスも同様のことをした。[12]
第二次世界大戦とその後
第二次世界大戦の終結後、スイスとその金融システムは、近隣諸国の経済が壊滅する中、無傷で済んだことで大きな恩恵を受けたが、枢軸国への支援による評判の失墜に直面しなければならなかった。また、連合国の勝利者がスイスの管理下にあったナチスの資産を没収しようとしたため、銀行の秘密保持に対する脅威にもつながった。概して、スイスの銀行部門は、フランスと英国に多額の融資を行ったことなどにより、秘密保持慣行に対する脅威をうまくかわすことができた。[13] 1964年にイギリスの政治家ジョージ・ブラウンが「チューリッヒの小人」がポンド安の原因であると非難したとき、スイスの銀行家たちは、その称号を金融スキルと秘密保持の厳守の証拠として使い始めた。[18] 1980年代から1990年代にかけて、銀行の秘密保持の撤廃に関する国際提案が外国から数多く出されたが、ほとんど成功しなかった。[12]
2008年の金融危機後、スイスは欧州連合貯蓄指令（EUSD）に署名し、スイスの銀行は43の欧州諸国に個人を特定しない年次税務統計を報告することを義務付けられた。[19] 2008年12月3日、連邦議会は銀行秘密違反に対する懲役刑を最長6か月から5年に引き上げた。[20] 2008年後半、米国の脱税におけるスイスの役割に関する国際的な複数国による調査の後、UBSは米国司法省と限定的な起訴猶予協定（DPA）を締結した。[21]この協定により、 4,000人以上の顧客に関する情報の画期的なバーケンフェルト開示が開始された。 [21]
スティーブ・クロフト、「バンキング：スイスの金庫のひび割れ」の司会者[22]
2013年11月、チューリヒ州立銀行は、 UBS、クレディ・スイス、ライファイゼン（スイス）、ポストファイナンスと並んで、スイス国立銀行（SNB）の命令によりスイスのシステム上重要な銀行に分類され、より厳しい資本要件を満たし、危機の際に対応策を準備する必要がある。[23]銀行秘密の緩和に向けたさらなる一歩として、スイスは、議会で2度否決された後、米国の外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）に署名した。[21] FATCAは、スイスの銀行に対し、個人が特定されない米国の顧客情報を毎年、国税庁に開示することを義務付けている。 [ 21]この合意では、半自動的な情報移転は保証されておらず、スイス政府当局の裁量に委ねられている。[24]顧客がIRSへの情報共有に同意しない場合、スイスの法律により開示は禁止されている。[24]顧客が同意した場合、スイスの銀行は口座保有者に関する税務関連情報をIRSに送付するが、1934年銀行法第47条に基づき身元を明かすことは禁じられている。[24] 2018年の金融秘密指数は、「一部の興奮した報道が示唆するように、これはスイスの銀行秘密が終了したことを意味するものではない...漏洩は部分的なものである」と述べている。[25]
2015年3月、スイス政府はドイツ、オーストリア、イギリスと二国間「ルービック協定」を締結し、スイスの銀行口座を持つ外国人が所定の追徴税を支払うことと引き換えに匿名性を維持することを認めた。[26]スイスは2017年に銀行情報の自動的交換に関する国際条約（AEOI ）を採択し、税務監査の目的に限り、特定の国に限定された財務情報を自動的に提供することに同意した。[27]この協定には、スイスの銀行が顧客の名前、住所、本拠地、納税者番号、生年月日、口座番号、年度末の口座残高、総投資収入を外国の税務当局に自動的に送信することを義務付ける共通報告基準（CRS）が含まれている。[28]ただし、CRSは1934年のスイス銀行法に優先するものではないため、顧客の経費（引き出し）と投資は開示されない。[25]したがって、税務当局は脱税者を「漁る」ことはできず、金融犯罪を顧客の口座に直接結び付ける必要がある。[25]開示された情報は税務監査にのみ使用され、スイス当局は開示を阻止することができる。[29]
2017年12月、スイス議会は常設イニシアチブを立ち上げ、銀行秘密をスイス憲法に正式に組み込み、連邦で保護された憲法上の権利とすることに関心を示した。[30] [31] 2018年1月、米国の地方裁判所は、スイスの銀行家は「アメリカの納税者がオフショア資産を申告しないという選択には一切関与していない」との判決を下し、後に、彼らは脱税を助長しているのではなく、むしろ顧客によって違法とされる法的サービスを提供しているとみなされるべきであると明確にした。[32]スイス司法省は2018年3月、スイスの銀行が関与する係争中の訴訟で顧客情報を開示した場合、銀行秘密法に関連する容疑に加えて、連邦スパイ罪と恐喝罪の対象となると発表した。 [33]
2023年、スイスは、スイスの競合企業UBSに買収されたクレディ・スイスの破綻と、スイス国立銀行による事件の処理方法により、銀行システムとしての信頼性を失った。[34] [35] [36]
銀行とスイス経済
スイスは豊かな国であり、一人当たりの国内総生産は西欧諸国の大半よりも高い。スイスフラン（CHF）の価値は、他の多くの国と比べて比較的安定している。諸外国に長らく認められてきたスイスの中立性と国家主権は、銀行部門が発展し繁栄するための安定した環境を育んできた。スイスは2度の世界大戦を通じて中立を維持し、欧州連合やNATOには加盟しておらず、2002年まで国連には加盟していなかった。 [37] [38]世界の中央銀行間の協力を促進する組織である国際決済銀行（BIS）は、バーゼルに本部を置いている。1930年に設立されたBISは、第一次世界大戦で敵国であった国々によって設立された組織にとって重要な、スイスの中立性を理由にスイスに拠点を置くことを選択した。 [39]
銀行業は2世紀にわたってスイス経済において主要な役割を果たしてきました。 [7]経済協力開発機構（OECD）によると、銀行の総資産は国内総生産の467%に相当します。[7]
ボストンコンサルティンググループが実施した調査によると、スイスの銀行は2022年に外国人富裕層の資産2.4兆ドル（2.1兆スイスフラン）を管理しており、これは他のどの国よりも多く、それぞれ2位と3位の香港（2.2兆ドル）とシンガポール（1.5兆ドル）を上回っている。 [ 40]
資金の出所
スイスの海外からの富のほとんどはドイツ、フランス、サウジアラビアから来ている（2018年）。[41]スイス銀行協会によると、2022年のロシア人顧客がスイスの銀行に保有する金額は1500億〜2000億スイスフラン（1600億〜2140億ドル）である。 [42]
規制
スイス金融市場監督庁(FINMA) は、銀行関連のほとんどの活動、証券市場、投資ファンドを監督する公法機関である。[43]規制当局は、スイス金融市場監督法 (FINMASA) およびスイス連邦憲法第 98 条に由来する。1993 年に設立されたスイス銀行オンブズマンの事務所は、スイス銀行協会によって設立されたスイス銀行オンブズマン財団によって後援されている。オンブズマンのサービスは無料で提供されており、休眠資産を探している人への調停や支援などがある。オンブズマンは、銀行に対して毎年約 1,500 件の苦情を処理している。[44]ロンドンのフィナンシャル タイムズによると、一般的に弁護士は銀行に対抗することはなく、規制当局は問題が発生した場合に行動するには「弱すぎる」という。[45]
税務情報の自動交換
2013年2月、スイス連邦議会は米国との外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）の締結を承認した。この協定により、スイスのすべての銀行は未申告のオフショア口座を国税庁に報告することが義務付けられる。この新しい規制は2014年から適用され、スイスの銀行は米国内での業務を継続できることが保証される。[46]
2019年7月、米国上院はスイスとの二重課税防止条約（DTA）を承認した。この条約は2010年にスイス議会ですでに承認されていた。1999年9月23日以降の口座に適用されるこの新しい協定は、1996年の租税条約を改正し、米国当局による金融口座に関する情報の要求や米国人の退職貯蓄に対する免除を規制している。[47]
スイスは2019年から、合意された自動情報交換の一環として、外国人が保有する310万の銀行口座の詳細を（出身国または居住国と）共有し始めた。 [ 48] [49]スイスの銀行、保険会社、信託は遵守する法的義務があるが、スイスの慈善財団は今のところ免除されている。[48] [50] 2019年現在、スイスは75か国から金融データを受け取り、63か国（2023年からは100か国以上）とデータを共有しており、2023年時点で360万口座に相当します。スイスの約9000の銀行、保険会社、信託会社、その他の金融機関が、この情報をスイス当局に提供しています。[51] [52] [53] [54]
抜け穴
スイスの銀行は、口座所有者の本当の身元に疑いがある場合、取引関係を拒否または終了する義務があります。[55]スイスの銀行は、世界中で取り扱うすべての資産の最終的な実質的所有者を記録する法的義務がありますが、第三者が所有者を隠しやすい法域では、これを正確に記録するのは難しい場合があります。[56]そのため、ダミー会社、信託基金、および資産を所有せずに書類に署名する代理取締役の使用を通じて抜け穴が存在します。 [57]
同様に、「藁人形」や家族を利用することも、場合によっては真の実質的所有者を隠す方法となる。 [58]
複数の国籍を持ち、税務申告のために当局に1つの国籍のみを申告する人にも抜け穴が存在する。 [59]
もう一つの抜け穴は（米国市民にとって）海外にダミー会社を設立し、それを「オフショア金融機関」としてIRSに登録することである。IRSはこれらの企業に固有のグローバル仲介者識別番号（GIIN）を発行し、これにより銀行はFATCAのアメリカ人による保有かどうかの調査義務から解放される。この抜け穴は億万長者のロバート・ブロックマンが課税逃れに利用したとされている。[60]
スイスとリヒテンシュタインの銀行システムは密接な関係にある。リヒテンシュタインの信託会社はスイスの銀行の顧客である。リヒテンシュタインは信託会社に署名権限を持つ人物の身元確認を義務付けておらず、脱税や脱税を起訴していない（2000年）。[61]
資産の追跡と凍結を改善するため、スイスのNGOパブリック・アイは国家タスクフォースの設置、フロント企業の実質的所有者の登録、弁護士の報告義務を求めている。[62]タックス・ジャスティス・ネットワーク（およびFATF）[58]は2018年に同様の勧告を行っており、その中にはビッグ4会計事務所の解体も含まれている。[63] 2022年現在、スイス政府はこれらの勧告の一部を実行している。[64]さらに、トランスペアレンシー・インターナショナルは、弁護士、ファイナンシャルアドバイザー、不動産および美術品の取引に対して、銀行と同様の厳格なマネーロンダリング対策を適用するよう求めている。[65]
産業の活性化
「支援産業」とは、犯罪者が不正に得た財産を投資したり隠したりするのを支援する弁護士、信託人、公証人、不動産業者を指す。彼らの活動は、特定の金融機関や国に資金を預けるよう顧客に助言するだけである限り、スイスのマネーロンダリング防止法の対象外である。 [66]さらに、スイスの弁護士は、顧客に関するほぼすべての情報を当局に開示することを拒否することができる。[56] [67]
スイスのマネーロンダリング防止法では、銀行は疑わしい顧客や取引を当局に報告しなければならないと定められている。弁護士やその他のアドバイザーは、資産を取り扱うのではなく、単に信託やその他の構造物を作成するだけであれば、そのような義務はない。[68]
スイスのマネーロンダリング報告局によると、2017年の公式の「疑わしい活動報告」は2016年の2,909件から4,700件近く（162億ドル相当）に増加した。[69]
2020年スイス金融サービス法（FinSA）では、金融アドバイザーにライセンスの取得を義務付けている（ FINMAによって、約2,000億ドルのアドバイスを行う950の企業が認可されている）。また、この法律では、銀行がアドバイザーに支払う「割戻し」を公表することも義務付けている。[45]
資産差し押さえ
現行の規則では、銀行機関や州当局は登録簿に記載されていることしか報告できず、資産の起源や個人間のつながりを調べることは許可されていない。[70]例えば、2022年には、ロシアのオリガルヒが対ロシア制裁を回避するためにスイスの会社を妻に譲渡したと報じられている。[71]
スイス当局は法律で義務付けられている場合、資産を凍結することができる。しかし、資産の差し押さえは犯罪に関係する場合や困窮した君主に対してのみ認められている。[72] [73]
スイス政府は、過去数年にわたり、少なくとも12人の貧困な独裁者の資産を凍結または差し押さえてきました。その額は数十億ドルに上ります。スイスのメディアによると、その一部は、本来その資産が帰属するはずの原産国の国民にまだ返還されていません。[74]
保護
スイスの銀行秘密法違反は、1934年銀行法第47条に基づいて自動的に処罰される。顧客情報を漏洩した者は、最高5年の懲役と25万フラン（ 21万5000ユーロまたは25万米ドル）[要出典]の罰金に処せられる。[75] 内部告発者や顧客情報の漏洩者は、しばしば世間から敵意を向けられ、職業上の挫折を経験する。[76] [77]スイスで犯罪者として告発されたブラッドリー・バーケンフェルドに対しては、 2007年にUBSの顧客情報を米国国税庁に開示して以来、2008年から連邦逮捕状が出されている。 [78] 2008年の金融危機後、スイス議会は、欧州連合、米国、英国からの圧力に応えて、外国の顧客に対する銀行秘密保護を撤回する一連の国際租税条約を開始した。[7]
大手銀行
2018年現在[update]、スイスには400を超える証券ディーラーと銀行機関があり、「2大銀行」から、単一のコミュニティや少数の特別な顧客のニーズに応える小規模銀行まで多岐にわたります。[79]スイスで最大と第2位の銀行は、それぞれUBSグループAGとクレディ・スイス・グループAGです。両行はスイスの全預金の50％以上を占めており、それぞれが全国とほとんどの国際センターに広範な支店ネットワークを持っています。規模と複雑さのため、UBSとクレディ・スイスは連邦銀行委員会による特別なレベルの監督を受けています。[80]
2023年現在、[update]スイス人の5人に1人だけがUBSかクレディ・スイスのどちらかの銀行を利用しています。しかし、ほとんどのスイス人はどちらか一方を好んでいます。クレディ・スイスは歴史的にはプロテスタントのチューリッヒの銀行であり、UBSはフランス近郊のカトリックのバーゼルで生まれました。[81]
スイス国立銀行
スイス国立銀行（SNB）は、スイスの中央銀行として機能している。スイス国立銀行に関する連邦法（1906年1月16日）によって設立され、1907年6月20日に業務を開始した。SNBの株式は公開取引されており、州、州立銀行、個人投資家によって保有されている。連邦政府は株式を保有していない。[82]中央銀行は多くの場合、国の銀行システムに対する規制権限を持っているが、SNBにはそれがなく、規制は連邦銀行委員会の役割のみである。[83]
ライファイゼン銀行は財務サービスの提供において「中央銀行の役割を担う」銀行で、2011年には328行、2012年には390行、1,155支店を有する3番目に大きいグループである。[84] [85]銀行によると、2012年にスイス最古の銀行であるヴェーゲリン＆カンパニーの米国以外の事業がライファイゼングループに買収される予定である。同グループはスイス国内に300万人以上の顧客を抱えている。[86] [87]
UBS
2014年時点のUBSの資本保有国別状況[88]
スイス（19.5％）
アメリカ (10.6%)
イギリス (16.8%)
アジア太平洋地域-シンガポール (9.7%)
ドイツ (0.7%)
その他（42.7％）
UBSグループAGは、1862年設立のユニオン・バンク・オブ・スイスと1872年設立のスイス銀行が合併して1998年6月に誕生した。[89]チューリッヒとバーゼルに本社を置く同行は、スイス最大の銀行である。[89]世界中に7つの主要オフィス（米国に4つ、ロンドン、東京、香港に各1つ）と5大陸に支店を持つ。[89] UBSは創業以来、さまざまな脱税捜査やその他の刑事捜査の中心に立ってきた。UBSは2004年にイランやその他の制裁対象国とのドル取引を理由に連邦準備制度理事会から1億ドルの罰金を科された。 [90]
クレディ・スイス
クレディ・スイス・グループは、スイスで2番目に大きな銀行でした。[91]チューリッヒに拠点を置き、1856年に設立されたクレディ・スイスは、プライベートバンキング、投資銀行、資産運用サービスを提供しています。[91] 1988年にファースト・ボストン・コーポレーションを買収し、 1997年にウィンターチュール保険会社と合併しました。ウィンターチュール保険会社は2006年にAXAに売却されました。 [92]資産運用サービスは、 2008年の金融危機中にアバディーン・アセット・マネジメントに売却されました。[91]クレディ・スイスは設立以来、さまざまな脱税調査やマネーロンダリング活動の中心となってきました。 [93] クレディ・スイスは2023年に破綻し、同年UBSに買収されました。[94]
民間銀行
プライベートバンクという用語は、プライベートバンキングサービスを提供する銀行を指し、その法的形態はパートナーシップです。[95]最初のプライベートバンクは、18世紀半ばにザンクトガレンで、18世紀後半にジュネーブでパートナーシップとして設立されました。そのうちのいくつかは、ホッティンガーやミラボーなど、現在も最初の家族が経営しています。[95]スイスでは、このようなプライベートバンクは「プライベートバンカー」（現地語では保護用語）と呼ばれ、通常は共同企業である他のプライベートバンクと区別されています。 [ 95 ]スイスでは歴史的に、口座を開設するには最低100万スイスフランが必要でしたが、ここ数年で多くのプライベートバンクが個人投資家の参入ハードルを25万スイスフランに引き下げました。[95]
州立銀行
2006年現在、州立銀行は24ある。これらの銀行は、スイスの26州のいずれかが管理する、国家保証の準政府組織であり、あらゆる銀行業務を行っている。[96]州立銀行は、スイスの銀行部門の約30％を占め、スイス国内に800以上の支店と16,000人の従業員を抱えている。2014年、州立銀行全体の連結総資産は約5,000億スイスフランで、これは「大手銀行」の1つであるUBSとクレディ・スイスの資産に匹敵する。[97]最大の州立銀行であるチューリッヒ州立銀行は、約5,000人の従業員を擁し、2005年の純利益は8億1,000万スイスフランだった。[98]
論争
銀行秘密
[銀行の守秘義務]は医療上の守秘義務に匹敵します... [スイス]は私的領域を絶対に尊重しなければなりません... [誰も]あなたの銀行口座に何が入っているかを知るべきではありません。
「銀行秘密の父」とされるスイスは、20世紀半ば以来、世界最大のオフショア金融センターおよびタックスヘイブンの1つである。 [77]スイスの銀行秘密法を大幅に撤回しようとする国際的な圧力にもかかわらず、スイスの政治勢力は提案された撤回を最小限にとどめ、元に戻した。[77]顧客情報の開示は、1900年代初頭以来、重大な社会的および刑事犯罪と見なされてきた。[77]内部 告発者は、法的保護にもかかわらず、スイスで職業上の挫折に直面することが多い。[77] [76]スイスにのみ事務所を置くスイスの銀行家は、国の法的管轄権内にとどまっている限り、外国の訴訟、引き渡し要求、および刑事告発から保護されている。 [32]銀行秘密に対する小さな調整にもかかわらず、スイスおよび海外のスイスの銀行で働く銀行家は、医師や司祭が遵守するものに似た不文律を長い間遵守してきた。[6]スイスの主な言語ハブであるジュネーブ（フランス語）、ルガーノ（イタリア語）、チューリッヒ（ドイツ語）は、さまざまな地理的市場にサービスを提供しています。[77]スイスは、金融秘密指数で常に上位3位にランクされており、最近では2018年に何度も1位になりました。[77]スイス銀行協会は2018年に、スイスの銀行が6.5兆米ドルの資産、つまり世界の国境を越えた資産の25％を保有していると推定しました。[77]これらの秘密保持法により、スイスの銀行システムは、違法に脱税したり、資産を隠したり、一般的に金融犯罪を犯そうとする個人や機関と結び付けられています。[100]
1934年以来、秘密保持法に違反した者は4人いる：クリストフ・メイリ（1997年）、ブラッドリー・バーケンフェルド（2007年）、ルドルフ・エルマー（2011年）、エルヴェ・ファルチャーニ（2014年）。[6] 4件の事件すべてにおいて、告発者は連邦逮捕状を執行され、罰金を科せられ、スイスで職業上の妨害を受けた。[101]
2015年時点では、スイスの銀行秘密はFATCAにより「死んだ」と考えられていたが、 2018年の税務正義ネットワークによると、これらの制度は「抜け穴や欠陥に満ちている」ため、弁護士が顧客の資産を隠すために悪用される可能性があるという。[102] [103]さらに、独裁国家や発展途上国の中には、スイスと税務情報を自動的に交換していない国もある。
2022年、米国議会のヘルシンキ委員会は次のように述べた。[104]
スイスは、戦争犯罪者や泥棒政治家が略奪品を隠す場所として長い間知られており、ロシアの独裁者ウラジミール・プーチンとその取り巻きたちの支援の中心となっている。ロシアで略奪を行った後、プーチンと彼の寡頭政治家たちはスイスの秘密保護法を利用して、犯罪収益を隠蔽し保護している。
報道の自由
スイスでは金融データの漏洩は（たとえ公共の利益にかなうものであっても）刑事犯罪であり[105]、最長5年の懲役刑が科せられるため、スイスのメディアは2022年2月に銀行秘密法は場合によっては言論の自由や報道の自由に反すると主張した。 [106] [107] 2022年、国連人権理事会はこの点に関してジャーナリストや内部告発者の保護を強化するよう求めた。[108]
銀行の金庫室とバンカー
スイスの大手銀行のいくつかは、金塊、ダイヤモンド、その他の貴重な物理的資産を保管するための非公開または秘密の金庫室、保管施設、地下バンカーを運営している。[17] [109]これらの地下バンカーのほとんどは、スイスアルプスの山岳地帯の近くまたはその麓に位置している。[110]これらの施設は、スイスの銀行と同じ銀行規制の対象ではなく、規制当局に保有資産を報告する必要もない。[110] [111]スイス国防省は、売りに出されている10の旧軍用バンカーのうち6つが、1980年代から1990年代にかけて資産を保管するためにスイスの銀行に売却されたと推定している。[17] [112]これらの地下バンカーや金庫室での保管は、通常、多段階のセキュリティクリアランスに合格した顧客専用である。[110]これらのバンカーのいくつかは、道路や徒歩ではアクセスできず、航空機による輸送が必要である。[17]
番号付き銀行口座
スイスの多くの銀行は、顧客に番号付き銀行口座を提供している。これは、口座保有者の身元が、顧客と選ばれたプライベートバンカーだけが知っている複数桁の番号に置き換えられた口座である。[113] [114]これらの口座は銀行の秘密をさらに強化するものの、顧客の名前は銀行に記録され、限定的で保証された開示の対象となるため、完全に匿名というわけではない。[113]スイスの銀行の中には、番号に「カーディナル」、 「オクトパシー」、「チェロ」などのコード名を付け加えているところもある。 [ 116 ]これは、顧客を識別する別の手段となっている。 [117]しかし、スイスでこのタイプの口座を開設するには、顧客は多段階のクリアランス手続きに合格し、銀行に対して資産の合法的な出所を証明する必要がある。[118]
違法行為との関連
スイスの銀行は、独裁者、暴君、ギャング、武器商人、腐敗した役人、あらゆる種類の脱税者の富の安全な避難場所としての役割を果たしてきました。 [118] [119] [120]
歴史的には、マフィアのマイヤー・ランスキー、バチカンとつながりのあるイタリアのロッジ「P2 」の銀行家リシオ・ジェッリ、メキシコ大統領カルロス・サリナスの家族などが、長年にわたりスイスの銀行を利用して資金洗浄を行っていたと伝えられている。 [121] [122] [123]
スイスの銀行は、ナチスが不正に得た金を保有しているとよく言われている。[124]戦前、ヨーロッパ大陸で最大の金の流通センターであったスイス国立銀行は、ナチスドイツが金を処分する論理的な場所だった。 [ 125 ]
タイム誌は、1981年から1982年にかけて、イスラエルがイラン・イラク戦争中にイランとイスラエルの間で毎年数百万ドル規模の武器取引の資金を賄うためにスイスの銀行口座を開設したと報じ。 [126] [127] [128]
スイス連邦検察庁とメディアによると、1990年代から2000年代初頭にかけて、アルカイダのメンバーはUBSを含むスイスの銀行に口座を持っていた。[129] [130]
スイスは最終的に2004年にフィリピン財務省にマルコス基金総額6億8,300万ドルを支払った。[131] [132]
スイスの刑法教授マーク・ピースは、ザイールのモブツ大統領は30年間の権力の座で300億ドルを盗んだが、その多くは権力の潤滑油として、また政治的・軍事的同盟者への賄賂として使われたと述べた。数十億ドルはスイスの銀行口座に違法に隠された。[133] [134]
ハイチ当局によれば、ジャン・クロード・デュヴァリエはスイスの銀行口座にハイチ国民の資金約3億ドルを隠していたという。[135]
2013年、ワシントンDCに拠点を置く非営利報道機関、国際調査報道ジャーナリスト連合（ICIJ）は、2つのオフショア会社が設立した企業と信託の記録を入手した。これには、セルゲイ・マグニツキーが捜査していたロシアの2億3000万ドルの脱税疑惑に関連する少なくとも23社の情報が含まれていた。ICIJの調査では、ロシアの税務当局者の1人の夫が、オフショア会社の1つが開設したスイスの銀行口座に数百万ドルを入金していたことも明らかになった。[136]
過去20年間で、スイスは少なくとも10件のケースで不正に得た約20億ドルをチュニジア、エジプト、ブラジル、ナイジェリア、マレーシア、ウズベキスタン（2022年）を含む国に返還した。[137]スイスの銀行口座は、1Malaysia Development Berhadの汚職およびマネーロンダリングスキャンダルの犯人によって利用された。[138]
最近の調査によると、クレディ・スイスだけでも数十年にわたり1000億ドル相当の資産を保有しており、3万人以上の顧客に対する汚職や賄賂、麻薬や人身売買に関係していたことが明らかになっている。[139] [140] [141] 2022年の「スイスの秘密」暴露以外にも、クレディ・スイスは過去数十年にわたりメディアに報じられたスキャンダルをいくつか抱えていた。[142]
2018年、ロンドンに拠点を置くタックス・ジャスティス・ネットワークは、大規模なオフショア銀行業界と非常に厳格な秘密保持法を理由に、スイスの銀行部門を世界で「最も腐敗している」部門とランク付けした。このランキングは、スイスの法制度がマネーロンダリングと不正に得た富の保護にどの程度協力しているかを測定することを試みている。 [143]
2019年現在、スイスの銀行が関与した主な刑事捜査は、ペトロブラス贈収賄事件、モザンビークの「マグロ債」、クレディ・スイスの「スパイゲート」事件、ライファイゼンのインサイダー取引、フランスのUBSの脱税事件などである。[144] [145] [146]
2021年、スイス放送協会は、チューリッヒ警察がベネズエラからスイスの銀行30行に渡った90億スイスフランを捜査していると報じた。 [147]スイスの銀行口座がベネズエラの大臣への賄賂に使われた。[148]クレディ・スイスのブルガリアの麻薬密売人に対する マネーロンダリング事件に関わるその他の主要事件には、ファルコン銀行、1MBD、グレンコア、SICPA、SBMオフショア、PKB、J.サフラ・サラシン、クレイマー銀行、ロンバール・オディエ銀行がある。[149]
2021年、スイスの企業アライド・ファイナンス・トラストAGと5人のスイスの銀行家がニューヨークで脱税共謀の罪で起訴された。[150]
2021年、UBSはフランス国民の脱税収益をマネーロンダリングしたとしてフランスの控訴裁判所で有罪判決を受け、18億ユーロの罰金を科せられた。[151] [152]
2023年、スイス政府は1991年に台湾へのフランスフリゲート艦売却に関連した汚職スキャンダルに関連して、台湾に1億3800万ドルを返還した。[153]
脱税
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スイスは金融危機以降、毎年世界のタックスヘイブンのトップ3にランクされており、直近では2018年にランクインした。[77] 2021年には、ジョー・バイデン米大統領も上下両院合同会議での演説でスイスを「タックスヘイブン」と呼んだ。[154]
背景
2018年の金融秘密指数によると、スイスの銀行秘密法は1900年代から同国を第一の租税回避地にしている。 [21]また、この地位は犯罪者に頻繁に悪用され、自国で違法に税金を逃れているとも指摘されている。 [21]開示保護法の最も顕著な魅力の1つは、脱税（所得の未申告）と脱税（積極的な欺瞞）の区別である。[155]米国における合法的な脱税と違法な脱税の区別と同様に、所得の未申告はスイスでは民事犯罪に過ぎないが、脱税は金融犯罪である。[155]外国人顧客がスイスの銀行口座に保有資産を預けた場合、銀行は残高や顧客情報を税務当局に開示することが法律で禁止されている。[155]この禁止事項は、顧客が書面による同意書を提示した場合、または金融犯罪が銀行口座に直接関連している場合にのみ免除される。 [155]多くの場合、[7]顧客は外国の税務当局に同意しないため、後者（金融犯罪）の規定のみが利用可能となります。 [ 75 ]スイスで利用可能な多くの顧客サービス（例：番号付き銀行口座）は、顧客データを税務当局から保護するために使用されています。[75]
多くの主権国家は、いかなる立場においても、プライベートバンカーに顧客が税金を支払ったかどうかを確認することを法的に義務付けていない。 [156]さらに、スイスの銀行秘密法は、さまざまな連邦、州、および民事政策の下で顧客情報の開示を禁止している。[77]多くの外国人は、これらの法律と税制の違いを利用するためにスイスの銀行口座を開設している。[75]スイス国民は銀行秘密保護の完全な効力を保持しているが、外国人顧客は世界で最も厳格な銀行-顧客秘密保護のいくつかを与えられる。 [75]銀行サービスと引き換えに、スイス政府は「彼らが銀行に預けるお金に対して低額の一括払いオプション」を請求し、その後、スイスの税務当局は顧客の税負担が「解決済み」であるとみなす。[157] 1934年の銀行法が可決された後、スイスの銀行家は、第二次世界大戦中に国の銀行秘密を宣伝するためにヨーロッパ中を旅した。[7]ヨーロッパ諸国が戦争資金を調達するために増税を始めたため、裕福な顧客は課税を回避するために保有資産をスイスの口座に移した。[7]
罰金
スイスの銀行は近年、脱税を幇助したとしてフランス、ドイツ、イタリア、米国などの税務当局に総額120億ドル以上の罰金を支払っている。[158] 2022年以降、海外のスイスの銀行に対する罰金は税控除の対象となる（犯罪に関与していない限り）。[159]近年、スイスの銀行は為替やLIBORの金利操作によりさまざまな規制当局から数十億ドルの罰金を科されている。
大衆文化では
スイスの銀行業務、特にスイスの銀行秘密保持慣行は、世界中の大衆文化でさまざまな正確さで詳しく取り上げられてきた。スイス国立映画アーカイブの公式声明によると、不正確または誇張された描写は、銀行員を「疑わしい出所から資金を受け取る傾向のある」不快な「戯画」に貶め、スイスに悪影響を及ぼしているという。 [160] 2014年、スイス銀行協会（SBA）の広報担当者シンディ・シュミーゲルは、スイスの金融規制はフィクションで描かれているよりもはるかに厳しいと強調した。[160] エコノミック・タイムズは、大衆文化ではスイスの銀行口座は「完全に匿名」であると描写されていると指摘し、後に「これはまったく事実ではない」と付け加えた。[161]
スイスの銀行業務は、以下の映画やテレビ番組で大きく取り上げられています。
スイスの銀行家を信用できないのなら、世界はどうなっているのでしょうか?
ジェームズ・ボンド『ワールド・イズ・ノット・イナフ』 [162]
- スパイ大追跡（1964年）：フランシス・ラニョー（リノ・ヴァンチュラ）は、強力な武器の特許を保管する銀行口座を開設するためにスイスの銀行家と契約する。 [163]この映画は、スイスの銀行業について言及した最初の映画と考えられている。 [163]
- スイスの銀行は、ジェームズ・ボンドの映画や文学作品に何度も登場しており、次のような点で中心的な役割を果たしています。
- ゴールドフィンガー（1964年）：ジェームズ・ボンド（ショーン・コネリー）は、スイスの地下金庫と銀行口座番号を動機として頻繁に引用しながら、米国の金保管庫を強盗しようとするゴールドフィンガーの計画を阻止する。 [163]この映画は、第二次世界大戦におけるスイスの役割が銀行秘密に対する国際的な批判の最前線にあった後に書かれた。 [163]
- 女王陛下の007（1969年）：悪役エルンスト・スタヴロ・ブロフェルド（テリー・サバラス）がジェームズ・ボンド（ジョージ・レーゼンビー）に、多額の金をスイスの銀行口座に預けなければ爆弾が爆発して何千人もの命が失われると告げる。 [164]ジェームズ・ボンドの小説でスイスの銀行について言及されていることは、「ステレオタイプを強化する」とみなされてきた。 [160]
- ワールド・イズ・ノット・イナフ（1999年）：ジェームズ・ボンド（ピアース・ブロスナン）は、5階建ての窓から飛び降りる前に、スペインにあるスイスの銀行La Banque Suisse de L'Industrieを訪れ、関係者と会う。 [165] [163]
- カジノ・ロワイヤル（2006年）：高額ポーカーゲームが終了した後、ジェームズ・ボンド（ダニエル・クレイグ）の賞金は安全のためバーゼルのスイスの銀行口座に送金される。 [163]
- ゴッドファーザー PART III (1990):バチカンのスイス人銀行家フレデリック・ケインツィヒ (ヘルムート・バーガー) は、銀行と顧客の機密保持に関する技術的な問題をめぐってコルレオーネ一家と銃撃戦になる。 [166]この映画は、主流文化の中で「スイス人銀行家の比喩」を確立したとみなされた。 [166]
- ボーン・アイデンティティー（2002年）：逆行性健忘症を患う中央情報局（CIA）の秘密工作員ジェイソン・ボーン（マット・デイモン）は、銃、多額の国際通貨、さまざまなパスポートが入った銀行の預金箱を開けた後、人生の出来事を思い出し始める。 [167]このシーンは「 [銀行]秘密の問題を過度に強調している」とみなされた。 [160]
ほとんどのスイス銀行と同様に、当行の貸金庫には名前ではなく番号が付けられています。お客様には、お客様だけが知っている鍵と個人番号が与えられます。
ダン・ブラウン『ダ・ヴィンチ・コード』 [168]
- ダ・ヴィンチ・コード（2006年）：ロバート・ラングドン（トム・ハンクス）は、パリに本拠を置く「チューリッヒ預託銀行」にスイスの銀行口座を開設する。このハイテク銀行では、顧客は完全な匿名性で資産の預け入れと引き出しができる。 [169]このタイプの番号付き銀行口座の使用は、フランスとスイスの両方で違法である。 [114]
- ウルフ・オブ・ウォールストリート（2013年）：ジョーダン・ベルフォート（レオナルド・ディカプリオ）は、ジュネーブに本拠を置くユニオン・バンケール・プリヴェ（UBP）を訪れ、プライベートバンカーのジャン・ジャック・ソレル（ジャン・デュジャルダン）と会う。ソレルは、米国の課税を回避するために、ヨーロッパのパスポートを持つ親戚の名前で口座を開くようベルフォートにアドバイスする。 [160]これはスイスでは技術的に合法である[3]。なぜなら、ベルフォートは（面会の時点では）金融犯罪で起訴されておらず、ヨーロッパ市民には特別な銀行秘密が与えられるからである。 [170]ベルフォートの銀行と顧客の秘密保持は、ソレルがスイス国外に旅行し、米国で両国で違法な犯罪（マネーロンダリング）で逮捕されたため免除された。 [114]この架空のやり取りは、スイス銀行協会から「少しばかばかしく大げさ」で「あまりスイスらしくない」と評された。 [160]
参照
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実際、ミステリー作家はスイスの銀行を陰謀の中心として利用してきました。小説「ダ・ヴィンチ・コード」の場合のように、聖杯の秘密を保管する場所としてスイスの銀行口座以外に考えられる場所があるでしょうか。しかし、近年の出来事により、この磨き上げられた表面が剥がれ、かなり見苦しい犯罪行為が明らかになりました。
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文献
外部リンク
ウィキメディア・コモンズには、スイスの銀行に関連するメディアがあります。
- スイス金融センター、swissworld.orgより
