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パラダイス文書は、オフショア投資に関する1340万点以上の機密電子文書であり、南ドイツ新聞[1] [2]からドイツ人記者フレデリック・オーバーマイヤーとバスティアン・オーバーマイヤーに漏洩された。[3]同新聞はそれを国際調査報道ジャーナリスト連合[ 4]および380人を超えるジャーナリストのネットワークと共有した。詳細の一部は2017年11月5日に公表され、現在も記事が公開されている[ ? ]。
文書は、法律事務所アップルビー、法人サービスプロバイダーのエステラとアジアシティトラスト、および19の税務管轄区域の企業登記所から出所したものである。[5]文書には12万人以上の個人および企業の名前が記載されている。[6]財務状況が言及されている企業の中には、AIG、[7]当時のチャールズ皇太子[8]とエリザベス2世女王、[9]コロンビアのフアン・マヌエル・サントス大統領、米国商務長官 ウィルバー・ロスの名前が個別に含まれていた。[10]
公開された情報は、スキャンダル、訴訟、名前が挙がった人物の一部の失職、そしてその文書を出版したメディアやジャーナリストに対する訴訟を招いた。
背景
2017年10月20日、匿名のRedditユーザーがパラダイス文書の存在をほのめかした。[11]その月の後半、国際調査報道ジャーナリスト連合（ICIJ）は、オフショア法律事務所のアップルビーに対し、不正行為の疑いでアプローチした。アップルビーは、そのデータの一部が前年のサイバー攻撃で盗まれたと述べ、ICIJの申し立てを否定した。 [12]メディアが文書について報道し始めると、同社は「不正行為の証拠はない」とし、「合法的かつ合法的な方法で顧客にビジネスを遂行するようアドバイスする法律事務所である」とし、「違法行為を容認しない」と述べた。[13]
アップルビーは、同社は「漏洩の対象ではなく、重大な犯罪行為の対象だった」とし、「これは違法なコンピュータハッキングだった」と述べた。同社はさらに「プロのハッカーの戦術を展開した侵入者によって当社のシステムにアクセスされた」と付け加えた。[14] [15]
この文書を入手したのはドイツの新聞「南ドイツ新聞」で、同紙は2016年にパナマ文書も入手していた。BBCによると、「パラダイス文書」という名前は「その仕組みが明らかにされた多くのオフショア管轄区域の理想的なプロフィール」、いわゆるタックスヘイブン、あるいは「税金天国」を反映しているという。[5]
データ漏洩には、オフショアサービスプロバイダー2社であるApplebyとAsiaciti Trust、および19の租税回避地の企業登記簿から収集された約1,340万件の文書（合計約1.4テラバイト）が含まれている。[16] 南ドイツ新聞の記者がICIJに連絡を取り、ICIJは100社のメディアパートナーとともに文書の調査を行っている。コンソーシアムは、接続データ用に作られたグラフデータベースプラットフォームであるNeo4j [17]とグラフ視覚化ソフトウェアであるLinkurious [18]を使用して、これらのメディアパートナーにデータを提供した。これにより、世界中のジャーナリストが共同で調査作業を行うことができた。文書は2017年11月5日にコンソーシアムによって公開された。[10] [19]
企業名
論文によると、アラガン（ボトックスの製造元）、アリアンツ、アップル社、フェイスブック、グローバル・ヴァンテージ、マクドナルド、ナイキ社、シーメンス、ウォルト・ディズニー・カンパニー、ツイッター、ウーバー、ウォルマート、ヤフーなどがオフショア会社を所有している企業である。[20] [21]エクスプレス・トリビューンによると、「アップル、ナイキ、フェイスブックはオフショア会社を利用して数十億ドルの税金を回避した」という。[22]
論文に掲載されたインド企業には、アポロタイヤ、エッセルグループ、[23] DSコンストラクション、エマールMGF、GMRグループ、[24] ハベルズ、[25] ヒンドゥージャグループ、[26]ヒラナンダニグループ、[27] ジンダルスチール、[28]サングループ[29]、ビデオコン[30]などがある。
りんご
同社の無形資産の多くが、アップルがアイルランドの子会社3社を内部再編した頃に明らかになった。同社の2015年の国内総生産は26%増加し、年明けにはアイルランドに2,700億ドル近い無形資産が突如現れた。これは同国の住宅用不動産全体の価値を上回る。これは、アップルが資本控除と呼ばれる税制優遇措置を利用したことを示しているのかもしれない。資本控除は、アイルランド企業が無形資産（基本的には特許などの知的財産）を購入する際に多額の税控除を与えるものだ。言い換えれば、アップルは税制優遇措置のためにアイルランドにある子会社に資産を移し、バミューダでの取引についても、同社に資産を売却した際に申告した価値に対して税金を払う必要がなかった（と一部の人は示唆している）。[要出典]
2013年の米国上院の調査（CEOティム・クックの証言を含む）を受けて、アイルランドは今後アイルランド企業は世界のどこかに税務上の居住地を申告する必要があると発表した。アップルは、いわゆるスイートハートディールでアイルランドで低い法人税率を支払っていた。多くの多国籍企業が同じことをしていたため、これはEU規制当局の注目を集めた。オランダでの減税が予定通り終了すると、アップルの法律事務所ベーカー・マッケンジーは島のタックスヘイブンを調査し、多数の管轄区域のアップルビー当局者に「アイルランドの企業は、管轄区域で課税されることなく管理活動を行うことができる」ことを確認するよう依頼した。子会社のうち2社はジャージー島に移転し、知的財産を持っていった。[要出典] 3社目は、別のアップル子会社からアップルの知的財産を購入することでアイルランドで減税を受けている。[要出典]
ジャージー金融サービス委員会（JFSC）は2017年11月7日にアップルに関する声明を発表しました。[31] JFSCは、メディアが言及した2つのアップル子会社はジャージーに登録された会社ではなく、これらの事業体に関連するアップルの資金はジャージー島に送金されたり、島内で保有されたりしていないと確認しました。
JFSCは、アップルビーのデータ漏洩後に国際調査報道ジャーナリスト連合（ICIJ）が保有していると主張する文書を一切見ていないと述べている。もしICIJがジャージー島での事業活動に関連する犯罪または規制上の性質のデータを保有しているのであれば、JFSCはICIJにこの情報を共有するよう要請し、規制違反の証拠があれば調査を行い、適切な措置を講じると述べた。
ジャージー政府（ジャージー州）も2017年11月7日に同様の声明を発表しました。[32]
ジャージー島の管轄区域は最近、税の透明性に関する国際的な規制ガイドラインに完全に準拠していると独立して評価されました。[33]
ジャン＝クロード・ユンケル委員長率いるEUは、アイルランドの税制協定をめぐって訴訟を起こすと警告したが、ユンケル委員長自身も自国ルクセンブルクで同様の税制協定を承認していた。アップルはアイルランドの規定に従い、同国ですべての税金を支払ったため、アイルランドはEUの決定に控訴している。HP、ナイキ、マイクロソフトなどは、アイルランド、ルクセンブルク、その他の国で同様の税制協定を使用しているが[要出典]、メディアではアップルが例として頻繁に引用されている。[34]アイルランド企業はアイルランドで税金を支払う義務があるが、当局[どの当局? ]に「海外から管理・統制されている」と納得させれば、免除を勝ち取れる可能性がある。
2017年11月現在、アップルは2,520億ドルを海外に保有している。[35]しかし、アップルは以前、（米国外で得た）税引き後利益を海外に保有する投資ファンドを通じて世界経済に再投資していると公に述べている。
アビアンカ航空
シナジー・グループの創設者ヘルマン・エフロモビッチは、バミューダ、パナマ、キプロスに影響を及ぼす航空商業ホールディング事業に利用されるオフショア複合企業と関係がある。エフロモビッチは、タックスヘイブンにある20社以上の企業を隠蔽するパナマのオフショアを利用した。この複合企業は、シナジー・グループの子会社アビアンカ・ホールディングスが、マクリ・グループが所有する航空機会社マックエア・ジェット（現在はアビアンカ・アルヘンティーナ）を1,000万ドルで買収する際に利用され、アビアンカはアルゼンチンの格安航空会社事業で前進することができた。アルゼンチン政府は、アビアンカに航空路線を割り当てるための財務保証として、このオフショア企業を受け入れた。航空路線割り当ての全業務は、アルゼンチンのマウリシオ・マクリ大統領と他の役人が起訴された「アビアンカ」と呼ばれる事件で、アルゼンチン連邦司法制度によって捜査された。[36]
DSTグローバル
ロシア所有の企業VTB銀行は、Mail.ruグループの一部でありロシアの億万長者ユーリ・ミルナーによって設立された投資会社DSTグローバルに1億9100万ドルを投資し、2011年にTwitterの株式の大部分を買収した。クレムリンが管理するガスプロムの子会社は、DSTグローバルと提携してFacebookの株式を買収した投資会社に資金を提供し、このソーシャルメディアの巨人が2012年に株式を公開した際に数百万ドルを獲得した。Twitterも同様に2013年に株式を公開した。米国政府は2014年にロシアのクリミアへの軍事介入を理由にVTBに制裁を課したが、DSTグローバルはその時までにはTwitterの株式を売却していた。FacebookのIPOから4日後、DSTグローバルの子会社はFacebookの株式2700万株以上を約10億ドルで売却した。[37]
グレンコア
2009年、英スイス系多国籍商品取引・鉱業会社グレンコアは、コンゴ民主共和国の当局者とカタンガ銅鉱山での国営ジェカミンズとの合弁事業の交渉に協力する見返りとして、イスラエルの億万長者ダン・ガートラーに4500万ドルを貸し付けた。[38] [39]
カタンガの取締役の一人には、グレンコアの大株主テリス・ミスタキディスがいた。彼は元従業員で、ストックオプションのおかげでIPOで億万長者になった。カタンガを事実上買収していたグレンコアは、合弁事業に投票することに同意した。融資契約書には、3か月以内に合意に達しない場合は返済しなければならないと明記されていた。ガートラー氏とグレンコアはそれぞれ不正行為を否定している。アップルビー氏は、1983年に起訴された後も、グレンコアとその創設者マーク・リッチ氏の下で主要プロジェクトに携わっていた。 [40] [41]リッチ氏は、イラン人質事件の際に脱税とイランとの物議を醸す石油取引を行ったとして米国で連邦法違反の罪で起訴された。[42]リッチ氏は、2001年1月20日、クリントン米大統領の任期最終日に、物議を醸す大統領恩赦を受けた。 [43]
ICIJの別の調査では、ブルキナファソの税務監査官が、グレンコアの子会社が他のグレンコア子会社への「架空の」支払いを税金から控除し、収益を最小限に抑えるために鉱山の亜鉛を精製されていない状態で（別のグレンコア企業に）販売したと告発していたことが判明した。これに先立ち、同社のCEOは株主に需要の急増を予想していると述べており、実際にそれが実現した。この鉱山はNantou Mining SAが所有しており、同社はメロペ社が所有している。メロペ社はアップルビー氏が設立したバミューダのダミー会社で、取締役は同社が提供している。グレンコアは2017年4月にメロペ社を売却したが、それ以前はグレンコア・ファイナンス（バミューダ）社が100％所有していた。パラダイス文書の漏洩で明らかになった文書によると、同社はアラブ首長国連邦のグレンコア・グループ・ファンディング社が100％所有しており、さらにそのグレンコア・グループ・ファンディング社は、ジャージー島に登録されているスイスの企業グレンコア・インターナショナルAGが100％所有している。[44]
また、グレンコアがスイスマリンへの多額の出資を秘密にしておきたいという意向を述べた文書も発見された。また、子会社の2014年の年次報告書には19億ドルの収益が記されていたが、グレンコアはロンドン証券取引所への開示やその他の公的書類で子会社について言及しなかった。同社によると、これは重要な投資とは考えていなかったという。[45]
グレンコアのオーストラリア支社は、オーストラリア税務局がオーストラリアでの税金の支払いを回避するために使用されたと疑っている複雑な金融商品であるクロスカレンシー金利スワップを約250億ドル実行していたことが判明しました。 [46]オーストラリア高等裁判所は最近、パラダイス文書の漏洩で明らかにされた文書は、法的特権にもかかわらず、オーストラリア税務局がグレンコアの納税義務を評価するために使用できると判断しました。[47]
ナイキ
アップルビー文書には、ナイキがスウッシュ商標の所有権をバミューダの子会社であるナイキインターナショナル社に移転するなどして、税引き後利益をどのように増やしたかが詳述されている。この移転により、子会社はオランダ のヒルフェルスムにある欧州本社にロイヤルティを請求できるようになり、課税対象となる会社の利益を非課税のバミューダの未払勘定に実質的に変換することができた。[48]子会社はオレゴン州ビーバートンにあるナイキの本社の幹部によって実質的に運営されていたが（バミューダの会社の印章の複製が必要になるほどだった）、税務上は子会社はバミューダを拠点としているものとして扱われていた。その利益はヨーロッパで申告されておらず、米国税務裁判所でのほとんど無関係な訴訟によって初めて明るみに出た。その訴訟でナイキが提出した書類には、2010年、2011年、2012年のロイヤルティが合計38億6000万ドルと簡単に記載されていた。[48]オランダ当局との取り決めにより、税制優遇措置は2014年に期限切れとなるため、別の組織再編により、知的財産はバミューダの会社からオランダの有限責任事業組合であるナイキ・イノベートCVに移管されました。[49]
オランダの法律では、CVが得た収入は、オランダに居住していない場合はオランダで税金を支払わない主たる所有者が得たものとみなされる。米国の多国籍企業が得た海外利益の6分の1は、少なくとも書類上は、オランダのCV子会社を通じて得たものである。同様の構造を持つ企業には、テスラ社、ネットアップ、ウーバーなどがある。[48]
オデブレヒト
アップルビーはブラジルの複合企業オデブレヒトのために17のオフショア企業を管理しており、そのうち少なくとも1つはカーウォッシュ作戦で賄賂を支払う手段として使われた。これらのオフショア企業のいくつかはアフリカでオデブレヒトのために活動し、賄賂に関与していることが公に知られている。[50]捜査文書にも名前が挙がっているこの作戦の関係者の中には、ブラジルの実業家で元オデブレヒトCEOのマルセロ・オデブレヒト、その父エミリオ・オデブレヒト、そして兄マウリシオ・オデブレヒトがいる。[51]
ポーカースターズ
アップルビーとマン島の様々な銀行、例えばアーロン・バンクスとジム・メロンが所有するコニスター銀行は、ポーカースターズとその創設者であるマーク・シャインバーグと父親のイサイ・シャインバーグと取引していたが、2014年に49億ドルでザ・スターズ・グループ（旧称アマヤ）に売却された。ポーカースターズとその創設者は、数十億ドルの資金洗浄の疑いで米国司法省から追及されたが、2012年7月31日に和解が成立した。[52]スターズ・グループは、元取締役のウェズリー・クラークと元CEOのデビッド・バーゾフとともにアップルビーと取引していた。2016年3月、デビッド・バーゾフと他の幹部は、ポーカースターズの買収に関連する複数の証券詐欺の容疑でカナダの規制当局から告発された。[53] [54]
名前のついた人々
アフリカ
アルジェリア
自由の闘士であり作家、政治家でもあるサーディ・ヤセフは、ケイマン諸島の信託に関連して、元エネルギー大臣、元外務大臣の家族、そして彼らの南太平洋の資産とともに新聞に登場している。[55]
アンゴラ
野党UNITAは、モーリシャスの政府系ファンドからの流用疑惑について調査を求めた。[55] アップルビー文書によると、元長期大統領ジョゼ・エドゥアルド・ドス・サントスの息子の側近であるジャン＝クロード・バストス・デ・モライスは、モーリシャスの政府系ファンドから20億ドル以上を投資した。[56] 20か月の間に、彼は4100万ドル以上の管理手数料を受け取り、そのお金の多くを自身のプロジェクトに投資した。[57]
モーリシャス最高裁判所はその後、アンゴラ政府系ファンドへの投資に関する調査の一環として、バストスに関連する91の銀行口座を凍結し、バストスのクォンタム・グローバルに関連する7つの投資会社の免許を停止した。[58]
ガーナ
アップルビー文書によると、ガーナの元大統領ジョン・マハマの弟であるイブラヒム・マハマは、プライベートジェットの登録を保管するためにマン島に会社を登録した。エンジニアズ＆プランナーズ・カンパニー・リミテッドのCEOであるマハマは、不渡り小切手を発行した疑いでも捜査を受けている。2016年にガーナ当局は、社会保障費を支払っていないとして彼の会社を訴えた。この事件は後に和解した。[59]ガーナのケン・オフォリ＝アッタ財務大臣は、退任するリベリアのエレン・ジョンソン・サーリーフ大統領とともにオフショア会社の共同取締役を務めていたことが判明した。
ケニア
2008年から2013年まで国会議員、2010年から2013年3月まで農務大臣を務めたサリー・コスゲイは、オフショア投資を通じてロンドンのハロッズ近くに100万ドルのマンションを所有していたが、これは彼女の花卉輸出会社からの資金提供によるものだとアップルビーに語った。[60]
リベリア
リベリア大統領のエレン・ジョンソン・サーリーフは、2001年4月から2012年9月まで、データバンクの金融、資金管理、投資会社であるデータバンク・ブローカー社の子会社であるバミューダの会社ソンハイ・ファイナンシャル・ホールディングスの取締役として書類に記載されています。 [61]ガーナのケン・オフォリ・アッタ財務経済計画大臣は、データバンクの共同創設者であり、ジョンソン・サーリーフとともにソンハイ・ファイナンシャル・ホールディングスの共同取締役でした。
ナイジェリア
当時アフリカ一の富豪で推定資産121億ドルのアリコ・ダンゴートは、パラダイス文書、さらにその前のパナマ文書[62]、さらにその後のパンドラ文書[63]によって、租税回避地に所在するダミー会社との関連が指摘された。
ナイジェリア上院議長ブコラ・サラキは、 2001年4月にケイマン諸島に設立されたテニア社の取締役および株主として新聞に掲載されている。[64]
ウガンダ
サム・クテサ外相は、娘とともに、セイシェルに拠点を置くカトンガ・インベストメンツ社を保有する信託の受益者として挙げられている。カトンガは、クテサ氏が所有する別の企業であるエンハス・ウガンダを収入源としていたが、同社は国会委員会で、民営化の一環として「国民の利益を犠牲にする少数の政治的権力者によって操作され、利用された」と批判されている。[65]クテサ氏は2014年から2015年にかけて国連総会の議長も務めた。
クテサ氏はデイリー・モニターに対し、同社とは何も関わっていないと語った。[55]
アジア
アゼルバイジャン
漏洩された文書によると、イルハム・アリエフ大統領とその家族はオフショア取引に関与していた。パナマ文書は、アリエフ一家が高級不動産の所有や有利なビジネス取引への関与など、さまざまな金融取引に利用される秘密のオフショア会社を所有していたことを明らかにしたとされている。 [66] [67] [68] [69]
香港
ネオナチ勧誘画像掲示板として知られる 8Chanの所有者ジム・ワトキンスもこの新聞に掲載されている。[70]
インド
データに表されている180カ国のうち、名前の数でインドは19位です。合計で714人のインド人が集計されており、その中には、民間航空担当国務大臣のジャヤント・シンハ氏[72] [73] [74]のような著名な政治指導者、俳優のアミターブ・バッチャン氏（バミューダに拠点を置くデジタルメディア会社の株主）、マニパルグループのランジャン・パイ博士[75]、元ラージヤ・サバー国会議員、インド人逃亡者で元ビジネスマン[76]で政治家のビジェイ・マリヤ氏[77] のような著名人が含まれています。[78 ]
文書は、マリヤ氏が2013年にユナイテッド・スピリッツをディアジオに売却し、ディアジオは後にロンドンに拠点を置く法律事務所リンクレーターズにマリヤ氏が構築したグループ構造の再編を依頼したことを明らかにした。ユナイテッド・スピリッツは英国に拠点を置く他の3つの子会社とともに、15億ドルに上る資金の流用に関与していたとされている。[79]
2021年7月までに、インド政府は調査の結果、約24億6千万ルピー（ 2023年には27億6千万ルピー、3,300万米ドルに相当）相当の未申告資産を特定した。[80]
インドネシア
書類には、故スハルト元大統領で独裁者だったスハルトの2人の子供、トミーとマミエクのほか、野党党首プラボウォ・スビアント（スハルトの元義理の息子）、実業家から野党政治家に転身したサンディアガ・ウノの名前も記載されている。税務総局は、インドネシアの納税者に関する情報を調査するとの声明を発表した。[81] [82]
日本
元首相の鳩山由紀夫氏の名前も新聞に掲載されている。[83]バミューダに設立された会社、ホイフ・エナジー・グループは香港証券取引所に上場しており、2013年に鳩山氏を名誉会長に任命した。これは、ホイフが拡大を計画していた石油業界との「友好的な関係」が評価されたためである。同社の主要株主はホイ・チ・ミン氏である。ジョージ・W・ブッシュの弟であるニール・ブッシュ氏が同社の取締役（副会長）を務めていた。[65] [84]
カザフスタン
元石油ガス大臣のサウアット・ミンバエフはメリディアン・キャピタル社の設立当初の株主として名を連ねている。[85]元BTA銀行会長のムクタール・アブリャゾフはケイマン諸島登録のCFJスター・トラストの所有者として記録されており、同トラストはBTAの資金100億ドルの横領と不正管理に使われた可能性がある。[86]この横領は史上最大の金融詐欺事件の一つである。[87]
パキスタン
元首相のシャウカット・アジズ氏は、デラウェア州の企業が所有する「南極トラスト」という信託を設立した人物として、この文書に名前が挙がっている。[88]シティバンクの元幹部であるアジズ氏は、遺産相続計画のために信託を設立し、資金はシティバンクでの勤務から得たものだとICIJに語った。アップルビーの内部文書は、地元指導者の殺害に関連して彼に対して発行された逮捕状について懸念を表明した。アジズ氏は殺人容疑と金銭的不正の容疑の両方を否定した。[65]
ヨーロッパ
オーストリア
アルフレート・グーゼンバウアーは2000年から2008年までオーストリア社会民主党の党首を務め、2007年1月から2008年12月までオーストリアの首相を務めた。彼はマルタの会社であるノヴィア・マネジメントの取締役として名を連ねており、同社は同じくマルタに拠点を置くノヴィア・ファンド・シカヴ社の株主として名を連ねている。同社の株主にはタル・シルバーシュタインベニー・シュタインメッツとともにマネーロンダリングの容疑で逮捕され、その後釈放された。シルバーシュタインはグーゼンバウアーの選挙顧問を務めていた。[65]
フランス
書類にはフランスの映画監督ジャン＝ジャック・アノーの名前が記載されている。彼の弁護士によると、捜査の結果、映画監督は書類公開の1ヶ月前にフランスの税務当局に自身のオフショア資産について報告したという。[89]
ギリシャ
マレヴァ・グラボウスキはパラダイス文書に記載されている。彼女は後にギリシャ首相となったキリアコス・ミツォタキスと結婚している。彼女はケイマン諸島のオフショア会社、エターニア・キャピタル・マネジメントの50%を所有している。この一致はアップルビーで確認されており、2010年3月30日のケイマンの記録に記載されている。[90]
新聞にはギリシャ人の名前が2,829人掲載されており、その中には著名な実業家も数人含まれている。[91] [92]
アイルランド
U2のリードシンガーであるボノは、マルタに拠点を置く企業を通じてリトアニアのショッピングセンターに投資していると新聞に載っている[ 93] 。 [94]リムリック初の直接選挙で選ばれた市長であるジョン・モランも、漏洩した文書に記載されていた。[95]
リトアニア
新聞には欧州議会議員のアンタナス・グオガの名前も載っている。 [96]
モンテネグロ
1991年から2016年まで権力を握っていたモンテネグロの元首相兼大統領ミロ・ジュカノビッチの妹アナ・コラレヴィッチもパラダイス文書に記載されている。 [97]
セルビア
セルビアの技術革新大臣でロシアの複合企業ABSエレクトロのオーナーでもあるネナド・ポポヴィッチは、税金対策で知られる裕福なチューリッヒ郊外に住居を持っている。居住申請と納税申告は、ポポヴィッチが所有するオフショア企業を取り扱うプライスウォーターハウスクーパースが行った。これらの企業は、パラダイス文書で明確に言及されているように、マネーロンダリングと脱税の容疑にも関与していた。[98]
スペイン
スペインでは、最初に登場する政治権力者は、バルセロナの元市長の ザビエル・トリアス[99]、芸術家のホセ・マリア・カノ、億万長者のダニエル・マテ[100]である。 1996年から2000年までテレフォニカのCEOを務めた実業家のフアン・ビジャロンガは、タックスヘイブンに2つの会社を登録した。[101]
スイス
ジャン＝クロード・バストス・デ・モライスが所有する投資銀行クォンタム・グローバル・グループは、モーリシャスの7つの投資ファンドに投資したアンゴラの富裕層ファンドを運用し、年間運用資本の2％から2.5％の手数料を受け取っていた。[102]
七面鳥
トルコの元首相ビナリ・ユルドゥルムの息子たちの名前が新聞に掲載されている。2人の息子はともに海運業を営んでおり、トルコの高い税率を回避するためマルタに2つの会社を正式に設立した。 [103]両社とも2人の息子の名前で登録されており、両社とも長男のエルカム・ユルドゥルムが次男のビュレント・ユルドゥルムよりも多くの株を保有している。ホーク・ベイ・マリン株式会社（2004年設立）とブラック・イーグル・マリン株式会社（2007年設立）という会社は、入手可能な詳細データでは「活動中」とされている。[104]
兄弟は、ジャーナリストのペリン・ウンケル氏と新聞社ジュムフリイェトが暴露記事を公表した後、2018年に訴訟を起こした。ジュムフリイェトは、両社のうちの1社が700万ドルの政府契約を獲得した企業と住所を共有していたと報じた。2019年1月、トルコの裁判所はウンケル氏に「名誉毀損と侮辱」の罪で懲役13ヶ月を言い渡し、新聞社には「侮辱」の罪で別途罰金を科した。控訴により懲役刑は時効により覆されたが、罰金は有効とされた。[105]
イギリス
文書によると、エリザベス女王の私有地であるランカスター公領は、ケイマン諸島とバミューダ諸島という2つのオフショア金融センターに投資していた。両島は英国海外領土で、エリザベス女王は君主であり、名目上は総督を任命している。英国は両島の外交政策を大部分担当しているが、バミューダ諸島は1620年以来自治権を持っている。公領の投資には、ファースト・クエンチ・リテーリングの酒類販売店やレンタル・トゥ・オウン小売業者のブライトハウスなどがある。[107]労働党党首のジェレミー・コービンは、女王が謝罪すべきかどうかについて提言し、脱税のためにオフショアに資金を投じている者は「謝罪するだけでなく、それが社会に及ぼす影響を認識するべきだ」と述べた。公領のスポークスマンは、すべての投資は監査済みで合法であり、女王は公領への投資から得た収入に対して自主的に税金を支払っていると述べた。[108]
文書には、2007年6月にチャールズ皇太子の領土であるコーンウォール公領が、ヒュー・ヴァン・カツェムが経営するバミューダ諸島の炭素クレジット取引会社であるサステイナブル・フォレストリー・マネジメント[106]に113,500ドルを投資したことも記載されている。[109]
コーンウォール公領が持続可能な森林管理の株式を購入してから4週間後、チャールズ皇太子は、熱帯雨林からの炭素クレジットを除外しているとして欧州連合排出量取引制度と京都議定書を批判する演説を行い、変化を求めた。[110]
2007年に国際マネーロンダリング金融活動作業部会の会長を務めたジェームズ・マイヤー・サスーン氏[65] [111]は、新聞で明らかになった2億3600万ドルの信託[112]は、数年前に祖母が英国で稼いだものではない資金で設立したもので、英国では課税対象ではなかったと述べた。サスーン氏は、2002年に財務省に入省し、 2010年から2013年まで商務長官を務めた際に初めて信託について明らかにしたと述べた。[113]
ICIJがマン島における曖昧なVAT政策の使用を詳述した記事では、ルイス・ハミルトン卿が同島に登録した2,700万ドルのボンバルディア・チャレンジャー605プライベートジェットが取り上げられており、どうやら520万ドルのVAT還付を受ける資格を得るためだったようだ。[114]
BBCはまた、保守党の寄付者であるマイケル・アシュクロフトとエバートン・フットボール・クラブのオーナーであるファルハド・モシリによる投資についての疑問にも触れた。[108]
報道が始まった後、アップルビー氏は文書のコピーを求めたとして、2017年12月18日にガーディアン紙とBBCを守秘義務違反で訴えた。 [115] 3社は2018年5月4日に秘密裏に和解に達した。共同声明の中で、3社は漏洩した文書の大部分は法的特権がなく、ガーディアン紙とBBCはアップルビー氏にどの文書が報道に使用されたかを説明した、そしてガーディアン紙とBBCはジャーナリズムの誠実さを損なうことなくこれを行なったと述べた。[116]
ウクライナ
新聞にはウクライナの元大統領ペトロ・ポロシェンコの名前も載っている。 [117]
ロシアとギリシャの国籍を持つオデッサ市長ゲンナジー・トルハノフが犯罪組織の一員として名指しされている。[118]
中東
イスラエル
コルバー・トラストの受益者であり、1991年に基金を設立した元カナダ上院議員レオ・コルバー氏の息子で、コール・インダストリーズの元CEOであるジョナサン・コルバー氏の名前が挙がっている。 [119]
イスラエルの天然資源分野の億万長者実業家であり、DGI（ダン・ガートラー・インターナショナル）グループ会社の創設者兼社長であるダン・ガートラーは、グレンコアとの関係に関する120の文書に登場します。[119]
ヨルダン
書類には、ヨルダンのヌール王妃がジャージー島に登録された2つの信託の受益者として記載されている。 [120]信託の1つであるバレンタイン1997信託は、2015年に4000万ドル以上の価値があり、その収益は女王の存命中に支払われることになっている。この信託は、サセックス州バックハーストパークに隣接する南イングランドにも不動産を所有している。もう1つの信託であるブラウン裁量的和解は、ジャージー島に設立された投資持株会社の受益所有者であり、2015年の資産価値は約1870万ドルである。
サウジアラビア
サウジアラビア王国の元国防副大臣であるハレド・ビン・スルタン・ビン・アブドゥルアズィーズ・アル・サウド王子は、1989年から2014年の間にバミューダ諸島で少なくとも8つの会社の所有者であるとされており、そのうちのいくつかはヨットや飛行機を所有する目的で設立されたようです。[65]
シリア
シリアで最も裕福な人物とされるラミ・マフルーフの名前が新聞に掲載されている。[121]
北米
カナダ
パラダイス文書には、ジャン・クレティエン、ポール・マーティン、ブライアン・マルロニーの3人の元カナダ首相の名前が挙がっている。[122]文書によると、カナダのジャスティン・トルドー首相の顧問で親友であり、トルドー首相の就任に貢献したとされる自由党の資金調達者であるスティーブン・ブロンフマンが、元自由党上院議員レオ・コルバーのために数百万ドルを海外に移した。[123]信託の活動を詳述した3,000件以上のファイルの一部を精査した専門家によると、この海外での資金移動により、カナダ、米国、イスラエルでの課税を逃れた可能性があるという。[4]
コスタリカ
元大統領ホセ・マリア・フィゲレスは、兄とティモシー・フィリップスとともに、エネルギー会社エネルギア・グローバル・インターナショナルの取締役を務めた。同社は2001年にイタリアの電力会社エネル社に7300万ドルと債務免除3700万ドルで買収された。フィゲレスはその年、ダボスで開催されたEF年次総会で取締役を辞任した。また、 2000年から2004年まで世界経済フォーラムのCEOを務めたが、フランスの通信会社から90万ドルのコンサルティング料を受け取ったという「根拠のない」疑惑を受けて辞任した。[65]
メキシコ
ファイルによると、労働組合指導者で政治家のホアキン・ガンボア・パスコエは1550万ドル相当の投資を行っていた。他の政治家としては、ペドロ・アスペ・アルメラ、アレハンドロ・ヘルツ・マネロ、PEMEXの役員らが挙げられている。ファイルに登場する著名なメキシコ人としては、億万長者のカルロス・スリム[ 124] 、 「現代ローマカトリック教会の最も偉大な資金調達者」として知られる司祭マルシアル・マシエル[124]、リカルド・サリナス・プリエゴ[124]などがいる。メキシコのアレハンドロ・ヘルツ・マネロ司法長官で元国家安全保障長官は、 Procesoとのインタビューで、 自身が副社長を務めていた同社について一切知らないと否定した。この会社は社長である自身の兄弟が立ち上げたものだ。[65]
アメリカ合衆国
文書によると、当時の米国商務長官 ウィルバー・ロスは、米国の制裁対象となっているロシアのオリガルヒ、レオニード・ミヘルソンとゲンナジー・ティムチェンコ[10]、およびロシア大統領ウラジーミル・プーチンの元義理の息子キリル・シャマロフ[125]と取引のある企業の株式を保有している。パラダイス文書の記者がナビゲーター・ホールディングスの株式についてロスに問い合わせたところ、ロスはこの関係を否定しなかったが、回答が公表される前日にロスは株式を空売りし、記事掲載後に株価が4%下落した後に利益を得た模様である。[126]
文書に登場するトランプ政権の他のメンバーには、元米国国務長官 レックス・ティラーソンや元国家経済会議議長 ゲイリー・D・コーンなどがいる。[4] [125] [127]漏洩したデータには、トランプの顧問、閣僚、大口寄付者12人以上のオフショアとのつながりも記載されている。[128]
ティラーソン氏はエクソン・イエメンのCEOを務めていた当時、イエメンの国営企業と合弁契約を結んだ会社の取締役を務めていた。イエメンが合弁事業を終了し、イエメンの企業に事業を譲渡した際に彼は訴訟を起こしたが敗訴した。彼はまだ会社の取締役であり、オフショア会社は2015年まで活動を続けていた。[129]
文書はまた、2009年から2011年の間に、プーチン大統領とつながりのあるロシアの政府機関が、フェイスブックの創設者マーク・ザッカーバーグと親交のあったロシア系アメリカ人起業家ユーリ・ミルナー[130]や、ドナルド・トランプ大統領の義理の息子ジャレッド・クシュナーのビジネスパートナーでもあった仲介者を介して、フェイスブックとツイッターへの大規模な投資を追求していたことを明らかにした[ 131]。
アメリカの歌手マドンナ、マイクロソフトの共同創設者ポール・アレン、アメリカの億万長者ジョージ・ソロス、オープン・ソサエティ財団の創設者[132]、元NATO欧州最高司令官ウェズリー・クラーク将軍もこの新聞に名前が挙がっている。[133]
このリストにはドナルド・トランプ大統領の主要寄付者も含まれており、彼らは合わせて6000万ドル近くを彼の選挙運動と政権移行を支援する団体に寄付した。その中にはカジノ王シェルドン・アデルソン、リゾート所有者のスティーブ・ウィン、ヘッジファンドマネージャーのロバート・マーサーとポール・シンガー、そしてプライベートエクイティ投資家のトム・バラック、スティーブン・シュワルツマン、カール・アイカーンなどが含まれる。
法律事務所のファイルには、著名な民主党の寄付者も記載されている。民主党の寄付者であるペニー・プリツカー氏が連邦倫理規定を遵守しているかどうか疑問が浮上している。プリツカー氏は2013年にオバマ大統領の商務長官に任命された際、200社以上の企業から投資を撤退すると約束していたが、記録によると、プリツカー氏は資産を、事務所と同じ住所にある子供の信託会社に移転していた。[134]
パラダイス文書には、故ジェフリー・エプスタインという金融家で性犯罪者も登場しており、少なくとも2000年から2007年まで、ベア・スターンズが一部所有するバミューダ登録企業、リキッド・ファンディング社の会長を務めていた。[135]
経済学者ガブリエル・ズックマン氏とその同僚は、アメリカの多国籍企業が得た海外利益の63％が子会社やオフショア口座に保管されており、毎年約700億ドルの税収を失っていると推定している。[136]
南アメリカ
アルゼンチン
アルゼンチンのルイス・カプト財務大臣は、少なくとも2つのオフショア・ ウェルス・ファンドを運用していた。[137]ケイマン諸島に拠点を置くアルト・グローバル・ファンドも、マイアミに拠点を置く親会社ノクチュア・パートナーズLLCも、カプト財務開示書に記載されていなかった。カプト財務開示書は、すべての公務員と公職候補者が提出しなければならない書類である。[137]カプトは、アルゼンチンのマウリシオ・マクリ大統領の親友である地元の実業家で建設王ニコラス・カプトの従兄弟である。彼はICIJチームのアルゼンチンメンバーに対し、「これは友人や家族のための投資ファンドだった」と語った。[137] 2009年に開設され、1億ドルを超える運用資産を持つファンドは、2015年12月、マクリ大統領が彼を財務長官に任命するまで、カプトの管理下にあった。このポストは今年1月に財務大臣に昇格した。[137]
アルゼンチンのエネルギー大臣フアン・ホセ・アラングレンは、ロイヤル・ダッチ・シェルの子会社であるシェル・ウェスタン・サプライ・アンド・トレーディング・リミテッドとソル・アンティル・イ・ギアナ・リミテッドという2つのオフショア企業を経営している。そのうちの1つは、国営のCAMMESA（Compañía Administradora del Mercado Mayorista Eléctrico）を通じて現政権がディーゼル油を購入する際の主要入札者である。[138]
文書によると、アルゼンチンのホテル経営者で不動産開発業者のアラン・ファエナは、ケイマン諸島とイギリス領ヴァージン諸島の6社の取締役兼CEOを務めていた。ファエナはルクセンブルクとマン島にも銀行口座を持っており、プエルト・マデロのさまざまなホテルや不動産プロジェクトに関連していた。オフショア企業では、ソ連生まれのイギリス系アメリカ人実業家レナード・ブラバトニック、アメリカの億万長者J・クリストファー・バーチとその兄弟ロバート・バーチ、アメリカのビジネスおよびメディア経営者ジョン・オーガスティン・ハースト、フランス人デザイナーのフィリップ・スタルクなど、さまざまな投資家と関係があった。[139]
ブラジル
新聞には農業大臣のブライロ・ボルゲス・マッジ氏の名前が挙がっている。 [65]彼の会社であるアマッジ＆LDコモディティーズ[140]は、マッジ氏がマットグロッソ州知事の任期を終えてから約5か月後に初めて登録された。マッジ氏はブラジルのメディアPoder360 に対し、自分はこの会社の直接の受益者ではなく、金銭を受け取ったこともないと 語った。
ブラジルの元財務大臣エンリケ・デ・カンポス・メイレレス氏は、 Poder360に対し、自身のサベドリア財団は自身の死後に慈善活動を行うために設立されたため、同財団からの収入を報告していないと語った。そのため、同財団からは収入を得ていないという。[65]
チリ
アップルビー文書によると、サンティアゴの借金まみれの公共交通機関を運営するアルサシア・エクスプレスは、バミューダの銀行に資産を保有している。[141]
コロンビア
コロンビア大統領（2010年～2018年）フアン・マヌエル・サントスも捜査対象に挙げられている。彼は2つのオフショア団体に所属していた。[142]
歌手のシャキーラはバルセロナに住んでいるが、バハマの居住者であり、著作権収入をマルタに送金している。[143] 2019年6月、彼女は不正行為を認めず、未払いの税金1640万ドルを支払い、2021年7月、スペインの裁判官は彼女の脱税事件を裁判にかける判決を下した。[144]
世論の反応
英国では、パラダイス文書に対する世間の反応は、パナマ文書などの過去の同様の漏洩事件に比べると比較的控えめである。[145]考えられる理由としては、情報に明白な違法性がないことが挙げられる。ほとんどのメディアは、パラダイス文書の計画は概ね合法であると注意深く指摘している。[146]エリザベス女王の代理人による声明では、王室財産が女王のオフショア投資に対する英国税を全額支払ったことを確認した。[147]文書に登場した著名な人気公人によるその他の公のコメントも一役買っている可能性がある。ボノは「会社を経営する人たちから、完全に税法に準拠していると保証されているが、そうでないなら、税務署と同じくらい知りたいし、彼らが行うと言った監査も歓迎する」と述べた。[148]ロンドン・エコノミックのジャック・ピートは、パラダイス文書に関する報道を多くのメディアが無視しているのは、デイリー・テレグラフの所有者であるデイビッド・バークレーとフレデリック・バークレー、デイリー・メールの所有者であるジョナサン・ハームズワース、ザ・サンとザ・タイムズの所有者であるルパート・マードックなど、パラダイス文書に関与した個人がメディア組織を所有しているためだと示唆している。[149]
漏洩後、30人以上の欧州議会議員が公開書簡を発表し、英国政府がオフショア税務業界に対して対策を講じなかったことを批判した。[150]
タックスヘイブンであるガーンジー島の選出議員ギャビン・セント・ピア氏は、「この報道は、綿密に計画された進行中のキャンペーンの一環である」と述べた。[151]また、同氏は、2016年から情報を入手していたにもかかわらず、タックスヘイブンのブラックリストに関する議論の提案に先立つEU財務大臣会議に合わせて、公表のタイミングが意図的に遅らせられたと主張した。[151]
パラダイス文書の漏洩について、米国上院議員で2016年大統領候補のバーニー・サンダースは「国際寡頭政治への急速な動き」について警告し、「パラダイス文書は、億万長者や多国籍企業が富と利益を隠し、正当な税金の支払いを回避することで、いかにして金持ちになっているかを示している」と述べた。[152]米上院民主党院内総務のチャック・シューマーと上院財政委員会の民主党筆頭委員のロン・ワイデンは共同声明を発表し、共和党が「漏洩によって明らかになった重大な抜け穴を塞ぐことのできない税制改革を推進している」と非難した。[152]
訴訟
2017年12月18日、アップルビーがBBCとガーディアンに対し、守秘義務違反で訴訟を起こしたと報じられた。BBCとガーディアンはこの訴訟を「強力に」防御すると述べた。[153] 2日後、アップルビーは法的措置の必要性を説明するメディア声明を発表し[154]、2か月後に最新情報を提供した。[155] ガーディアンとBBCは2018年5月にアップルビーとの紛争を解決した。[156] [157]
2018年10月、スイスを拠点とする多国籍企業グレンコアは、オーストラリア高等裁判所に、オーストラリア税務局が同鉱業多国籍企業に対する法的措置でパラダイス文書を使用することを阻止するための仮差し止め命令を求めた。グレンコアは、問題の文書は弁護士秘匿特権の対象であると主張した。グレンコアの令状は、グレンコア・インターナショナルAG（スイスに所在する中間持株会社）、グレンコア・インベストメントPty Ltd（オーストラリアに設立された会社）、グレンコア・オーストラリア・ホールディングスPty Ltd（オーストラリアに設立された会社）、グレンコア・インベストメント・ホールディングス・オーストラリアLtd（バミューダに設立された会社）の4つの原告から構成されていた。[158]グレンコアはこの訴訟で敗訴し、裁判所はオーストラリア税務局が文書を使用できると判断した。[159]
2019年1月、トルコ人ジャーナリストのペリン・ウンケルは、トルコの元首相ビナリ・ユルドゥルムとその息子たちのオフショア口座に関するパラダイス文書の資料を公表したとして、罰金と1年以上の懲役刑を宣告された。[160] [161]
参照
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外部リンク
ウィキメディア・コモンズには、パラダイス文書に関連するメディアがあります。
- パラダイス文書オーストラリアン・ファイナンシャル・レビュー（オーストラリア）のポータル
- パラダイス文書トロントスター（カナダ）のポータル
- Paradise Papersル モンド(フランス)ポータル
- Paradise Papers南ドイツ新聞ポータル(ドイツ)
- パラダイス・ペーパーズアフテンポステン（ノルウェー）のポータル
- パラダイス文書エル・コンフィデンシャル（スペイン）のポータル
- パラダイス文書スウェーデンテレビ（スウェーデン）のポータル
- パラダイス文書BBC ニュースポータル(英国)
- パラダイス文書ガーディアン紙（イギリス）のポータル
- パラダイス文書国際調査報道ジャーナリスト連合のポータルサイト（米国）
- パラダイス文書OCCRPポータル