税率区分

税率区分は、累進課税制度（または、まれではあるが、明確に逆進課税制度）において税率が変わる区分です。基本的に、税率区分は課税所得のカットオフ値であり、一定の水準を超える所得には高い税率が適用されます。

10%、20%、30% の 3 つの税率区分があるとします。10% の税率は 1 ドルから 10,000 ドルの所得に適用され、20% の税率は 10,001 ドルから 20,000 ドルの所得に適用され、30% の税率は 20,000 ドルを超えるすべての所得に適用されます。

この制度では、10,000 ドルの収入がある人は 10% の税金が課せられ、合計 1,000 ドルを支払うことになります。5,000 ドルの収入がある人は 500 ドルを支払う、というように続きます。

一方、25,000 ドルの収入がある人は、より複雑な計算になります。最初の 10,000 ドルの税率は 10%、10,001 ドルから 20,000 ドルまでは 20%、それ以上は 30% です。したがって、最初の 10,000 ドルの収入に対して 1,000 ドル (10%)、次の 10,000 ドルの収入に対して 2,000 ドル (20%)、最後の 5,000 ドルの収入に対して 1,500 ドル (30%) を支払うことになります。合計で 4,500 ドル、つまり平均税率は18% になります。

実際には、特定の税率区分に対する税金の線形方程式の点-傾き形式または傾き-切片形式を使用することで計算が簡素化されます。これは、税率区分の下限額に対する税金と、税率区分内の限界額に対する税金の合計として計算されます。

${\displaystyle \$3\,000+(\$25\,000-\$20\,000)\times 30\%=\$3\,000+\$1\,500=\$4\,500,}$

または、全額（限界税率）に対する税金から、区分の下限に対する過大評価された税金の額 を差し引いた金額。

${\displaystyle \$25\,000\times 30\%-\$3\,000=\$7\,500-\$3\,000=\$4\,500.}$

詳細については累進課税#計算を参照してください。

2018-19年度、2019-20年度^[1]

上記の料金にはメディケア課税2.0% は含まれません。

カナダ連邦政府は、2012年の課税年度について、以下の税率区分を設けています（すべてカナダドル）。15,527ドルの「基本個人所得」は、実質的には、この金額までの所得は課税対象ではないことを意味しますが、課税所得の計算には含まれます。^[2]

ケベック州を除く各州は連邦税に加えて独自の税金を課しています。ケベック州には完全に別の所得税があります。

2012年の州/準州の税率: ^[4]

2015～2016年度（課税年度2016～2017年度）に適用される所得税区分は、以下のとおりです。

マレーシアでは課税年度に基づいて以下の所得税区分が設けられています。^[6]

マルタでは、2012年に受け取った収入に対して以下の税率が適用されます。

シングル料金:

既婚者料金:

ニュージーランドの所得税区分は以下のとおりです（2010年10月1日現在）。すべての金額はニュージーランドドルで、ACC所得者税は含まれていません。^[7]

従業員が申告書（IR330）を記入しない場合は45%。

2010 年度の ACC 所得税は 2.0% で、2008 年度の 1.7% から増加しました。

2008 年には、最大 2,000 ドルまでの 20% の個人税還付が認められました。

すべての数字はシンガポールドルで表記されています。

財務大臣は2012～2013年度の新しい税率を発表した。その内容は以下の通りである。^[8]

個人所得税は累進課税であり、税率の合計は通常 40% を超えません。

スイス連邦税務局のウェブサイト[1]では、スイスの税制の概要が紹介されており、詳細と税額表はPDF文書で閲覧可能です。

制度が複雑な理由の1つは、連邦、連邦を構成する26の州、および約2,900の自治体が連邦憲法と26の州憲法に基づいて独自の税金を課していることです。

2013年度^[9]

^{【税務基礎1】}

2018 年 1 月 1 日現在、減税および雇用法の可決により税率区分が更新されました。

米国では、連邦所得税の 標準控除額と納税者および扶養家族に対する個人控除額は、インフレを考慮して毎年調整されます。このため、連邦所得税率が変わらない場合でも、個人所得税の税率は毎年変更されます。

1993 年に 2 つの高い税率区分 (36% と 39.6%) が追加され、その後 2001 年から 2003 年にかけてすべての税率区分の税金が次のように引き下げられました。

総給与額は、雇用主が従業員に支払う金額に所得税負担を加えた金額です。この金額には税金自体も含まれていますが、給与について議論するときには通常この金額が使用されます。たとえば、ジョンは管理ディレクターとして時給 50 ドルをもらっています。彼の年間総給与額は時給 50 ドル x 年間 2,000 時間 = 年間 100,000 ドルです。このうち一部はジョンに支払われ、残りは税金として支払われます。

W-2 給与は、毎年 1 月に雇用主が従業員に発行する W-2 に記載される給与です。W-2 のコピーは、内国歳入庁 (IRS) に送られます。これは、総給与額から税引き前プランへの拠出金を差し引いた金額です。W-2 フォームには、雇用主が連邦所得税として差し引いた金額も記載されています。

W-2 賃金 = 総給与額から (雇用主の退職金制度への拠出金) を差し引き、(雇用主の健康保険制度への拠出金) を差し引き、(その他の雇用主制度への拠出金) を差し引きます。

総所得は、W-2 給与を含むすべての課税所得の合計です。ほぼすべての所得が課税対象です。個人には、非課税の国債利子、社会保障 (SS) 所得の一部 (SS への支払いではなく、SS から個人への支払い) など、いくつかの免除があります。

調整後総所得(AGI) は、総所得から特定の控除を差し引いたものです。たとえば、支払われた扶養手当 (受取人の所得)、許可された引越し費用、自営業者の退職金制度、学生ローンの利息などです。

項目別控除とは、住宅の住宅ローン利息、州所得税または売上税、地方財産税、慈善寄付、源泉徴収された州所得税などのその他の特定の控除です。

標準控除は、最低限の項目別控除の一種です。項目別控除をすべて合計しても標準控除額より少ない場合は、標準控除額が適用されます。2007 年では、個人で申告する場合は 5,350 ドル、夫婦で共同で申告する場合は 10,700 ドルでした。

人的控除とは、納税者が申告する扶養家族 1 人につき、総所得から一定額を控除できる免税措置です。2007 年には 3,400 ドルでした。

米国の所得税法は複雑なため、個人は税理士やプロの税務申告担当者に相談する必要があると感じることがよくあります。たとえば、ジョンは既婚で 44 歳、2 人の子供がおり、2007 年の総給与は 10 万ドルでした。彼は、雇用主の401(k)退職金制度に年間最大 15,500 ドルを拠出し、雇用主の家族健康保険制度に年間 1,800 ドル、雇用主の Flexfund 医療費プランに年間 500 ドルを支払っています。すべてのプランで、税引き前の拠出が認められています。

総支給額 = 100,000ドル

W-2賃金 = 100,000ドル – 15,500ドル – 1,800ドル – 500ドル = 82,200ドル

ジョンと妻のその他の収入は、ジョンの妻の給与からの 12,000 ドル (妻も W-2 を受け取っていますが、税引き前の拠出金はありません)、銀行口座からの利息 200 ドル、および州税還付金 150 ドルです。

総収入 = $82,200 + $12,000 + $200 + $150 = $94,550。

ジョンの雇用主はジョンを新しいオフィスに異動させましたが、引っ越し費用は 8,000 ドルでした。そのうち 2,000 ドルは雇用主から払い戻されませんでした。

調整後総所得 = $94,550 - $2,000 = $92,550。

ジョンの項目別控除額は 22,300 ドル (住宅ローン利息、固定資産税、および源泉徴収された州所得税) でした。

ジョンには、自分自身、妻、子供 2 人の 4 つの個人控除がありました。彼の個人控除の合計は、4 x 3,400 ドル = 13,600 ドルでした。

課税所得 = $92,550 – $22,300 – $13,600 = $56,650。

課税所得が 100,000 ドル未満の場合は課税所得に対する税金が課税表に記載され、100,000 ドルを超える場合は計算されます。両方が使用されます。課税表は 2007 1040 説明書に記載されています。課税表には、独身、夫婦共同申告、夫婦別々申告、世帯主など、すべての納税者のカテゴリについて、50 ドル刻みで所得が記載されています。課税所得の範囲が「56,650 ドル以上 56,700 ドル未満」の場合、夫婦共同申告の納税者に対する税金は 7,718 ドルです。

2007年の夫婦共同申告の 税率表^{[12]は以下のとおりです。}

税金は最初の15,650ドルに対して10%、つまり1,565.00ドルです。

15,650ドルを超える金額の15%（56,650ドル-15,650ドル）= 41,000ドル×15% = 6,150.00ドル

合計 ($1,565.00 + $6,150.00) = $7,715.00

連邦所得税に加えて、ジョンは州所得税、社会保障税、メディケア税を支払っていると思われます。2007 年のジョンの社会保障税は、稼得所得 (賃金) の最初の 97,500 ドルに対して 6.2%、つまり最高額の 6,045 ドルです。社会保障には稼得所得からの除外がないため、ジョンは最高額の 6,045 ドルを支払います。彼の妻は 12,000 ドル x 6.2% = 744 ドルを支払います。メディケアはすべての稼得所得に対して 1.45% で、最高額はありません。ジョンと彼の妻は 2007 年にメディケアに 112,000 ドル x 1.45% = 1,624 ドルを支払います。

ほとんどの州では所得税も課税されているが、アラスカ、フロリダ、ネバダ、サウスダコタ、テキサス、ワシントン、ニューハンプシャー、テネシー、ワイオミングの各州は例外である。^[13]

• 所得税の課税限度額
• ブラケットクリープ

• 2011 年のカナダの個人所得税率、税率区分、追加税についての詳細
• PRECの税率区分