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フェアタックスは、 2005年以来毎年米国議会に法案HR 25として提出されている固定税率の売上税案です。フェアタックス法は、内国歳入庁[ 1 ]の廃止を求め、米国憲法修正第16条の廃止への道を開きます。HR 25は、すべての連邦所得税（代替ミニマム税、法人所得税、キャピタルゲイン税を含む）、給与税（社会保障税とメディケア税を含む）、贈与税、相続税を廃止し、既存のすべての連邦税を小売売上に課される単一の消費税に置き換えます。
フェアタックス法案（HR 25 / S. 18）は、家庭消費のために購入されたすべての新しい最終商品とサービスに対して、販売時点で固定率の売上税を適用する。 この提案では、世帯規模に基づいてすべての世帯に毎月支払われる金額も規定されている。「プレベート」と呼ばれるこの毎月の支払いは、貧困レベルまで売上税の逆累進性を相殺する。 [ 2 ] [ 3 ] 1999年に米国議会 に初めて提出されて以来、多くの議会委員会がこの法案に関する証言を聞いてきたが、委員会から進まなかった。2005年のフェアタックス提案のためのキャンペーン[ 4 ]には、レオ・リンベックとFairtax.org が関わっていた。トークラジオのパーソナリティであるニール・ブールツとジョージア州選出のジョン・リンダー下院議員は2005年にフェアタックスブックを出版し、 2008年の大統領選挙でさらに注目を集めた。
提案されている法案で定義されているように、最初の売上税率は 30% です (つまり、100 ドルの購入には 30 ドルの売上税がかかり、消費者の合計価格は 130 ドルになります)。支持者はこれを、税金を含めた支払総額に基づく23% の税込み税率として宣伝しています。これは、現在所得税の納税義務を計算するために使用されている方法です。 [ 5 ]その後の年は、税率は前会計年度の連邦政府の収入に基づいて毎年調整される可能性があります。[ 6 ]リベートを考慮すると、フェアタックスは消費に対して累進的になりますが、[ 3 ]所得に対しては依然として逆累進的です(所得に対する消費の割合は、所得水準が高くなるにつれて低下するため)。[ 7 ] [ 8 ]反対者は、これにより高所得者の税負担が 減り、低所得者の税負担が増加すると主張しています。[ 5 ] [ 9 ]支持者たちは、この計画は実質的に富に課税し、購買力を高め[ 10 ] [ 11 ]、課税ベースを拡大することで税負担を軽減すると主張している。
支持者は、消費税によって貯蓄と投資が増加し、納税遵守が容易になり、経済成長が促進され、国際企業が米国に拠点を置くインセンティブが増加し、国際貿易における米国の競争力が増加すると期待している。[ 12 ] [ 13 ] [ 14 ] この計画は、連邦政府の資金調達に透明性をもたらすだろう。支持者は、市民の自由が増加し、環境に利益をもたらし、国内に存在する違法行為や不法滞在者、観光客の支出に効果的に課税できると考えている。[ 12 ] [ 15 ]批判者は、この規模の消費税は徴収が非常に困難であり、広範な脱税につながり、[ 5 ] [ 7 ]現在の税制よりも歳入が少なくなり、財政赤字が増加すると主張している。[ 5 ] [ 16 ]提案されているフェアタックスでは、税額控除のインセンティブの撤廃、税引き後貯蓄の移行効果、クレジット利用のインセンティブ、州債や地方債の税制上の優遇措置の喪失につながる可能性がある。また、米国憲法修正第16条が制定から7年以内に廃止されない場合、失効する条項も含まれている。
この法案は、内国歳入庁を（3年後に）廃止し、財務省内に物品税局と売上税局を設置するものです。[ 17 ]各州には、売上税収入の徴収と財務省への送金に関する主要な権限が与えられます。この計画は、税制改革のために結成された擁護団体であるアメリカンズ・フォー・フェア・タックスによって作成されました。同団体は、経済学者とともに、一般市民へのインタビュー、世論調査、フォーカスグループに基づいて、この計画と「フェア・タックス」という名称を開発したと述べています。[ 5 ]フェアタックス法案は、下院ではジョージア州共和党のジョン・リンダー（1999～2010年）とロブ・ウッドール（2011～2014年）によって提出され、[ 18 ]上院ではジョージア州共和党のサクスビー・シャンブリス（2003～2014年）によって提出されました。
リンダー議員は1999年7月14日に第106回米国議会に公正税法案（HR 2525 ）を初めて提出し、その後もほぼ同じ内容の法案が議会の各会期で再提出されている。この法案は、第108議会で下院と上院合わせて56人の共同提案者を集め、[ 19 ] [ 20 ]第109議会で61人、[ 21 ] [ 22 ]第110議会で76人、[ 23 ] [ 24 ]第111議会で70人、[ 25 ] [ 26 ]第112議会で78人、[ 27 ] [ 28 ]第113議会で83人（HR 25 / S. 122）、第114議会で81人（HR 25 / S. 155）、第115議会で51人（HR 25 / S. 18 ）、第116議会で33人（HR 25）、第117議会で30人（HR 25 ) 元下院議長のデニス・ハスタート(共和党) は第 109 ～ 110 議会でこの法案を共同提案したが、民主党指導部からの支持は得られなかった。[ 22 ] [ 23 ] [ 29 ]ミネソタ州選出の民主党下院議員コリン・ピーターソンとジョージア州選出の民主党上院議員ゼル・ミラーは第 108 議会でこの法案を共同提案し提出したが、ピーターソンは下院を、ミラーは上院を去った。[ 19 ] [ 20 ]第 109 ～ 111 議会では、ダン・ボーレン下院議員が唯一の民主党議員としてこの法案を共同提案した。[ 21 ] [ 23 ] フェアタックス法案については、複数の議会委員会で証言が聴取されたが、1999年の提出以来、委員会から進展していない。この法案は、ジョージ・W・ブッシュ大統領とヘンリー・M・ポールソン財務長官とも協議された。 [ 30 ]
法案が成立するには、米国下院歳入委員会による税制法案の最終版に盛り込まれ、下院と上院の両方を通過し、最終的に大統領の署名が必要となります。2005年、ブッシュ大統領は税制改革に関する諮問委員会を設置し、フェアタックスの側面を含むいくつかの全国売上税案を検討し、いくつかの懸念事項を指摘しました。これには、生み出される歳入の不確実性、執行と管理の難しさなどが含まれており、最終報告書ではこの種の税制を推奨することは望ましくないとされました。[ 9 ]委員会は、法案で提案されているフェアタックスを検討しませんでした。フェアタックスは、2008年の大統領選挙で税金とIRSの問題で注目を集め、複数の候補者が法案を支持しました。[ 31 ] [ 32 ] 2009年のラスムセン・レポートの世論調査では、アメリカ人の43%が全国売上税の代替案を支持し、38%が反対していることがわかりました。売上税は、共和党員の52%、民主党員の44%、無党派層の49%からより公平だと見なされた。[ 33 ]バラク・オバマ 大統領はこの法案を支持しず、[ 34 ]所得税と給与税制度のより累進的な変更を主張した。
法律で定められている初年度の売上税率は、税金を含む支払総額の23%（合計100ドルにつき23ドル、所得税と同様の計算方法）です。これは、従来の米国の売上税30%（77ドルにつき23ドル、合計100ドル、または100ドルにつき30ドル、合計130ドル）に相当します。[ 5 ]施行初年度以降は、この税率は前会計年度の実際の連邦収入を反映した事前定義された計算式を使用して毎年自動的に調整されます。
貧困レベルまでの購入に対して支払われた税金を還付するために使用される固定の月額税還付により、どの世帯にとっても実効税率は変動するだろう。 [ 3 ]この税金は、新しい商品やサービスに対する個人消費のための米国のすべての小売販売に課される。批判者たちは、この法律で定義されている売上税率は歳入中立ではない（つまり、現在の税制よりも政府の収入が少なくなる）ため、政府支出が同等に削減されない限り、財政赤字が増加すると主張している。[ 5 ]
実施初年度、フェアタックス法は購入取引総額に対して23%の連邦小売売上税を課します。つまり、消費者は合計支出額1ドルにつき23セントを政府に支払うことになります（これは税込みと呼ばれることもあり、購入前に個人の可処分所得を減らす所得税や雇用税と直接比較できるようにこのように表現されています）。フェアタックスが従来の米国の州売上税のように商品の税抜き価格に適用される場合、同等の課税率は30%になります（これは税抜きと呼ばれることもあり、この税率は既存の所得税や雇用税とは直接比較できません）。[ 5 ] 実施初年度以降、この税率は、前会計年度の実際の連邦収入を反映した法律で規定された計算式を使用して毎年自動的に調整されます。[ 6 ]
世帯の消費に対する実効税率は、課税対象品目への年間支出と固定の月額税額控除によって変動します。控除は支出水準が低い場合に最も効果を発揮し、世帯の実効税率をゼロ以下に下げることができます。[ 10 ] FairTax の下での最低実効税率は、特定の世帯規模における貧困レベル支出を下回る年間支出額の世帯に対する控除によりマイナスになる可能性があります。支出水準が高い場合、控除の影響は小さくなり、世帯の実効税率は総支出の 23% に近づきます。[ 10 ]貧困レベルで支出する人の実効税率は 0% ですが、貧困レベルの 4 倍の支出をする人の実効税率は 17.2% になります。連邦税の対象とならない品目やサービス (中古住宅や中古車など) を購入したり、その他の方法で受け取ったりすると、実効税率が低くなる可能性があります。支出総額と課税対象品目に割り当てられる支出の割合によって、世帯の消費に対する実効税率が決まります。税率が課税標準ではなく所得に基づいて計算される場合、その割合は特定の年の法定税率を超える可能性がある。
フェアタックス制度の下では、米国に合法的に居住する世帯は、 米国保健福祉省が公表した貧困ガイドラインに従って貧困レベルの支出に対して支払われたフェアタックスの合計額と同額の「家族消費手当」（FCA）を、世帯規模（所得に関係なく）に基づいて受け取る資格があります。[ 2 ] FCAは、インフレ調整された12回の月賦払いで支払われる税金還付（前払いであるため「プレベート」として知られています）です。還付は、生活必需品への課税をなくし、制度を累進的にすることを目的としています。[ 5 ]世帯は、各世帯員の名前と社会保障番号を、売上税管理当局に年1回登録します。[ 2 ]社会保障庁は、毎月の還付金を、米国郵便による紙の小切手、銀行口座への電子送金、またはデビットカードのように使用できる「スマートカード」の形で支払います。[ 2 ]
この計画に反対する人々は、この税金還付の費用を批判している。ビーコンヒル研究所のエコノミストは、還付金の総額は4890億ドル（参加率100%を想定）と推定している。[ 36 ]さらに、エコノミストのブルース・バートレットは、この還付金は不正行為の大きな機会を生み出し、[ 37 ]子供を不平等に扱い、必要性に関係なく福祉給付金となるだろうと主張している。[ 38 ]
大統領の連邦税制改革諮問委員会は、国の売上税を分析する際に、リベートを主な懸念事項の 1 つとして挙げ、これはアメリカ史上最大の給付プログラムになると述べ、また「ほとんどのアメリカの家庭が連邦政府からの毎月の小切手に依存することになるでしょう」と主張した。 [ 9 ] [ 39 ]諮問委員会は約 6,000 億ドルと見積もっており、「プレベート プログラムの費用は、2006 年の農務省、商務省、国防省、教育省、エネルギー省、国土安全保障省、住宅都市開発省、内務省の予算支出の合計よりも高額になるでしょう。」[ 9 ]支持者は、現行制度における所得税控除、税制優遇措置、抜け穴、税額控除などは、合同税制委員会によって 9,450 億ドルと見積もられていると指摘している。[ 36 ]彼らは、これはフェアタックスの「権利」（税金還付）が各人の貧困レベルまでの税金支出を賄うために費やす金額よりも4560億ドル多いと主張している。さらに、2005年には内国歳入庁がすでに2700億ドルの還付小切手を送付していたと推定されている。[ 36 ]
売上税と所得税は、課税ベースの定義が異なるため、動作が異なり、両者を比較すると混乱を招くことがあります。既存の個人所得税と雇用税（社会保障、メディケア、メディケイド）の合算税制では、支払うべき税金は、税率が課されるベースに含まれます（税込）。個人の総所得が100ドルで、所得税と雇用税率の合計が23%の場合、支払うべき税額は23ドルになります。従来の州の売上税は、商品の価格の税抜き部分に等しい課税ベースに課されます（税抜き）。77ドルの商品に30%の売上税率が適用される場合、支払うべき税額は23ドルになります。税込税率を税抜き税率に調整するには、与えられた税率をその税率から1を引いた値で割ります（つまり、)
フェアタックスの法定税率は、米国のほとんどの州レベルの売上税とは異なり、支払われたフェアタックスの金額を含む課税ベースで表示されます。たとえば、税引き後の最終価格が 100 ドルの場合、23 ドルの税金が含まれます。法案の本文にはそのような要件は含まれていませんが、ジョン・リンダー下院議員は、フェアタックスは包括税として実施され、税金はレジで追加されるのではなく、小売価格に含まれると述べています。棚にある 5 ドルの商品は合計で 5 ドルになります。[ 30 ] [ 40 ]法案では、レシートに合計の 23% の税金を表示することが義務付けられています。[ 41 ]リンダー氏は、フェアタックスは所得税や雇用税の税率 (フェアタックスが置き換える税金) と簡単に比較できるように、23% の税率として表示されていると述べています。この計画の反対者は、この言葉遣いは欺瞞的だと述べています。ファクトチェックは、この表示は誤解を招くものであり、税率の真実を隠していると述べています。[ 42 ]ブルース・バートレット氏は、世論調査によると税制改革への支持は提案された税率に極めて敏感であると述べ、[ 38 ]従来の売上税の計算方法に基づくと、このプレゼンテーションは混乱を招き、欺瞞的であると指摘した。[ 43 ] 支持者たちは、所得税が23％でフェアタックスが30％であると言うのは、売上税の負担が高いことを示唆するため、不正確で誤解を招くものだと考えている。
フェアタックスをめぐる重要な疑問は、この税が歳入中立となる能力があるかどうか、つまり、この税が連邦税収全体の増加につながるのか減少につながるのかという点です。経済学者、諮問グループ、政治擁護団体は、フェアタックスが真に歳入中立となるために必要な税率について意見が分かれています。さまざまなアナリストが異なる仮定、期間、方法を使用しているため、税率が大きく異なり、研究間の直接比較が困難になっています。静的スコアリングか動的スコアリングかの選択は、歳入中立率の推定をさらに複雑にしています。[ 44 ]
サフォーク大学のビーコンヒル研究所とローレンス・コトリコフ博士がTax Notesに発表した2006年の研究に よると、フェアタックスは2007課税年度において23.82%（税抜き31.27%）の税率で歳入中立になると推定されている。[ 45 ]この研究では、購買力が州および地方政府から州および地方の納税者に移転されると述べている。失われた歳入を取り戻すには、州および地方政府は税率を引き上げるか、または税法を変更して、納税者から同じ実質歳入を徴収し続ける必要がある。[ 39 ] [ 45 ]アーガス・グループとアルドゥイン、ラッファー＆ムーア・エコノメトリクスはそれぞれ、23%の税率を擁護する分析を発表した。[ 46 ] [ 47 ] [ 48 ]フェアタックスの支持者は、上記の研究が脱税を明示的に考慮していないことを認めているが、フェアタックスの下では脱税を完全に無視したわけではないとも主張している。これらの研究は、国民所得生産勘定に基づく数値を使用することで、計算に一定程度の脱税を組み込んでいると推測されるが、この数値は家計の総消費を過小評価していると主張されている。[ 45 ]また、これらの研究は、消費者物価の上昇が認められた場合に米国政府が実現する可能性のある資本利得を考慮しておらず、これにより名目上の米国政府債務の実質価値が低下する。[ 45 ] また、これらの研究は、この計画を研究している多くの経済学者が実現すると考えている経済成長の増加も考慮していない。[ 45 ] [ 48 ] [ 49 ] [ 50 ]
上記の研究とは対照的に、ブルッキングス研究所のウィリアム・G・ゲイルは、Tax Notes誌に、納税者が完全に遵守すると仮定した場合の2007年の税率を28.2%（税抜きで39.3%）、2006年から2015年までの平均税率を31%（税抜きで44%）と推定する研究を発表した（ブッシュ減税が予定通りに失効し、代替ミニマム税を通じて徴収された追加の3兆ドルの代替を考慮に入れている）。[ 5 ] [ 16 ] [ 51 ]また、この研究では、脱税、租税回避、および/または立法調整により税基盤が10%侵食された場合、10年間の平均税率は34%（税抜きで53%）になると結論付けている。ベイカー公共政策研究所が2008年に実施した動的分析では、28%（税抜き38.9%）の税率が2006年の歳入中立になると結論付けられました。[ 52 ]大統領連邦税制改革諮問委員会は、個人所得税と法人所得税を小売売上税に置き換える2006年の分析を実施し、15%の脱税を想定すると税率は25%（税抜き34%）、30%の脱税を想定すると税率は33%（税抜き49%）になると推定しました。[ 9 ]フェアタックスによって置き換えられる追加税（給与税、相続税、贈与税）を置き換えるには、税率は大幅に高くする必要があります。ビーコンヒル研究所、FairTax.org、コトリコフは、大統領諮問委員会の研究がフェアタックスの条件を変更した、不適切な方法論を使用した、または計算を十分に説明していないとして批判しました。[ 36 ] [ 45 ] [ 53 ]
この税金は、新品の商品やサービスに対する個人消費のための最終小売販売時に一度だけ課税される。中古品の購入、輸出、およびすべてのビジネス取引は課税されない。また、株式の購入、企業の合併・買収、設備投資などの投資も除外される。貯蓄や教育費は投資（最終消費ではなく）とみなされるため、免除される。[ 54 ]
消費者がフェアタックス施行前に既に所有している商品、またはフェアタックスが既に支払われている商品（以前に販売された商品とは異なる場合がある）は「中古品」とみなされ、課税対象外となる。医療、法律サービス、金融サービス、自動車修理などの個人サービスは、アパートやその他の不動産の賃貸と同様に、フェアタックスの対象となる。[ 5 ] 食料品、衣料品、処方薬、医療サービスは課税対象となる。（州の売上税は、低所得世帯の税負担を軽減するために、これらの種類の生活必需品を一般的に免除している。フェアタックスでは、一般的な州の免除ではなく、月々のリベート制度が使用される。）インターネットでの購入は課税対象となり、米国に輸入される小売国際購入（ボートや自動車など）も課税対象となる（米国税関・国境警備局が徴収）。[ 54 ]
フェアタックスが課税の分配または税負担（経済的福祉の分配への影響）に与える影響は議論の的となっている。計画の支持者は、この税が課税ベースを拡大し、累進的であり、税負担を軽減し、富裕層への課税（経済格差の縮小）を開始すると主張している。[ 10 ]反対者は、全国的な売上税は本質的に逆進的であり、高所得者が支払う税負担を軽減すると主張している。[ 5 ] [ 55 ]年収200万ドルの人は、100万ドルを費やして快適に生活でき、その結果、その年の所得のわずか11%しか税金として支払わないことになる。[ 5 ]所得階層の下位の世帯は所得のほぼすべてを消費する一方、上位の世帯は所得の一部を貯蓄に回す可能性が高い。したがって、経済学者のウィリアム・G・ゲイルによれば、所得水準が高くなるにつれて（消費が所得に占める割合が減少するため）、課税される所得の割合は逆進的になる。[ 7 ]
この提案では、稼得して貯蓄した所得は、支出されるまで課税されません。消費が極めて高い世帯は、所得ではなく貯蓄から購入資金を調達することがよくあります。[ 7 ] [ 38 ]経済学者のローレンス・コトリコフ氏は、フェアタックスによって税制がはるかに累進的で世代的に公平になる可能性があると述べており、[ 3 ]消費に課税することは、実質的に賃金に課税し、さらに富に課税することと同じであると主張しています。[ 3 ] 課税対象品に年間3万ドルを支出する3人世帯（この例では大人2人と子供1人を使用。還付金は婚姻状況を考慮しない）は、還付金適用後のフェアタックスに総支出の約3.4%（[6,900ドルの税金から5,888ドルの還付金を差し引いた額]/30,000ドルの支出）を充てることになります。同じ世帯が課税対象品に 125,000 ドルを支出する場合、フェアタックスには約 18.3% ([28,750 ドルの税金から 5,888 ドルの還付金を差し引いた額] / 125,000 ドルの支出) を支出することになります。支出額が増加すると、還付金の影響は小さくなり、税率は総支出額の 23% に近づきます。したがって、経済学者のローレンス・コトリコフによれば、実効税率は消費に対して累進的です。[ 3 ]
コトリコフとデビッド・ラプソンによる未査読の論文では、フェアタックスは労働と貯蓄に対する限界税を大幅に引き下げ、現在および将来の労働者の生涯平均税負担を全体的に引き下げると述べている。[ 10 ] コトリコフとサビーネ・ヨキッシュによる研究では、フェアタックスの長期的な効果により、低所得世帯は購買力が26.3% 、中所得世帯は購買力が12.4%、高所得世帯は購買力が5%増加すると結論付けている。[ 11 ] ビーコンヒル研究所は、フェアタックスは連邦税制をより累進的にし、ほぼすべての支出デシルで平均的な個人に利益をもたらすと報告している。[ 8 ] 別の研究では、フェアタックスは最も広い税基盤（2兆ドル以上の増加）を提供し、フェアタックスの税率が現在の税法よりも低くなると述べている。[ 56 ]
ゲイルは全国売上税を分析し（フェアタックスとはいくつかの点で異なるが[ 8 ] [ 46 ]）、中所得層のアメリカ人の全体的な税負担は増加する一方、上位1%の税負担は減少すると報告した[ 7 ] 。ビーコンヒル研究所の調査では、フェアタックスは実施後数年間、中所得者の幸福に悪影響を及ぼす可能性があると報告されている[ 50 ] 。大統領諮問委員会の連邦税制改革報告書では、個人所得税と法人所得税（フェアタックスが置き換える他の税金を除く）を還付付き売上税と比較したところ[ 9 ] [ 36 ]、15,000ドルから50,000ドルの所得がある人が支払う連邦税の割合は3.6%から6.7%に上昇し、200,000ドル以上の所得がある人の負担は53.5%から45.9%に低下すると報告されている。[ 9 ] 報告書によると、所得上位 5% の負担は 58.6% から 37.4% に減少するとのことです。[ 9 ] [ 57 ]フェアタックスの支持者は、逆累進的な給与税(税制パネルの調査には含まれていない合計 15.3% の税金。[ 9 ]給与税には、97,500 ドルまでの賃金に対する12.4% の社会保障税と 2.9% のメディケア税 (合計 15.3% の税金で、従業員と雇用主の間で分割されることが多い) を置き換えることで税の分配が大きく変わり、フェアタックスによって中流階級の労働者の税負担が軽減されると主張しています。[ 3 ] [ 53 ]
フェアタックスの予測される効果は、経済学者やその他のアナリストの間で意見の相違の原因となっている。[ 42 ] [ 43 ] [ 55 ]マネー誌によると、多くの経済学者や税務専門家は消費税の考え方を支持しているが、彼らの多くはフェアタックスの提案には脱税や歳入中立性に関して深刻な問題があると考えている。[ 5 ]一部の経済学者は、消費税（フェアタックスはそのような税の1つ）は経済成長、国際企業が米国に拠点を置くインセンティブ、米国の国際競争力の向上（世界貿易における国境税調整）にプラスの効果をもたらすと主張している。[ 12 ] [ 13 ] [ 14 ]フェアタックスは住宅ローンの利子（基本利子率まで）と寄付金には非課税となるが、一部の議員は住宅所有や慈善寄付に対する税制優遇措置が失われることを懸念している。[ 58 ]所得税業界への影響や、第16修正条項（議会が所得税を再導入するのを阻止する条項）の廃止の難しさについても懸念がある。[ 59 ]
アメリカ公正税制推進協会は、フェアタックスが米国経済を活性化させると述べ、ノーベル賞受賞者のヴァーノン・L・スミスを含む80人の経済学者が署名した計画支持書簡を提示した。[ 13 ] ビーコンヒル研究所は、5年以内に実質GDPが現行制度より10.7%、国内投資が86.3%、資本ストックが9.3%、雇用が9.9%、実質賃金が10.2%、消費が1.8%増加すると推定した。 [ 50 ]アルドゥイン、ラッファー、ムーア計量経済学は、GDPで測定される経済は、そうでない場合よりも初年度に2.4%、10年目には11.3%高くなると予測した。[ 48 ] 経済学者のローレンス・コトリコフとサビーネ・ヨキッシュは、働くことと貯蓄することへのインセンティブが増加すると報告した。 2030年までに、経済の資本ストックは現在のシステムに比べて43.7%増加し、生産量は9.4%、実質賃金は11.5%増加するだろう。[ 11 ]経済学者のジョン・ゴロブは、フェアタックスのような消費税は長期金利を25～35%引き下げると推定している。[ 60 ]ベイカー公共政策研究所 による2008年の分析では、この計画は短期と長期の両方でマクロ経済の大幅な改善をもたらすと示されたが、移行期の問題を警告した。 [ 52 ]
フェアタックス支持者は、この提案によって税負担の可視性が向上し、コンプライアンスと効率化のコストが 90% 削減され、資金の大部分が生産的な経済に還元されると主張している。[ 3 ]ビーコンヒル研究所は、フェアタックスによって管理コストが 3,465.1 億ドル削減され、はるかに効率的な課税システムになると結論付けた。[ 61 ]下院歳入委員会の元委員長であるビル・アーチャーは、プリンストン大学計量経済学部に、米国がフェアタックスを制定した場合の事業上の意思決定への影響について、欧州とアジアの企業 500 社を対象に調査するよう依頼した。これらの企業のうち 400 社は、次の工場を米国に建設すると回答し、100 社は本社を米国に移転すると回答した。[ 62 ]支持者は、米国はOECD諸国の中で最も高い法定法人所得税率を併せ持ち、税制に国境調整要素がない唯一の国であると主張している。[ 63 ]支持者たちは、フェアタックスが法人所得税を廃止し、国境で自動的に調整されるため、外国生産者の競争上の税制上の優位性がなくなり、米国が国内外で即座に競争力を高めることになると主張している。[ 64 ]
反対派は、2000年に全米小売業協会が委託した調査を指摘し、ビリー・トーシンが提出した全国売上税法案、個人税自由化法（HR 2717）は、経済の3年間の低迷、雇用の4年間の減少、消費支出の8年間の減少をもたらすと結論付けている。[ 65 ]ウォール・ストリート・ジャーナルのコラムニスト、ジェームズ・タラントは、フェアタックスは供給側の影響を利用するのに適しておらず、お金を使うことに対する強力な阻害要因を生み出すと述べている。[ 55 ] ジョン・リンダーは、推定11兆ドルが（主に税金目的で）海外口座に保有されており、フェアタックスが制定されれば、それが米国の銀行に還流され、米国の資本市場で利用可能になり、金利が下がり、その他の方法で米国の経済成長が促進されると述べている。[ 12 ] 弁護士のアレン・バックリーは、2004年と2005年の法改正により、すでに莫大な富が本国に還流されたと述べている。[ 66 ]バックリーはまた、税率が大幅に高ければ、フェアタックスによって新製品の消費が抑制され、経済成長が阻害されると主張している。[ 66 ]
移行期間中、IRSの職員の多くまたはほとんど（2005年時点で105,978人）[ 67 ]が失業に直面するだろう。[ 45 ]ビーコンヒル研究所の試算では、連邦政府はIRSの予算110億1000万ドル（2007年）から80億ドルを削減でき、連邦税務行政の規模を73%縮小できるとしている。[ 45 ]さらに、所得税申告書作成者（多くは季節労働者）、税務弁護士、中規模から大規模企業の税務コンプライアンス担当者、税務申告書作成ソフトウェアを販売するソフトウェア会社は、大幅な減少、変更、または失業に直面する可能性がある。この法案は、実施後3年間はIRSを維持し、その後完全に廃止することで、職員が他の仕事を見つける時間を与えることになっている。[ 17 ]
フェアタックスが実施される前の期間には、個人がクレジットを利用して売上税なしで商品を購入する強いインセンティブが存在する可能性がある。フェアタックスが施行された後は、クレジットは非課税の給与から返済される可能性がある。クレジットのインセンティブが変わらない場合、フェアタックス反対派は、既存の消費者債務問題を悪化させる可能性があると懸念している。フェアタックスの支持者は、この効果により個人が既存の（フェアタックス施行前の）債務をより早く返済できる可能性もあると述べており[ 12 ]、フェアタックス可決後には金利が低下することを示唆する研究もある[ 60 ] 。
現行制度では、通常の所得から貯蓄を積み立てた個人（所得を得たときにそのお金を使わないことを選択することによって）は、その所得を貯蓄（ロスIRAやCDなど）に入れる前に税金を支払っていました。現行制度で貯蓄したお金で貧困レベルを超えて支出すると、その支出はフェアタックスの対象となります。移行期を過ごす人々は、収入と支出の両方に課税される可能性があります。[ 68 ]批判者は、フェアタックスは貯蓄者にとって不公平な二重課税になると述べており、税引き後のお金からかなりの貯蓄を積み立ててきた一部の納税者、特にキャリアを終えて生涯の貯蓄を取り崩し始めた退職者に対する移行の影響に対処していないと指摘しています。[ 39 ] [ 68 ]この計画の支持者は、商品やサービスの価格に組み込まれたコンプライアンスコストと「隠れた税金」によって、貯蓄は支出時にすでに2度「課税」されているため、現行制度も違いはないと主張しています。[ 68 ]還付金は積み立てられた貯蓄を補填し、貧困レベルまでの税金をカバーします。フェアタックスでは、キャピタルゲイン、遺産、社会保障、年金給付に対する所得税が廃止される。さらに、フェアタックス法案は社会保障給付を物価水準の変化に合わせて調整するため、物価が一定の割合で上昇すると、社会保障給付も同率で増加する。[ 17 ]支持者は、これらの変更により、移行期間中のフェアタックスの支払いが相殺されると示唆している。[ 12 ]
フェアタックスは、財務省が決定する同期間金融商品の連邦借入金利までの住宅ローン利子に対して非課税となるが、[ 69 ]貯蓄、教育、その他の投資は計画の下で非課税となるため、フェアタックスは住宅への支出を増やすインセンティブを低下させる可能性がある。2008年にベイカー公共政策研究所が行った分析では、投資がもはや税制優遇を受けなくなるため、フェアタックスは住宅部門にとって重大な移行問題を引き起こすだろうと結論付けた。[52] 2007年の調査で、ビーコンヒル研究所は、フェアタックスの下では慈善寄付総額が増加すると結論付けたが、寄付の増加はさまざまな種類の慈善団体に比例して分配されるわけではないだろう。[ 70 ]フェアタックスは、連邦所得税制度が地方債に税制上の優遇措置を与えているため、州および地方政府の債務にも影響を与える可能性がある。[ 71 ]支持者は、フェアタックスによって環境経済学や中古品の再利用と再販を通じて環境上の利益が得られると考えている。支持者たちは、フェアタックスが不法移民に合法化を促すインセンティブになると主張している。そうでなければ、彼らは還付金を受け取ることができないからだ。[ 2 ] [ 12 ]また、支持者たちは、フェアタックスが、社会的不平等、経済的不平等、金融プライバシー、自己負罪拒否権、不当な捜索と押収、立証責任、適正手続きなど、所得税制度に対して時折批判される市民的自由にプラスの効果をもたらすと考えている。[ 15 ]
フェアタックス法案が可決されたとしても、所得税の恒久的廃止は保証されません。フェアタックス法案は既存の税法の大部分を廃止しますが、第16修正条項はそのまま残ります。新たな法律で所得税が再導入されるのを防ぐには、連邦所得税を明示的に禁止する別の条項を設けて、米国憲法第16修正条項を廃止する必要があります。 [ 59 ]これは「積極的な廃止」と呼ばれています。各州が実施する個別の所得税は、連邦廃止の影響を受けません。フェアタックス法案の可決には、米国議会の両院で単純過半数と大統領の署名のみが必要ですが、憲法改正の制定には、議会の両院の3分の2と、米国の各州の4分の3の承認が必要です。したがって、フェアタックス法案の可決は、単に別の課税制度を追加するだけである可能性があります。フェアタックス法案の可決後に新たな所得税法案が可決された場合、ハイブリッド制度が発展する可能性があります。とはいえ、今日、ハイブリッド制度の法案を妨げるものは何もない。この問題に対処し、その可能性を排除するために、第111議会でジョン・リンダーはHR 25に条件付きサンセット条項を導入した。これは、フェアタックスの実施後8年以内に第16修正条項を廃止することを要求し、それがなければフェアタックスは失効する。[ 72 ]また、州政府の消費に対する課税は違憲である可能性があると批判者も主張している。[ 66 ]
フェアタックスでは中古品に課税しないため、その価値は新品との需要と供給によって決定される。 [ 73 ]中古品のコストと価値は新品のコストと価値に直接関係しているため、中古品と新品の価格差/マージンは一定のままとなる。米国の税制は価格に隠れた影響を与えるため、フェアタックスへの移行により、事業税とコンプライアンスコストの撤廃により生産コストが削減され、フェアタックスの価格への影響の一部が相殺されると予想される。[ 12 ]
フェアタックスは中古品には課税しないため、一部の批評家は、これにより新品と中古品の価格差が生じ、その差が解消されるまでに何年もかかる可能性があると主張している。[ 38 ]このような価格差は、自動車や住宅などの新品の販売に確実に影響を与えるだろう。同様に、一部の支持者は、これにより中古品を購入するインセンティブが生まれ、再利用と再販による環境上のメリットが生まれると主張している。逆に、所得税制度が埋め込み税コストを含んでいるように（小売価格理論を参照）、[ 74 ]中古品には埋め込みフェアタックスコストが含まれるだろうと主張されている。[ 68 ]フェアタックスは中古品の小売販売には適用されないが、中古品の固有の価値には、その商品が小売販売されたときに支払われた税金が含まれる。その価値は、新品との需要と供給によって決定される。[ 73 ]中古品のコストと価値は新品のコストと価値に直接関係しているため、中古品と新品の価格差/マージンは一定に保たれるはずである。
デール・ジョーゲンソンが行った調査に基づき、支持者たちは、埋め込み税コストが取り除かれた後、国内の商品やサービスの生産コストは平均で約22%減少する可能性があり、税引き後の販売価格はほぼ同じになると主張している。この調査では、生産者価格は15%から26%（商品/サービスの種類によって異なる）下落すると結論付けている。[ 75 ]ジョーゲンソンの調査では、埋め込み税の推定にすべての所得税と給与税が含まれており、従業員の手取り給与（純所得）はフェアタックス導入前の水準から変わらないと想定されている。[ 5 ] [ 76 ]フェアタックス導入後の価格と賃金の変化は、主に連邦準備制度の金融当局 の対応に左右されるだろう。[ 30 ] [ 38 ] [ 77 ]マネーサプライの非緩和は、小売価格と手取り給与が同じままであることを示唆している。埋め込み税はフェアタックスに置き換えられる。完全対応とは、価格と所得が排他的率（つまり30％）で上昇し、埋め込まれた税金が棚ぼたの利益になることを意味する。部分対応とは、その中間のさまざまな程度を意味する。[ 30 ] [ 77 ]
企業が従業員に総支給額（所得税源泉徴収と従業員負担分の給与税を含む）を支給した場合、[ 45 ] Arduin、Laffer、Moore Econometricsは生産コストが最低でも11.55%減少する可能性があると推定した（部分的対応）。[ 48 ]この減少は、法人税、コンプライアンス費用、雇用主負担分の給与税など、残りの埋め込みコストの除去によるものである。この減少は、小売価格に反映されるFairTaxの金額の一部を相殺するものであり、支持者はこれが最も可能性の高いシナリオであると示唆している。[ 30 ] Bruce Bartlettは、名目賃金が減少する可能性は低いと述べており、それは景気後退につながると考えているが、連邦準備制度理事会は物価上昇に対応するためにマネーサプライを増やす可能性が高いと述べている。[ 38 ] David Tuerckは、「金融当局は、全くない状態から完全な状態まで変化する対応の程度が、経済全体にどのような影響を与えるか、また退職者などのさまざまなグループの幸福にどのような影響を与えるかを検討する必要があるだろう」と述べている。[ 77 ]
フェアタックス導入による価格変動に応じて、社会保障給付が調整される。[ 17 ] ビーコンヒル研究所は、移行の問題を除けば、価格が下落するか上昇するかは問題にならないと述べている。相対的な税負担と税率は変わらない。[ 45 ] 生産コストの減少は輸入品には完全には適用されないため、支持者によれば、国内生産に税制上の優遇措置を提供し、世界貿易における米国の競争力を高めることになる（国境調整可能性を参照）。移行を円滑にするため、米国の小売業者は在庫に対してフェアタックスと同額の税額控除を受け、迅速なコスト削減が可能になる。小売業者はまた、コンプライアンス費用に対する補償として、200ドルまたは納付税額の0.25%のいずれか大きい方に相当する管理手数料を受け取る。[ 78 ]これは約50億ドルに相当する。
不服従の手段の一つは闇市場である。フェアタックスの支持者は、闇市場は現行の税制の下ではほとんど課税されていないと主張している。経済学者は、米国の地下経済の規模を年間1兆ドルから3兆ドルと推定している。 [ 79 ] [ 80 ]支持者は、売上税を課すことで、闇市場での活動による収益が合法的な消費に費やされた場合に課税されると主張している。[ 81 ]例えば、違法麻薬の販売は課税されないままである（麻薬密売人は所得税の脱税ではなく、売上税の未納で有罪となる）が、麻薬の収益で食料、衣料、自動車などの消費財を購入した場合に課税されることになる。フェアタックスの支持者は、これまで課税されていなかったこの資金に課税することで、申告していない人が、そうでなければ徴収されなかった所得税や給与税の一部を支払うことになると主張している。[ 12 ] [ 82 ]
他の経済学者やアナリストは、地下経済は以前と同じ税負担を負い続けるだろうと主張している。[ 14 ] [ 81 ] [ 83 ] [ 84 ]彼らは、現在の税制を消費税に置き換えても、地下経済から生み出される税収は変わらないと述べている。違法な収入は直接課税されないが、違法な活動から得た収入の支出は課税対象となる事業収入や賃金につながるからである。[ 14 ] [ 81 ] [ 82 ]
支持者らは、フェアタックスによって納税者の数が約 86% (1 億人から 1,400 万人) 減少し、申告の複雑さが簡素化された州の売上税フォームに軽減されると述べている。[ 53 ]政府会計検査院(GAO) などは、コンプライアンス コストと徴収の焦点の数の間に負の相関関係があることを具体的に指摘している。[ 85 ]フェアタックスの下では、連邦政府は単一の税に税務執行の取り組みを集中させることができる。小売業者は、コンプライアンス コストの補償として、200 ドルまたは納付税額の 0.25% のいずれか大きい方に相当する管理手数料を受け取る。[ 78 ]さらに、支持者らは、購入の圧倒的多数は大手小売店で行われており、大手小売店がフェアタックスを回避して営業許可を失うリスクを負う可能性は非常に低いと述べている。[ 45 ] 2002 年の経済センサスのデータによると、商品販売の 48.5% はわずか 688 の企業 ( 「大型」小売業者)によって行われている。小売売上高の85.7%は92,334の企業によって行われており、これはアメリカ企業の3.6%に相当します。サービス部門では、売上高の約80%がアメリカ企業の1.2%によって行われています。[ 30 ]
フェアタックスは国の税金ですが、連邦機関ではなく州によって管理される可能性があります[ 86 ]。これは、州独自の機関が州内の企業を監視して監査できるため、コンプライアンスに影響を与える可能性があります。州が保持する0.25%は、州が執行と管理に利用できる50億ドルに相当します。たとえば、カリフォルニア州は、州の売上税と物品税の予算3億2700万ドルを上回る、執行と管理のために5億ドル以上を受け取るはずです[ 87 ] 。州に支払われる連邦資金は徴収された総収入の一定割合であるため、ジョン・リンダーは、州が徴収を最大化するインセンティブを持つと主張しています[ 12 ] 。支持者は、連邦税ベースに準拠することを選択した州は、執行、情報共有、明確な州間収入配分ルールにおいて有利になると考えています。 [ 85 ] [ 86 ]ビーコンヒル研究所の調査では、平均して各州は売上税率を半分以下に引き下げることができ、州レベルのフェアタックスを採用することで州経済は大きな恩恵を受けるだろうと結論付けた。[ 85 ]
フェアタックス反対派は、税金が市民から自動的に源泉徴収されないとコンプライアンスが低下し、経済システムの一点でのみ徴収すると大規模な脱税が発生する可能性があると主張している。 [ 38 ]納税義務を第三者ではなく納税主体が自己申告する場合にもコンプライアンス率は低下する可能性がある。たとえば、通常の個人所得税は自動的に源泉徴収され、第三者によって政府に報告される。フェアタックスのように源泉徴収がなく自己申告制の税金では、脱税率が高くなる可能性がある。議会調査局のエコノミスト、ジェーン・グラベルは、売上税率が一桁であっても、売上税の脱税率が10%を超えることが多いことを示す研究を発見した。[ 83 ]経済協力開発機構（OECD）、IMF、ブルッキングス研究所 の税務出版物では、脱税のインセンティブが制御不能になるほど大きくなる前に、売上税の上限は約10%であると示唆している。[ 38 ] GAOによると、州の税務当局者の80%が、全国的な売上税は税基盤への侵害であるとして反対した。[ 38 ]反対派はまた、米国外で支出や消費をすることで合法的に税金を回避することへの懸念も提起している（輸入品は米国税関・国境警備局による徴収の対象となる）。[ 88 ]
テネシー大学の経済学者たちは、全国的な小売売上税の導入には多くの望ましいマクロ経済効果がある一方で、州および地方政府の財政にも深刻な影響があると結論付けた。 [ 89 ]経済学者のブルース・バートレットは、州がフェアタックスに準拠しない場合、州が課税するものと連邦政府が課税するものについて、大きな混乱と複雑さが生じると述べた。[ 38 ]さらに、売上税は、無形資産への課税が非常に困難であるため、ごく少数のサービスを除いて長い間免除されてきた。バートレットは、州が税金を執行する十分なインセンティブを持たない可能性があると示唆している。[ 43 ]ミシガン大学の経済学者ジョエル・スレムロッドは、州が税金の執行で重大な問題に直面すると主張している。「平均税率が約5％であっても、州の売上税の管理は困難である。」[ 90 ] バージニア大学ロースクールのジョージ・イン教授は、フェアタックスでは輸出入取引で脱税の問題が生じる可能性があると述べている。[ 39 ]大統領の連邦税制改革諮問委員会は、連邦政府が所得税を廃止した場合、州は歳入源を所得税にシフトすることを選択する可能性があると報告した。[ 9 ]内国歳入庁がなければ、州が実行可能な所得税制度を維持することはより困難になるだろう。[ 9 ] [ 89 ]
フェアタックスに反対する人々は、全国的な小売売上税を課すと取引が地下に潜り、巨大な地下経済が生まれると主張している。[ 5 ]小売売上税制度の下では、生産要素である中間財やサービスの購入は課税されない。なぜなら、それらの財は課税対象となる最終小売財を生産するからである。個人や企業は、実際には課税対象となる最終購入であるにもかかわらず、中間財の購入であると主張することで、税制を悪用する可能性がある。賛成派は、企業は登録販売者証明書を保管する必要があり、すべての取引の完全な記録を6年間保管しなければならないと指摘している。企業はまた、購入したすべての課税対象商品を7年間記録しなければならない。企業はこれらの売上を毎月報告する必要がある（個人購入と事業購入を参照）。[ 41 ]政府はまた、すべての小売業者が取引の種類（現金、クレジットなど）に関係なく購入者に書面による領収書を提供するよう規定することもできる。これにより、脱税の証拠となる書類が作成され、購入者が彼らを告発するリスクが生じる（フェアタックス法は脱税者の通報に対する報奨を認めている）。[ 53 ]
多くの経済学者や税務専門家は消費税を支持しているが、付加価値税（VAT）ではなく小売売上税を使用すると問題が生じる可能性がある。[ 5 ] [ 38 ] VATは生産の各中間段階で付加された価値 に課税するため、商品は最終消費者に届く時点で既に税金の大部分が価格に含まれている。[ 91 ]小売業者は既に商品の税金の大部分を支払っているため、小売売上を隠すインセンティブはほとんどない。小売業者が売上を隠すことで消費者の脱税を補助する可能性は低い。対照的に、売上税制度の下では小売業者は商品に税金を支払っていない。これは小売業者が売上を隠して「税裁定取引」を行い、不正な税金節約の一部を最終消費者に分配するインセンティブとなる。脱税を理由に、ティム・ウォーストールはフォーブス誌で、ヨーロッパの20～25％の消費税は売上税では機能しないだろう、だからこそ全てVATなのだと書いている。[ 91 ]ローレンス・コトリコフは、政府が企業に対し、1099型フォームを通じて他社への売上を報告するよう強制することができ、これにより付加価値税の下で発生するのと同じ記録が得られると述べている。[ 53 ] 米国では、45州とコロンビア特別区（人口と経済生産高の97%以上を占める）で一般売上税が課されており、支持者は、多くの国にはない大規模な売上課税インフラを提供していると主張している。
企業は、月次売上税申告書に課税対象売上と徴収した売上税の月次または四半期ごとの報告書（売上高に応じて）を提出する必要があります。監査の際には、企業は売上税を支払っていない「事業購入」の請求書を提出し、それらが正当な事業経費であることを証明できなければなりません。[ 41 ]擁護者は、徴収ポイントの大幅な86%削減により、企業の監査の可能性が大幅に高まり、脱税行為がはるかに危険になると述べています。[ 53 ]さらに、フェアタックス法には、不遵守に対する罰金や罰則がいくつかあり、脱税者を報告して報奨金を得るための仕組みが認められています。[ 41 ]企業が従業員のためにすべてを購入することを防ぐため、たとえば家族経営の企業では、厳密には事業用ではない従業員のために企業が購入した商品やサービスは課税対象となります。[ 41 ]健康保険や医療費は、企業がこれらの購入に対してフェアタックスを支払わなければならない例です。適格な非営利団体または宗教団体が「事業目的」で購入した課税対象資産およびサービスは課税対象外となる。[ 92 ]
フェアタックスの創設は、テキサス州ヒューストンの実業家グループが、当初は政治擁護団体であるアメリカンズ・フォー・フェア・タックス（AFFT）に資金を提供し、それが大規模な税制改革運動へと成長したことから始まった。[ 4 ] [ 30 ] 1994年に設立されたこの組織は、10年間で調査、マーケティング、ロビー活動、組織化活動に2000万ドル以上を費やしたと主張しており、計画を推進するためにさらに1億ドル以上を集めようとしている。[ 93 ] AFFTにはヒューストンのスタッフと、フェアタックスの制定に向けて活動している多数のボランティアがいる。
2007年、ブルース・バートレットは、フェアタックスは1990年代初頭にサイエントロジー教会によって考案されたと述べ[ 43 ] 、同教会の創世神話における邪悪な異星人の支配者ゼヌーが「偽の税務調査を敵を滅ぼすための口実として利用した」という教義と税制政策を比較した[ 94 ]。ジョン・リンダー下院議員はアトランタ・ジャーナル・コンスティテューション紙に対し、バートレットはフェアタックス運動とサイエントロジー関連の市民団体「代替税制のための市民」 [ 95 ]を混同していると述べた。同団体も連邦所得税の廃止と全国小売売上税への置き換えを目指している。AFFT会長兼CEOのレオ・リンベックは、「アメリカ人公正税制の創設者として、私は断言できるが、サイエントロジーはフェアタックスの創設、研究、法案作成には一切関与していない」と述べた[ 93 ] 。
トークラジオパーソナリティのニール・ブールツ氏によって多くの支持が得られた。[ 96 ]ブールツ氏の著書（ジョージア州下院議員ジョン・リンダー氏との共著）『フェアタックス・ブック』は、この提案を説明しており、ニューヨーク・タイムズのベストセラーリストのトップにランクインした。ブールツ氏は、本の宣伝のために収益の自分の取り分を慈善団体に寄付すると述べている。[ 96 ]さらに、ブールツ氏とリンダー氏は、この計画への支持を宣伝するために、フェアタックス集会を何度か開催した。他のメディア関係者も、元ラジオ・テレビトークショー司会者のラリー・エルダー氏、ラジオ司会者で2012年共和党大統領候補指名争いの元候補者ハーマン・ケイン氏、フォックスニュースとラジオの司会者ショーン・ハニティ氏、フォックスビジネスの司会者ジョン・ストッセル氏など、草の根の支持拡大に貢献した。[ 97 ]フェアタックスは、2008年の大統領選挙の争点の1つとして、さらに注目を集めた。 2007年6月30日の討論会で、数人の共和党候補者がフェアタックスに対する立場について質問され、当選したら法案に署名すると答えた人が多かった。[ 31 ] 2008年の予備選挙でフェアタックスを最も声高に推進したのは、共和党候補のマイク・ハッカビーと民主党候補のマイク・グラベルだった。インターネット、ブログ圏、電子メールリストは、フェアタックスの推進、組織化、支持獲得に貢献した。2012年の共和党大統領予備選挙と、それに続くリバタリアン党の大統領選では、元ニューメキシコ州知事で実業家のゲイリー・ジョンソンがフェアタックスのために積極的に選挙運動を行った。[ 98 ]ゴッドファーザーズ・ピザ の元CEOであるハーマン・ケインは、フェアタックスを複数段階の税制改革の最終段階として推進していた。[ 99 ]米国以外では、カナダのキリスト教遺産党が2011年の選挙公約の一部としてフェアタックス案を採用したが[ 100 ]、どの選挙でも議席獲得に近づいたことは一度もない。
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