米国の売上税

米国の売上税は、米国内での商品およびサービスの販売またはリースに課される税金です。売上税は州レベルで管理されており、国全体の一般売上税は存在しません。45 の州、コロンビア特別区、プエルトリコ領土、およびグアムでは、ほとんどの商品および一部のサービスの販売またはリースに適用される一般売上税が課されており、州は特定の商品またはサービスの販売またはリースに選択的売上税を課すこともできます。州は、地方政府に追加の一般または選択的売上税を課す権限を与えることができます。

2017年現在、5つの州（アラスカ、デラウェア、モンタナ、ニューハンプシャー、オレゴン）は州全体で消費税を課していません。^[1] カリフォルニア州は7.25％という最も高い基本消費税率を課しています。郡と市の消費税を含めた総消費税が最も高かったのは、2013年9月1日時点でアラバマ州アラブで、13.50％でした。^[2]

消費税は、購入価格に適用される税率を掛けて計算されます。販売者は販売時に税を徴収します。使用税は、課税対象の購入に対して消費税を支払っていない購入者が自己申告します。付加価値税とは異なり、消費税は小売レベルでのみ課されます。中古車など、商品が小売で複数回販売される場合、同じ商品に無期限に消費税が課されることがあります。

小売販売と課税対象品目の定義は州によって異なります。ほぼすべての管轄区域で、売上税が免除される、または軽減税率が適用される商品やサービスのカテゴリが多数あります。さらに製造または再販するために商品を購入する場合、売上税は一律に免除されます。ほとんどの管轄区域では、食料品店で販売される食品、処方薬、および多くの農業用品が免除されます。

売上税は、地方自治体が課すものも含め、一般的に州レベルで管理されています。売上税を課す州は、アリゾナ州の取引特権税^[3]のように小売業者に課税するか、小売業者の購入者に課税して販売者に徴収を義務付けます。いずれの場合も、販売者は申告書を提出し、州に納税します。販売者に課税される州では、販売者が購入者に払い戻しを要求するのが通例です。手続きのルールは大きく異なります。販売者は通常、購入者が免税証明書を提示しない限り、州内の購入者から税金を徴収する必要があります。ほとんどの州では、電子送金が許可または義務付けられています。

売上税は課税対象となる商品やサービスの譲渡に対してのみ課せられます。税額は税率×課税対象となる取引額で計算されます。税率は州によって、また州内の地域によって異なります。^[5] すべての種類の譲渡が課税対象となるわけではありません。この税は消費者や企業への販売に対して課せられる場合があります。^[6]

現金による有形動産の譲渡、または現金支払いの約束（売上）は、例外はあるものの、多くの場合、売上税の対象となります。^[7] 売上税は不動産の譲渡には適用されませんが、一部の州では、そのような譲渡に不動産譲渡税または文書税を課しています。すべての州では、卸売販売、つまり再販のための販売に対して売上税の免除を提供しています。^[8] ただし、一部の州では、自動販売機による再販販売に課税しています。^[9]

ギフトカードの購入は、すべての州で消費税の対象ではありません。これらの購入は現金の交換に類似しているとみなされます。課税対象の商品やサービスの支払い方法としてギフトカードが使用されると、消費税が課せられます。ニューヨーク州では、ギフトカードの使用時に消費税を課すのではなく、ギフトカードの購入時に消費税を課すという提案がありましたが、否決されました。^[10]

ほとんどの州では、事業全体の販売など、大量販売も免税となります。ほとんどの州では、さらなる製造の原料または部品として使用するために購入された商品は、売上税が免除されます。免税販売の購入者は、特定の手順に従わなければ、税金が課せられます。

企業への販売と消費者への販売は、前項で述べた場合を除き、通常、同じように課税されます。企業は、自社の購入に対する売上税の徴収と支払い義務を相殺されません。これは、付加価値税とは大きく異なります。

販売場所と販売方法は、特定の商品の販売が課税対象になるかどうかに影響する場合があります。多くの州では、店内で消費される食品には課税しますが、店外で消費される食品には課税しません。^[11] 商品の用途も、販売が課税対象になるかどうかに影響します。製造の原料として使用される商品は課税を免れる可能性がありますが、同じ商品が供給品として使用された場合は課税されない可能性があります。^[12]

多くの州では、有形動産の賃貸に税金を課しています。多くの場合、税金は資産の用途とは関係ありません。フロリダ州とその郡は、商業用不動産の賃貸に使用税を課しています。アリゾナ州の市や郡は、商業用リースに独自の使用税を課している場合もありますが、すべての市や郡がそうしているわけではありません。

多くの州では、慈善団体、宗教団体、その他の特定の団体が使用するために購入した商品に対する売上税や使用税を免除しています。 ^[13]一般的に、このような免除は団体が行う取引や事業には適用されません。^[14]

売上税を課している州は、課税対象となる財産やサービスの購入者に対して、売上税が支払われていない場合にも同様の税金を課している。使用税は機能的に売上税と同等である。売上税と使用税を合わせると、「どこで購入されたかに関係なく、すべての有形動産の販売または使用に対して均一な税金が課される」^[15]。一部の州では、購入された商品に対して他州で支払われた売上税を納税者の州の使用税と相殺することを認めている。^[16]

消費税の課税対象となる金額は、一般的には正味販売価格です。このような価格は通常、適用される割引後の価格です。^[17]

一部の州では、特定の種類の商品について、売上または購入価格の一部を免税としている。^[18]

どの州もすべての種類の商品に売上税を課しているわけではありません。どの商品が課税対象になるかは州法によって大きく異なります。家庭で調理して消費する食品は課税されないことが多く、^[19]処方薬も同様です。対照的に、レストランでの食事は課税されることが多いです。^[20]

多くの州では、特定の種類の商品については免税措置を設けていますが、他の種類の商品については免税措置を設けていません。食料品店で家庭用に販売されている場合でも、特定の種類の食品は免税となり、特定の種類の食品は課税対象となります。^[21]課税対象となる商品と課税されない商品の一覧は膨大になる場合があります。^[22]

ほとんどの州では一部のサービスに課税しており、多くのサービスに課税している州もあります。しかし、サービスへの課税は例外であり、原則ではありません。^[23]医師、歯科医、弁護士のサービスに課税している州はほとんどありません。有形の動産の販売に関連して提供されるサービスは、しばしば課税されます。しかし、ほとんどの州では、印刷や家具製造など、商品の生産に不可欠なサービスに課税しています。^[24]

ほとんどの州では、通信サービスには消費税と同様の税金が課せられます。インターネット アクセスやその他の情報サービスに課税する州はごくわずかです。建設サービスに州が課税することはほとんどありません。不動産の建設に使用される資材は、建設業者、下請け業者、または建設業者と契約した人物に対して消費税の対象となる場合もあれば、消費税がまったく免除される場合もあります。

ほとんどの売上税法は、無形資産の支払いのほとんどには適用されません。一部の州では、特定の形態の無形資産の譲渡またはライセンスに課税しています。売上税の対象となる一般的な取引は、「シュリンクラップ」ソフトウェアのライセンスです。^[25] 州裁判所は、無形権利の譲渡の多くは、特に免除されていない限り、売上税の対象とみなされるべきであるとしばしば判断しています。^[26]

すべての州は、同じ形態で再販される商品の購入に対して売上税または使用税を免除しています。^[27]多くの州では、再販には購入資産の賃貸が含まれます。購入した資産が再販資産とまったく同じでない場合、購入は課税対象となる可能性があります。さらに、販売前に資産を使用すると、再販免除が無効になる場合があります。^[28]無料で配布するために購入された商品は、一部の州では購入時に課税され、他の州では課税されません。^[29]

有形動産の製造に材料として使用されるために購入された物品は、通常課税されません。レストランによる食品の購入は、材料が加工された場合でも、レストランによる売上に課税される州では、通常課税されません。機械の部品として購入された鋼鉄は、通常課税されません。ただし、同じ企業が消費する物資は課税される場合があります。基準は州によって大きく異なります。^[30]

サービス提供の一環として提供される商品の購入には課税される可能性があります。航空会社やホテルは、機内食や無料の朝食など、サービスの一環として提供される食品の購入に課税される可能性があります。^[31]このような商品に別途料金がかかる場合は、再販目的で購入されたとみなされる可能性があります。^[32]

サービスと無形資産は通常課税されないため、課税対象となる有形資産の売却と非課税対象となるサービスまたは無形資産の譲渡との区別は大きな論争の種となっている。^[33]多くの州税務当局と裁判所は、取引の「真の目的」または「主目的」に注目して、それが課税対象となる売却であるかどうかを判断している。^[34]一部の裁判所は、提供されるサービスとの関係で資産の重要性に注目している。^[35]資産がサービス提供契約（延長保証やサービス契約など）とともに売却される場合、サービス契約は、別々に購入できる場合、通常、別個の売却として扱われる。ミシガン州とコロラド州の裁判所は、より総合的なアプローチを採用し、特定の取引のさまざまな要素に注目している。

ほとんどの州では、販売税はベンダーによって徴収されます。使用税は購入者が自己申告します。多くの州では、定期的に販売を行う個人や企業に州への登録を義務付けています。販売税を課すすべての州では、徴収した税金を少なくとも年に 1 回は州に支払うことを義務付けています。ほとんどの州では、より頻繁な支払いが必要となるしきい値が設けられています。一部の州では、徴収した税金の支払いに対してベンダーに割引を提供しています。

一部の州では、徴収された売上税は州が所有するお金とみなされ、税金を納付しない販売者は受託者義務に違反しているとみなされます。課税対象資産の販売者は、売上税を徴収する必要がある各管轄区域に納税申告書を提出する必要があります。ほとんどの管轄区域では、申告書を毎月提出する必要がありますが、納税額が少額の販売者は、それよりも少ない頻度で申告することが許可される場合があります。

売上税申告書には通常、すべての売上、課税売上、免税カテゴリ別の売上、および納税額が報告されます。複数の税率が課される場合 (売却された資産の異なるクラスなど)、これらの金額は通常、税率ごとに報告されます。州によっては、州売上税と地方売上税の申告書を組み合わせますが、多くの地方自治体では別々に報告する必要があります。一部の自治体では、電子申告を許可または義務付けています。

自国の管轄区域で売上税を支払っていない商品の購入者は、課税対象の購入を報告するために使用税申告書を提出する必要があります。多くの州では、個人が個人所得税申告書の一部としてそのような申告を行うことを許可しています。

購入者は、購入が免税であることを証明する証明書 (免税証明書) を販売者に提示しない限り、売上税を支払う必要があります。証明書は、州が承認したフォームに記入する必要があります。38 の州が、マルチステート税務委員会の統一売上税および使用税証明書の使用を承認しています。

通常、免除は使用ベースと団体ベースの 2 つのカテゴリに分類されます。使用ベースの免除は、本来は課税対象となる品目またはサービスが、免除とみなされる方法で使用される場合に行われます。再販免除は、使用ベースの免除として最も一般的なものです。その他の使用ベースの免除には、製造、研究開発、テレプロダクションで使用される品目またはサービスがあります。団体ベースの免除は、購入者が州が免除ステータスを付与したカテゴリに該当するという理由だけで、品目またはサービスが免除される場合です。免除される団体には、政府 (連邦、州、または地方)、非営利団体、宗教団体、部族政府、または外国の外交官などがあります。各州は、使用ベースと団体ベースのどの免除を付与するかを独自に決定します。

売上税または使用税の申告義務があるにもかかわらず申告しなかった人は、罰金の対象となります。また、売上税および使用税を期限までに適切に支払わなかった人も罰金の対象となります。罰金は、未払いの税額に基づいて決定される傾向があり、管轄区域によって異なります。

売上税を課しているすべての州は、毎年、多くの納税者の売上税および使用税の申告書を検査します。このような監査では、州が納税額の調整を提案することがあります。納税者には一定の控訴権がありますが、これは管轄によって異なります。州によっては、司法控訴の前に税金の支払いを義務付けているところもあれば、税金の支払いを納税義務の承認とみなすところもあります。

最高裁判所が現在覆した2つの判決、クイル社対ノースダコタ州（1992年）とナショナル・ベラス・ヘス対イリノイ州（1967年）の下では、州内に物理的な拠点や「つながり」を持たない販売者、例えば郵便注文、オンラインショッピング、電話によるホームショッピングを行う企業に州は売上税を課すことが許されなかった。一部の州では代わりに消費者に取引ごとに同一の使用税を課そうとしているが、執行の難しさから遵守率は比較的低い。2018年6月のサウスダコタ州対ウェイフェアの判決は、この通商条項の解釈を覆し、消費者が州内にいる場合に州外の販売業者から州が売上税を徴収できるようにした。

いくつかの州憲法は売上税に制限を設けています。これらの制限により、食品などの特定の品目への課税が制限または禁止されます。^[36]

売上税率と課税対象は管轄によって異なります。次の表は、各州における特定の商品に対する税金を比較したものです。その他の重要な違いは適用されます。表の後に、州別の特定の売上税率の概要を示します。^{[37] [38]}

注:

• これらの州は食品に課税しますが、貧困世帯への補償として所得税控除を行っています: ハワイ、アイダホ、カンザス、オクラホマ、サウスダコタ、ワイオミング。
• カリフォルニア州とユタ州（1.25%）、およびバージニア州（1.0%）の基本税率には、統一地方税が含まれています。

アラバマ州には州の一般消費税が4%あり、これに地方の市と郡の税金が加算される。^[48] 2015年8月現在^[update]、アラバマ州で最も高い一般消費税率は、カルマン郡にあるアラブの一部で、合計13.5%となっている。^[49]アラバマ州では依然として食料品に課税されており、これは少数民族や子供がいる低所得世帯に不釣り合いな影響を与えているが、税率は一般消費税率よりも低い3%である。^{[39] [40]}

市税率

• モンゴメリーの売上税総額は10%であり、^[50]バーミンガム^{[51] [52]}やモービルも同様である。
• ハンツビルは、マディソン郡にある市内のほとんどの地域で合計 9% の売上税がかかります。ライムストーン郡にあるハンツビルの小さな地域では、ライムストーン郡の売上税が 2% 高いため、売上税は 10.5% になります。これは、I-565 サービス道路沿いのいくつかの小売店にのみ影響します。
• ディケーター市では、市域の大部分で総売上税が 9% となっていますが、ライムストーン郡内の小さな地域では郡税が高いため、総売上税が 10% となっています。
• アラバマ州で最も高い売上税はフロマトンで、売上税は11%である。^[53]

アラスカ州には州消費税はない。^[54]しかし、アラスカ州の郡に相当する自治区や市町村を含む地方自治体は、最大 7.5 % を課税することができる。2009 年 1 月現在、108 の自治体がそうしている。^[55]自治区の消費税がある場合は、それに加えて市町村の消費税が徴収される。規制や免除は州によって大きく異なる。^[56] 2 大都市のアンカレッジとフェアバンクスでは、地方消費税は課されない。^[55]州都ジュノーの消費税率は 5 % である。^[57]

アリゾナ州には取引特権税（TPT）があり、これは総収入税であり、消費者の負担ではなく販売者の総収入に課される税金であるという点で、実際の売上税とは異なります。^[58]販売者は税額を消費者に転嫁することが認められていますが、州に対する納税義務者は変わりません。^[59] TPTは16の税分類で課せられますが、^[60]ほとんどの小売取引には6.6%の税が課せられます。

市や郡は合計税率に最大6%を追加することができる。^[61]家庭用食品、処方薬（処方薬および特定の処方ホメオパシー療法を含む）、およびその他の多くの有形動産は、州の小売TPTの対象外である。市は食品に課税することができ、実際に多くの市が課税している。アリゾナ州のTPTは、建設資材の販売ではなく請負活動に課される国内でも数少ない物品税の1つである。^{[62]州都で最大の都市である} フェニックスのTPT税率は2%である。^[63]

州外のオンライン小売業者やカタログからの購入には使用税が適用されます。2011年7月に可決された法律により、アリゾナ州の住民は使用税の納税額を申告することが義務付けられました。^[64]

アリゾナ州のインディアン居留地には独自の売上税があり、これは米国で最も高い売上税率の一つである。^{[65] 2012年時点で国内で最も高い売上税は、}チューバシティの13.725%であった。^[66]

アーカンソー州の州税は6.50%です。市税はさらに0.25%から3.5%の範囲で、郡税は3.25%にもなります。^{[67]市税と郡税を含めると、}スコット郡にあるマンスフィールドの部分では最高の売上税率は11.625%です。^[68]

2019 年 1 月 1 日より、アーカンソー州の未調理食品 (食料品) に対する州売上税は 1.5% から 0.125% (8 ドルにつき 1 セント) に引き下げられました。食料品に対する売上税は、2011 年 7 月 1 日に 2% から 1.5% に、2009 年 7 月 1 日に 3% から 2% に、2007 年 7 月 1 日に 6% から 3% に引き下げられました。食料品に対する地方売上税は変更されていません。

カリフォルニア州では、1991年から2012年まで、そして2017年以降は、6%の州税と1.25%の均一な地方税からなる7.25%の基本売上税が課せられている。^[69]カリフォルニア州は、州税と地方税を合わせた平均売上税率が8.25%で、米国で10番目に高い州税と地方税を課している。^[69] 2019年7月現在、市の税率は7.25%から10.5%（サンタフェスプリングス）まで様々である。^{[70]売上税と使用税は}、カリフォルニア州税金・料金管理局によって徴収される（2017年7月より前は、これらの税金はカリフォルニア州均等化委員会によって徴収されていた）。所得税とフランチャイズ税は、カリフォルニア州フランチャイズ税委員会によって別途徴収される。

一般的に、最終消費者への有形動産の購入には消費税が課せられます。義歯や歯科インプラント器具などの医療機器は消費税が免除されますが、義歯、歯科矯正器具、歯科クラウンなどの義歯は州が動産として扱っています。^[71]食料品、パン製品、温かい飲み物、キャンディー、家畜、作物や種子、食料を栽培するための肥料、代替エネルギーに関連する特定の機器、および一回限りの販売も消費税が免除されます。^[72]

コロラド州の州売上税は2.9%で、一部の市や郡では追加税を課している。^[73] デンバーの有形資産税は3.62%で、外食で食べる食品には4%の税金がかかり、ほとんどの未調理食品（食料品）は免税となっている。フットボールスタジアム税は2011年12月31日に期限が切れたが、公共交通機関税と科学文化施設税は残っている。総売上税は市や郡によって異なる。コロラド州ファルコンで購入された商品の総売上税は5.13%（州税2.9%、郡税1.23%、PPRTA 1%）となる。ラリマー郡の売上税率はおよそ7.5%である。デンバーとその周辺地域でのほとんどの取引には合計で約8%の税金が課せられる。デンバーの食品以外の商品の売上税率は7.62%である。食品・飲料品は合計8.00％、レンタカーは合計11.25％です。^[74]

コネチカット州の売上税は6.35%で、2011年7月1日より6%から引き上げられ、州税が6.25%、郡税が0%、市町村税が0.1%となっている。^[75]調理されていない食品のほとんどは免税で、処方薬、すべてのインターネットサービス、すべての雑誌と新聞の定期購読、教科書（大学生のみ）も免税となっている。^[76]また、コネチカット州法により、 コンパクト蛍光灯も免税となっている。

小売業者が顧客に請求する配送料および配達料（米国郵便料金を含む）は、課税対象となる有形動産またはサービスの販売に関連して提供される場合、売上税および使用税の対象となります。この税金は、料金が別途記載されている場合にも適用され、配送または配達が販売者によって提供されるか第三者によって提供されるかに関係なく適用されます。売上税または使用税の対象とならない販売に関連する配送料および配達料には税金はかかりません。再販目的の販売または免税品目の販売に関連する配送料または配達料は課税されません。同様に、郵送または配達サービスの料金は、非課税サービスの販売に関連して請求される場合は課税されません。^[77]

デラウェア州では、消費者に売上税を課していません。ただし、州ではほとんどの企業の総収入に税金を課しており、車両登録には 4.25% の文書料を課しています。事業および職業免許税の税率は、事業活動のカテゴリに応じて 0.096% から 1.92% の範囲です。

ワシントン DC の売上税率は、2018 年 10 月 1 日現在 6% です。^[78]この税は、有形の個人財産と特定のサービスの販売に課せられます。(ボトル入りの水やペットフードなどの調理されていない食品は売上税の対象になりませんが、ソーダやスポーツドリンクは売上税の対象になります。) 店外での消費用に販売される酒類には 10%、レストランの食事(持ち帰りを含む)とレンタカーには 10%、駐車場には 18%、ホテルの宿泊には 14.5% の税が課せられます。ホテルとレストランの食事の税率の一部は、コンベンション センター基金に割り当てられます。食料品、処方薬と非処方薬、住宅用ユーティリティ サービスは、地区の売上税が免除されます。^[79]

この地区ではかつて、毎年2回の売上税免除期間があり、1回は「新学期」の期間、もう1回はクリスマスの直前であった。この「新学期」の売上税免除期間は2009年5月12日に廃止された。^[80]

2010年1月1日、地区は、食品やアルコールを販売する小売業者が販売時に提供するプラスチック製または紙製の袋1枚につき5セントの税金を課し始めた。小売業者は税金の1セントを得るが、顧客が自分の袋を持参した場合に払い戻しを行う場合は2セントを得る。残りの3セントまたは4セントは、地区のアナコスティア川清掃基金に寄付される。^[81]

フロリダ州の一般消費税率は6%です。マイアミデイド郡は、フロリダ州のほとんどの郡と同様に、郡消費税として1%が課せられます。^[82] この税は、商品の販売またはレンタル、入場券の販売、不動産のリース、ライセンス、レンタル、一時的住居のリースまたはレンタル、および商業害虫駆除、商業清掃、特定の保護サービスなどの限られた数のサービスの販売に課せられます。食料品や処方箋など、さまざまな免税対象があります。

前述のサービスだけが売上税の対象となる可能性があるわけではない。フロリダ州には「一滴の油」ルールとしてよく知られている課税ルールがある。フロリダ州の税務弁護士ジャネット・モファ氏によると、

「オイル一滴」ルールはオイル交換を例にしています。車を整備士に持ち込み、整備士が車を検査し、エンジンをチェックし、オイルレベルをチェックした場合、整備士は純粋な労働サービスを提供したことになるので、消費税はかかりません。しかし、整備士がオイル一滴でも有形の個人財産を追加した瞬間、オイルと労働の両方を含む取引全体が課税対象になります。^[83]

売上税と裁量的売上税は、課税対象となる各取引ごとに計算されます。フロリダ州では、取引額が 2 つの整数ドル額の間にある場合、売上税を計算するためにブラケット システムを使用します。整数ドル額に税率 (6 パーセント + 郡の付加税率) を掛け、ブラケット システムを使用して 1 ドル未満の金額の税額を計算します。歳入局は、住民を支援するために税率表 (フォーム DR-2X) を用意しています。^{[82] [検証失敗]}

郡は最大2.5%の「裁量的売上追加税」を課すことができ、配送先の郡の税率で課税される（配送する場合）。これはほとんどの郡で1%、多くの郡で0.5%、レオンなど少数の郡では1.5%である。2019年に発効し、ヒルズボロ郡の追加税率は2.5%に引き上げられた。いくつかの郡では追加の追加税がない。ほとんどの郡には有効期限があるが、ない郡もいくつかある。高額購入の最初の5,000ドルのみが追加税率の対象である。^[84] ほとんどの郡は教育や交通の改善のために追加税を課している。

毎年消費税免除日があり、例えば、毎年変わる可能性がある一定価格以下の衣類、靴、学用品に対する8月の「新学期の税金免除日」や、ハリケーン対策を促進するための2007年6月の「消費税免除日」などがあります。2008年の立法者は消費税免除を制定しませんでした。

フロリダ州では、郡がホテル、アパートホテル、モーテル、リゾートモーテル、アパート、アパートモーテル、下宿屋、トレーラーハウス、RVパーク、コンドミニアム、またはタイムシェアリゾートに6か月以内滞在する場合、最大13％の「観光開発税」を課すことも許可しています。^[85]

2010年5月、フロリダ州は、購入価格に関係なく、ボートや船舶の売上税を最高18,000ドルに制限する法律を可決しました。^[86]これは、所有者が購入後に州を離れたり、この法律が可決される前にほとんどの所有者が行っていた「オフショア」フラグを立てたりしないように促すためでした。その結果、フロリダ州税務局はボートの販売による売上税収入が劇的に増加しました。^[要出典]

フロリダ州は、商業用または住宅用の不動産の賃貸に売上税を課している唯一の州であり、この税金から年間10億ドル以上を徴収している。6か月を超える住宅賃貸は税金が免除される。^[87]

ジョージア州の州消費税率は、1989年4月1日に3%から引き上げられて以来、4%となっている。^[88]サービス（郵便料金は含まれるが配送料は含まれない）と処方薬にはまったく課税されないが、市販薬、ドラッグストアの 医療機器、その他の生活必需品には全額課税される。1990年代以降、食料品（店内での消費を目的としない包装食品）は州消費税が免除されているが、依然として地方消費税率は適用される。2010年代初頭以降、パン屋の焼きたてのパンなど、食料品店（カフェのない店も含む）で調理される商品は、明らかに家庭での消費に不可欠なものであるにもかかわらず、食料品ではないかのように課税される。

ジョージア州の郡は、ジョージア州法で認められている通り、1%、2%、または3%の地方消費税を課すことができます。この税は、5つの税のうち最大3つの1%の地方オプション消費税で構成されます。これらには、特定のプロジェクトリストに対する特別目的税 ( SPLOST )、一般目的のLOST、住宅免税(HOST)、および公立学校に対する教育目的税(ELOST) が含まれます。ELOSTは、他の税のように郡委員会(市議会と協力) ではなく、教育委員会(郡と郡内の都市のいずれかが同意する必要があります) によって住民投票にかけられます。また、アトランタ市は、ジョージア州議会の特別法により認められ、2016年2月の大統領予備選挙で有権者により2020年まで最後に更新された通り、追加の1％の市選択売上税（MOST）を課している。これは^[89]、主に雨水下水道と衛生下水道を分離することにより、市の上下水道システムを修復するためのものである。^[88] 2016年4月、11月に行われたMARTAの追加0.5％の住民投票が法律として署名されたが、裕福な北部郊外の議員が、自分たちの選挙区を除外しない限り法案を進めることを拒否したため、アトランタ市のみを対象としていた。これにより、基本的に2057年までの資金の使用がアトランタ・ベルトラインに制限され、市内で必要な唯一の拡張プロジェクトとなり、渋滞緩和のために最も必要なロズウェルとアルファレッタへの北（赤）ラインの延伸が阻止される。

2016年3月現在、^[90]ジョージア州の合計売上税率は、159郡のうち107郡で食料品が3%、その他の品目が7%となっている。7郡では2%の地方税（食料品以外の品目は合計6%）のみを課しており、0または1%を課している郡はないが、TSPLOSTにより45郡で現在4%（合計8%）を課している。一部の郡では、レストラン以外の食品に他の品目よりも1%低い税率を課すことで、食料品を地方税から部分的に免除している（ただし完全免除している郡はない）。 フルトン郡とディカルブ郡（および2015年からはクレイトン郡）ではMARTAに1%を課しており、隣接するメトロアトランタ郡も希望すれば住民投票で同様にすることができる。アトランタ市内のフルトンとディカルブの部分では、MOST とディカルブの HOST からの食料品の免除により、食料品の合計税率はそれぞれ 4% と 3%、その他の品目の合計税率は 8% です。 タウンズ郡とマスコギー郡は、3 つの 1% の税金の 1 つとして「その他の」税金を挙げています。

2012年から、新しい法律で定義された地域はそれぞれ、公共交通機関や高速輸送（アトランタ都市圏でのみ重要な役割を果たしており、州の燃料税収入を使用することは憲法で禁止されている）を含む交通プロジェクトの資金を調達するためのTSPLOST売上税に投票できるようになりました。コロンバスからオーガスタまでのジョージア州中部の3つの地域を除き、ほとんどの地域が反対票を投じました。TSPLOSTは地方税の3％制限の対象ではないため、これらの郡の地方税率は最大8％になります。2015年には、ガロンあたりの物品税が引き上げられ、ガソリンの売上税が廃止されたため、州の代替交通機関の状況はさらに悪化し、通勤鉄道などの交通量を減らす投資に州の資金がさらに使用されなくなりました。

フロリダ州や他の州と同様に、ジョージア州でも2002年から年2回の売上税免除日を設けていた。1回目は8月第1週末の新学期セールで、7月末に始まることもあった。2回目は通常10月に行われ、エネルギースター認定を受けた省エネ 家電製品が対象だった。2010年と2011年には売上税免除日はなかったが、 2000年代後半の不況の最悪の時期が過ぎた後、2012年に復活した。^[91]

2013 年より、ジョージア州では州内で販売されるすべての車両に 1 回限りのタイトル従価税 (TAVT) を課しています (ディーラー販売と個人販売の両方がこの税金に含まれます)。TAVT は車両の公正市場価格に基づいています。ただし、ジョージア州ではもはやモーター付き車両に売上税を課しておらず、TAVT 課税制度に該当する購入では、車両に対する年間従価税を支払う必要がありません。基本的に、新しい TAVT は、年間車両従価税と車両売上税を組み合わせたものです。モーターなしの車両は TAVT 制度の対象外であるため、年間従価税の対象となります。州外から持ち込まれる車両も TAVT の対象となります。他の州に支払われた車両売上税または使用税は、ジョージア州の TAVT に控除されません。

ジョージア州には特定の企業や業界に適用される免税制度が多数あり、慈善団体や教会などの非営利団体も免税の対象となっている。免税の可能性を特定するには、企業や消費者は売上税と使用税に関する法律や規則を調べ、現在の免税申請書を確認しなければならない。^[92]

グアムでは入場税、使用税、ホテル宿泊税を除いて消費者に課せられる一般的な消費税はないが、企業は月間総収入の5%の税金を支払わなければならない。市税、郡税、学区税、改善地区税は別途課せられない。^[93]

グアムに輸入される非免税の個人所有物には使用税が5%かかります。ホテル税は1泊の宿泊料金の11%です。酒類税は飲み物によって異なります。さらに、タバコ税、不動産税、娯楽税、娯楽施設税、液体燃料税があります。^[94]

事業特権税率は、2018 年 6 月 1 日より 4% から 5% に引き上げられました。当初は、グアムが 2% の売上税と使用税を制定する予定だった 2018 年 10 月 1 日に 4% に戻る予定でした。この法案は廃止され、軽減された事業特権税率の期限も廃止され、5% の税率が引き続き適用されました。

ハワイには消費税そのものはありませんが、総収入税（一般物品税と呼ばれる）と使用税があり、これらは考えられるほぼすべての種類の取引（サービスを含む）に適用され、厳密には消費者ではなく企業に課せられます。ハワイの法律では、企業が消費税と同様の方法で消費者に税金を転嫁することが認められています。

他の州とは異なり、家賃、医療サービス、生鮮食品は物品税の対象です。また、他の州とは異なり、企業はレシートに税金を別途表示する必要はありません。これは、税金が技術的には販売価格の一部であるためです。ただし、ハワイのほとんどの小売業者は、税金を別の項目としてリストしています。小売では4.0％が課税され、ホノルル市および郡ではさらに0.5％の追加料金が課せられ（オアフ島の売上では合計4.5％）、卸売では0.5％が課税されます。^[95]ただし、州は「税金にさらに税金」を課すことも許可しており、実質的には顧客に4.166％（オアフ島では4.712％）もの請求が行われる可能性があります。追加される正確な金額またはパーセンテージは、価格内または価格と一緒に顧客に提示する必要があります。オアフ島での0.5％の追加料金は、新しい鉄道輸送システムの資金を調達するために導入されました。他の州の消費税と同様に、非営利団体は免税を申請することができます。^[96]補助的栄養支援プログラムを通じて購入された食品は、連邦法により物品税が免除されます。^[97]

ハワイでは、ハワイに「土地」を持つサービスを提供する企業にも「使用税」が課せられます。一例を挙げると、ハワイの不動産所有者がハワイの自宅の設計を本土の建築家と契約したとします。建築家はおそらく本土ですべての作業を行いますが、設計した家はハワイにあるため (家が建てられなくても)、建築家はハワイ州に建築家の料金の 4% の使用税を支払う必要があります。税金は、設計と提供された建築計画という生産された製品に課せられます。これは商業用不動産の設計にも適用されます。

アイダホ州は1965年に3.0%の売上税を導入し、現在の税率は6.0%である。一部の地域では追加の地方売上税を課している。^[98]

イリノイ州の売上税および使用税制度には、小売業者の事業税、使用税、サービス事業税、サービス使用税の 4 つの主要部門があります。^[99] これらの税金はそれぞれイリノイ州歳入局によって管理されています。小売業者の事業税は、有形の動産を購入者に使用または消費目的で販売する事業に従事する個人に課されます。これは小売業者の総収入によって測定されます。6.25% の基本税率は、次のように分類されます。州 5%、市 1%、郡 0.25%。地方自治体は追加税を課す場合があり、その結果、州の最低税率 6.25% から 2013 年 5 月現在 9.00% の範囲の総合税率になります。^{[100] [101]}

スプリングフィールドは合計 8.00% を課します (州税を含む)。小売業者から小売で購入した物品を使用または消費する権利に対して、補足的な使用税が課されます。イリノイ州の登録小売業者は、顧客から使用税を徴収し、小売業者の職業税法に基づく義務を相殺する権限があります。使用税率は対応する小売業者の職業税率と等しいため、小売業者が徴収した金額は、小売業者がイリノイ州税務局に提出しなければならない金額と一致します。これら 2 つの税金の組み合わせが、一般に「売上税」と呼ばれています。購入者が小売業者に直接使用税を支払わない場合 (たとえば、インターネット販売業者から購入した商品の場合)、購入者はそれをイリノイ州税務局に直接納付する必要があります。^[102]

サービス職業税は、サービス事業に従事する特権に対して課され、サービス提供に付随して譲渡された有形動産の販売価格によって測定されます。サービス使用税は、サービス提供に付随して譲渡された有形動産を使用または消費する特権に対して課されます。例としては、名刺印刷業者が挙げられます。印刷業者は、印刷された名刺の形で顧客に譲渡された紙とインクの価値に対してサービス職業税を負います。サービス提供者は、紙とインクの供給者に使用税を支払うことでこの税金を支払うことができます。または、代わりに、名刺の購入者にサービス使用税を請求し、徴収された金額をサービス提供者の納税申告書でサービス職業税として納付することができます。ただし、サービス自体は課税対象ではありません。

対象となる食品、医薬品、医薬品、医療機器^[103]には、購入場所に応じて 1% の売上税と地方税が課せられます。新聞や雑誌は、イリノイ州、アメリカ合衆国政府、または外国政府が発行した法定通貨、通貨、メダル、地金、金貨や銀貨と同様に、売上税が免除されます。イリノイ州は、すべての処方薬に売上税を課している唯一の州です (ジョージア州は処方箋が必要な医薬品には課税しませんが、医師が処方した市販薬にも課税します)。^{[97] [104]}

タンポンやナプキンなどの女性用ケア製品は消費税の対象ではない。イリノイ州はそのような免除を受けている3州のうちの1つである（他の2州はコネチカット州とニューヨーク州）。^[105]

シカゴ市は、米国の主要都市の中で最も高い総売上税を課している都市の一つである（10.25%）。^[106]以前もこの高さ（10.25%）であったが、クック郡が2010年7月に売上税を0.5%、2012年1月にさらに0.25%、2013年1月にさらに0.25%引き下げたため、引き下げられた。^[107]シカゴでは、通常の食料品と医薬品の購入に2.25%の食品税が課せられ、さらに3%のソフトドリンク税が課せられる（合計13.25%）。ループ地区および近隣地域（ダイバーシー・パークウェイ、アッシュランド・アベニュー、スティーブンソン・エクスプレスウェイ、ミシガン湖にほぼ囲まれた地域）での調理済み食品および飲料の購入には、さらに1%が課せられる。

イリノイ州では、オンラインで買い物をしたり、州外に旅行したりした住民は、その購入を州の所得税申告書に記入し、使用税を支払う必要がある。2014年、イリノイ州は「カタログ、通信販売、および類似の小売業者、ならびにオンライン販売業者が前年度の売上高が1万ドル以上の場合」に売上税を徴収することを義務付ける法案を可決した。この法律は2015年1月1日に発効したが、小売業者には法律を遵守するための追加期間が1か月与えられた。^[108]

インディアナ州には7%の州消費税がある。^[109]税率は2008年4月1日に6%から引き上げられたが、これは州全体の固定資産税改革による歳入の減少を相殺するためであり、この改革により固定資産税が大幅に下がると見込まれている。それ以前は1983年から2002年までは5%だった。2002年から2008年までは6%だった。現在の税率は7%である。非課税の小売品目は医薬品、水、氷、調理されていない生の主食やフルーツジュースなどである。インディアナ州の郡や市を含む多くの地域では、レストランで消費されるか持ち帰りで購入されるレストランの食べ物や飲み物にも消費税が課せられている。

収益は通常、経済開発や観光プロジェクトに使用されます。この追加税率は、事業所が所在する郡に応じて 1% または 2% またはその他の金額になる場合があります。たとえば、マリオン郡では、レストランの売上税は 9% です。マリオン郡では、ルーカス オイル スタジアムとインディアナ コンベンション センターの拡張に充てるため、レストランの売上に 2% の追加税が課せられます。

アイオワ州には 6% の州売上税と、ほとんどの市とほとんどの郡の非法人地域で課される 1% の任意の地方売上税があり、合計は最大 7% になります。キャンディーとソーダを除き、ほとんどの未調理の食品には課税されません。アイオワ州税務局は、地方の任意の売上税に関する情報を提供しており、^[110]売上税率の検索も含まれています。アイオワ州では、サービスが提供、提供、または実行される場合、売上税も課されます。^[111]

カンザス州では、2015 年 7 月 1 日より州全体で 6.5% の売上税率が適用されます。州内の 900 以上の管轄区域 (市、郡、特別区) では追加税を課すことができます。たとえば、州都トピーカでは、小売業者は州で 6.5%、ショーニー郡で 1.35% 、市で 1.5% を徴収する必要があり、合計税率は 9.35% となります。

カンザス州は、食品売上税に対する州レベルの売上税を2023年に4％に引き下げた。さらに2024年1月1日に2％に引き下げられ、2025年1月1日に完全に廃止される。地方売上税は依然として課税可能である。^[112]

処方薬には消費税はかかりません。^{[113] [114]}

現在までに、売上税の最高税率はオタワのホリデイ・イン・エクスプレスの11.6%である。^[115]

ケンタッキー州の州消費税は 6% です。ほとんどの主要食料品は免税です。アルコールの販売は 2009 年 4 月 1 日まで免税でしたが、このカテゴリにも 6% の税率が適用されました。

ルイジアナ州では、2018年7月1日現在、4.45%の州消費税が課せられている。^[116]州消費税は、調理されていない食品には課せられない。教区（郡）レベルや市レベルでも税金が課せられており、バトンルージュでは消費税が5%である。^[117] 教区は最大5%の地方税を追加することができ、教区内の地方管轄区域ではさらに追加することができる。アレン教区では、合計消費税は最大9.45%（教区議会0.7%、教育委員会3%、市/町1%～1.3%）である。^[118] ニューオーリンズ（オーリンズ教区と境界を接する）では、一般用途の品目に対して最大5%の税率を徴収しており、合計9.45%となっている。^[119]食品と医薬品の税率は4.5%で、合計8.95%となる。ルイジアナ州は売上税監査を民間企業に委託しており、その多くは徴収額の割合に基づいて支払われている。

メイン州には5.5%の一般税、サービス提供税、使用税がある（2013年10月1日に5%から一時的に引き上げられた^{[120] ）。 [121]}宿泊費と調理済み食品に対する税は8%、短期レンタカーは10%である。これらはすべて正式には「売上税」と呼ばれている。2021年7月、メイン州は女性用衛生用品を課税対象から除外し、「食料品主要品」として再分類した。^[122]

メリーランド州は、2008 年 1 月 3 日現在、6% の州売上税と使用税を課している (2007 年の 5% から引き上げ)。ただし、医薬品、^[123]住宅用エネルギー、ほとんどの非調理食品 (アルコール飲料、キャンディー、ソーダ、1 人分のアイスクリーム、氷、ボトル入りの水 (無炭酸水と炭酸水の両方を含む)、スポーツドリンクは例外) は除く。^[124]ほとんどの商品に課税されるが、多くのサービス (修理、^[125]ヘアカット、会計など) には課税されない。メリーランド州の売上税には、インターネットでの購入や、雑誌の定期購読などの郵送物も含まれる。^[要出典] メリーランド州では、限られた数の消費者向け商品に対して「新学期」の免税期間を設けている。^[要出典] 2011 年 7 月 1 日、アルコールに対する選択的売上税が 6% から 9% に引き上げられた。^[要出典]

2012年1月1日、モンゴメリー郡は、小売店が販売、集荷、配達時に提供するプラスチック製および紙製の袋に1袋あたり5セントの税金を課し始めた（例外はほとんどなく、最も顕著なのは食料品店の生鮮食品用袋、処方薬用袋、ファーストフード店の紙袋）。この税金のうち4セントは郡の水質基金に寄付され、1セントは小売業者に返還される。^[126]

マサチューセッツ州では、ほとんどの商品に 6.25% の州売上税が課せられます (2009 年の 5% から引き上げられました)。食品には売上税はありませんが、レストランで購入した調理済み食事には 6.25% の食事税が課せられます (一部の町では、有権者が 0.75% の地方税を追加して食事税を 7% に引き上げ、その増分収入が町に戻ることを選択しました)。酒類に対する売上税は、2010 年の住民投票で廃止されました。1 点あたり 175 ドル以下の衣料品の販売は、通常免税となります。1 点あたり 175 ドルを超える場合は、175 ドルを超える金額に対してのみ売上税が課せられます。^[127]マサチューセッツ州の州選挙では、マサチューセッツ州内全体の売上税のレベル、または特定の種類の販売品目に対する売上税のレベルを変更するために、住民投票による請願投票が行われてきました。例としては、 2010年の州総選挙で投票された前述のアルコール飲料への課税の廃止や、同年の 州内販売のほとんどに対する売上税を3％に全体的に引き下げることなどが挙げられます。

ミシガン州の売上税は6%である。ミシガン州には6%の使用税があり、これはミシガン州外で購入され、州内に持ち込まれた品物に対して、購入州で売上税が支払われていない限り適用される。住民は、年間所得税を申告する際にこの税金を申告し、支払うことになっている。^[128]食料品、定期刊行物、^[129]および処方薬には課税されないが、レストランの食事やその他の「調理済み食品」には全額課税される。この税金は、配送料を含むオンライン注文の合計金額に適用される。2022年2月、女性用衛生用品は非課税となった。^[130]

地方自治体は消費税を課すことはできません。

ミシガン州は1994年に消費税率を4%から6%に引き上げた。有権者の80%が反対したミシガン州投票提案2015-1は、消費税と使用税を7%に引き上げる内容だった。ミシガン州は2007年に消費税をサービスにまで拡大する法律を可決したが、施行当日に廃止した。

ミネソタ州では現在、州全体で6.875%の売上税が課せられている。州全体の部分は2つの部分から成り、収入は州一般基金に回される6.5%の売上税と、芸術および環境プロジェクトに回される0.375%の税である。0.375%の税は、2008年11月4日の州全体の住民投票で可決され、2009年7月1日に施行された。^[131]一般的に、食品（調理済み食品、炭酸飲料などの一部の飲料、キャンディーなどのその他の品目は除く）、処方薬、衣料品は売上税が免除される。^[132]

地方自治体は、立法府の承認を得て、追加の一般消費税を課すことができる。2008年7月1日現在、ミネアポリス・セントポール都市圏の5つの郡では、交通整備のため、0.25%の追加の交通改善税が段階的に導入されている。これらの郡は、ヘネピン郡、ラムジー郡、アノカ郡、ダコタ郡、ワシントン郡である。ヘネピン郡では、ミネソタ・ツインズの新しいターゲット・フィールドの資金を調達するため、0.15%の消費税が課されている。ミネアポリス、セントポール、ロチェスター（すべて0.5%）、ダルース（1%）など、いくつかの都市では、独自の市全体消費税を課している。これらの追加税により、一般消費税の合計税率は、ダルースで7.875%、ミネアポリスで7.775%、セントポールで7.625%、ロチェスターで7.375%に上昇する。

マンケートでは1991年から0.5%の売上税が課せられています。自動車はこの税金が免除されています。^[133] 2016年4月1日より、ブルーアース郡は郡全体の交通需要に対して0.5%の売上税を課し始めました。^[134]

2019年10月1日より、以下の都市が市の売上税を課す：エルクリバー0.5％、エクセルシオール0.5％、ロジャーズ0.25％。2020年1月1日より、ウェストセントポールは0.5％の売上税を課す。^[135]

一般的な売上税に加えて、地方自治体は、やはり立法府の承認を得て、特定の品目に売上税を課すことができます。現在の地方オプション税には、ダルース (3%)、ミネアポリス (3%)、ロチェスター (4%) の「宿泊」税、およびダルースの「食品および飲料」税 (2.25%) が含まれます。

アルコールには、州全体の売上税率 6.875% に 2.5% の売上税が加算され、合計税率は 9.375% となります (適用される地方税は含まれません)。合計は、ダルースでは 10.375%、ミネアポリスでは 10.275%、セントポールでは 10.125%、ロチェスターでは 9.875% となります。

ミシシッピ州には 7% の州消費税があります。市や町はレストランやホテルの売上に追加の観光税を課すことができます。テューペロ市では他の税金に加えて 0.25% の税金がかかります。レストランとファーストフードの税金は、たとえばハッティズバーグ市と同様に 9% です。

ミズーリ州は、有形動産の売上すべてと、一部の「課税対象サービス」に売上税を課している。^[136]また、「州内で有形動産を保管、使用、消費する権利」に対しても使用税を課している。^[137]州税率は、保存税やその他の税を含めて 4.225% で、郡、市町村、その他の行政区分は独自の税を課している。^[138]これらの追加の地方税と「コミュニティ改善地区」、「交通開発地区」、「博物館地区」の税を合わせると、商品売上税が 10% を超えることがある。^[139]特定の食品に対する州売上税率は 1.225% である。^[140]

ミズーリ州では、慈善団体や一部の一般運送業者（「契約運送業者」ではない）による購入など、いくつかの売上税免除を規定している。^[141] ミズーリ州では、小売販売ではないという理由で、一部の購入を課税から除外している。これには、行政区分への販売が含まれる。^{[142] 2009年8月、}ミズーリ州最高裁判所は 、販売が課税から除外される場合（課税免除ではなく）、販売者は商品の購入に対して売上税を自ら計上し、その購入に対する税金を納付しなければならないという判決を下した。^[143] この判決は、2010年の州議会の通常会期中に追加された2つの類似した（しかし同一ではない）法令によって覆された。

購入者は税金を支払う義務があるが、売り手は税金を納付する義務があり、売り手が納付しなかった場合、支払い義務は売り手に課される。税金を徴収して納付したことに対する補償として、また税金を期限内に納付するインセンティブとして、売り手は各期間に徴収したすべての税金の2％を留保することができる。^[144]売り手が売上税を徴収 しなかった場合、売り手が売上税を支払わなければならないという一般的なルールには2つの例外がある。

まず、登録が必要な自動車を購入する場合、売上税はかかりません。代わりに、購入者は購入後 1 か月以内に税務局に直接税金を支払います。購入後 1 か月以内に車両を州外に持ち出し、別の場所で登録すれば、ミズーリ州では税金はかかりません。次に、購入者が販売時に免税証明書を提示した場合、証明書が悪意で発行されたとすれば、購入者は購入に対して税金を課される可能性があります。

モンタナ州には州消費税はありませんが、ホワイトフィッシュ、レッドロッジ、ビッグスカイ、ウェストイエローストーンなど、大きな観光地となっているいくつかの自治体では、州消費税（最大 3%）を課しています。ホテル、キャンプ場、および同様の宿泊施設では、通常 7% の「宿泊および使用税」が課せられます。レンタカー会社は、基本レンタル料金に対して 4% の税金を課します。

ネブラスカ州には5.5%の州消費税があり、食料品は免除される。自治体は1.5%までの追加消費税を課すオプションがあり、最大税率は7.0%となる。郡ごとの具体的な税率はウェブで確認できる。^[145]オマハでは調理済み食品と飲料に2.5%の税金が課せられる。^[146]

ネバダ州の州売上税率は6.85%である。郡は有権者の承認または議会の承認により追加税率を課すことができるため、適用される売上税は郡によって異なり、クラーク郡では6.85%から8.375%となる。ラスベガスを含むクラーク郡では、追加税率は1.525%で、公共交通機関に0.5%、洪水対策と南ネバダ水道局への資金提供にそれぞれ0.25% 、郡内の警察官の増員に0.4%、教育プログラムに0.125%となっている。ワショー郡（リノを含む）では、洪水対策、ReTRAC鉄道溝プロジェクト、公共交通機関に対する郡の選択税率、および1991年地方自治税法に基づいて承認された郡の追加税率により、総売上税率は8.265%となっている。^{[147] [148]}

ラスベガスへの旅行者は、ラスベガス・ストリップを含むクラーク郡の非法人地域の宿泊税率が、ホテルからラスベガス・コンベンションセンターまでの距離や、ストリップとアレジアント・スタジアム（ラスベガス・レイダーズの本拠地）への近さに応じて、10.5%から13.38%の範囲であることに注意してください。^[149]ラスベガスでは、ストリップ近くの特定のホテルの宿泊税率は13.38%、その他のすべてのホテルの宿泊税率は13%です。^{[150]ただし、}ヘンダーソン市では、場所に関係なく、すべての部屋に13%の税率が適用されます。^[151]

ニューハンプシャー州には州全体の売上税はありません。ただし、不動産の売却には 1.5% の譲渡税が課せられます。課税対象の食事には、店外で消費される食品や飲料は含まれませんが、仕出し料理やレストランでの食事には 9% の税率が適用されます。

ニューハンプシャー州では、ガソリンに1ガロンあたり0.196ドル、タバコに1箱あたり1.78ドル、ビールに1ガロンあたり0.30ドルの物品税を課している。^[152] 1キロワット時あたり0.00055ドルの電力消費税は、2019年から廃止された。^[153]

ニュージャージー州の売上税と使用税の税率は、2018年1月1日より6.625%となっている。^[154]特定の品目、特にほとんどの衣類、履物、食品は免税となっている。しかし、この州全体の税率には例外がある。都市企業特区、UEZの影響を受ける商業地区、およびセーラム郡では、特定の品目に通常税率（現在3.3125%）の50%の売上税が徴収される。さらに、アトランティックシティとケープメイ郡の一部で販売される特定の品目の売上には地方売上税が課せられる。^[155]州内で最も高い売上税はアトランティックシティで12.625%である（ただし、特定の品目は追加税が免除されている）。^[156]

都市企業ゾーンの完全なリストはニュージャージー州のウェブサイトで閲覧可能です。^[157]

ニュージャージー州では、未調理の食品（特定のお菓子やペットフードを除く）、家庭紙製品、医薬品、衣料品には売上税が課せられません。ニュージャージー州では、再販目的で購入された商品や設備投資には売上税が課せられませんが、特定のサービスには売上税が課せられます。^[158]

ニュージャージー州ではガソリンに売上税はかかりませんが、1ガロンあたり0.375ドルの物品税が課せられます。タバコには売上税に加えて1箱あたり2.70ドルの物品税が課せられます。

ニューメキシコ州では、ほとんどの小売販売、不動産のリース、サービスの提供に対して 5% の総売上税を課しています。この税は売り手に課されますが、売り手が購入者に税を転嫁することが一般的です。州の税率は 5.125% です。自治体は追加の総売上税を課す場合があり、税率は 5.375% から 8.8625% の間になります。^[159]多数の特定の免除と控除が適用されます。この税は、州の成長に応じて増加する可能性があります。^[160]

ニューヨーク州の州売上税率は4% です。すべての郡は、デフォルトで、州の 4% の課税率に加えて 3% の追加売上税を徴収する権限があります。州の自治法の下では、郡やその他の地方自治体は、ニューヨーク州議会の承認を得た場合にのみ、より高い売上税 (またはより低い売上税、ただしこのオプションは行使されない) を課すことができます。また、この承認は 2 年ごとに繰り返さなければなりません。2017 年現在、ニューヨーク州のサラトガ郡、ウォーレン郡、ワシントン郡、ウエストチェスター郡を除くすべての郡では、3% のデフォルトの税率よりも高い売上税率が課せられています。たとえば、ユティカの合計売上税は​​ 8.75% です。ニューヨーク市では、合計売上税は​​ 8.875% で、これにはメトロポリタン通勤交通地区 (MCTD)で課される 0.375% が含まれます。

2007 年 9 月 1 日、ニューヨーク州は、単品価格が 110 ドル未満のすべての衣料品および履物に対する 4% の州売上税を廃止しました。ほとんどの郡および市は、衣料品および履物に対する地方売上税を廃止していません。ただし、5 つの市 (最も顕著なのはニューヨーク市) と 9 つの郡 (ニューヨーク市を構成する 5 つの郡、つまりニューヨーク郡、クイーンズ郡、キングス郡、リッチモンド郡、およびブロンクス郡を除く) は廃止しています。

単品価格が 110 ドル未満の衣料品および履物に対する地方消費税を廃止した郡は、シャトークア、シェナンゴ(ノーウィッチ市外)、コロンビア、デラウェア、グリーン、ハミルトン、マディソン(オナイダ市外)、タイオガ、ウェインです。ビンガムトン、グローバーズビル、ニューヨーク市、オーリアン、シェリルの各市では地方消費税を徴収していません。ニューヨーク州では大学の教科書も消費税が免除されています。

2008 年 6 月 1 日以降、オンラインで製品を購入し、ニューヨーク州に発送する場合、一部の小売業者は、商品の発送先の地域に該当する税額を請求する必要があり、さらに、送料と手数料にかかる適切な税も請求する必要があります。この法案では、州内の販売代理店を通じて 10,000 ドルを超える売上を上げるオンライン小売業者は、ニューヨーク州の売上税を徴収する必要があると規定されています。販売者の全居住者代理店による紹介の結果として、過去 4 四半期の売上税期間で、ニューヨーク州の顧客への販売による累計総収入が 10,000 ドルを超えています。

2010年10月1日から2011年3月31日まで、110ドル未満で販売される衣類と履物に対する州全体の売上税と使用税の免除が廃止されました。ニューヨーク市では、これは110ドル未満の衣類に4.375％の税金が課せられることを意味しました。^[161] 55ドル未満の衣類と履物に対する州の売上税免除は、2011年4月1日から2012年3月31日まで復活しました。元の（110ドル）免除は、2012年3月31日以降復活しました。^[162]

ノースカロライナ州では、2011年7月1日より州が課す売上税は4.75%で、ほとんどの郡が2%の税金を追加し、100郡のうち51郡で合計6.75%の税率となっている。メクレンバーグ郡とウェイク郡は、ライトレールシステムの資金に充てられる0.5%の追加の税金を課しており、合計7.25%となっている。他の45郡の合計売上税は​​7%である。ダーラム郡とオレンジ郡は、公共交通機関の資金として7%の税率に0.5%の追加税を課しており、合計税率は7.5%となっている。^[163] ウェイク郡政委員会は、1993年1月1日より調理済み食品および飲料の販売価格の1%の調理済み食品および飲料税を課しており、合計税率は8.25%となっている。^[164]

ガソリンには1ガロンあたり40.5セント、^[165]タバコ1箱あたり45セント、ワインには1ガロンあたり79セント、ビールには1ガロンあたり53セントの税金がかかる。調理されていない食品の購入のほとんどは、郡税率2%で課税される。アルコール、電気、および特定の他の商品は、州税と2.25%の郡税の両方を含む「複合税率」7%で課税される。キャンディー、ソフトドリンク、調理済み食品は、6.75-7.5%の完全な複合税率で課税され、郡によっては調理済み食品に1%の追加税を課している。 8月の第1金曜日から翌日曜日までの売上税免除期間は、学用品、学校教材、衣類、履物、スポーツおよびレクリエーション用具、コンピューターおよびコンピューター付属品を対象としていたが、2002年以来施行されていたが、2014年に廃止された。

ノースダコタ州では、一般販売に対して5%の州売上税が課せられますが、カテゴリによって異なります（5%、7%、3%、2%）。^[166]地方税により、合計税率はファーゴ、バレーシティ、ペンビナでは7.5% 、グラフトンでは7.25%、マイノットでは7.5%、グランドフォークスでは6.75% 、ウェストファーゴ、ディキンソン、ウィリストンでは6.5% 、ビスマルクとマンダンでは6.0%に上がります。

オハイオ州の州消費税は5.75%である。^[46]郡は0.25%から1.5%までの許容消費税を課すことができ、交通局、通常は1つの主要郡を中心とする大量輸送地区は0.25%から1.5%までの消費税を課すことができる。カイヤホガ郡は州全体で最も高い消費税率（8%）を持っている。税額増分は0.25%未満であってはならず、州の税率を含めた合計税率は8.75%を超えてはならない。郡の許容税は郡政委員会の緊急決議によって課されることができる。交通局税および郡の許容税は地区または郡の選挙人の投票によって課されることができる。

配送料と手数料も課税対象です。オハイオ州の法律では、ほぼすべての種類の事業にオハイオ州売上税証明書番号の取得を義務付けています。eBay やインターネットで商品を販売し、居住する州内の人に商品を発送する場合、購入者から売上税を徴収し、徴収した税金を毎月または四半期ごとに州に支払う必要があります。年間売上が 400 万ドル未満の場合は、州外への販売に対して売上税を徴収または支払う必要はありません。

オハイオ州の売上税再販証明書の例: オハイオ州に居住し、オハイオ州内の人に何かを販売または発送する場合、オハイオ州に売上税を徴収して支払う必要があります。ただし、同じ品物をオハイオ州外の人に販売する場合は、売上税を請求する必要はありませんが、免税販売をオハイオ州に報告する必要があります。オハイオ州には、商業活動税 (CAT) と呼ばれる総収入税もあり、これは企業にのみ適用されますが、売上税といくつかの類似点があります。

「販売場所外での人間の消費のための食品」は、ソーダ類とアルコール飲料を除き、消費税が免除される。ただし、ソーダ類とアルコール飲料には、全額課税される。^{[167] [168]}

オクラホマ州の売上税率は4.5%です。郡と市にはそれぞれ追加の売上税があり、税率は異なりますが、一般的に郡では最大2%、市では2～5%で、合計の売上税率は7.5%から8.5%になります。^[169]

オレゴン州には州全体の売上税はないが、アッシュランドの5%の調理済み食品税など、地方自治体が売上税を課す場合がある。^[170]

オレゴン州は、何らかの形で消費者に転嫁される（または消費者から徴収しなければならない）事業税と物品税^{[171]を徴収している。これには、1％の州宿泊税[172]}、さまざまなタバコ税^[173]、通信税^[174]、ビール、ワイン、スピリッツ、新車に対する「特権税」（物品税）が含まれる。^{[175] [176]} 多くの地方自治体は、追加の宿泊税も徴収している。^{[177] [178]}

ペンシルバニア州の売上税率は 6% です。アレゲニー郡では、合計 7% のペンシルバニア州売上税率に加えて、地方売上税として 1% が課せられます。 フィラデルフィア郡では、合計 8% のペンシルバニア州売上税率に加えて、地方売上税として 2% が課せられ、2009 年 10 月 8 日に発効しました。

食品、ほとんどの衣類、履物は、最も頻繁に免税される品目です。^[179]ただし、フードスタンプで購入されない限り、ソフトドリンクや粉末ミックス、スポーツドリンク、温かい飲み物、温かい調理済み食品、サンドイッチ、サラダバーの食事は課税対象の食品です。さらに、食品自体が課税対象である場合は、ケータリングや配達の料金も課税されます。

追加の免除対象には、インターネットサービス、^{[180] 、} 新聞、教科書、使い捨ておむつ、女性用衛生用品、トイレットペーパー、ウェットティッシュ、処方薬、多くの市販薬および用品、口腔衛生用品（歯ブラシや歯磨き粉を含む）、コンタクトレンズや眼鏡、ヘルスクラブや日焼けサロンの料金、埋葬品（棺、骨壷、墓石など）、製造従業員の個人用保護具、作業服、獣医サービス、ペット用医薬品、住宅用燃料（石炭、薪、燃料油、天然ガス、木質ペレット、蒸気、電気を含む）、多くの農業用品および機器、氷、^[181]、お茶^[182]（粉末、温茶、冷茶、フレーバー茶を含む）などがある。

アルコール飲料の課税対象はやや複雑です。ペンシルバニア州では、アルコールはペンシルバニア酒類管理委員会(PLCB) を通じて企業や消費者に販売されます。PLCB は常に購入者に直接売上税を請求します。したがって、消費者が PLCB の店舗でアルコールを購入する場合、売上税は購入時点で評価されますが、消費者が認可された企業 (バーやレストランなど) でアルコールを購入する場合、企業が PLCB からアルコールを購入したときにすでに支払われているため、売上税は適用されません。PLCB は酒類とワインに 18% の追加税を課しますが、この税金は購入場所に関係なく常に価格に含まれています。ビールは 1 ガロンあたり 0.08 ドルの物品税の対象となります。

ペンシルバニア州ではガソリン税は 1 ガロンあたり 58.7 セント、ディーゼル税は 1 ガロンあたり 75.2 セントです。この 2 つの数字は、カリフォルニア州に次いで国内で 2 番目に高いものです。

プエルトリコには10.5%の連邦消費税があり、これは商品とサービスの両方に適用され、免除はほとんどない（未加工食品、処方薬、企業間サービスなどの品目を含む）。さらに、ほとんどの自治体では1%の市消費税が課せられており、合計11.5%となっている。連邦消費税が免除される品目の中には、特に未加工食品は、自治体の市消費税の対象になるものがある。^{[183]​​ [184]}

ロードアイランド州の州消費税は 7% です。この税率は 1970 年代に暫定措置として 5% から 6% に引き上げられましたが、それ以降引き下げられていません。ロードアイランド州は、破綻した州の信用組合の救済に充てるため、1990 年代初頭に消費税を 6% から 7% に引き上げました。この変更は当初暫定措置として提案されましたが、後に恒久化されました。州の 1% のレストラン税など、その他の税金も適用される場合があります。食品 (1 回分のみのものは除く)、処方薬、衣類や履物 (250 ドルを超える個別の商品は除く^[185] )、新聞、棺、オリジナルの芸術作品など、多くの品目は州消費税が免除されます。

サウスカロライナ州には 6% の州消費税がありますが、地方税、郡税、ホスピタリティ税を合わせると、サウスカロライナ州の最高消費税は 10.5% になります。

チャールストンでは、州税、郡税、地方選択税、ホスピタリティ税を合わせて税率は10.5%である。マートルビーチ市は、混合酒類には最高16.5%の税金が加算される可能性があるとしている。^[186]

2007 年 6 月 1 日現在、郡および一部の市では、1% から 3% の追加売上税を課す可能性があります。2005 年半ば現在、46 郡のうち 35 郡でこの措置が取られています。レストランでは、調理済み食品 (ファーストフードまたはテイクアウト) に対して、場所によっては 1 ～ 2% の追加税を課すこともあります。州の未調理食品に対する売上税は、2007 年 11 月 1 日をもって完全に廃止されました。ほとんどの車両に対する売上税には 300 ドルの上限があります。

さらに、多くの事業所に掲示されている標識には、サウスカロライナ州の 85 歳以上の住民は消費税が 1% 減額される権利があることが記されています。

新学期の買い物客の便宜を図るため、8 月の第一金曜日から翌日曜日まで、学用品、学校教材、衣類、履物、スポーツおよびレクリエーション用具、コンピューターおよびコンピューター付属品などの消費税が免除されます。

サウスダコタ州では、州の売上税が 4.2% で、これに地方税が加算されます。夏季には、州の観光局に納められる観光関連事業の売上に対して、さらに 1.5% の売上税が加算されます。

市政府には、地方自治体が使用するために最大 2% の売上税が認められており、特にミネハハ郡のスーフォールズではそれが認められています。ただし、宿泊、アルコール、レストラン、入場料などには総収入税を課すことができます。これらの総収入は企業によって転嫁され、売上税とみなされる可能性があります。

部族政府は州との特別協定により、より高い地方税率を課すことが認められている。

テネシー州ではほとんどの品目に7%の売上税が課せられますが、食料品には4%の売上税が課せられます。^[187]

郡も0.25%刻みで最高2.75%まで課税する。ほとんどの地域では郡の税率は約2.25%で、売上税の合計は約9.25%となる。郡が最高額を課さない場合は、郡内の都市が残りの全額または一部を課して保持することができる。複数の郡にまたがる都市もいくつかあるが、これらの都市はいずれも市税を課していない。^{[188] [189]}

州税の統一税率は以前は 6% でした。2002 年 7 月 1 日より、食料品を除いて税率が 7% に引き上げられました。食料品の税率は、2008 年 1 月 1 日より 5.5% に引き下げられ、2013 年 7 月 1 日より 5% に、2017 年 7 月 1 日より 4% に引き下げられました。

テキサス州の売上税と使用税の税率は 1990 年以来 6.25% であるが、地方課税管轄区域 (市、郡、交通当局、特別目的地区 - 市が特定の目的のためにのみ課す「消防」税と「犯罪抑制」税を含むが、特に学区は含まない) も売上税と使用税を課すことができる。ただし、記載されている追加の管轄区域は、管轄区域全体で最大 2% までしか売上税を課すことができないため、課税対象となる購入に対する売上税率は 8.25% を超えることはできない。^[190]レストランの食事などの調理済み食品は課税対象であるが、医薬品 (処方薬と市販薬)、女性用衛生用品、ベビー用品 (おむつや哺乳瓶など)、食品、食品種子などは課税対象ではない。^{[190] [191]}

自動車やボートの販売には、州税率 6.25% のみが課せられ、これらの品目には地方消費税や使用税は課せられない。さらに、州外で購入された自動車やボートには、州内で購入されたものと同じ税率の使用税が課せられる。消費税は、特定の購入 (主に認可ディーラーからの購入またはオークションからの購入) を除き、実際の購入価格または州が決定する車両の「標準推定価格」のいずれか高い方に基づいて計算される。^[192]

宿泊料金は州レベルで6%の税率が適用され、地方自治体は追加の金額を請求することが許可されています。たとえば、オースティン市は9%のホテル/モーテル税を課しており、合計は15%になります。これは、州全体で最も高い宿泊税の17%であるヒューストンに次ぐものです。^[193]政府の公務で旅行者が宿泊する場合は、税金が免除されますが、旅行者はホテル/モーテルに免除フォームを提出し、公務員であることを証明する必要があります。^[194]

テキサス州では、売上税申告書を前払いし、期限内に申告するインセンティブとして、商店に2つの割引を認めている。売上税申告書を期限内に提出し、支払いが行われた場合の0.5％割引と、申告前に税金を前払いした場合の1.25％の割引である。後者の資格を得るには、商店は「合理的な見積もり」を支払う必要がある。これは、前年の期間（月次または四半期）の未払い額の100％（例：2024年10月に未払いの場合、商店は2023年10月分の額を前払いする必要がある）または現在の期間の負債の90％のいずれかとして定義され、毎月15日まで（月次の場合）または四半期の2か月目の15日まで（四半期の場合）に支払う必要がある。^[195]

テキサス州では、年間 4 回の売上税免除期間を設けています。最も大きな 2 回は、懐中電灯や電池などの「緊急時用準備品」が対象になる 4 月と、100 ドル未満の衣類 (ゴルフ シューズなどの特定の品目を除く) や学用品などの「新学期用品」が対象になる 8 月です。

ユタ州の基本税率は6.1%で、州の売上税4.85%と統一地方税1.25%で構成されています。さらに、地方課税当局は独自の売上税を課すことができます。現在、ユタ州の総売上税の大部分は6.1～8.35%の範囲にあります。ユタ州では、ソルトレイクシティのレンタカーに16.350%の売上税が課せられています。^[196] 食品および食品原料に対する売上税は州全体で3.0%です。これには、州の税率1.75%、地方オプション税率1.0%、郡オプション税率0.25%が含まれます。

バーモント州には6%の一般消費税がある。^[197]食料品、衣料品、処方薬、非処方薬は免税である。ホテルや会議室のレンタルには9%の宿泊税が課せられ、調理済み食品やレストランの食事の販売には9%の食事税が課せられる。すぐに消費するために販売されるビール、ワイン、酒類には10%のアルコール飲料税が課せられる。

市や町は、さらに 1% の地方オプション税を徴収することができ、実質的には 7% の売上税、10% の宿泊税と食事税、11% のアルコール飲料税が制定される。すべての地方オプション税は、ブランドン、コルチェスター、ドーバー、キリントン、マンチェスター、ミドルベリー、ラトランド タウン、サウス バーリントン、セント アルバンズ タウン、ストラットン、ウィリストン、ウィルミントン、ウィンホールで課税される。ブラトルボロ、モンペリエ、ストウ、ウッドストックの各コミュニティは、地方オプションの宿泊税、食事税、アルコール飲料税を課税するが、地方オプション売上税は課税しない。バーリントン市とラトランド市は、地方オプションの宿泊税や食事税を課税しない。これらの市と町は、それぞれの憲章により、食事、宿泊、娯楽に独自の税金を課す権限を与えられている。バーリントン市は、地方オプション売上税を徴収する。^[198]

自動車販売には6%の購入税または使用税が課せられます。短期レンタカーには9%の税金が課せられます。^[199]ガソリンには1ガロンあたり20セントの税金が課せられ、さらに州全体の平均小売価格の2%に相当する金額が加算されます。ガソリン税率には自動車燃料輸送インフラ評価料も加算されます。^[200]

2009年7月1日以降、アルコール度の高い酒類の小売販売には6%の一般売上税が課せられている。^[201]バーモント州酒類管理委員会が設定する価格には、酒類と酒精強化ワインの販売に対する州の25%の総売上税が含まれており、ビールとワインの価格には瓶詰め業者や卸売業者が支払う1ガロンあたり55セントの物品税が反映されている。^[202]

バージニア州の消費税率は 5.30% (州税 4.3%、地方税 1%) です。さらに、バージニア州北部地域 (アレクサンドリア市、フェアファックス市、フォールズチャーチ市、マナサス市、マナサスパーク市、アーリントン郡、フェアファックス郡、ラウドン郡、プリンスウィリアム郡)、ハンプトンローズ地域 (チェサピーク市、フランクリン市、ハンプトン市、ニューポートニューズ市、ノーフォーク市、ポクソン市、ポーツマス郡、サフォーク市、バージニアビーチ市、ウィリアムズバーグ市、アイルオブワイト郡、ジェームズシティ郡、サウサンプトン郡、ヨーク郡)、およびクリスチャンズバーグでは、州税 0.7% (合計 6.0%) が適用されます。クリスチャンズバーグは現在、米国で最も高い食事税 12.8% を課しています。シャーロット郡、ダンビル郡、グロスター郡、ハリファックス郡、ヘンリー郡、ノーサンプトン郡、パトリック郡では、州の一般税率（合計6.3%）に加えてさらに1%の税率が適用されます。ジェームズシティ郡、ウィリアムズバーグ、ヨーク郡では合計7%の税率が課せられます。^[203]自家消費用の食品と特定のパーソナルケア用品には、州税が廃止された後の2023年以降、一律1%の地方税が課せられます。^[203] 市や郡は、レストランの食事や食料品店で販売される調理済み食品（16オンス未満のアイスクリームのパッケージを含む）に、郡では最大4%、市では6.5%の追加税を課すこともできます。^[204]バージニア州では、アルコールにも11.5%の税金が課せられます。

バージニア州の使用税は、州外から「通信販売カタログ」を通じて年間100ドルを超える購入（食品および衛生用品は1％、食品以外では5.3％から7％）にも同率で適用される。^[205] 処方薬および非処方薬、ガソリン^[要出典]、郵便切手、または車両修理の人件費^[要出典]など、さまざまな免税対象がある。「原価」には、別途記載された「配送」料金は含まれないが、販売請求書に複合項目として記載されている場合は、別途「取扱」料金または「配送および取扱」料金が含まれる。

ただし、メリーランド州やウェストバージニア州の消費者使用税申告書とは異なり、バージニア州の CU-7 消費者使用税申告書では、他の州で課税が不足している可能性があることが認識されておらず、非課税の項目のみを対象としています。メリーランド州の四半期ごとの申告とは異なり、バージニア州の CU-7 は毎年 1 月 1 日から 5 月 1 日の間に提出する必要がありますが、代わりに Schedule A と Form 760、または Schedule NPY と Form 760PY を任意で提出することもできます。すべての州と同様に、バージニア州では申告漏れに対する罰金と利息がありますが、バージニア州の使用税は他の州の使用税よりも実質的に強制力があるわけではありません。

バージニア州のいくつかの都市と郡では、さらに5セントのプラスチック袋税を課しています。^[206]

ワシントン州では州全体で6.5%の売上税が課せられる。^[207]地方税率は購入時の所在地によって異なり、合計で最大3.1%となり、合計税率は9.6%となる。^[207]さらに、州内には多数のネイティブアメリカン居留地があるため、売上税率（ある場合）は各部族との州条約に基づいて変わる可能性がある。^{[208] [209]}

2010 年 12 月 2 日以降、未調理の食品および処方薬には消費税が免除されます。調理済み食品、市販薬、医療用マリファナには消費税が課されます。

道路で使用するための自動車の販売またはリースには0.3％の追加税金がかかり、30日未満のレンタカーには8.9％の州/地方税が追加でかかります。^[210]シアトルで30日未満のレンタカーを借りると、合計消費税は18.6％です。自動車を購入する際に下取りに出した場合、州は自動車に支払う消費税を計算する際に下取り価格を差し引きます（たとえば、40,000ドルの自動車を購入し、10,000ドルの自動車を下取りに出した場合、新しい自動車の全額ではなく、差額の30,000ドルに対してのみ課税されます）。

カナダおよびオレゴン州、アラスカ州、アルバータ州など、売上税が3%未満の米国の州または領土の居住者は、州外で使用する有形動産の購入に対する売上税が免除されます。国境の店舗では居住地を尋ね、条件に該当する購入者には税金が免除されます。^[211]

家や不動産の売主は、売却価格の全額に対して消費税を支払います。金額は郡によって異なります。キング郡とスノホミッシュ郡では、最大 1.78% です。たとえば、家を 50 万ドルで売ると、8,900 ドルの税金がかかります。

ワシントン州居住者がワシントン州で使用するために商品を購入する場合、以下の 4 つの条件のいずれかに該当する場合、売上税の代わりに使用税を支払わなければなりません。ワシントン州居住者が、売上税を課さない、またはワシントン州の売上税率よりも低い売上税率を課す他の州で商品や特定のサービスを購入した場合、または州外の販売者がワシントン州の売上税を徴収していない場合、居住者はワシントン州内で使用されるすべての商品に対して使用税を支払わなければなりません。ワシントン州居住者が売上税を徴収する権限のない販売者から商品を購入した場合、または不動産の購入時に動産を取得した場合にも、使用税を支払わなければなりません。^[212]ワシントン州は通常、ほとんどの購入に対して使用税の徴収を求めません。しかし、2005 年にワシントン州税務局は、他の州で取得された美術品に対して使用税を徴収するための努力を始めました。^[213]

シアトルのホテル（客室数60室以上）に宿泊する場合、消費税は15.6%です。

ワシントン州における州、郡、自治体の合計売上税の最低税率は、クリッキタット郡とスカマニア郡のほとんどで7%である一方、ワシントン州における合計売上税の最高税率は、スノホミッシュ郡の一部で10.4%である。^[214]

ワシントン州で最も高い売上税は酒類です。酒類の売上税は購入された商品の価値の20.5%です^[215] 。また、消費者に販売される酒類には1リットルあたり3.7708ドルの酒類税が課せられます^{[216] 。}

2008年4月1日にはキング郡（+.001）、キティタス郡（+.003）、メイソン郡（+.001）、ユニオンギャップ市（+.002）で増税が行われた。^[217]

2008年7月1日、ワシントン州は原産地ベースの売上税の課税を中止し、目的地ベースの売上税の課税を開始しました。この変更は州境内で始まり州境で終わる取引にのみ適用され、他の州には適用されません。^[210] さらに、ワシントン州は、未払いの税金で訴えられない代わりに売上税の徴収を開始することに自主的に同意したオンライン小売業者から税金を徴収し始めました。^[218]

シアトル市は公共交通機関の費用に充てるため、駐車場の料金に 10% の税金を課しています。駐車場の税金の合計は現在 19.5% です。この税率は 2011 年 1 月 1 日に 12.5% に引き上げられることになっており、駐車税の合計は 22% になります。

2008 年 11 月 4 日、キング郡 (シアトル) の有権者は、消費税の 0.5% 増税を承認しました。市内の小売購入に対する税金は 9.5% に増税されました。この増税は 2009 年 1 月 1 日から実施される予定でしたが、2009 年 4 月まで延期されました。(2009 年第 1 四半期のシアトルの税率は 9% でした。)

2010年11月2日に行われた中間選挙では、イニシアチブ1107の可決により、有権者が制定した税制改革が行われた。このイニシアチブは、2010年6月1日に州議会が課していたキャンディー、ガム、スナック食品、炭酸飲料、ボトル入り飲料水に対するすべての課税を廃止した。イニシアチブ1107は、肉を含む食品に対するB&O税も引き下げた。歳入局は、すべての税のロールバックは2010年12月2日に発効すると発表し、その時点で小売業者に売上税の徴収を停止するよう指示した。イニシアチブの文言では、以前に徴収した税金を州に返金するよう命じてはいなかった。^[219]

2017年4月1日以降、サウンドトランジットのライトレール拡張の第3フェーズ^[220]の資金を調達するために、キング郡、ピアース郡、スノホミッシュ郡の売上税が0.5％引き上げられました。 ^[221]

ウェストバージニア州は米国で最初に売上税を制定した州であり、^[222]現在6%である。食品に対する売上税は、2006年1月から2013年7月にかけて段階的に廃止された。^[223]しかし、調理済み食品には引き続き全額課税される。処方薬には売上税は課されない。購入に関して他の州に支払った売上税または使用税は控除される。

ウェストバージニア州自動車局に自動車の登録を申請する個人は、10ドルの登録料と5%の登録特権税（6%の売上税ではなく）を支払う必要がある。ウェストバージニア州の住民が新車で購入した車両の場合、この税の基準は車両の正味販売価格である。中古車および以前に他州で登録された車両の場合、この税は登録時の全米自動車販売協会の車両簿価によって計算される。他州に支払った税金は控除されない。トレーラー、モーターボート、全地形対応車、スノーモービルもこの税の対象である。 ^[224] 2007年以降、ウェストバージニア州の新住民は、州内に自分の車両を持ち込む際に5%の登録特権税を支払う必要がなくなった。^[225]

ウィスコンシン州には 5% の州売上税があり、72 郡のうち 10 郡を除くすべての郡が独自に 0.5% の売上税を課しています。これは主に、郡の高速道路の維持管理を含む郡の資金調達に充てるためです。ミルウォーキー郡は0.9% の郡売上税を課しています。

州は、ミルウォーキーのアメリカンファミリーフィールド建設費用を賄うために、1996年1月1日より5つの郡（ミルウォーキー、オザキー、ラシーン、ワシントン、ウォキショー）に0.1%の売上税を導入した。この税は当初2014年に廃止される予定であったが、現在では2017年まで全費用を賄うのに十分な税収が見込めない。^[226]ミルウォーキーバックスの新本拠地であるファイサーブフォーラムの建設費にこの税を充てるという話もあったが、この計画は勢いを増すことができず、代わりにアリーナ地区周辺の固定資産税の引き上げがその会場の資金に充てられた。^[227]

ブラウン郡は、すべての購入に対して0.5％の税金を徴収し、ランボーフィールドの2億9,500万ドルの改修の残りの費用と、 2031年までのスタジアムの運営および維持費の一部を賄うためにグリーンベイパッカーズに支払いました。この税金は2015年9月30日で終了しましたが、2018年1月1日以降、グリーンベイ市内の郡のプロジェクトに対して新たに0.5％の郡売上税が徴収されています。

レイクデルトン、ウィスコンシンデルズ、ベイフィールド、ストックホルム（2013年に議会で可決）、イーグルリバー、ラインランダー（2017年現在）の各自治体も、人気の観光地としての地位により、追加の「プレミアリゾートエリア税」を採用する権限を与えられている。レイクデルトンとウィスコンシンデルズは、2014年現在、1.25％の売上税（合計税率6.75％）を課しており、ベイフィールド、ストックホルム、イーグルリバー、ラインランダー（2017年現在）はさらに0.5％を課しており、合計税率は6.0％である。^{[228] 2024年現在、}ミルウォーキー市は、ミルウォーキー郡のミルウォーキーの一部で合計税率7.9％、他の郡で7.5％の2％の追加の市売上税を課すことが許可されている。^[229]

ミルウォーキー郡では、ホテルの客室、レンタカー、飲食物に対する地方の特別税も課しており、ウィスコンシン・センター税務地区の資金源となっている。^[230]

いずれの場合も、処方薬、ほとんどの食品（キャンディー、栄養補助食品、ソフトドリンク、調理済み食品を除く）、新聞などは消費税が免除されます。ただし、市販薬や特定の種類の修理・設置サービスには5％の消費税が課されます。^[231]

ワイオミング州では州の売上税が4%で、郡によってさらに3%が加算されるため、特にララミー郡のシャイアンでは最大7%の税率となる。さらに、リゾート地区ではさらに3%の税金を課す選択肢がある。免除対象には、店内で消費されることを想定していない食品や農業機械の販売などがある。^[232] 他の州と異なり、ワイオミング州では労働が売上税の対象となっている。有形資産と無形資産の両方に対する労働はすべて課税対象であるが、不動産を恒久的に変更する労働は免除される。^[233]

インターネットの歴史を通じて、米国内でのインターネット経由の購入は一般的に売上税が免除されてきた。これは、州がインターネット経由で製品を販売する企業から売上税を徴収できるのは、その企業が州内に物理的な場所を持っている場合のみであるという、クイル社対ノースダコタ州（1992年）の最高裁判所の判決を裁判所が踏襲したためである。この判決は、議会によって権限が付与されない限り、州が州際通商に干渉することを禁じる休眠通商条項に基づいていた。 ^[234] Amazon.comなどの一部の小売業者は、物理的な拠点がない州からの購入に対しても自主的に売上税を徴収し始めていた。^[234]多くの州では、州所得税が個人または法人によって申告された場合に州の売上税を支払うことを許可する項目が納税申告書に記載されている。

2013年5月、上院は、州がオンラインでの購入に対して売上税を徴収できるようにする市場公正法案を可決した。 ^[235]この法律は、州をまたぐ販売取引に対して売上税を徴収する手段を州に与える。^[236]この法案は、ウォルマートやアマゾン・ドット・コムなどの小売業者から支持を受けており、彼らはオンライン販売業者に売上税の徴収を義務付けないのは不公平だと主張している。^{[ 236] [237]}全米小売業連盟や小売業リーダー協会などの団体は、オンラインベンダーに売上税の徴収を義務付けることは、実店舗の小売業者の競争力を高めることに役立つと述べている。 [238] しかし、米国下院議長のジョン・ベイナーは、州によって税法が異なるため、そのようなシステムの導入は難しいと述べた。^[236] 全米納税者連合（NTU）は、この法案に反対し、^[239]ヘリテージ財団は、この法案がインターネット商取引と中小企業に悪影響を及ぼすと指摘した。^[240] オンライン小売業者のeBayは、この法律が一部の販売業者に損害を与えると考え、州外での売上高が1000万ドル未満または従業員数が50人未満の企業を免除するよう議会に働きかけた。^{[237]この法律は}第112議会でも第113議会でも可決されなかった。

2017年10月、サウスダコタ州は、1992年当時のインターネットの状況と比較すると、現在ではオンライン小売業者が購入場所と適切な売上税を決定することが容易になっていることを理由に、クイル判決の破棄を最高裁判所に請願しました。Wayfair、Overstock.com、Neweggを含む複数のオンライン小売業者は、これらのツールに簡単にアクセスできない中小規模の小売業者への影響は大きいと主張して、サウスダコタ州に反対する請願書を提出しました。2018年1月、最高裁判所は、サウスダコタ州対ウェイフェア社の訴訟を2018年の会期で審理することに同意しました。^[234] 2018年4月17日、最高裁判所で口頭弁論が行われた。口頭弁論中、サウスダコタ州の司法長官マーティ・ジャックリー氏と米国法務長官の代理人マルコム・L・スチュワート氏はともに、最高裁がクイル判決を覆す場合、判決は将来的なものではなく遡及的なものでなければならないと主張した。数人の判事は、未払いの税金や継続的な売上税と使用税の遵守が中小企業に課す負担を懸念していた。^[241]

2018年6月21日、最高裁判所は、たとえ販売者が課税州に物理的に所在していなくても、州外の販売者からの購入に対して州が税金を課すことができるとの判決を下した。最高裁判所は5対4の多数決でクイル判決を覆し、クイル判決で決定された物理的所在ルールは現在のインターネットサービス時代には「根拠がなく不正確」であると判断した。

米国には付加価値税はない。一部の連邦税を付加価値税に置き換える提案がある。^[要出典]

米国の州による売上税の使用は、少なくとも1821年に最初に導入されたペンシルバニア州の商取引免許税まで遡るが、この税やその他の初期の税は広範囲に及ぶものではなかった。ビューラー^[242]は、現代の州売上税の発展は大恐慌時代によるものだとしている。彼は、小売業者のみに課せられた最初の税はケンタッキー州であると考えている。1930年に可決された最初の税は累進課税であったが、1934年に3%の定率税に変更され、その後1936年に廃止された。現在のケンタッキー州の売上税は1960年に導入された。コマースクリアリングハウスは、1930年にミシシッピ州が最初の売上税を導入したとしている。現在、45の州とコロンビア特別区が売上税を課している（表1を参照）。 24の州は1930年代に初めて消費税を課し、6つは1940年代、5つは1950年代、11の州は1960年代に課税した。バーモント州は1969年に消費税を課した最も新しい州である。アラスカ、デラウェア、モンタナ、ニューハンプシャー、オレゴンの各州は一般消費税を課していない。^[243]

• 総収入税
• 消費税
• 使用税
• 米国州非居住者源泉徴収税
• カナダの売上税
• カリフォルニア州の売上税と使用税
• タンポン税

州税:

• 州所得税
• 州税の水準

一般的な：

• アメリカ合衆国における課税
• 各州における連邦政府の支出と課税

• 州売上税率、税務管理者連盟
• 米国の売上税率検索
• 郵便番号による消費税計算機