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税制優遇措置とは、税金を一時的に減免または免除する措置のことです。これは、減税、税制補助、または税額控除と同義です。政府は通常、企業投資を促進するためのインセンティブとして税制優遇措置を設けますが、この措置は、中小企業や一般市民から独占企業やその他の巨大企業へと資源を再分配する企業福祉の一形態であるとも指摘されています。
税制上の優遇措置は、新規事業の投資や既存事業の維持を確実にするための税制上の優遇措置の形で提供されることがあります。[ 1 ] 税制上の優遇措置は、国、地方、および地域レベルの政府によって付与されており、所得税、不動産税、売上税、付加価値税、その他の税金が含まれます。一部の税制上の優遇措置は、法律で必ずしも認められていない税額の減免を政府機関が付与する、法定外の優遇措置です。発展途上国では、外国直接投資を誘致したり、特定の産業の成長を刺激したりする目的で、政府が法人税を減免することがあります。
特定の活動に対しては、税制上の優遇措置が認められる場合がある。[ 2 ]特に、特定の事業分野を発展させるため、[ 3 ]あるいは特定の納税者に対して認められる場合がある。[ 4 ]研究者らは、売上税の免除期間中、家計は平均購入量に比べて、衣料品と靴の購入量をそれぞれ49%以上、45%以上増加させることを発見した。[ 5 ]
ニューヨーク州では、1996年に州議会によって州全体の売上税免除が初めて制定され、1997年1月に最初の免税週が実現しました。ニューヨーク州の地方自治体は参加するかどうかを選択でき、ほとんどの自治体が参加しました。[ 6 ]それ以来、この取り組みは13の州で採用されています。通常は、学校が始まる直前など、必需品の主要な買い物期間に、金曜日から日曜日までの免税週末という形をとります。その期間中、衣料品や学用品などの特定の品目には売上税が課されません。売上税免除の対象となる品目は価格によって制限される場合もあります（例：100ドルまでの衣料品）が、消費者は対象品目を無制限に購入できます。
他の売上税と同様に、免税対象外の州から訪れた住民が（祝日か否かを問わず）免税品を購入した場合、持ち帰る商品に対して使用税を支払わなければならない場合があります。
米国の5つの州（アラスカ州、デラウェア州、モンタナ州、ニューハンプシャー州、オレゴン州）では、一般売上税は一切課されていませんが、ガソリン、E911（緊急時用救急車）、タバコ、アルコール、食事などの特定の商品カテゴリーに対して物品税が課される場合があります。詳細は「米国の売上税」をご覧ください。
一部の政府は、企業投資を促進するためのインセンティブとして、週末の税金免除制度を設けている。