燃料税

燃料税（ガソリン税、ガス税、燃料税とも呼ばれる）は、燃料の販売に課される物品税です。ほとんどの国では、燃料税は輸送用の燃料に課されます。燃料税の収入は、輸送プロジェクトに充てられるか、または担保にされることが多く、その場合、燃料税は利用料とみなすことができます。他の国では、燃料税は一般収入源です。燃料税は、環境の持続可能性を促進するために、環境税として使用されることもあります。燃料税は、国税庁などの政府機関によって逆進税と見なされることが多いです。^{[1] [検証に失敗]}

農業用車両の燃料として使用される燃料や、ディーゼル燃料に似た家庭用暖房用燃料には、通常より低い税率が適用されます。これらの燃料は、輸送に使用されないように着色される場合があります。

航空燃料は通常、地上車両用の燃料とは異なる税率で課税されます。ジェット燃料と航空ガソリンには異なる税率が適用される場合があります。米国や欧州連合などの多くの管轄区域では、商用航空燃料は非課税です。

ガスなどの他の燃料や石炭などの固形燃料にも課税される場合があります。

消費税や付加価値税のある国では、燃料税に加えてこれらの税金も課される場合があります。税率は燃料や場所によって異なります。

輸送燃料への課税は、汚染や地球温暖化の可能性を減らし、エネルギーを節約する方法として提唱されてきました。化石燃料に高い税金を課すと、ガソリンは天然ガス、バイオディーゼル、電気バッテリーなどの他の燃料と同じくらい高価になり、商品を全国に輸送するための輸送コストが上昇するため、インフレという形で消費者に負担がかかります。

支持者は、自動車は使用する道路の費用を負担すべきだと主張し、大量輸送プロジェクトには利用税を適用すべきではないと主張している。

気候変動に関する政府間パネル、国際エネルギー機関、国際通貨基金、世界銀行は、ガソリン消費の社会的・環境的コストに対抗するため、各国政府にガソリン税率の引き上げを求めている。^{[2]燃料税は}暗黙の炭素価格設定となり得る。^[3]

ディーゼルとガソリンの国際価格は、ブルームバーグLPを含むいくつかのウェブサイトで追跡されています^[4]価格の違いは主に税制の違いを反映しています。

ネイチャー誌の研究によると、2003年から2015年の間にガソリン税は増加した国の方が減少した国よりも多いが、低税率の国での消費量の増加により世界平均ガソリン税は減少している。^[2]

中国のガソリン税は、2003年から2015年にかけて、二酸化炭素排出量上位20カ国の中で最も増加した。_[ 2 ^]

中国では、燃料税は大きな論争を呼んでいる。国務院が国家幹線道路システムの資金調達のために燃料税を導入しようとしたが、全国人民代表大会は、主に農民への影響を懸念して、強い反対に遭った。これは、立法府が権限を行使した珍しい例の一つである。^[6]

以下は香港における燃料別の燃料税率の一覧である。^[7]

• 航空燃料：HK$6.51
• 軽油: HK$2.89
• 有鉛ガソリン: HK$6.82
• 無鉛ガソリン: HK$6.06
• 超低硫黄ディーゼル: HK$2.89
• ユーロVディーゼル: HK$0

以下はシンガポールの燃料別の燃料税率の一覧です。^[8]

• 98オクタン以上のガソリン: 1リットルあたりS$0.79
• 92～95オクタンガソリン：1リットルあたりS$0.66

インドでは、燃料の価格は州によって異なりますが、中央政府の税金は依然として燃料のポンプ価格の一部です。中央政府と州政府の税金は、ガソリンのポンプ価格のほぼ半分を占めています。中央政府にはさまざまな税金があり、最終コストの約10〜20％になります。州税は異なりますが、平均すると最終コストの約17〜20％になります。その結果、ポンプコストの約50％〜60％がさまざまな税金の形で政府に支払われます。

例えば、デリーでは、2021年2月18日現在、ガソリンの価格は1リットルあたり89.54ルピー（1.10米ドル）です。このうち32.98ルピー（40セント）は物品税と関税の形でインド中央政府に支払われます。19.32ルピー（23セント）は州政府によって売上税と入国税の形で徴収されます。したがって、合計52.30ルピー（63セント）がさまざまな税金（合計価格の約58％を占める）により徴収されます。^[9]

イスラエルでは、燃料税は1リットルあたり1.35ドルで、これには直接燃料税と付加価値税が含まれます。これは合計でガソリン価格の78%に相当します。^[10]

2003年のエネルギー課税指令によれば、欧州連合内の商業飛行ではジェット燃料税は禁止されている。^[11]国内線や加盟国間の合意により課税される可能性はあるが、そのような合意は存在しない。

2017年現在、ガソリンに対する物品税は1リットルあたり0.651ユーロ（地域によって価格は0.407ユーロから0.6682ユーロまで異なる）であった。付加価値税率が20％の場合、ガソリンの総価格に占める税金の割合は63.9％であった^{[12]。ディーゼル燃料に対する物品税は1リットルあたり0.531ユーロ（0.5307ユーロから0.5631ユーロ）であった。付加価値税が20％の場合、ディーゼル燃料の総コストの59.3％が税金であった[13]}。

フランス本土の関税領域外で商業飛行に従事する航空機で使用される石油製品は、すべての関税と国内税が免除されます。^[14]最近、ディーゼル燃料税の23％の値上げがフランスの主要都市で深刻な抗議を引き起こし、混乱と損害を残しました。^[15]抗議活動の前に、フランス政府はガソリン税とディーゼル税の両方を2022年に1リットルあたり0.78ユーロに達するまで引き上げると予想していました。^[16]

ドイツの燃料税は、超低硫黄ディーゼルが1リットルあたり0.4704ユーロ、従来の無鉛ガソリンが1リットルあたり0.6545ユーロで、これに燃料自体に対する付加価値税（19％）と燃料税が加算されます。合計すると、超低硫黄ディーゼルが1リットルあたり1.12ユーロ（4.24ユーロ/米ガロン、5.09ユーロ/英ガロン）、無鉛ガソリンが1リットルあたり1.27ユーロ（4.81ユーロ/米ガロン、5.77ユーロ/英ガロン）となります（2019年12月現在）。

2023年1月以降、ガソリンは1リットルあたり0.53799ユーロ、ディーゼルは1リットルあたり0.42875ユーロの税率で課税され、^{[17]合計価格に16%の}VATが加算される。2022年現在、政府によって「最高燃料価格」が設定されており、2023年11月11日現在、95ユーロのガソリンは1リットルあたり1.546ユーロ、ディーゼルは1リットルあたり1.525ユーロに制限されている。^[18]

オランダでは燃料の販売に物品税が課せられる。2015年現在、ガソリン物品税は1リットルあたり0.766ユーロ、ディーゼル物品税は1リットルあたり0.482ユーロ、LPG物品税は1リットルあたり0.185ユーロである。^[19] 2007年の燃料税は1リットルあたり0.684ユーロ（2.59ユーロ/米ガロン、3.11ユーロ/英ガロン）であった。これに加えて燃料価格全体に対して21%の付加価値税が課せられ、オランダの税金は世界でも最も高い税金の1つとなっている。合計すると、税金はガソリン価格の68.84%、ディーゼル価格の56.55%を占める。^{[20] 1995年の物品税は}オランダグルデン25セント（0.11ユーロ）引き上げられ、コック・クォーター（ガソリン1リットルあたり0.08ユーロ、ディーゼル1リットルあたり0.03ユーロの引き上げ）となり、当時の首相ウィム・コックによって、第2次バルケネンデ内閣によって道路建設や道路・公共交通機関の維持管理に使用するために特別に確保されました。

自動車燃料には道路使用税と二酸化炭素_税の両方が課せられる。ガソリンの道路使用税は1リットルあたり4.62ノルウェークローネ、ガソリンの_{二酸化炭素}税は1リットルあたり0.88ノルウェークローネである。自動車ディーゼルの道路使用税は鉱油が1リットルあたり3.62ノルウェークローネ、バイオディーゼルが1リットルあたり1.81ノルウェークローネである。鉱油の_{二酸化炭素}税は1リットルあたり0.59ノルウェークローネである。^[21]

ポーランドでは、ガソリンスタンドで請求される最終ユーザー価格の半分が、3 つの異なる税金に充てられます。

• akcyza（物品税の意味）
• opłata paliwowa (燃料税の意味)
• 付加価値税「VAT」は23％（消費税と小売価格の概要とガソリン価格より）

物品税と燃料税は欧州委員会の法律で定められているため、どのEU加盟国でもこれより低くすることはできない。しかし、ポーランドではこのEU最低税率よりも高くなっており、これは前財務大臣が推進した政策である。^[22]

鉱物資源採掘に対する税金（2008～2009年）：

• 石油: 1000 RUR/t ～ 13800 RUR/t の範囲で変動。中間 MRET 3000 RUR/t (0.058 €/l = 0.284 $/gal)。
• 天然ガス：147 RUR/1000m ³（4 €/1000m ³）。
• 石油ガス: いいえ

2008～2009年の自動車燃料に対する物品税:

• RON >80: 3629 RUR/トン (0.071 €/l = 0.343 $/US ガロン)
• RON <=80: 2657 RUR/t. (0.052 €/l = 0.251 $/US

その他の燃料（航空ガソリン、ジェット燃料、重油、天然ガス、自動車ガスなど）の価格には物品税はかかりません。

付加価値税 - 燃料と税金の 18%。

完全な税率は自動車燃料価格の約 55% です (産業エネルギー省の 2006 年データ)。

スウェーデンの燃料税は炭素税とエネルギー税で構成されています。合計税額（付加価値税を含む）は、2018年7月1日から、ガソリン1リットルあたり8.425クロ​​ーナ、ディーゼル1リットルあたり7.425クロ​​ーナです。^[23]

2022年3月23日より、英国の道路燃料である無鉛ガソリン、ディーゼル、バイオディーゼル、バイオエタノールの税率は1リットルあたり0.5295ポンド（1ガロンあたり2.41ポンド、1ガロンあたり2.00ポンド）となる。^[24]

燃料価格と関税には 20% の付加価値税も課せられます。また、実際に消費された燃料の量に関係なく、車両の理論上の 1 キロメートルあたりの CO2 排出量に応じて_適用される追加の 自動車物品税も課税されます。

農業用車両や建設車両が使用するディーゼルは赤色（レッドディーゼル）で、税金が大幅に軽減されており、現在は1リットルあたり0.1133ポンド（英ガロンあたり0.515ポンド、米ガロンあたり0.429ポンド）となっている。^[24]

国際航空に使用されるジェット燃料には関税も付加価値税もかかりません。^[25]

カナダの燃料税は地域によって大きく異なります。平均して、ガソリンスタンドでのガソリン価格の約3分の1が税金です。ガソリンとディーゼルに対する物品税は、連邦政府と州政府の両方、および一部の自治体（モントリオール、バンクーバー、ビクトリア）によって徴収されています。物品税の合計は、ユーコン準州の16.2 ¢/L（73.6 ¢/英ガロン）からバンクーバーの30.5 ¢/L（1.386ドル/英ガロン）までさまざまです。また、連邦政府と一部の州政府（ニューファンドランド・ラブラドール州、ノバスコシア州、ケベック州）は、小売価格と物品税に加えて、売上税（GSTとPST ）を徴収しています。 ^[26]

ガソリン税を制定した最初の米国の州は、1919年のオレゴン州でした。 ^[27]コロラド州、ノースダコタ州、ニューメキシコ州がその後すぐに続きました。1929年までに、既存の48州すべてが何らかのガソリン税を制定しました。^[28] 今日、米国の燃料税は州によって異なります。米国連邦のガソリンに対する物品税は1米ガロンあたり18.4セント（4.9セント/リットル）、ディーゼル燃料は1米ガロンあたり24.4セント（6.4セント/リットル）です。 2016年7月現在、州税と地方税によりガソリンに平均29.78セント、ディーゼルに平均29.81セントが加算され、米国の平均燃料税はガソリンが1ガロンあたり48.18セント（12.73セント/L）、ディーゼルが1ガロンあたり54.21セント（14.32セント/L）となっている。^[29]

州税と地方税の数字には、固定ガロン当たりの税金と、販売価格のパーセンテージとして課される変動税が含まれています。州レベルの燃料税については、19の州とコロンビア特別区が何らかの変動税を課しています。^[30]他の31の州では、ガロン当たりの税率はインフレ、ガソリン価格、またはその他の要因に連動しておらず、税率は法律によってのみ変更されます。2016年7月現在、21の州では10年以上ガロン当たりのガソリン税率が引き上げられていません。^[31]

燃料税は一般的に「道路使用」税と称され、オフロードでの農業、海洋などの使用は免除されるため、州は、燃料がどこで購入されたかに関係なく、その州を走行する商用運転手に、その燃料が州内で購入されたかのように課税する。ほとんどの商用トラック運転手は、必要な書類を処理する代理人を持っているが、報告されるのは、各州で徴収された税額、各州に支払われるべき税額、各州の純税額、および申告元の管轄区域から運転手に支払われる、または運転手に返金される全州の合計純税額である。運転手は、コンプライアンスを証明する書類を携帯する。加盟管轄区域、米国の州とカリフォルニア州の州は、申告情報を相互に送信し、IFTAが設置しモルガン・スタンレーが運営するクリアリングハウスを介した単一の送信、または他の加盟管轄区域との個別の送金によって、純税残高を相互に決済する。^[32]

オーストラリアの燃料税制度は、固定税と変動税の両方を特徴とする点でカナダと非常に似ていますが、税額控除や特定の物品税免除燃料 などの免除の場合には異なります。

2018年10月以降、オーストラリアの燃料税は、ガソリンと超低硫黄ディーゼルに対して1リットルあたり0.412豪ドル（従来のディーゼルは1リットルあたり0.412豪ドル）、LPGに対する物品税は1リットルあたり0.282豪ドルとなっている。2000年以降、燃料税に加えてGST（物品サービス税）も課せられ、2015年以降はCPI（消費者物価指数）と呼ばれる年2回のインフレが燃料税に加算されている。^{[33] [循環参照] [34]}

ニュージーランドの燃料税は、ニュージーランド税関が国内に持ち込まれる貨物に課す物品税とみなされます。燃料税の内訳は、経済開発省によって公表されています。 2012 年 8 月 1 日現在の物品税は 1 リットルあたり 50.524 セント (ガソリンはNZドル 2.30/英ガロン、米ガロンは 1.91 ドル) です。さらに、国の強制的な事故補償公社の自動車勘定には、1 リットルあたり 9.9 セント (45 セント/英ガロン、37 セント/米ガロン) が拠出されます。バイオ混合ガソリンのエタノール成分には現在、物品税はかかりません。これは 2012 年に見直される予定です。ディーゼルは給油時に課税されませんが、総重量 3.5 トンを超える車両およびガソリン、LPG、CNG のいずれかの組み合わせで完全に駆動されていない車両を所有する道路利用者は、代わりに道路使用料を支払う必要があります。その後、商品の価値とさまざまな税金の合計に対して物品サービス税(15%) が適用されます。2007 年 7 月 25 日、運輸大臣のアネット キングは、 2008年7月1日から徴収された燃料税はすべて国家陸上交通計画に充てられると発表した。^[35]

南アフリカは2020年12月から燃料税を課しており、1リットルあたり（無鉛93オクタン、内陸）燃料税は、燃料税3.37ランド、道路交通事故基金税1.93ランド、関連費用3.12ランド、基本燃料価格5.81ランドで構成され、合計14.23ランドとなっている。（R = 南アフリカランド（ZAR）2020年12月現在、1米ドルあたり約15ランド） ^[36]

• 炭素税と配当
• 炭素税
• 燃料税と石油価格の上昇– 2003 年以降の石油価格の上昇を緩和するために各国の税金をどのように活用できるか
• 物品税
• 車両走行距離税
• 国際燃料税協定

• 2009年の国際燃料価格、172か国のディーゼルとガソリンの価格、および国家財政のための燃料税に関する情報
• 2012 NACS 小売燃料レポート
• ヨーロッパにおける無鉛燃料とディーゼル燃料に対する実際の税金
• インドのグルガオンの燃料価格