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パナマ文書（スペイン語：Papeles de Panamá ）は、2016年4月3日から公開された1,150万件の漏洩文書（または2.6テラバイトのデータ）です。この文書には、 214,488を超えるオフショア事業体の財務情報と弁護士と依頼者間の情報が詳述されています。[1] [2] [3] [4] [5] [6]これらの文書は、一部は1970年代にまで遡り、[7]かつてのパナマのオフショア法律事務所兼企業サービスプロバイダーであるモサック・フォンセカによって作成され、同社から取得され、[8] [9]同様の漏洩情報とともに検索可能なデータベースにまとめられました。[10]
この文書には、これまで非公開だった富裕層や公務員の個人財務情報が含まれていた。[11]この文書の公開により、多くの欧州政府の関心事であるヤン・マルサレクの訴追が可能になり、ロシア諜報機関とのつながりが明らかになり、[ 12 ]国際金融詐欺師ハラルド・ヨアヒム・フォン・デア・ゴルツとのつながりも明らかになった。[13]オフショア事業体は合法であるが（ 、記者らは、モサック・フォンセカのダミー企業の一部が詐欺、脱税、国際制裁の回避など、違法な目的に使用されていたことを突き止めた。[14]
南ドイツ新聞（SZ ）のドイツ人ジャーナリスト、バスティアン・オーバーマイヤー氏[15] [16]に文書をリークした内部告発者「ジョン・ドウ」は、調査に携わったジャーナリストたちにも匿名のままである。「私の命が危険にさらされている」と内部告発者は彼らに語った。[17] 2016年5月6日の文書で、ドウは所得格差を行動の理由として挙げ、文書がリークされたのは「単に、その内容を十分に理解していたので、そこに記された不正の規模を認識できたから」であると述べた。[18] [19]ドウは政府や諜報機関で働いたことはなく、起訴免除が認められれば検察に協力する意向を示した。[19] SZが、その発言が実際にパナマ文書の情報源からのものであることを確認した後、国際調査報道ジャーナリスト連合（ICIJ）はウェブサイトに文書全文を掲載した。[20] [21]
SZは、関係するデータの量が多かったためICIJに支援を求めた。80か国107のメディア組織のジャーナリストが、法律事務所の業務の詳細を記した文書を分析した。[7] 1年以上の分析の後、最初のニュース記事は2016年4月3日に150の文書とともに公開された。[22]このプロジェクトは、データジャーナリズムのソフトウェアツールとモバイルコラボレーションの使用における重要なマイルストーンを表しています。
この文書は流出元の国にちなんでパナマ文書と呼ばれたが、パナマ政府やパナマ国内およびその他の機関は、政府や国のイメージを世界的に傷つけることを懸念し、この名称に強く反対した。[23]この事件を報じたメディアの中には「モサック・フォンセカ文書」という名称を使用しているところもある。[24]
2020年10月、ドイツ当局はパナマ文書で暴露された脱税スキャンダルの中心人物である法律事務所の創設者2人に対して国際逮捕状を発行した。ケルンの検察はドイツ生まれのユルゲン・モサックとパナマ出身のラモン・フォンセカを脱税共犯と犯罪組織結成の容疑で捜査した。[25]
2024年6月、パナマの裁判官は、証拠不十分と証拠保管の連鎖の問題を理由に、創設者2人を含むモサック・フォンセカの元従業員全員を無罪とした。
開示事項
漏洩した文書には、英国のデービッド・キャメロン首相とアイスランドのシグムンドゥル・ダヴィド・グンラウグソン首相の広く報道されたビジネス取引に加え、モサック・フォンセカが設立したダミー会社21万4000社の株主と取締役の身元情報や、それらの会社の金融取引の一部も含まれている。オフショアのダミー会社を所有することは一般的に違法ではないが、記者らはダミー会社の一部が詐欺、脱税、国際制裁の回避など違法な目的に使用されていたことを突き止めた。
調査チームのジャーナリストは、世界の政治、スポーツ、芸術界の重要人物による多くのビジネス取引を発見した。取引の多くは合法であったが、データが不完全であるため、他の多くのケースでは疑問が残る。また、他のケースでは、法的ではないにせよ倫理的に不正であることは明らかであるように思われる。一部の暴露（例えば、非常に裕福な団体や個人による極貧国での脱税）は、道徳的観点からの疑問を招いた。例えば、ダミー会社オクティアはベニー・シュタインメッツが登記しており、シエラレオネのコイドゥ市に70万ドル以上の固定資産税を負っており、2012年から2015年の平均月間の輸出額が2倍以上であったにもかかわらず、負債は1億5000万ドルに上る。 [26] [27]シュタインメッツ自身の個人資産は60億ドルである。[27]
ICIJの記者によると、文書に記載されているその他のオフショア・ダミー会社の取引は、為替法に違反していたり、貿易制裁に違反していたり、政治腐敗に起因していたりするようだ。例えば、
- ウルグアイは、メキシコの麻薬カルテルのためにモサック・フォンセカのダミー会社を通じてマネーロンダリングを行ったとして5人を逮捕し、起訴した。[28]
- ICIJの調査パートナーであるウエスタフは、カリム・ウェイドがDPワールド（DP）から支払いを受けていたという新たな証拠を発見したと報じた。ウェイドと長年の友人は裁判で有罪判決を受けたが、国連とアムネスティ・インターナショナルは裁判は不公平で被告の権利を侵害していると述べた。ウエスタフの記事は裁判の進行については触れていないが、ウエスタフのジャーナリストがDPの子会社と友人の名義のダミー会社を通じてウェイドに支払いがあったことを示すモサック・フォンセカの文書を発見したと述べている。[29]
- スイスの弁護士ディーター・ノイパートは、顧客の資金を不正に扱い、オリガルヒとカタール王室の資金隠蔽を手助けしたとして告発されている。 [30]
漏洩された情報には、現職または元職の世界指導者12名、その他の公務員や政治家128名、そして200か国以上から数百名の著名人、ビジネスマン、その他の富裕層が含まれていた。[31]
注目すべき事例の一つは、元アイスランド首相のシグムンドゥル・ダヴィド・グンラウグソン氏が、妻とともにウィントリス社というダミー会社に秘密のオフショア口座を保有していたことが発覚した事件である。グンラウグソン氏は2013年に選出された際、アイスランドの海外債権者に対してより厳しい姿勢を取ると約束していた。しかし、パナマ文書で明らかになったように、グンラウグソン氏と妻が株式を保有していたウィントリス社は、これらの債権者の1つであった。この利益相反が最終的に2016年の辞任につながった。[32]
タックスヘイブン
漏洩した内部メモより
偶然にも、私たちの仕事の 95 パーセントは、税金を回避するために車を販売することです。
モサック・フォンセカ[7]
個人や法人がオフショア口座を開設する理由は様々だが、合法的な理由もある。[33]例えば、ドバイに拠点を置くカナダ人弁護士は、企業はオーナーが死亡した場合にイスラムの相続法の適用を避けたいと考えるかもしれないと指摘した。 [34]また、一部の国では企業は資金の一部をドルで保有したいと考えるかもしれないとブラジル人弁護士は述べた。[35] 相続計画も合法的な脱税の一例である。
アメリカの映画監督スタンリー・キューブリックは1999年に亡くなったとき、推定2000万ドルの個人資産を持っていた。その多くは1978年に購入した18世紀のイギリスの邸宅に投資された。彼は生涯その邸宅に住み、『シャイニング』、『フルメタル・ジャケット』、『アイズ・ワイド・シャット』のシーンもそこで撮影した。現在その邸宅はモサック・フォンセカが設立した3つの持ち株会社が所有しており、その資産は彼の子供や孫のために設立された信託によって保有されている。[36]キューブリックはイギリスに住むアメリカ人であったため、信託がなければ彼の遺産は両政府に譲渡税を支払わなければならず、その支払いのために流動資産を得るために邸宅を売却せざるを得なかった可能性もあった。[37]キューブリックは娘の一人と共に敷地内に埋葬されており、残りの家族は今もそこに住んでいる。[36] [37]
その他の用途はより曖昧である。中国企業は外国資本を調達するためにオフショアに法人を設立することがあるが、これは通常中国では違法である。[38]世界の一部の世襲独裁国家では、オフショア企業を利用して自分たちに石油契約を与えたり、 [39]金採掘権を子供たちに与えたりするエリート層の側に法律が立つことがあるが、 [40]こうした取引は国際法に基づいて訴追されることがある。[41]
標準的な公式の定義は存在しないが、エコノミスト誌と国際通貨基金は、オフショア金融センター、またはタックスヘイブンを、銀行インフラが主にそこに住んでいない人々や企業にサービスを提供しており、ビジネスを行う際に情報開示がほとんどまたは全く必要なく、税金が低い管轄区域と定義している。[42] [43]
「オフショア金融センターの最も明白な用途は税金逃れだ」とエコノミストは付け加えた。[42] オックスファムは2016年の所得格差に関する年次報告書で、貧富の差が拡大する原因の多くをタックスヘイブンのせいにした。「タックスヘイブンは大企業や富裕層が公平な負担を逃れることを可能にするグローバルシステムの中核であり、富裕層も貧困層も政府から重要な公共サービスを提供し、拡大する格差に取り組むために必要な資源を奪っている」とオックスファム・アメリカのレイモンド・C・オフェンハイザー会長は述べた。[44]
国際通貨基金（IMF）の研究者らは2015年7月、多国籍企業による利益移転が発展途上国に年間約2130億ドルの損失をもたらしていると推定した。これは国民所得のほぼ2％に相当する。 [45]ユーロポールの金融情報グループの責任者であるイゴール・アンジェリーニ氏は、ダミー会社は「大規模なマネーロンダリング活動において重要な役割を果たしている」と述べ、しばしば「賄賂を送金する」手段となっている。[46] タックス・ジャスティス・ネットワークは2012年の報告書で、「商業的な税金濫用スキームを設計し、疑わしい取引に目をつぶることは、銀行家や会計士の仕事の本質的な一部となっている」と結論付けた。[47]
マネーロンダリングは先進国にも影響を及ぼしており、ヨーロッパや北米の不動産へのダミー会社の投資は好まれている。ロンドン、マイアミ、ニューヨーク、パリ、バンクーバー、サンフランシスコはすべて影響を受けている。資産を高級不動産に預ける慣行は、マイアミの住宅価格の高騰の原因として頻繁に挙げられており、[48] [49] [50]マイアミ不動産協会は、2015年の新築住宅販売の90％を現金販売が占めたと述べた。 [51]元議会調査官のジャック・ブラム氏によると、「投資を装った膨大な量の汚いお金がマイアミに流入している」という。[52]マイアミでは、2016年の時点で、マンション所有者の76％が現金で支払っており（住宅ローンを使用するのではなく）、これはマネーロンダリングの危険信号と見なされている。[52] 2022年のRedfinの分析によると、米国の39の大都市圏で住宅の31.9％が現金で購入された。[53]これはパナマ文書の購入時に見られた25％未満の現金購入率よりも高い。[53]
ロンドンの不動産は、2007年から2016年にかけて住宅価格が50％上昇しており、海外投資家による購入も頻繁に行われている。[54] [55] [56]英国国家犯罪対策庁長官ドナルド・トゥーン氏は2015年に「ロンドンの不動産市場はマネーロンダリングによって歪められている。資産を英国内に隠蔽したい海外の犯罪者によって価格が人為的につり上げられている」と述べた。[56] 35歳未満のロンドン住民の4分の3は住宅を購入する余裕がない。[56]
ブリティッシュコロンビア大学の都市計画研究者で非常勤教授のアンディ・ヤン氏は、外国人購入者の影響を受けていると考えられているバンクーバーの不動産販売を調査し、バンクーバーで最も高価な地区での取引の18％が現金購入であり、所有者の66％が中国人または最近中国から移住してきた人々であると思われることを発見した。[57]外国人投資家に関するより多くのデータを求める要求は、州政府に拒否されている。[58] 2014年のバンクーバーの300万カナダドル以上の住宅販売のうち、70％は中国人によるものだった。[59] 2016年6月24日、中国中信銀行は、中国での木材事業のために5千万元を借り入れ、その後、信用枠から約750万カナダドルを引き出して国を離れた中国人を相手取って、カナダで訴訟を起こした。彼は2014年6月の3か月間に、ブリティッシュコロンビア州のバンクーバーとサリーで合計730万カナダドル相当の住宅3軒を購入した。[60]
国際銀行業務
「この問題はG20サミットで必ず取り上げられるだろう」と欧州連合（EU）駐インド大使のトマシュ・コズロウスキー氏は予測する。「税務当局間の税務情報交換のための国際協力を強化する必要がある」[61]
調査に参加したフランスの新聞ル・モンドは、パナマ、バヌアツ、レバノンは、 G20諸国の要請により経済協力開発機構（OECD）が2016年7月に再活性化した非協力的な租税回避地のリストに載る可能性があると警告した。これら3カ国は、OECDの国際銀行協力に関する3つの大まかなガイドラインのいずれも遵守していない。[62]
- 要請に応じた情報交換
- 情報標準に関する多国間協定に署名
- 2017年または2018年に自動化された情報交換を実施するという約束[62]
OECD 、G20、または欧州連合は、複数の分野で不十分な国のリストを新たに制定することもできる。パナマ、バヌアツ、レバノンなど、これらの基準をいずれも満たさない国はブラックリストに載せられる。1つの基準しか満たさない国はグレーリストに載せられる。[62] 2016年4月時点でこのグレーリストが存在していた場合、アンティグア・バーブーダ、バーレーン、ブルネイ、ドミニカ、リベリア、ナウル、サモア、トバゴ、アラブ首長国連邦の9カ国が含まれていただろう。[62]
ニュースルームのロジスティクス
ICIJは、南ドイツ新聞（SZ）が2.6テラバイト[63]の漏洩データの真正性を検証するために必要な作業の規模に気付くと、調査と文書の検討を組織するのを支援した。同グループは、ガーディアン、BBC、ル・モンド、ゾンタークスツァイトゥング、ファルター、ラ・ナシオン、ドイツの放送局NDRとWDR、オーストリアの放送局ORFなど、さまざまなメディアから記者とリソースを集めた。[64]最終的に、「25の言語で活動する100のニュースメディアの記者が文書を使用して」、モサック・フォンセカに関連する個人と組織を調査した。[3]
セキュリティは、多くのプロジェクト管理の検討事項に含まれていた。「私の命が危険にさらされている」と言いながら、[65]匿名の「ジョン・ドウ」は、記者同士が暗号化されたチャネルでのみ通信し、決して直接会わないことに同意した。[66] [67] [68]
SZはまた、情報源、漏洩した文書、データだけでなく、腐敗した政権下で暮らし、金銭管理の実態を公表されたくないかもしれない調査パートナーの安全についても懸念を抱いていた。彼らは、物理的アクセスが制限された部屋にある、インターネットに接続されていない隔離されたコンピュータにデータを保存した。ガーディアン紙も、ジャーナリストのプロジェクト作業エリアへのアクセスを制限した。コンピュータの破壊やドライブの盗難をさらに困難にするため、SZのジャーナリストは、ドライブを固定しているネジにラメ入りのマニキュアを塗って、改ざんが明らかになるようにした。[69]
記者たちは、各ダミー会社ごとにフォルダが設けられた巨大なファイル構造に文書を分類した。フォルダには、モサック・フォンセカがダミー会社と取引をしたり、顧客に代わって管理したりする際に作成した、関連する電子メール、契約書、記録、スキャンされた文書が含まれていた。[ 63]漏洩したファイルのうち、電子メールが約480万件、データベースエントリが300万件、PDFが220万件、画像が120万件、テキストファイルが32万件、その他の形式のファイルが2242件あった。[63] [70]
ジャーナリストはオープンソフトウェアパッケージのApache SolrとApache Tikaを使用して文書を索引付けし、[71] Blacklightの上に構築されたカスタムインターフェースを使用してそれらにアクセスしました。[71] [72] Süddeutsche Zeitungの記者はまた、オーストラリアのNuixという会社から寄贈された独自のソフトウェアであるNuixも使用しました。[73]
南ドイツ新聞の記者はNuixを使用して、スキャンされた何百万もの文書に対して光学文字認識（OCR）処理を実行し、そこに含まれるデータを検索可能で機械可読なテキストに変換しました。その後、ほとんどのプロジェクト記者はNeo4JとLinkurious [71]を使用して文書から個人名と企業名を抽出して分析しましたが、Nuixにアクセスできる記者の中には、これもNuixを使用していました。[73]記者は、処理された文書に対して編集された人物リストを相互参照し、[63]情報を分析して、人物、役割、金銭の流れ、構造の合法性を結び付けようとしました。[63]
米国の銀行およびSECの専門家であるデイビッド・P・ウェーバーは、ジャーナリストがパナマ文書の情報を確認するのを支援した。[74]
このデータに基づいて追加の記事が公開され、企業の完全なリストは2016年5月初旬に公開されました。[75] ICIJはその後、2016年5月9日に、パナマ文書の調査に関与した20万以上のオフショア事業体と、2013年のオフショアリーク調査に関与した10万以上の追加企業に関する情報を含む検索可能なデータベースを公開すると発表した。[76]モサック・フォンセカはICIJに、データベースから漏洩した文書を公開しないよう要請した。「当社は停止命令書を送付しました」と同社は声明で述べた。[77]
漏洩したデータの量は、 2010年のウィキリークスのケーブルゲート漏洩[63]（1.7GB ）、[78] 2013年の オフショア漏洩（260GB）、2014年のルクスリーク（4GB）、2015年のスイスリーク（3.3GB）を大幅に上回っています。比較すると、パナマ文書の2.6TBは約2,660GBに相当します。
データセキュリティ
モサック・フォンセカは2016年4月1日に顧客に対し、電子メールのハッキングを受けたことを通知した。モサック・フォンセカはまた、同社がハッキングを受けたが、常に法の範囲内で業務を行っていたと報道関係者に語った。[79]
しかし、データセキュリティの専門家は、同社が電子メールを暗号化していなかったこと[71] 、さらに、いくつかの既知の脆弱性を持つ3年前のDrupalバージョンを実行していたようだと指摘した。[71] TechRepublicのJames Sandersによると、Drupalは2010年3月6日のApache 2.2.15バージョンで実行されており、さらに悪いことに、デフォルトでユーザーがディレクトリ構造を表示できるApacheのOracleフォークで実行されていた。[80]
ネットワークアーキテクチャも本質的に安全ではなく、電子メールサーバーとウェブサーバーはクライアントデータベースからまったく分離されていませんでした。 [81]
一部の報告[82]によると、サイトの一部では、以前に発表された脆弱性[83]が十分に文書化されているプラグインであるSlider Revolutionの古いバージョンでWordPressが実行されていた可能性があるとのことです。
1×0123という名のグレーハットハッカーは4月12日、モサック・フォンセカのコンテンツ管理システムがSQLインジェクション（よく知られたデータベース攻撃ベクトル）から保護されておらず、このために顧客データベースにアクセスできたと発表した。[84]
コンピュータセキュリティの専門家であるクリス・クベッカは、2016年5月24日に、モサック・フォンセカのクライアントログインポータルで4つの異なる政府レベルのリモートアクセス型トロイの木馬（RAT）が実行されていると発表した。クベッカは、依然として多数の重大な脆弱性、インフラストラクチャ内のオープンポートの多さ、およびセキュリティの弱さによるアーカイブサーバーへのインターネットアクセスがあることを確認した。[85]クベッカは、各データセキュリティ問題がどのように発見されたかを、「Down the Rabbit Hole: An OSINT Journey 」という本で詳しく説明している。[86]
リークとリークジャーナリズム
ICIJのジェラルド・ライル所長は、この漏洩を「文書の規模の大きさから見て、オフショア世界が受けた最大の打撃だろう」と評した。 [87] エドワード・スノーデンはツイッターのメッセージで、この漏洩を「データジャーナリズム史上最大の漏洩」と表現した。[88] ICIJはまた、この漏洩は「その暴露の性質上、歴史上最も爆発的な内部情報漏洩の一つとなる可能性が高い」と述べた。[89]
「これはリークティビズムの有効性を試すまたとない機会だ」とオキュパイ運動の共同創設者ミカ・ホワイトは語った。「パナマ文書は、1年間秘密裏に活動してきた数百人の非常に信頼できる国際ジャーナリストによる前例のない協力を通じて分析されている。これはリークティビズムの世界的なプロ化だ。ウィキリークスのアマチュア主義の時代は終わった。」[90]
2010年にケーブルゲート事件に取り組んだアイスランドの調査ジャーナリストでウィキリークスの広報担当者クリスティン・フラフンソン氏は、一部の文書を一時的に公開しないことで漏洩の影響を最大化するが、最終的にはパナマ文書をオンラインで完全に公開するよう求めた。[91]ウィキリークスのツイートでは、倫理的な理由ですべてを公開しないというICIJの決定を批判し、「文書の99%以上を検閲すれば、定義上1%のジャーナリズムに従事していることになる」と述べた。[92]
内部告発者は、2017年にジャーナリストのダフネ・カルアナ・ガリツィアが殺害され、 2018年にはパナマ文書の調査中にヤン・クシアクが殺害されたことで深いショックを受けたと報告し、欧州連合に正義を実現するよう求めた。[93]
名前のついた人々
オフショア事業体は登録されている管轄区域では違法ではなく、多くの場合はまったく違法ではないが、記者らは、モサック・フォンセカのダミー会社の一部が詐欺、窃盗政治、脱税、国際制裁の回避などの違法な目的に使用されていたようだと突き止めた。
4月3日の報告書では、この法律事務所が高官やその親族、著名人や実業家と多くのつながりを持っていることが指摘されている。[7] [94] [95]とりわけ、漏洩した文書は、公務員を含む裕福な個人が個人の財務情報を秘密にしておくことができる方法を示している。
当初の報告書では、アルゼンチン、アイスランド、サウジアラビア、ウクライナ、アラブ首長国連邦の当時の国家元首または政府指導者5名、および40か国以上の政府首脳の政府関係者、近親者、側近が特定されていた。文書には当時の国家指導者の名前として、アラブ首長国連邦のハリーファ・ビン・ザーイド・アール・ナヒヤーン大統領、ウクライナのペトロ・ポロシェンコ、サウジアラビアのサルマン国王、アイスランドのシグムンドゥル・ダヴィド・グンラウグソン首相などが含まれている。[94]
文書に言及されている元国家元首には以下の人物が含まれる。
- アルゼンチンの大統領マウリシオ・マクリは、2015年12月から2019年12月まで大統領を務めた。さらに、道徳的な問題として、反対派は、彼が財産申告書にこれを記載しなかったため違法であると主張した。パナマ文書の公式情報源の1つは、「マクリの公式スポークスマンであるイヴァン・パブロフスキーは、アルゼンチン大統領がFleg Trading Ltd.を資産として記載しなかったのは、同社に資本参加していなかったためだと述べた。ブラジルの権益に参加していたこの会社は、家族経営のグループと関係があった。「これが、マリシオ・マクリが時折その取締役を務めた理由だ」と彼は述べ、マクリは株主ではなかったことを繰り返した。」[96] [97]
- スーダン大統領アハメド・アル・ミルガニは1986年から1989年まで大統領を務め、2008年に亡くなった。[94] [98]
- カタールの元首長ハマド・ビン・ハリーファ・アル・サーニーはアフロディールSAを所有しており、同社はルクセンブルクに銀行口座を持ち、南アフリカの企業2社の株式を保有していた。アル・サーニーはまた、リエンヌSAとヤリスSAの株式の過半数を保有し、ルクセンブルクの中国銀行に定期預金をしていた。これらの株式の25%を親族が所有していた。カタールの元首相兼外相シェイク・ハマド・ビン・ジャシム・アル・サーニーである。[99]
元首相：
- ジョージアのビジナ・イヴァニシヴィリ首相[100]
- ウクライナのパブロ・ラザレンコ[94]
- イラクの元副大統領であるアヤド・アラウィ首相は、暗殺未遂事件を受けて安全上の理由から、パナマと英領バージン諸島に登録されたモサック・フォンセカのダミー会社を通じて不動産を所有していたと報道官は述べ、不動産からの収入はすべて報告され、税金は「速やかに期限内に」支払われたと付け加えた。[101]
- モルドバのイオン・シュトゥルザ[102]
- ヨルダンのアリ・アブ・アル・ラゲブ氏。[103]
漏洩したファイルには、首相、大統領、国王の家族や関係者61名が特定されており、[104]その中には以下が含まれていた。
- 中国の最高指導者 習近平の義理の兄弟[94]
- マレーシア元首相ナジブ・ラザクの息子[94]
- パキスタンの元首相ナワズ・シャリフの子供たち[94]
- アゼルバイジャンのイルハム・アリエフ大統領の子供たち[94]
- クライヴ・クルブセ・ズマ、南アフリカ元大統領ジェイコブ・ズマの甥[105]
- ヌラリ・アリエフ、カザフスタン大統領ヌルスルタン・ナザルバエフの孫[94]
- モロッコ国王 モハメッド6世の個人秘書、ムニール・マジディ[94]
- コジョ・アナン、元国連事務総長 コフィ・アナンの息子[94]
- マーク・サッチャー、元英国首相マーガレット・サッチャーの息子[106]
- メキシコ大統領エンリケ・ペニャ・ニエトの「お気に入りの請負業者」、フアン・アルマンド・イノホサ。[94]
- スペイン王室：バダホス公爵夫人ピラール王妃とその息子ブルーノ・ゴメス＝アセベス、イニャキ・ウルダンガリン、アマリオ・デ・マリチャラル、前国王フアン・カルロス1世の愛人コリンナ・ラーセンなど家族に近い人々。[94]
その他の顧客には、40か国以上からの政府高官とその近親者や関係者が含まれていた。[94]
1983年のブリンクスマット強盗事件で盗まれた金の売却で得られた1000万ポンド以上の現金が、最初は無意識のうちに、後にモサック・フォンセカの共犯により、パナマの会社フェベリオン社を通じてロンダリングされた。この会社は強盗の12か月後に無名の顧客のために設立された。ブリンクス家の金はフェベリオン社や他のダミー会社、スイス、リヒテンシュタイン、ジャージー島、マン島の銀行を通じて送金された。この会社は無記名株のみを発行した。ジャージー島に拠点を置くオフショア専門会社センター・サービスによって、サーク島出身の2人の名義取締役がフェベリオン社に任命された。 [107]オフショア会社はイギリスでの土地や不動産の取引を通じて資金を再利用した。[107] 1986年後半、ロンドン警視庁はジャージー当局と協力してセンター・サービスの事務所を捜索し、書類とフェベリオンの無記名株2株を押収したが、ブリンクス・マットの弁護士がフェベリオンとその資産を最終的に掌握できたのは1995年になってからだった。[107]
流出した文書には、俳優のジャッキー・チェンがイギリス領ヴァージン諸島に拠点を置く6つの企業の株主として記載されている。[108]
クライアントサービス
モサック・フォンセカは、この分野では最大手の1つであり、大手金融機関は顧客を同社に紹介しています。[7]同社の顧客へのサービスには、友好的な法域でのダミー会社の設立と運営が含まれます。[109]これには、「複雑なダミー会社の構造」の作成が含まれる場合がありますが、これは合法ですが、同社の顧客が「しばしば侵入不可能な秘密の壁の背後で運営する」こともできます。[33]漏洩した文書には、複雑で多層的で多国籍な企業構造の一部が詳述されています。[110]モサック・フォンセカは、エミレーツ・アセット・マネジメント、ライアン・モハンラル、サン・ヘッジ・インベスト、ブルー・キャピタルなどの世界的なコンサルタントパートナーと協力し、30万社を超える企業（そのほとんどはイギリス海外領土に登録されている）に代わって活動してきました。
漏洩した文書には、同社が要請に応じて文書の日付を遡って変更していたことも記されており、漏洩した文書内の2007年の電子メールのやり取りに基づくと、同社はそれを日常的に行っており、過去には月額8.75ドルという料金体系を確立していた。[111] 2008年、モサック・フォンセカは、90歳の英国人男性を雇い、米国人実業家マリアンナ・オルゼフスキーのオフショア会社の所有者のふりをさせたが、BBCによると「マネーロンダリング防止規則の明白な違反」だった。[112]
制裁対象クライアント
多くの企業や個人が、オフショアのダミー会社の匿名性を利用して国際制裁を回避している。モサック・フォンセカの顧客30社以上が、ロシア、シリア、北朝鮮の高官と関係のある企業を含め、米国財務省のブラックリストに載ったことがある。 [113]
ヘレン・マシュー法律顧問団の顧客のために設立されたモサック・フォンセカの3社は、後に米国財務省外国資産管理局（OFAC）から制裁を受けた。パンゲイツ・インターナショナル・コーポレーションは、2014年7月にシリア政府に「シリアでの民間用途が限定されている」大量の特殊石油製品を供給したとして告発された。他の2社、マキシマ・ミドル・イースト・トレーディングとモーガン・アディティブス・マニュファクチャリング社、および両社の所有者であるワエル・アブドゥルカリムとアフマド・バルカウィは、シリアに石油製品を供給するために「欺瞞的な手段に訴えた」とされている。[114]
モサック・フォンセカは、シリアの元大統領バッシャール・アル・アサドの従兄弟ラミ・マフルーフのためにも、米国の制裁にもかかわらず6つの事業を運営していた。[115]モサック・フォンセカの内部文書によると、2011年にモサック・フォンセカは、マフルーフ氏との関係を断つようという自社のコンプライアンスチームの勧告を拒否した。同社はその数ヶ月後にこれに同意。同社は、悪党政権と関係のある人物に自社の会社を故意に利用させたことは一度もないと述べている。[113]
パナマ文書記事の共著者でドイツの新聞「南ドイツ新聞」の調査記者であるフレデリック・オーバーマイヤー氏はデモクラシー・ナウに次のように語った。「モサック・フォンセカはマフルーフが従兄弟であること、彼が制裁対象であること、そして彼がシリア政権の資金提供者の一人であるとされていることに気付いた。そして彼らは『ああ、彼とまだ取引のある銀行がある。だから我々も彼と取引を続けるべきだ』と言ったのだ。」[116]
HSBCはまた、モサック・フォンセカに対し、マフルーフを顧客として「安心」しているだけでなく、米国がアサド一家と和解する可能性を示唆したようだ。マフルーフはHSBCのスイスのプライベートバンクの長年の顧客であることがすでに知られており、2006年には複数の口座で少なくとも1500万ドルを保有していた。 [117]パナマのファイルには、HSBCがマフルーフの会社であるドレックス・テクノロジーズに金融サービスを提供していたことも記されており、HSBCは同社を「優良企業」としている。[117]
北朝鮮の銀行家キム・チョルサム氏[118]と英国人銀行家ナイジェル・カウィー氏[ 119]が設立したヴァージン諸島を拠点とするダミー会社DCBファイナンスも国際制裁を無視し、パナマ企業の支援を受けて北朝鮮との取引を続けた。米国財務省は2013年にDCBファイナンスを大同信用銀行のフロント企業と呼び、北朝鮮の武器商人である韓国鉱業開発貿易公社[118]に銀行サービスを提供したこと、同国に対する制裁を逃れようとしたこと、北朝鮮の武器販売と核兵器計画の拡大を支援したことなどに対して両社に対する制裁を発表した。カウィー氏は、この持ち株会社は合法的なビジネスに使用されており、違法取引については知らないと述べた。[119]
モサック・フォンセカは、国際銀行基準によりマネーロンダリングや詐欺師の顧客を避けるよう義務付けられており、他の銀行同様、重要な公的地位にある人物（PEP）、つまり政府関係者または政府関係者と密接な関係のある顧客の汚職の兆候に特に注意を払うことになっている。しかし、同行は、タレク・アッバスがパレスチナ大統領と同じ姓を持ち、パレスチナ政治とのつながりからPEPとみなされた4人の取締役とともに会社の取締役を務めているにもかかわらず、同氏に関する危険信号を発見できなかった。しかし、モサック・フォンセカは実際にデューデリジェンス調査を行い、グーグル検索も含めた記録を残していた。[120]
モサック・フォンセカの顧客
モサック・フォンセカは長年にわたり30万社以上の企業を管理してきた。[109]活動中の企業数は2009年に8万社以上でピークに達した。漏洩情報には21の管轄区域の21万社以上の企業が含まれている。半数以上が英領バージン諸島で設立され、その他はパナマ、バハマ、セイシェル、ニウエ、サモアで設立された。モサック・フォンセカの顧客は100か国以上にわたり、法人顧客のほとんどは香港、スイス、英国、ルクセンブルク、パナマ、キプロスであった。モサック・フォンセカは14,000以上の銀行、法律事務所、設立者などと協力し、顧客のために会社、財団、信託を設立した。[121]データベースに掲載されている約3,100社は米国のオフショア専門家と関係があるようで、オフショア企業の株主3,500社は米国の住所を記載している。[122]モサック・フォンセカはネバダ州とワイオミング州にオフィスを構えている。[123]
漏洩した文書によると、この会社の手には約2兆ドルが流れていた。[124]文書に登場する持株会社のいくつかは、制裁が実施されていた間、武器商人や独裁者の親族などの制裁対象団体と取引していた。この会社は、現在の内戦中にシリア政府に航空燃料を供給したと米国政府が考えているセーシェルの会社パンゲイツ・インターナショナルにサービスを提供し、制裁にもかかわらず2015年8月まで書類処理を続け、優良企業として認定していた。[115]
500以上の銀行がモサック・フォンセカに約15,600のダミー会社を登録しており、そのうちHSBCとその関連会社は合計で2,300以上を占めている。ルクセンブルクのデクシアとJ.サフラ・サラシン、チャンネル諸島のクレディ・スイス、スイスのUBSはそれぞれ、顧客のために少なくとも500のオフショア会社を要求した。[121] HSBCのスポークスマンは、「この申し立ては歴史的なものであり、いくつかのケースでは20年前にさかのぼり、ここ数年で実施された当社の重要な、広く報道された改革よりも前のものである」と述べた。[125]
モサック・フォンセカの回答
マイアミ・ヘラルド紙とICIJからの問い合わせに応えて、モサック・フォンセカは、口座開設や取引を行う前にすべての企業（オフショア企業を含む）の最終的な実質的所有者を特定することを要求するFATFプロトコルなど、オフショア企業を脱税や完全な匿名性のために利用することを防ぐ法的要件を列挙した2,900語の声明を発表した。
マイアミ・ヘラルド紙は、この声明文を編集者注付きで掲載し、「記者が明らかにしたデューデリジェンスの具体的な不備については何も触れられていない」と記した。[126]
4月4日月曜日、モサック・フォンセカは新たな声明を発表した。
事実はこうです。当社はデータ侵害の被害者であったかもしれませんが、この違法に取得された文書のキャッシュの中に、当社が違法行為を行ったことを示すものは何も見当たりません。これは、当社が過去 40 年間にわたり正しい方法でビジネスを行って築き上げてきた世界的な評判と非常に一致しています。
共同創設者のラモン・フォンセカ・モラ氏はCNNに対し、報道は虚偽で不正確な点が多く、ICIJが挙げた「多くの状況において」当事者は「モサック・フォンセカの顧客ではないし、これまでもそうだったことはない」と語った。同社はICIJにさらに詳しい声明を提出した。[127]
モサック・フォンセカは4月6日の公式声明[128]で、いかなる法的違反の責任も他の機関にある可能性があると示唆した。
当社の顧客の約 90% は、仲介業者として活動し、事業管轄区域で規制されている専門顧客で構成されています。これらの顧客は、適用されるKYCおよびAML 規制に従って、顧客に対するデューデリジェンスを実行する義務があります。
ブルームバーグとのインタビューで、ユルゲン・モサックは「秘密が漏れてしまったので、今はその後の対応に取り組まなければならない」と語った。[129]
同氏は、この漏洩は「内部犯行」ではなく、同社は海外のサーバーからハッキングを受けたと述べた。同社はパナマの司法長官事務所に苦情を申し立てた。[130]
2016年4月7日、モサックはパナマ外交問題評議会（Conarex）を辞任したが、[131] [132]当時は正式には務めていなかった。[133]彼の兄弟ピーター・モサックは2010年以来、現在もパナマの名誉領事を務めている。[134] [135] [136] [137]
2016年5月5日、モサック・フォンセカはICIJにパナマ文書スキャンダルの漏洩文書の公開を阻止するために停止命令書を送った。[138]それにもかかわらず、ICIJは2016年5月9日に漏洩文書を公開した。[139] [140]
2018年3月、モサック・フォンセカはパナマ文書スキャンダルによるイメージへの「回復不能なダメージ」を理由に閉鎖すると発表した。[141]
2019年10月、パナマ文書事件を題材にした映画『ザ・ランドリーマット』が動画配信サービスNetflixで公開された。これに先立ち、モサックとフォンセカは、名誉毀損や陪審員による公正な裁判を受ける権利への潜在的な損害を理由に公開阻止を目的とした訴訟を起こした[142] 。 [ 143] 2019年7月17日、コネチカット州の判事は管轄権がないとして差し止め命令を拒否し、事件をカリフォルニア州ロサンゼルスに移送するよう命じた[144] 。[142]
パナマでの反応
4月3日午前5時、このニュースが最初に報道されたとき、ラモン・フォンセカ・モラはテレビ局TVNに対し、「自分は責任を負っておらず、いかなる法廷でも告発されていない」と語った。[145]
同氏は、同社はハッキングの被害者であり、顧客がモサック・フォンセカから購入したオフショア会社で何をしたかについては責任を負わないと述べた。モサック・フォンセカはパナマの法律では合法である。[145]同日遅く、独立運動（MOVIN）[注 1]は冷静さを呼びかけ、パナマの司法制度が犯人を免責させないことを望むと表明した。[145]
公務員
4月8日までに、政府はメディアの報道は脱税に関するものであり、パナマを攻撃するものではないと理解した。当時の大統領バレラは4月7日水曜日、パナマ経済のさまざまな部門の代表者で構成される委員会CANDIF（商工会議所、農業工業会議所、全国弁護士協会、国際弁護士協会、銀行協会、証券取引所を含む）と会談し、完全な危機管理モードに入った。[147]同日、バレラは新たな司法裁判所とノーベル賞受賞者のジョセフ・スティグリッツが率いる高レベル委員会の設置を発表した。パナマの「安定した堅調な経済」を理由に外国軍がパナマを攻撃しているとの非難があった。[148]
当時パナマ副大統領だったイザベル・サン・マロ・デ・アルバラードは、4月21日付ガーディアン紙の論説記事で、当時のフアン・カルロス・バレラ大統領とその政権は、政権に就いてから20ヶ月の間にパナマのマネーロンダリングに対する規制を強化してきたとし、「パナマは、ノーベル賞受賞者のジョセフ・スティグリッツ氏が共同議長を務める独立委員会を設立し、我が国の金融システムを評価し、ベストプラクティスを決定し、世界の金融および法律の透明性を強化するための措置を勧告する。我々は、今後6ヶ月以内に調査結果が出ると予想しており、その結果を国際社会と共有するつもりだ」と述べた。[149]
しかし、2016年8月初旬、スティグリッツはパナマ政府が最終報告書の公表を約束しないことを知り、委員会を辞任した。彼は、最終報告書は透明性があると常に「想定していた」と述べた。[150]
4月8日、当時のヴァレラ大統領は、情報交換に協力しない国のリストにパナマを戻すというフランスの提案を非難した。[151]大統領府大臣のアルバロ・アレマンは、パナマが租税回避地であることを断固として否定し、パナマがスケープゴートになることはないと述べた。[152]アレマンは、パナマ駐在フランス大使との協議が始まったと述べた。[152]
4月25日、パナマとフランスの財務大臣会議の結果、パナマがフランス国内に課税対象資産を持つフランス国民に関する情報をフランスに提供することで合意した。[153] [154]
パナマの経済財務大臣で、モサック・フォンセカの競合会社であるモルガン・アンド・モルガンの元オフショア専門家であるドゥルシディオ・デ・ラ・グアルディア氏は、合法ではあるがしばしば「曖昧」なオフショア口座、オフショア会社、オフショア信託の設立は、パナマのGDPの「0.5パーセントポイント未満」を占めると述べた。同氏は、この文書の公表は、パナマが示した高い経済成長率に対する攻撃であると示唆したようだ。[155]
パナマのモルガン・アンド・モルガン社のエドゥアルド・モルガン氏は、OECDがパナマと他国の利益との競争を避けるためにこのスキャンダルを起こしたと非難した。[156]パナマ文書はパナマのイメージに不当な影響を与えており、捜査の結果ではなくハッキングによって明るみに出たとパナマ商工農業会議所（CCIAP）のアドルフォ・リナレス会長は述べた。[157]
パナマ国立弁護士会（CNA）は政府に訴訟を起こすよう促した。[158]政治アナリストのマリオ・ログノーニ氏は、世界はパナマを租税回避地とみなしていると述べた。当時の大統領フアン・カルロス・バレーラ氏が関係者を隠蔽しようとすれば、政権も関与することになるかもしれないとログノーニ氏は述べた。[159]
経済学者のロランド・ゴードン氏は、この事件はFATFのグレーリストから抜け出したばかりのパナマにとって痛手であると述べ、各国、特にパナマは調査を実施し、違法または不適切な行為が行われたかどうかを判断しなければならないと付け加えた。[160]
パナマ弁護士運動はパナマ文書の漏洩を「サイバーいじめ」と呼び、記者会見で「パナマ」ブランドへの攻撃だと非難した。同運動のフラゲラ・アルフォンソ会長は、これを同国の金融システムへの直接的な攻撃と呼んだ。
私は国のすべての組織化された勢力に対し、国のイメージを救出するための大作戦を起こすよう呼びかけます。
ルビオ・アルバレス・ソリス・アブレゴ法律事務所も反応し、プレスリリースで「ここ数十年、パナマはラテンアメリカと世界全体で最も重要な金融・サービスセンターとなっている。その結果、私たちのサービスシステムに対するあらゆる種類の攻撃が試みられてきた」と述べた。[161]
パナマの弁護士で元パナマ共和国会計監査官のアルビン・ウィーデン氏は、オフショア企業は合法であるが、マネーロンダリング、武器密輸、テロ、脱税に利用された場合は違法となると述べた。[162]
2016年10月19日、政府高官が国のイメージを「浄化」するために3億7000万ドルを費やしていたことが明らかになった。[163]
2016年10月22日、ドイツへの公式訪問中、バレラ氏はドイチェ・ヴェレの記者ジェニー・ペレス氏に対し、透明性の面で「進歩」があり、税務情報を交換する多くの協定があり、脱税は世界的な問題であると語った。モサック・フォンセカ社のマネージング・パートナーであるラモン・フォンセカ・モラ氏との関係について尋ねられると、彼は友人であることを認めた。[164]
法執行
2016年4月4日、検事総長室はモサック・フォンセカとパナマ文書を捜査すると発表した。[165] 4月12日、新たに組織された組織犯罪対策第2特別検察官は、モサック・フォンセカのパナマシティとベラビスタ事務所を27時間捜索した。[166]捜索後、検事総長室は捜索の目的は「法律事務所が違法行為に利用されている可能性を立証するニュース記事に掲載された情報に関連する文書を入手すること」であると述べた。[167]捜索は法律事務所に対する措置を講じることなく終了した。[168] 4月22日、同じ部隊はパナマの別の場所を捜索し、「大量の証拠を確保した」。[166]
金融規制監督当局は、モサック・フォンセカが税法、特にデューデリジェンス、顧客知識、最終受益者の開示、金融分析ユニット（UAF）への疑わしい取引の報告を遵守していたかどうかを判断するために、モサック・フォンセカの調査を開始した。一部の企業は2015年後半から監視されており、パナマ文書の公表後は特に注意が払われている。パナマの法律に違反すると、5,000ドルから100万ドルの罰金、または企業の営業停止処分を受ける可能性がある。[169]
ICIJによるモサック・フォンセカの調査は、検察に報告された。サンティアゴ・デ・ベラグアス市長（2014年）の元候補者、サミッド・ダン・サンドバルは、ジャーナリストと関係者全員に対して訴訟を起こした。同氏は、このプロジェクト名は国の品位、尊厳、主権を傷つけたものであり、パナマ国民に与えたすべての損害について、コンソーシアムが法的責任を負わなければならないと述べた。[170] Change.orgの嘆願書では、ICIJに対し、パナマ文書にあるパナマという名前の使用をやめるよう要請した。この要請書では、この調査の一般的な名称はパナマの「イメージを傷つけた」としている。[171]
パナマのケニア・イソルダ・ポルセル・ディアス司法長官は2017年1月24日、モサック・フォンセカがパナマ第一高等裁判所に憲法上の権利の保護を求めて控訴し、判決を下すために全ての原本を提出するよう要求したため、同社に対する捜査を一時停止すると発表した。[172] [173] [174] [要説明]
モサックとフォンセカは2017年2月8日にマネーロンダリングの容疑で拘留された。[175]当初、裁判所は逃亡の恐れがあると見て保釈を拒否したが、[176]裁判官が捜査に協力したと判断し、2017年4月21日に保釈され、それぞれ50万ドルの保釈金を支払うよう命じた。[177] [178]
2024年6月28日、バロイサ・マルキネス判事は28人の被告人を無罪とした。同判事は、モサックとフォンセカに対する証拠は不十分であり、証拠の連鎖は理解できないと説明した。[179]
申し立て、反応、調査
ヨーロッパ
アジア
北米
南アメリカ
アフリカ
アフリカ連合の違法資金フローに関する委員会の長である南アフリカの元大統領タボ・ムベキ氏は、2016年4月9日にこのリークを「大歓迎」と呼び、文書に登場する自国の国民を調査するようアフリカ諸国に要請した。同委員会の2015年の報告書[180]によると、アフリカは脱税やその他の違法行為により年間500億ドルを失っており、50年間の損失は1兆ドルを超える。さらに、同氏は、アフリカの国であるセイシェルは、文書の中で4番目に多く言及されているタックスヘイブンであると述べた。[181]
オセアニア
オーストラリア
2016年4月22日、オーストラリアは、多国籍企業による脱税を撲滅する取り組みの一環として、ダミー会社の実質的所有者を示す公開登録簿を作成すると発表した。[182]
オーストラリア税務局は、モサック・フォンセカの顧客リストに載っているオーストラリアの納税者800人を調査しており、一部のケースは同国の重大金融犯罪タスクフォースに委託される可能性があると発表した。[183] 80人の名前が組織犯罪情報データベースに一致した。[184]
ABCが調査した漏洩文書は「匿名のダミー会社のベールを突き破り」、シドニーのビジネスマンとブリスベンの地質学者を北朝鮮の鉱業取引に結び付けた。[185]「制裁を課すのではなく、オーストラリア政府とASXは、北朝鮮の主要兵器製造業者の1社との企業関係の構築に関与した人々が、自分たちを操るままにしているようだ」とシドニー工科大学のトーマス・クラーク氏は述べた。[185]
デビッド・サットンは、北朝鮮で鉱業権を保有し、国連制裁下にある北朝鮮の「主要な武器商人で、弾道ミサイルや通常兵器に関連する商品や装備の主要輸出業者で、北朝鮮が輸出する武器の約半分を占めている」韓国天然資源開発投資公社と取引していたAATコーポレーションとEHGコーポレーションの取締役だった。[185]地質学者のルイス・シュールマンは、英国の億万長者ケビン・リーチがこの取引をまとめる鍵となったと語った。[185]漏洩した文書は、ジブラルタルに拠点を置く別の英国人、ジョン・リスターの関与も明らかにしている。[185] ABCによると、外務貿易省はこれらの鉱業取引を認識しており、オーストラリア上院でも取り上げられていたが、誰もオーストラリア連邦警察にこの問題を報告しなかった。[185]
2016年5月12日、オーストラリアの元首相 マルコム・ターンブル氏とニューサウスウェールズ州の元首相 ネヴィル・ラン氏の両名が、モサック・フォンセカ傘下のスター・テクノロジー・システムズ・リミテッド社の元取締役であったことから、パナマ文書に名前が記載されていることが判明した。ターンブル氏とラン氏は1995年にこれらの役職を辞任しており、首相は不正行為を否定し、「残念ながらスター・テクノロジー社は利益を上げていなかったが、オーストラリアで確実に税金を払っていたはずだ」と述べている。[186]
クック諸島
メディアは当初、パナマ文書には人口1万人のクック諸島の管轄下で設立された500の法人が記載されていると報じた。これは人口570万人のシンガポールとほぼ同じ数である。[187]ワインボックス事件の後、クック諸島はニュージーランドに税務管轄権を与えた。[188]
ニュージーランド
ニュージーランドの内国歳入庁は、モサック・フォンセカが仲介した取り決めに関与した可能性のある、ニュージーランドに納税居住地を持つ人々の詳細を入手しようとしていると述べた。 [189] ICIJの ジェラルド・ライル所長は2016年4月8日、ニュージーランドのラジオに対し、ニュージーランドはよく知られた租税回避地であり、「犯罪者にとって格好の隠れ場所」であると語った。[190]ニュージーランドは、海外投資家に外国の信託とルックスルー会社を提供している。ニュージーランド政府の方針は、信託の委託者または受益者の身元の開示を求めないことであり、したがって所有権は秘密のままであり、結果として、信託保有者の本国から資産が隠されている。これらの信託はニュージーランドでは課税されない。これらの信託は、ニュージーランド登録企業の買収および所有に使用でき、信託保有者が資産を日常的に管理するための手段となる。これらのニュージーランド登録企業は、タックスヘイブンからの融資やその他の利益移転手法を利用して利益を上げないように設計することができます。その結果、ニュージーランドに登録された企業に通常伴う一般的な信頼性を備えた非課税収入が得られます。
ジョン・キー首相は5月7日、ジョン・ドウがクック諸島の脱税について「奇妙なことに沈黙していた」と発言したことに対し、内部告発者は混乱しており、おそらくヨーロッパ人だと述べた。クック諸島はニュージーランドの通貨を使用しているが、「私はロシアへの課税と同様にクック諸島の税金にも責任がある」と述べた。ニュージーランドは防衛と外交政策でクック諸島を代表しているが、課税については代表していないとキー首相は述べた。[191]
キー首相はニュージーランドとクック諸島を遠ざけるにあたり、両国の緊密な関係や、クック諸島の税制の確立においてニュージーランドが果たした重要な役割を無視した。[192]
ニウエ
モサック・フォンセカは1996年にニウエにアプローチし、この南洋の小さな島に租税回避地を設立する手助けを申し出た。同法律事務所は必要な法案を起草し、オフショア企業が完全な秘密裏に運営できるようにした。同事務所はすべての書類手続きを代行し、島は書類提出ごとに少額の手数料を受け取った。法律で銀行の書類を英語だけでなくロシア語と中国語でも提供することが義務付けられているにもかかわらず、これはかなりお得な取引のように思われた。[193]
すぐに、書類は島の年間予算をほぼカバーしました。しかし、米国政府は2001年に犯罪収益の洗浄について公式に発表し、チェース銀行は島をブラックリストに載せ、ニューヨーク銀行もそれに続きました。これは島民に不便をもたらしたため、島民はモサック・フォンセカとの契約を終了させ、銀行界のプライバシーを求める人々の多くは去っていきました。[193]しかし、どうやら一部は残ったようです。パナマ文書データベースには、人口1200人のニウエに設立された約1万の企業と信託が記載されています。[187]
サモア
最近設立されたダミー会社の多くはサモアに設立されたが、これはおそらくニウエが税法を改正した後のことだろう。パナマ文書データベースには、サモアに設立された13,000以上の企業と信託が記載されている。サモアの人口は約20万人である。[187]
国際サッカー連盟（FIFA）の調査
2015年5月27日、米国司法省はFIFAトーナメントのメディアおよびマーケティング権の取得のために支払われた賄賂とキックバックに関連して、共謀、汚職、詐欺の罪で複数の企業と個人を起訴した。そのうち数人は直ちに有罪を認めた。[194]
起訴された者の中には、米国に本部を置くFIFA傘下の大陸連盟であるCONCACAFの現会長と前会長であるジェフリー・ウェッブとジャック・ワーナーも含まれている。彼らは組織犯罪と贈収賄の罪で起訴された。他の起訴者には、1億5000万ドルをはるかに超える賄賂とキックバックを支払った、または支払うことに同意した米国と南米のスポーツマーケティング幹部も含まれている。[194]
2014年12月12日、ブラジルのスポーツマーケティング複合企業であるトラフィックグループのオーナー兼創設者であるホセ・ハウィラは、起訴状を放棄し、組織犯罪共謀、通信詐欺共謀、マネーロンダリング共謀、司法妨害の4件の罪状について有罪を認めた。ハウィラはまた、1億5100万ドル以上の没収に同意し、そのうち2500万ドルは罪状認否時に支払われた。[194]
トルネオス・アンド・トラフィック（T&T）は、2005年からフォックス・インターナショナル・チャンネルの子会社であり[195]（2002年から投資）南米の主要サッカートーナメントの権利の取得における不正行為に関与した会社と同じ会社です。[196] [197]
パナマ文書に名前が挙がっている人物の多くは、国際サッカー連盟（FIFA）と関係があり、 CONMEBOL 元会長のエウジェニオ・フィゲレド氏[198]、UEFA 元会長のミシェル・プラティニ氏[199]、FIFA元事務総長のジェローム・ヴァルケ氏[199]、バルセロナのアルゼンチン人選手リオネル・メッシ氏、そしてイタリアからはメトロのヘッドマネージャーのアントニオ・グリエルミ氏[198]などがいる。
このリークは、 FIFA倫理委員会のメンバーと元FIFA副会長のエウジェニオ・フィゲレド氏との間に広範な利益相反があったことも明らかにした。[198]スイス警察は、FIFA会長にジャンニ・インファンティーノ元事務総長が任命された後、欧州サッカー連盟（UEFA）の事務所を捜索した。彼はUEFA在籍中にクロス・トレーディングという会社とテレビ契約を結んでいたが、FBIは同社を賄賂で告発している。この契約はリークされた文書の中から見つかった。インファンティーノ氏は不正行為を否定している。[200]
回収したお金
2019年4月、ICIJと欧州の新聞は、訴訟、罰金、滞納税による回収額の世界合計が12億ドルを超えたと報じた。回収額が最も多かったのはイギリス（2億5300万ドル）で、デンマーク（2億3700万ドル）、ドイツ（1億8300万ドル）、スペイン（1億6400万ドル）、フランス（1億3600万ドル）、オーストラリア（9300万ドル）が続いた。コロンビアは8900万ドルを回収し、南米または中米の国では最高額となった。2019年8月現在[update]、オーストリア、カナダ、スイスで調査が進行中であり、他の多くの国も報告書で明らかにされた企業や個人に対する査察を行っている。[201] [202]
参照
- パンプキン・ペーパーズ（1948）
- ペンタゴン・ペーパーズ（1971年）
- スイス・リークス（2015）
- バハマリークス（2016）
- パラダイス文書(2017)
- アフガニスタン文書（2019年）
- モーリシャス・リークス（2019）
- ドバイの秘密(2020)
- FinCEN ファイル(2020)
- パンドラ・ペーパーズ（2021）
- スイスの秘密（2022）
- ダフネ・カルアナ・ガリツィア
- 分散型秘密拒否攻撃
- ザ・ランドリーマット（2019年の映画）
注記
- ^ MOVIN：パナマを拠点とする独立した政治運動。政府機関とその運営の独立性、効率性、透明性に影響を与え、監視することに重点を置いている。[146]
参考文献
- ^ 「パナマ文書の調査について」。国際調査報道ジャーナリスト連合。2018年1月31日。2020年7月24日時点のオリジナルよりアーカイブ。2020年7月17日閲覧。
- ^ 「オフショア金融記録の大規模な漏洩により、世界規模の犯罪と汚職が明らかになる」OCCRP 2016年4月3日。2016年4月4日時点のオリジナルよりアーカイブ。
- ^ ab Schmidt, Michael S.; Myers, Steven Lee (2016年4月3日). 「パナマの法律事務所が漏洩したファイルは世界の指導者と関係のあるオフショア口座の詳細を詳述している」。ニューヨーク・タイムズ。ISSN 0362-4331 。2017年3月29日時点のオリジナルよりアーカイブ。2017年3月25日閲覧。
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さらに読む
- バスティアン・オーバーマイヤー、フレデリック・オーバーマイヤー（2016年）。『パナマ文書：富裕層と権力者がいかにして資金を隠しているかを暴く』ワンワールド・パブリケーションズ。ISBN 978-1786070470。
外部リンク
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- パナマ文書漏洩者のマニフェスト
- パナマ文書国際調査報道ジャーナリスト連合（米国）のポータル
- 南ドイツ新聞のパナマ文書ポータル(ドイツ)
- パナマ文書ガーディアン紙（英国）のポータルサイト
- フィナンシャルタイムズのパナマ文書ポータル（英国）
- ルモンド（フランス）のパナマ文書ポータル
- スウェーデンテレビのパナマ文書ポータル（スウェーデン）
- アフリカ調査報道センターネットワーク（ANCIR）ポータル（アフリカ）
- パナマ文書ポータル 2016年6月2日アーカイブ、インキファダ（チュニジア）のウェイバックマシンにて
- コスタリカ大学セマナリオ大学のパナマ文書ポータル
- パナマ文書組織犯罪・汚職報道プロジェクトのポータル
- パナマ文書ポータル、Le Desk（モロッコ）
- パナマ文書 レイキャビクメディアポータル（アイスランド）
- Armando.info のパナマ文書ポータル (ベネズエラ)
- ニュージーランド IR607:外国信託開示