公的財政

財政とは、政府 が利用できる金銭的資源のことであり、また政府内の財政と経済における政府の役割の研究を指す。^[1]研究対象としては、公的機関の政府収入と政府支出を評価し、望ましい効果を達成し望ましくない効果を回避するためにどちらかを調整する経済学の一分野である。 ^[2] 財政の範囲は3つに分けられ、政府の影響は以下のとおりである。^[3]

1. 利用可能なリソースの効率的な割り当て。
2. 国民間の所得の分配
3. 経済の安定。

経済学者ジョナサン・グルーバーは、公共財政の広範な分野を評価するための枠組みを提示しました。^[4]グルーバーは、公共財政は4つの中心的な質問の観点から考えるべきだと提案しています。

1. 政府はいつ経済に介入すべきでしょうか？政府の介入には市場の失敗と所得と富の再分配という2つの中心的な動機があります。^[4]
2. 政府はどのように介入するのでしょうか？介入の決定が下されると、政府は介入を実行するための具体的な手段や政策を選択する必要があります（たとえば、公的提供、課税、補助金など）。^[5]
3. これらの介入は経済成果にどのような影響を与えるのでしょうか？特定の政府介入の実証的な直接的および間接的な影響を評価するための質問です。^[6]
4. そして最後に、なぜ政府はそのような方法で介入することを選択するのでしょうか？この質問は、政府がどのように公共政策を策定するかを理論化する政治経済学の研究の中心に関係しています。^[7]

財政学は経済学のより伝統的な分野のひとつで、経済における政府の機能と役割に重点を置いています。地域の住民は、教育や医療などの社会的要件の提供や、外部の脅威から住民の私有財産を保護するなど、さまざまなタスクを実行するために、政府と呼ばれる正式または非公式の組織を設立しました。

政府の適切な役割は、財政分析の出発点となる。理論上、特定の状況下では、民間市場は財やサービスを個人間で効率的に配分する（無駄がなく、個人の嗜好が経済の生産能力と一致するという意味で）。民間市場が効率的な結果を提供でき、所得分配が社会的に受け入れられるのであれば、政府の余地はほとんどないか、まったくないだろう。しかし、多くの場合、民間市場の効率性に関する条件は破られている。たとえば、多くの人が同じ財（その財が生産され販売された瞬間から、その財はすべての人に無料でその効用を与え始める）を同時に享受できる場合（非競合的、非排除的消費）、民間市場はその財をあまりに少なく供給する可能性がある。国防は非競合的消費、つまり公共財の一例である。^[8]

「市場の失敗」は、民間市場が商品やサービスを効率的に配分しない場合に発生します。市場の失敗の存在は、集団または政府による商品やサービスの提供の効率性に基づく根拠となります。^[9] 外部性、公共財、情報上の優位性、強力な規模の経済、ネットワーク効果は市場の失敗を引き起こす可能性があります。ただし、政府または任意の団体による公共の提供は、「政府の失敗」と呼ばれる他の非効率性の影響を受けます。

幅広い仮定の下では、活動の効率的な範囲とレベルに関する政府の決定は、税制の設計に関する決定から効率的に分離できます (Diamond-Mirrlees 分離)。この観点からは、公共部門のプログラムは、社会的な利益からコストを差し引いたものを最大化するように設計する必要があり (費用便益分析)、それらの支出を支払うために必要な収入は、経済活動の歪みによって引き起こされる効率の損失を可能な限り少なくする税制を通じて調達する必要があります。実際には、政府の予算編成や公共の予算編成は大幅に複雑であり、非効率的な慣行につながることがよくあります。

政府は借金（例えば国債）で支出を賄うことができるが、借金は税金の代わりというよりは、税負担を時間の経過とともに分配する方法である。赤字は政府支出と歳入の差である。時間の経過とともに赤字が蓄積されたものが公的債務総額である。赤字財政により、政府は税負担を時間の経過とともに平準化することができ、重要な財政政策ツールを政府に与える。赤字は後継政府の選択肢を狭めることもできる。公的財政と民間財政にも違いがあり、公的財政では収入源は間接的であり、例えばさまざまな税金（従量税、付加価値税）であるのに対し、民間財政では収入源は直接的である。^[10]

財政学が知識体系として見られるようになったのは、わずか 1 世紀半ほど前のことですが、日曜商戦、奴隷制度の規制、貧者への思いやりなどに関する議論など、聖書にはすでに財政学に共通する原則が見受けられます。財政学は、明確に名前が付けられてはいないものの、政治哲学の多くの分野で主題とされることが多いです。

これらの概念は古代ギリシャにも見られますが、古代ギリシャでは 2 つのカテゴリに分かれていました。一方では、政府はすべての都市に劇場を、地方には芸術作品を用意することになっていました。他方では、政府は戦争のための資金を提供することになっていました。古代ギリシャでは、ギリシャの経済支配は奴隷制とほぼ同義であったため、失業は事実上存在しませんでした。政府の義務に従ったギリシャの経済発展は、成長、公平性、雇用にまで及びました。

ローマ人はその後、体系的な法体系を普及させた。彼らは契約と財産の自由、そして適正な価格と価値を保証した。彼らはまた、整備された道路と植民地のシステムを開発し、これが最初の本当の税制の 1 つにつながった。彼らのシステムは、貢税と贈与税という2 種類の税に基づいていた。前者には地税と人頭税が含まれ、後者には別の人頭税、相続税、売上税、郵便税が含まれていた。その他の税は完全に都市に依存し、通常は一時的なものだった。これらの税は、とりわけ軍事費、貿易ルートの確立、クルスス・パブリックムの資金に使用された。各地域には一定の納税額があり、貴族が徴収した。誰が納税するかは地方の役人によって決定された。ローマ人は、低所得者は高い税を支払い、裕福な者は低い税率を享受するという逆進的な税制を採用した。 ^[11]

封建制時代、コミュニケーションの欠如は既存の税制の問題につながりました。投資と貯蓄を奨励することを期待して、課税は「人々の支出」に基づいて組織されました。政府は、公税によって提供される手当によって、そうでなければ慈善活動や犯罪に手を染めるであろう人々の面倒を見ることになっていたため、これは負の所得税と考えられる最初の概念の1つです。さらに、当時のイングランドで支払われた主な税金は地税であり、傭兵に支払うために徴収された税金でした。アングロサクソンのイングランドで最初に税金について言及されたのは7世紀にさかのぼり、裁判の結果生じた罰金は国王に支払われるべきであると規定されています。後に、食料地代と呼ばれるものが導入され、地域が定期的に一定量の食料を国王に支払うようになりました。

この食糧地代は、中世ロシアの農奴に課せられた税金とあまり変わらない。農奴は農作物や商品のほとんどを地元の領主に納めなければならなかった。1550年、農奴はザ・ポヴォズと呼ばれる別の税金を支払うよう指示された。これは、畑の収穫物を領主に届けることを拒否した農奴に課せられた。18世紀と19世紀後半には、領主は農民一人当たりの税金を支払わなければならなくなり、飢饉の際には農民の福祉に責任を持つようになった。

この頃になると、財政問題や、税金で得た資金を政府がどう活用し、国家をどう支えていくかという問題への関心が高まっていった。

自由放任主義のアプローチは、17 世紀中頃に初めて普及し、特にシャルル・ダヴェナントによって普及しました。自由放任主義の姿勢は、特にフランスの重農主義者の間で一般的でした(イギリスの古典派とは対照的です)。彼らは「自由放任主義、放任放任主義」の姿勢を維持し、その中心的な考え方の 1 つは、政府の中心的役割は私有財産を保証することであり、農民の余剰を包括する 単一の税、すなわち生産物純税を維持することであるというものでした。

アダム・スミスも自由放任主義を主張したが、保護、正義、公共事業において政府がより積極的な役割を果たす必要があると主張した。彼は公共財という概念を初めて提唱した。それは、財が社会全体に与える価値が、個人に与える価値を上回ると考えたからである。アダム・スミスはまた、政府が適切に規制された資金の流れと銀行システム、特許、著作権を維持し、公教育と交通機関を提供すべきだと主張した。彼にとって、公共事業は常に、個人よりも社会に大きな利益をもたらす必要があった。課税に関する最も重要な著作の1つであるアダム・スミスの『課税基準』は、平等、確実性、利便性、経済性というさらなる課税基準を示した。

アダム・スミスに続いて、多くの経済学者が彼の考えを拡張したり、あるいはトーマス・ロバート・マルサスのようにそれを変形させたりした。マルサスは、税金で賄われる公共事業は、それが労働力と商品への需要を高める限り、最も効果的であると信じていた。

財政学という分野はこの頃からよく知られるようになり、独立して認知されるようになり、ジョン・ラムゼイ・マカロックがこの分野で多くの重要な著作を執筆した。^[12]

経済から適切な方法で十分な資源を収集し、これらの資源を効率的かつ効果的に配分および使用することが、優れた財政管理を構成します。資源の生成、資源の配分、および支出管理（資源の利用）は、公共財政管理システムの不可欠な要素です。

公共財政の主題は以下の区分に分かれます。

1. 公的支出
2. 公的収入
3. 公債
4. 財務管理
5. 連邦財政
6. 財政政策

経済学者は政府支出を3つの主要なタイプに分類しています。現在使用するための財やサービスの政府購入は政府消費に分類されます。インフラ投資や研究費など、将来の利益を創出することを目的とした財やサービスの政府購入は政府投資に分類されます。財やサービスの購入ではなく、社会保障の支払いなど、単にお金の移転を表す政府支出は移転支払いと呼ばれます。^[13]

政府の活動とは、国民のために価値を生み出す目的で、国家または国家と同等の機能を持つ組織（部族、分離運動、革命運動など）の運営に関わる活動である。政府の活動には、民間、企業、宗教、学術、その他の組織やグループ内で規則や法律を制定し、施行する権限がある。^[14]

• 所得分配 – 政府支出のいくつかの形態は、特定のグループから他のグループに所得を移転することを特に意図しています。たとえば、政府は自然災害により損失を被った人々に所得を移転することがあります。同様に、公的年金制度は若者から高齢者に富を移転します。商品やサービスの購入を表すその他の形態の政府支出も、所得分配を変える効果があります。たとえば、戦争に参加すると、社会の特定の層に富が移転する場合があります。公教育は、学校に通う子供がいる家族に富を移転します。公共道路の建設は、道路を使用しない人々から道路を使用する人々（および道路を建設する人々）に富を移転します。
• 所得保障
• 雇用保険
• 健康管理
• 選挙運動の公的資金

政府支出は主に次の 3 つの方法で賄われます。

• 政府収入
  • 税金
  • 非課税収入（政府所有企業、政府系ファンド、資産売却、通貨発行益からの収入）
• 政府の借入
• お金の創造

政府がその活動に資金を供給する方法は、所得と富の分配（所得再分配）と市場の効率（税が市場価格と効率に与える影響）に重要な影響を及ぼす可能性があります。税が所得分配にどのように影響するかという問題は、市場調整を考慮に入れた後の税負担の分配を調べる税帰属と密接に関連しています。公共財政研究では、さまざまな種類の税金や借入の種類の影響、および税執行などの行政上の懸念も分析します。

課税は現代の財政の中心的要素である。課税の重要性は、すべての歳入の中で圧倒的に重要であるという事実だけでなく、今日の税負担によって生じる問題の重大さからも生じている。^[15]課税の主な目的は歳入を増やすことである。福祉国家では、義務を果たすために高いレベルの課税が必要である。課税は、特定の社会的目標を達成するための手段として、つまり富の再分配の手段として使用され、それによって不平等を減らす。したがって、現代の政府における課税は、行政と社会サービスへの支出を満たすために必要な歳入を増やすためだけでなく、所得と富の不平等を減らすためにも必要である。課税は、そうでなければ消費に回ってインフレを引き起こすであろうお金を引き上げるためにも必要であるかもしれない。^[16]

税とは、国家または国家と同等の機能を持つ組織 (部族、分離独立運動、革命運動など)が個人または法人に課す金銭的負担またはその他の課税である。また、地方自治体が課税することもある。税は直接税または間接税から成り、現金または強制労働として支払われる。税は「政府を支えるために個人または財産に課される金銭的負担 [...] 立法権によって強制される支払い」と定義できる。^[17] 税は「自発的な支払いまたは寄付ではなく、立法権に従って強制される寄付」であり、「通行料、貢物、課税、課税、関税、物品税、補助金、援助、供給、またはその他の名称のいずれであっても、政府によって課される寄付 [...]」である。^[18]

• 税金にはさまざまな種類があり、大きく分けて直接税（比例税）と間接税（差異税）の 2 つに分けられます。
• 文書に課される印紙税
• 物品税（特定の物品の販売目的の生産または販売に対して課される税金）
• 消費税（特に商品やサービスの販売などの商取引にかかる税金）
  • 付加価値税（VAT）は消費税の一種である
  • 特定のサービスに対するサービス税
• 道路税、自動車物品税（英国）、登録料（米国）、Regco（オーストラリア）、車両ライセンス料（ブラジル）など。
• 贈与税
• 関税（輸入時に税関で課される税金）
• 法人（法人）に対する法人所得税
• 富裕税
• 個人所得税（個人、インドのヒンズー教徒の共同家族などの家族、非法人団体などに課税される場合があります）

政府は、他の法人と同様に、融資を受けたり、債券を発行したり、金融投資を行ったりすることができます。政府債務（公的債務または国債とも呼ばれる）は、中央政府、連邦政府、市町村政府、地方政府など、あらゆるレベルの政府が負っている金銭（または債権）です。一部の地方政府は、増税債や収益債など、課税権限に基づいて債券を発行します。

政府は国民を代表するため、政府債務は納税者の間接的な債務とみなすことができます。政府債務は、国内の貸し手に対する内部債務と、外国の貸し手に対する外部債務に分類できます。政府は通常、国債や国債などの証券を発行して借り入れます。信用力の低い国は、商業銀行や国際通貨基金や世界銀行などの国際機関 から直接借り入れることもあります。

政府予算のほとんどは現金ベースで計算されます。つまり、収入は徴収時に認識され、支出は支払われた時に認識されます。将来の年金支払いや、政府が契約したがまだ支払われていない商品やサービスの支払いなど、すべての政府負債を政府債務と見なす人もいます。このアプローチは発生主義会計と呼ばれ、債務は支払われた時ではなく、取得または発生した時に認識されます。これが公的債務を構成します。

通貨発行益は、通貨の発行から得られる純収入である。これは、硬貨や紙幣の額面価格と、それを製造、流通し、最終的に流通から回収するのにかかる費用との差から生じる。通貨発行益は、先進工業国にとっては収入のごく一部に過ぎないが、一部の国立銀行にとっては重要な収入源となっている。^[19]

中央計画経済における公共財政は、市場経済におけるものとは根本的に異なっています。一部の国有企業は利益を生み出し、それが政府活動の資金源となっています。さまざまな混合経済において、国有企業によって生み出された収益は、さまざまな国の取り組みに使用されています。通常は、国や政府機関によって生み出された収益です。

公共財政経済学を支えるマクロ経済データは、一般に財政統計または政府財政統計 (GFS) と呼ばれます。政府財政統計マニュアル 2001 (GFSM 2001) は、財政データをまとめるための国際的に認められた手法です。これは、欧州会計システム 1995 などの地域で認められた手法と一致しており、国民経済計算システム (SNA1993) の手法とも一致しており、最新の更新である SNA2008 とほぼ一致しています。

政府の規模、その制度的構成と複雑さ、大規模かつ高度な運営を遂行する能力、そして経済の他の部門への影響を考慮すると、政府の経済運営を測定するための明確に定義されたシステムが必要になります。

GFSM 2001は、さまざまなレベルの政府を定義することによって、政府の制度的複雑さに対処しています。GFSM 2001の主な焦点は、主に非市場財およびサービスの提供と所得および富の再分配を通じて公共政策を実施できる団体のグループとして定義される一般政府部門です。両方の活動は、主に他の部門への強制的な課税によってサポートされています。GFSM 2001 は、一般政府を中央政府、州政府、および地方政府というサブセクターに細分化します (図 1 を参照)。一般政府の概念には、公社は含まれません。一般政府と公社が公共部門を構成します (図 2 を参照)。

国の一般政府部門には、民間部門以外のすべての機関、組織、活動が含まれます。慣例により、一般政府部門には、売上によってコストの少なくとも50％を賄うことができないすべての公的法人が含まれ、したがって非市場生産者と見なされます。^[20]

欧州会計システム^[21]では、 「一般政府」部門は以下を含むものと定義されています。

• 「生産物が個人および集団消費を目的としており、他の部門に属する単位による強制的な支払いによって主に賄われているその他の非市場生産者であるすべての制度単位、および/または国民所得と富の再分配に主に従事するすべての制度単位」^[20]

したがって、一般政府機関の主な機能は次のとおりです。

• 企業間、世帯間、企業と世帯間の金銭、商品、サービス、その他の資産の流れを整理または方向転換すること。社会正義、効率性の向上、または国民によって正当化されたその他の目的のため。例としては、国民所得と富の再分配、失業手当の財源として企業が支払う法人税、年金制度の財源として従業員が支払う社会保険料などがある。
• 世帯のニーズ（例：公的医療）を満たすための商品やサービスを生産したり、コミュニティ全体のニーズ（例：防衛、公共の秩序、安全）を共同で満たしたりすること。^[20]

欧州会計システムでは、一般政府部門には 4 つのサブセクターがあります。

1. 中央政府
2. 州政府
3. 地方自治体
4. 社会保障基金

「中央政府」^[22]は、社会保障基金の管理を除いて、国の経済領域全体をカバーする責任を負う国家のすべての行政部門とその他の中央機関から構成されます。

「州政府」^[23]は、社会保障基金の管理を除き、中央政府レベルの単位より下位、地方政府レベルの単位より上位に位置する政府機能を遂行する独立した制度単位として定義される。

「地方政府」^[24]は、社会保障基金の地方機関を除き、経済領域の地方部分のみを管轄するあらゆる種類の行政機関から構成されます。

「社会保障基金」^[25]とは、社会保障給付の提供を主な活動とする中央、州、または地方の機関単位であり、次の2つの基準を満たしている。

• 法律または規則（政府職員に関するものを除く）により、特定の人口グループは制度に参加し、保険料を支払わなければなりません。
• 一般政府は、監督機関または雇用主としての役割とは独立して、制度単位の管理、拠出金および給付金の水準の支払いまたは承認について責任を負います。

GFSM 2001フレームワークは、企業の財務会計に似ています。たとえば、政府に対して、政府運営報告書 (損益計算書に類似)、貸借対照表、キャッシュ フロー計算書を含む完全な財務諸表を作成することを推奨しています。GFSM 2001 と企業の財務会計の他の 2 つの類似点は、記録の基礎として発生主義会計の使用が推奨されていることと、資産と負債のストックを時価で表示することです。これは、キャッシュ フローに基づき、貸借対照表のない 以前の方法論 (政府財務統計マニュアル 1986)を改良したものです。

GFSM 2001 は、政策立案者、研究者、国債投資家など、幅広いユーザー層の要件を満たす標準財政指標を含む標準表を推奨しています。政府財政統計は、財政構造、政府支出の効率性と有効性の測定、課税の経済性、公的資金調達の構造などのトピックに関するデータを提供する必要があります。GFSM 2001 は、収入、支出、資産残高、負債残高の編集、記録、提示の青写真を提供します。GFSM 2001 は、政府支出の有効性を示す指標もいくつか定義しています。たとえば、従業員の報酬を支出に占める割合などです。GFSM 2001 には、政府機能分類 (COFOG) で定義されている支出の機能分類が含まれています。

この機能的分類により、政策立案者は健康、教育、社会保障、環境保護などの分野における支出を分析できます。財務諸表は、政府の債務の返済能力を評価するために必要な情報を投資家に提供できます。これは、ソブリンリスクとリスクプレミアムを決定する重要な要素です。民間企業の債務不履行リスクと同様に、ソブリンリスクは債務レベル、流動資産に対する債務比率、収益と支出、これらの収益と支出の予想される成長と変動性、および債務返済コストの関数です。政府の財務諸表には、この分析に関連する情報が含まれています。

政府の貸借対照表には、債務、つまり政府の負債のレベルが示されます。貸借対照表のメモ項目には、債務の満期日や、債務が国内居住者か国外居住者かなど、債務に関する追加情報が示されます。また、貸借対照表には、金融資産と非金融資産の細分化された分類も示されます。

これらのデータは、政府が債務返済のために利用できる可能性のあるリソースを見積もるのに役立ちます。営業報告書 (「損益計算書」) には、政府の収益勘定と費用勘定が含まれます。収益勘定は、さまざまな種類の税金、社会保険料、公共部門からの配当、天然資源の使用料など、サブ勘定に分かれています。最後に、利息費用勘定は、債務返済コストを見積もるために必要な入力の 1 つです。

GFS は、いくつかのソースからアクセスできます。国際通貨基金は、国際金融統計と政府財政統計年鑑の 2 つの出版物で GFS を発行しています。世界銀行は対外債務に関する情報を収集しています。地域レベルでは、経済協力開発機構 (Dibidami) が加盟国の一般政府勘定データを作成し、Eurostat は GFSM 2001 と互換性のある方法論に従って、欧州連合加盟国の GFS を作成しています。

社会的平等とは、人種、民族、性別、年齢、社会階級、社会経済的地位、性的指向、その他の特徴や状況の個人的差異にかかわらず、社会内の異なる集団のメンバーに同等の扱いと機会を与えることである。^[26]

社会的公平性には、社会を形成するさまざまなグループがあらゆる分野で財源と機会に平等にアクセスできることが含まれます。この概念は、社会経済的状況、人種、性別、その他の特性にかかわらず、すべての個人が健康、教育、社会福祉に関連する 公共サービスから恩恵を受ける平等な機会を得ることを保証するものです。

公的財政を通じて社会的平等を促進するための中核となる原則には以下が含まれる。^[27]

• 公平な課税: 課税制度は公平で、貧困層に負担をかけず、政府支出を賄うのに十分な収入が得られるように設定されています。主に、高所得者ほど高い税率を支払う累進課税が行われます。
• 均一な資源配分: 貧しい地域も含め、地域全体で公共サービスが高品質かつ平等であることを保証します。このアプローチは、政府サービスへのアクセスにおける地域格差を緩和するのに役立ちます。
• サービスへの普遍的なアクセス: これらのポリシーは、すべての国民が重要な公共サービスの一部にアクセスできるようにするために導入されています。たとえば、人々の幸福と経済的生産性を保証するサービスには、初等教育、医療、公共の安全などがあります。
• 差別防止措置: 政府部門内でのサービスと雇用の分配における差別を防止するための政策を実施する。これは、人々が成功する平等な機会を持つ社会において必要である。

社会的な平等を実現するために、政府は次のようなさまざまな戦略を採用しています。

• 政策評価と調整:財政政策がさまざまな人口グループに与える影響の評価。これらの政策が有効であることを保証するために実施されます。
• 市民の関与: この方法では、プロセスに多様なコミュニティの利害関係者が参加して、彼らが貢献し、彼らのニーズもポリシーで取り上げられるようにします。
• 立法改革：資源への公平なアクセスを支援し、公共サービスの提供における差別から保護する法律。^[28]

政治的性質や予算の制約といった課題は数多くあり、これらは社会的平等を公共財政に組み込むことを妨げる可能性があります。公共財政の分配の公平性に全面的に取り組みながら、政策を絶えず見直し、微調整する必要があります。

これらの原則と戦略により、公的財政は社会的平等、つまり、あらゆる人がいかなる状況下でも社会が提供する利益に成功し参加する公平な機会を持つ社会の実現に向けた最も強力な味方となる可能性が大いにあります。

社会的公平とは、直接または契約により公共に奉仕するすべての機関の公正、公平かつ平等な管理、公共サービスの公正かつ平等な配分、公共政策の実施、そして公共政策の形成において公正、正義、平等を促進する取り組みである。^[29]

公共財政における社会的公平性は、特に異なる社会集団間の不平等を減らすことを目指した、公共資源の公正な分配に向けた原則と実践の根底にあります。この考え方は、特に課税、予算配分、公共支出などの問題に対する公共政策の設計と実施に非常に関連しています。

社会的公平性には、公正であるだけでなく、社会のすべてのグループに包括的な財政政策を策定することが必要です。多くの場合、これには累進課税制度が必要であり、高所得者は所得のより高い割合をもたらし、十分なサービスを受けていないコミュニティへの資源の再分配に役立ちます。

これは、地方自治体が戦略計画と予算編成プロセスにおいて社会的公平性を考慮することの重要性を裏付けています。これは、「無知のベール」などの手法によって達成され、政策立案者が人種、収入、居住地などの個人的特徴に基づく偏見なしにシステムを設計することを確実にするために適用されます。この実験では、意思決定者は理想的には、社会における地位に関係なく公平であるとみなすシステムを作成します。^[30]

実際には、公的財政に社会的公平性をうまく組み込むには、人種、社会経済的地位、地理的位置など、格差の影響を最も受けやすい特定の人口統計グループに焦点を当てる必要があることがよくあります。地方自治体は、このようにして、公共サービスをカスタマイズし、それらのグループにリソースを配分することで公平性をもたらし、効果的に体系的な不平等に対処できます。

社会的平等の達成は、限られた資源、政治的抵抗、経済格差という課題に直面している。これらを克服するには、透明性のある政策立案、差別禁止法、地域特有の政策が必要である。一方、成功するには、利害関係者の関与と、長期計画と持続可能性を考慮した効果的なガバナンスが必要である。^[31]

社会的平等と関連する指標を測定する際には、明確な目標を設定する必要があります。一般的な指標には、質の高い教育へのアクセス、医療による健康成果、近隣地域の歩きやすさなどがあります。地方自治体は、このような指標を通じて、社会格差に対処するための予算からの資源配分における取り組みと成果の効率を測定できます。^[32]

そうすることで、公的財政は、コミュニティのすべてのメンバーがそれぞれの幸福と成功に必要な機会に公平にアクセスできる能力に基づいて社会的公平性を保証する非常に強力な手段となる可能性があります。

• 憲法経済学
• 効率配当
• 財政的影響
• 政府予算
• ヘンリー・ジョージの定理
• 公共経済学
• 公衆の選択

• アンソニー・B・アトキンソンとジョセフ・E・スティグリッツ（1980年）。公共経済学講義、マグロウヒル経済学ハンドブックシリーズ
• アラン・S・ブラインダー、ロバート・M・ソロー他(1974)。 『公共財政の経済学』、ブルッキングス研究所。目次。
• ジェームズ・M・ブキャナン（[1967] 1987）。『民主的プロセスにおける財政：財政制度と個人の選択』UNC出版。
• _____ および Richard A. Musgrave (1999)。Public Finance and Public Choice: Two Contrasting Visions of the State、MIT Press。説明とスクロール可能なプレビュー リンク。
• ファーガソン、E. ジェームズ。『財布の力: 1776-1790 年のアメリカ財政史』 (UNC プレス ブックス、1961 年)。
• リチャード・A・マスグレイブ、1959年。『公共財政の理論：公共経済の研究』、マグロウヒル。JMブキャナン[1]とCSショウプ[2]の1ページ目の書評。
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• _____ および Peggy B. Musgrave (1973)。『理論と実践における公共財政』、McGraw-Hill。
• リチャード・A・マスグレイブとアラン・T・ピーコック編（[1958] 1994）。財政理論の古典、パルグレイブ・マクミラン。内容と説明。
• エドウィン・J・パーキンス著『アメリカの財政と金融サービス、1700-1815』（1994年）324-48ページ。全文は無料
• ジョセフ・E・スティグリッツ（2000年）。『公共部門の経済学』第3版。ノートン。説明。
• グリーン、ジョシュア E (2011)。『公共財政：国際的視点』。ハッケンサック、ニュージャージー：ワールドサイエンティフィック。p. 500。ISBN 978-981-4365-04-8。

ウィキメディア・コモンズには、公共財政に関連するメディアがあります。

• ハリス公共政策大学院の課税と公共財政コース
• IMF – 配布基準掲示板 – 購読中...（「財政部門」を参照）м
• 「金融」 。新国際百科事典。1905年。