財政的影響

経済学の一分野である財政学において、財政影響とは、政府の課税と支出が個人の実質経済所得に与える総合的な経済的影響を指します。

課税は個人の経済的幸福を低下させますが、政府支出は個人の経済的幸福を高めます。財政影響とは、政府の課税と支出を合わせて考慮した全体的な影響です。

理論上、政府は社会から税という形で資源を引き出し、支出という形で資源を社会に還元します。しかし、税の負担は個人に平等に課されるわけではなく、政府支出の利益は社会全体に平等に分配されるわけではありません。その結果、税負担と政府支出の利益の分配は、財政制度の公平性に関心を持つ人々にとって重要な経済問題です。税の経済帰属と政府支出の経済帰属を組み合わせると、国家の課税および支出政策から個人が享受する福祉の全体的な増加または減少の尺度が得られます。これを財政帰属と呼びます。

財政的影響に関する実証研究は 1940 年代に遡ります。初期の 2 つの研究には、1930 年から 1939 年までの米国を対象とした Charles Stauffacher (1941) の研究と、1937 年の英国を対象とした Tibor Barna (1945) の研究があります。どちらの研究でも大幅な所得再分配が確認され、Stauffacher は、1930 年から 1939 年の間に最低所得層が連邦支出の 27 パーセントを受け取り、連邦税の 5 パーセントを支払ったと結論付けています。Barna の概念的枠組みは、ニコラス カルドアのもとでロンドン スクール オブ エコノミクスの博士課程の学生として初めて開発されたもので、大きな影響力を持ち、今日では英国政府が実施する財政的影響研究の基本的な枠組みとなっています。

米国の初期の結果では、全体的な税制は緩やかに累進的であることが示されました。つまり、州および地方の逆進的な 税制が累進的な連邦税と組み合わされると、全体として緩やかに累進的になります。支出面では、初期の結果から、支出の利益の分配が所得の割合として累進的であることも示され、全体的な財政制度は、税制のみから明らかであるよりも累進的になっています。その結果、初期の研究では、全体的な財政の影響により、米国内の所得グループ間で所得が高所得者から低所得者へと純再分配されることがわかりました。ここで、「累進的」という用語は、高所得者ではなく低所得者に利益がもたらされることを指し、「逆進的」という用語は、低所得者ではなく高所得者に利益がもたらされることを指します。これらの用語の中立性は議論されていますが、経済学の文献では広く使用されています。

1960年代半ば、2つの主要な研究によって、その後の数十年間にしばしば再現されるアプローチが確立されました。ブルッキングス研究所のW・アーウィン・ギレスピー（1965年）と税務財団のジョージ・A・ビショップ（1967年）は、それぞれ1960年と1961年から65年までの米国の税金と支出に関する広範な研究を発表しました。ギレスピーは、以前の研究の対象範囲が限られており、影響分析が不十分であると批判しました。ビショップも以前の研究から逸脱し、税金と支出の配分を単一の一貫した世帯調査（当時は比較的新しい労働統計局の消費者支出調査）に基づき、国民所得・生産勘定の枠組みに根ざした幅広い所得概念を開発しました。両方の研究で、米国の税制は全体的にほぼ比例的で、ある範囲では緩やかに累進的である一方、支出の利益の分配は大幅に累進的であり、その結果、1961年と1965年の財政影響の全体的な分配は累進的であることが分かりました。

ビショップの 1967 年の研究結果は、その後、モーガン・レイノルズやユージン・スモレンスキー(1977 年) など、数人の学者によって再現され、また、政治科学文献の研究であるブライアン・R・フライとリチャード・F・ウィンターズによる「再分配の政治」(1970 年) のソース データとしても利用されました。さらに、この研究結果は、1970 年に H・アーロンと M・マクガイアによるEconometricaの「公共財と所得分配」という 批判的な反論を促しました。

1990 年代には、「給付影響分析」として知られる財政影響の分野が人気を博しました。世界銀行の研究者によって主に開拓されたこのアプローチは、教育、医療、移転支出プログラムの分配的影響に狭く焦点を当てていました。給付影響分析は通常、貧困削減プログラム (特に開発途上国) が対象人口に届いているかどうかの詳細な推定を提供します。文献の多くは、トーマス セルデンとマイケル ワシレンコ (1992 年) およびドミニク ヴァン デ ワレ (1996 年) にまとめられています。給付影響研究では、通常、医療、教育、移転支払いへの支出は高度に累進的である一方、税の累進性については国によって結果がまちまちであることがわかっています。

一部の国では、政府機関が財政負担に関する公式調査を実施し、立法者の税制および支出政策の策定を支援しています。たとえば、オーストラリア統計局は、オーストラリアの政府運営全体の純財政負担に関する実証的な推定値を定期的に作成しています。英国の国家統計局も、政府の税制および支出が世帯収入に与える影響に関する推定値を定期的に作成しています。

• 税負担

• バーナ、ティボール（1945年）。『公的財政による所得の再分配』オックスフォード大学出版局。
• チェンバレン、アンドリュー、プランテ、ジェラルド (2007)。「誰が税金を支払い、誰が政府支出を受け取るのか? 連邦、州、地方の税金と支出の配分に関する分析、1991-2004、税務財団ワーキングペーパー No. 1」。税務財団。 {{cite journal}}:ジャーナルを引用するには|journal=(ヘルプ)が必要です
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• レイノルズ、モーガン、スモレンスキー、ユージン (1977)。『公共支出、税金、所得分配：アメリカ合衆国、1950 年、1961 年、1970 年』。アカデミック プレス。
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• Walle, Dominique van de (1996)。「公共支出の福祉への影響の評価、世界銀行政策研究ワーキングペーパー 1670」。世界銀行。 {{cite journal}}:ジャーナルを引用するには|journal=(ヘルプ)が必要です

• 税と給付が世帯収入に与える影響、2001-02年（イギリス）
• オーストラリアの政府給付、税金、世帯収入、1998-99年
• 所得階層別税負担と政府支出の利益、1961 年と 1965 年 (米国)
• 誰が税金を支払い、誰が政府支出を受け取るのか? 連邦、州、地方の税金と支出の配分の分析、1991-2004 (米国)
• 保健医療セクターの補助金から誰が恩恵を受けるのか？ 恩恵発生分析
• 伝統的な現金による経済的幸福の尺度を超えて：間接的な利益と間接的な税金を含める（オーストラリア）^{[永久リンク切れ]}