税関

税関は、関税を徴収し、家畜、輸送手段、個人用品、危険物を含む物品の国内への流入および国外への流入を管理する責任を持つ国の機関または機関です。 ^{[1] [2]伝統的に、税関は}輸入および輸出に対して関税（つまり関税）やその他の税金を課す財政主体であると考えられてきました。ここ数十年で、税関の機能に関する見解はかなり拡大し、現在では課税、安全保障、貿易円滑化という3つの基本的な問題をカバーしています。^[3]

各国には、自国の税関当局によって施行される、国内への物品の輸出入に関する独自の法律と規制があり、一部の物品の輸出入は制限または完全に禁止される場合があります。^[4]これらの法律に違反した者は、さまざまな罰則に直面します。^[5]

税関の伝統的な機能は、商品の輸入または時には輸出にかかる関税または税金である関税の評価と徴収です。通関手続きが完了していない商用商品は、処理されるまで保税倉庫と呼ばれる関税地域に保管されます。認可された港は通常、認められた関税地域です。

より最近の税関の目的は貿易円滑化であり、これは貿易取引コストを削減するために商品の輸出入処理を合理化することである。「貿易円滑化」の概念の現代的な理解は、国連CEFACTの「国家貿易円滑化機関」の勧告第4号に基づいている。^[6]その規定（第14項）によれば、^[6]

円滑化は、国際貿易取引に関連する手続き、手順、文書、および業務を網羅します。その目的は、簡素化、調和化、標準化を実現し、取引が以前よりも容易かつ迅速で経済的になることです。

2001年9月11日の米国におけるテロ攻撃は、現代の税関業務のセキュリティ要素の大幅な強化を促す主要因となり、その後、リスクの特定を防ぐ目的で、サプライチェーンに対するセキュリティ重視の管理措置が広く実施されるようになった。今日の空港では、税関はすべての乗客にとって後戻りできない地点として機能している。乗客は一度税関を通過すると、後戻りすることはできない。空港に到着した人は誰でも、正式に入国する前に税関を通過しなければならない。法律に違反した者は税関で拘束され、元の場所に戻される可能性が高い。^[7]国の内外への人々の移動は通常、さまざまな名前と取り決めの下で移民当局によって監視されている。国境管理当局は通常、適切な文書をチェックし、人が国に入国する資格があることを確認し、国内または国際逮捕状で指名手配されている人を逮捕し、国にとって危険と見なされる人の入国を拒否する。

税関セキュリティ機能の実装に関する最も包括的なガイドラインは、世界税関機構の国際貿易の安全と円滑化のための基準の枠組み（SAFE）^[8]に記載されており、2005年、2007年、2010年、2012年、2018年の5版が発行されています。

税関は、行政、法と秩序と正義の維持、歳入の徴収という政府の 3 つの基本機能の 1 つです。しかし、腐敗を緩和するために、多くの国が税関を部分的に民営化しています。これは、輸入前に貨物を検査し、申告された価格を確認する出荷前検査機関と契約することによって実現しています。国の税関は、入港時に関税と税金を査定するために、機関の報告書を受け入れる義務があります。

船積み前検査機関を利用することは、経験不足または不十分な税関施設を持つ国では正当化されるように見えるかもしれないが、この措置は抜け穴を塞いで歳入を保護することができていない。船積み前検査機関が引き継いだ後、関税の脱税が急増したことが判明している。 ^[9]また、そのような機関の関与が船積みの遅延を引き起こしたとも主張されている。^[4]税関の民営化は致命的な解決策と見なされている。^{[9]多くの国では、輸入および輸出データは国内法（透明性法/}情報公開法）に基づいて発行されている。^[10]

しかし、税関を公的部門から民間部門に移行する際には、いくつかの障害がありました。民間部門の無能さ、税関の伝統的な役割を変えることへの政府の消極的態度、優先順位の設定の怠慢、移行プロセスの透明性の欠如などの要因により、公的部門から民間部門への移行の速度が遅くなりました。^[11]

ほとんどの国では、主要な国際空港、港、一部の道路交差点に到着する乗客の税関手続きは、赤と緑のチャネルに分かれています。^{[12] [13]}申告する品物がある乗客（許可された関税制限を超える品物を所持している、および/または禁止品目を所持している）は赤のチャネルを通過し、申告するものがない乗客（許可された関税制限内の品物を所持しており、禁止品目を所持していない）は緑のチャネルを通過します。ただし、特定のチャネルに入ることは法的な申告となるため、乗客が緑のチャネルを通過して禁止品を所持している、またはそのような品物を申告していないことが判明した場合、乗客は罰金の対象となり、品物が押収され、場合によっては逮捕されて刑事訴追される可能性があります。各チャネルは後戻りできないポイントであり、乗客が特定のチャネルに入ったら後戻りすることはできません。

オーストラリア、カナダ、ニュージーランド、米国では、赤と緑のチャンネル システムは公式には運用されていませんが、一部の空港ではこのレイアウトを採用しています。

EU諸国の空港にもブルーチャネルがある。EUは関税同盟であるため、EU諸国間の旅行者は関税を支払う必要がない。商品がその後販売された場合は付加価値税（VAT）と物品税が適用される場合があるが、これらは国境ではなく商品の販売時に徴収される。他のEU諸国から到着する乗客はブルーチャネルを通過するが、ここでも禁止品または制限品の検査を受ける可能性がある。EU内で旅行する受託手荷物の手荷物チケットは識別できるように緑の縁取りになっている。^{[14] [15]}近年、ブルーチャネルの使用は主にEUのシェンゲン協定加盟国と残りのEU加盟国間のフライトに限定されるようになり、関税同盟とシェンゲン協定のどちらにも属さない国境を越えるフライトは事実上国内フライトとして扱われるため、それらのフライトで旅行する人は税関チャネルをまったく通過しない。

英国のすべての空港ではチャネル システムが運用されていますが、一部の空港ではレッド チャネルがなく、代わりに同じ目的を果たすレッド ポイント フォンが設置されています。^[要出典]

基本的な関税法は、欧州連合関税同盟の範囲内でヨーロッパ全体で統一されています。これには関税と制限が含まれます。関税は通常 22 ユーロから 150 ユーロです。詳細については、各加盟国の規制を参照してください。

EUおよびスイス、ノルウェー、アイスランドにおける税関申告では、「単一行政文書」（SAD）が基準として使用されます。^[16]

22 ユーロまでは税金はかかりません。22 ユーロから 150 ユーロまでは、商品に応じて 7% または 19% の VAT (ドイツでは EUSt) を支払う必要があります。150 ユーロからは、VAT と関税を支払う必要があります。

特に EU 域外から発送される商品については、税関が非常に厳しくなる可能性があります。1 パッケージあたり最大 10 ユーロの商品。

イタリアの税関では、原産国の送り主にすでに VAT が支払われている場合でも、欧州連合外から輸入された商品に対して 22% の VAT (付加価値税) が追加で課せられます。

22 ユーロまでは税金はかかりません。22 ユーロから 150 ユーロまでは、21% の VAT (チェコ語/スロバキア語では DPH) を支払う必要があります。150 ユーロからは、VAT と関税を支払う必要があります。関税は輸入品の種類に応じて 0% から 10% の範囲になります。

ウクライナはこれまで5回の税関改革を行ってきた。最近の改革では、2019年に国家財政局が国家税関局に再編された。改革の試みは、税関手続きのデジタル化、市場水準の賃金の獲得、税関チェックポイントの革新、EU税関コミュニティへの統合、税関検査の参照データベースの公開を目指している。^[17]

2003年、カナダはカナダ関税歳入庁を現在のカナダ国境サービス庁（CBSA）に置き換えました。CBSAはカナダの入国港で検査を行い、不法移民を拘留するとともに、密輸品の国内への流入を防止しています。^[18]

米国に到着するすべての人は、税関国境警備局（CBP）職員による入国管理、関税、農業規制の遵守状況の検査を受ける。この公的サービスは、米国に毎日入国する約100万人の訪問者に対して実施されている。^[20]旅行者は、金、アルコール飲料、銃器、土壌など、多くの禁止品目について検査を受ける。^[21]違反者にはさまざまな罰則が科せられる。^[22]

米国は商品の輸入に平均3%の関税、つまり「関税」を課している。 ^[23]関税は輸入時に課され、輸入者によって支払われる。米国に到着する個人は、ATAカルネ制度の下で、限られた量の購入品や一時的に輸入された商品（ラップトップコンピュータなど）に対する関税が免除される場合がある。関税は原産国と製品によって異なり、関税は商品価値の0%から81%の範囲である。多くの国からの商品は、さまざまな貿易協定の下で関税が免除されている。特定の種類の商品は、出所に関係なく関税が免除される。税関規則は他の輸入規制とは異なる。税関規則に従わないと、商品が押収され、関係者に対して民事および刑事罰が科される可能性がある。税関規則はCBPが施行する。米国に入ってくるすべての商品は、合法的に入国する前にCBPによる検査を受ける。

ウルグアイ税関は、個人用荷物の輸入について、追加料金なしで国内に持ち込める名目価格が 200 米ドル以下の荷物を 3 個までと制限しています。荷物を 3 つの無料スロットに入れるには、受取人が追跡コード、住所、国民 ID 番号、電話番号、および電子メール アドレスをリンクしてウルグアイ郵便局に荷物を登録する必要があります。登録前に荷物が届いた場合は、荷物に 60% の税金と 10 米ドル以上を支払う必要があります。200 米ドルを超える価値がある個人用荷物、または無料パッケージ 3 個を超える荷物には、60% の税金を支払う必要があります。これにより、一般の人々がオンラインで商品を購入する能力が大幅に制限されます。ウルグアイの人口と市場が小さいため、多くの人気商品や特産品が通常の市場では入手できず、ウルグアイ人は戦略的に複数の購入をまとめて、無料スロットをそれぞれ最大限に活用することを余儀なくされています。

^{税関は非常に厳しい場合があります。飛行機で持ち込まれた500米ドル[24]}まで、または海上または陸上で持ち込まれた300米ドルまでの商品は関税と消費税が免除され、携帯電話とノートパソコンは価値に関係なく乗客1人につき1台のみ免税され、衣類やその他の個人使用品は免税されます。これらの価値を超える場合は、取得したすべての商品の合計価値の50％が税金となります。

主要記事:関税総局

税関総局（略称：Bea Cukaiまたは DJBC）は、インドネシア財務省の管轄下にあり、輸出入関税の徴収、特定商品の禁止および制限の監視、適用される法律に基づく物品税およびその他の国税の徴収など、税関区域に出入りする物品の輸送に関するさまざまな業務を行っています。DJBC は「世界有数の税関および物品税機関」を自称し、次の 3 つの使命を掲げています。

• 貿易と産業を促進するため;
• 密輸や違法取引から国境と地域社会を守るため
• 関税と消費税の分野での国家収入を最適化すること^[25]

国際関税デーは、世界中の国境の安全を維持する機関と税関職員の役割を称える日です。この日は、労働者とその労働条件、および一部の税関職員が職務で直面する課題に焦点を当てています。 [ ^26]税関機関は、税関職員の働きを称える従業員感謝イベントを開催しています。また、いくつかの機関は、一般向けにイベントを開催し、職務と責任を透明性のある方法で説明しています。^[26]

毎年 1 月末には、次のような特定のテーマで国際税関デーが祝われます。

• 2024年に選ばれたテーマは「目的を持って伝統的および新しいパートナーと関わる税関」でした。^[27]
• 2023年に選ばれたテーマは「次世代の育成：税関における知識共有と職業的誇りの文化の促進」でした。^[28]
• 2022年に選ばれたテーマは「データ文化の導入とデータエコシステムの構築による税関のデジタル変革」でした。^[29]
• 2021年に選ばれたテーマは「持続可能なサプライチェーンのための回復、再生、回復力を強化する税関」でした。^[30]
• 2020年に選ばれたテーマは「人々、繁栄、そして地球の持続可能性を促進する税関」でした。^[31]
• 2019年に選ばれたテーマは「シームレスな貿易、旅行、輸送のためのスマートな国境」でした。^[32]
• 2018年に選ばれたテーマは「経済発展のための安全なビジネス環境」でした。^[33]
• 2009年から2018年までの前回大会で選ばれたテーマ。^[34]

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