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給与保護プログラム（PPP ）は、トランプ政権下の2020年に米国連邦政府がコロナウイルス支援・救済・経済安全保障法（CARES法）を通じて設立した、 9,530億ドル規模の事業融資プログラムであり、特定の企業、自営業者、個人事業主、特定の非営利団体、および部族企業が従業員への給与支払いを継続できるよう支援することを目的としています。
給与保護プログラム（PPP）は、企業が給与やその他の特定の費用を支払うための低金利の民間融資を申請できるようにするものです。PPP融資では、申請企業は平均月間給与コストの最大2.5倍の資金を受け取ることができます。場合によっては、申請企業は2回目の融資を受けることができ、通常は1回目の融資と同額です。融資資金は、給与コスト、家賃、利息、光熱費に充当されます。企業が従業員数と従業員の賃金を安定させていれば、融資は一部または全額免除される可能性があります。このプログラムは、米国中小企業庁（SBA）が実施しています。PPP融資の申請期限は2021年3月31日でした。[ 1 ]
一部の経済学者は、PPPは謳われていたほど多くの雇用を救えず、倒産の危機に瀕していない企業を支援しすぎたと指摘している。[ 2 ] [ 3 ]彼らは、失業保険、食料支援、州および地方自治体への支援などの他のプログラムの方が、経済を強化する上でより効率的だっただろうと述べている。このプログラムは、救われた雇用1件あたり約16万9千ドルから25万8千ドルという法外なコストがかかり、利益の大部分が労働者ではなく中小企業の経営者、債権者、サプライヤーに流れたとして批判された。[ 4 ]割り当てられた資金のうち、失われるはずだった雇用に使われたのはわずか25%だったと推定されている。[ 5 ] [ 3 ]このプログラムの支持者は、PPPは企業の閉鎖を防ぐのにうまく機能し、救われた雇用の数だけで評価することはできないと指摘している。[ 2 ]ある推定によると、PPPは2020年に住宅ローンの延滞を360億ドル削減した。[ 6 ]
給与保護プログラムと融資免除の目的は、COVID-19パンデミックによって悪影響を受けた中小企業やその他の特定の団体に経済的救済を提供することです。[ 7 ] [ 8 ]
2022年の調査によると、PPPは：
累計で14か月間に200万～300万雇用年分の雇用が維持され、維持された雇用年数1人当たりのコストは16万9000ドルから25万8000ドルでした。これらの数字は、PPP資金のわずか23～34%が、そうでなければ職を失うはずだった労働者に直接渡ったことを示唆しています。残りは、PPPを受け取った企業の債権者やサプライヤーを含む事業主や株主に流れました。プログラムの帰着は最終的に非常に逆進的で、PPP資金の約4分の3が上位20%の世帯に集中しました。PPPの急激な拡大、維持された雇用1人当たりの高コスト、そして逆進的な帰着には共通の起源があります。それは、米国にはそうするための行政インフラがなかったため、PPPは基本的に対象を絞っていなかったということです。他の高所得国は、最新の行政システムを活用することで、財政難に陥った企業へのパンデミックビジネス支援をより的確に行うことができました。米国で同様の能力を構築することで、次のパンデミックやその他の大規模な経済危機が必然的に発生した際に、より的確な支援が可能になります。[ 3 ]
給与保護プログラムの対象となるには、申請者は中小企業、個人事業主、独立請負業者、自営業者、501(c)(3)非営利団体、[ a ] [ b ] [ c ] [ 13 ] 501(c)(19)退役軍人団体、[ 14 ] [ 15 ]または部族企業である必要があります。[ d ] [ 17 ] [ 18 ]
個人事業主、独立請負業者、または適格な自営業者として事業を営む申請者は、2020年2月15日時点で事業を営んでいなければなりません。その他の種類の申請者は、2020年2月15日時点で事業を営んでいなければならず、[ e ]有給の従業員または有給の独立請負業者を抱えていなければなりません。[ 17 ]
申請者およびその関連会社[ f ] [ g ] [ h ]は、以下の事項も満たさなければならない。[ 18 ]
申請者は米国またはその属領に所在していなければならない。申請者の主要な事業活動は米国またはその属領に所在していなければならないか、あるいは、申請者の事業は米国の経済に大きく貢献していなければならない。[ 35 ]
申請者は、以下の場合にはPPP融資の対象外となります。
申請者は、他の場所で融資を受けられないことを証明する必要はありませんが、「現在の経済の不確実性により、この融資の要請は申請者の継続的な事業運営を支えるために必要である」ことを誠実に証明する必要があります。 [ 8 ] [ 17 ]
PPP融資の金額は、申請者の給与コストに基づいて決定されます。[ 17 ]
給与コストには、給与、賃金、手数料、現金チップ、有給休暇、[ t ]退職金、聖職者の牧師館および住宅手当[ 26 ]、および従業員に支払われるその他の報酬が含まれます。これらのコストは、従業員1人あたり年間10万ドルに制限されます。給与コストには、団体健康保険給付、保険、退職給付も含まれます。給与コストには、従業員の賃金から源泉徴収された税金と、報酬に課されるすべての州税および地方税が含まれますが、給与コストには、雇用主負担分の社会保障税、雇用主負担分のメディケア税、および連邦失業税は含まれません。[ 17 ] [ 18 ]個人事業主、独立請負業者、または自営業者の場合、給与コストには、2019 年フォーム 1040 スケジュール C 行 31に基づく自営業からの純利益が含まれ、年間10万ドルに制限されます。[ 45 ] [ 46 ]
給与費用には、主たる居住地が米国外にある労働者への支払いは含まれません。[ l ] [ u ] [ 18 ]給与費用には、申請者の非従業員への支払いも含まれません。[ v ] [ 17 ]
PPP融資額を計算するために、申請者は2019年1月1日から2019年12月31日までの給与コストを計算します。[ w ]平均月額給与コストは、この金額を12で割ることによって計算されます。[ 17 ]
PPP融資額は、平均月額給与コストの2.5倍に相当します。2020年1月31日から2020年4月3日の間に経済的損害災害融資（EIDL）を受けた申請者の場合、PPP融資額は、EIDLの未払い残高から、EIDL COVID-19に基づいて受け取った前払い金を差し引いた額だけ増額される可能性があります。[ 17 ]
PPP融資は1件につき1,000万ドルを超えてはならない 。[ s ] [ 17 ]ただし、場合によっては、企業の各関連会社がそれぞれPPP融資を申請し、受け取ることができる。4月24日、NBCは、企業とその関連会社がPPP融資を受けた事例が少なくとも8件あり、その半数が合計で2,000万ドル以上を受け取っていたと報じた。[ 51 ]
PPP融資申請書に誤って誤りがあり、結果としてPPP融資額が増額されてしまった借主は、その誤りを訂正するための措置を講じなければならない。[ x ] [ 52 ] [ 53 ]
申請者は、連邦政府の保険付き銀行、連邦政府の保険付き信用組合[ 54 ]、農業信用制度機関、または中小企業庁の承認を受けた貸付機関[ 17 ] [ 55 ]などの適格な民間貸付機関に直接PPPローンを申請します。
中小企業庁には標準の申請書式があるが、民間の貸金業者は、標準の申請書式と実質的に同じであれば、独自の紙の申請書式または電子申請書式を使用することが許可されていた。申請者は、給与報告書、給与税申告書、フォーム1099-MISC、または個人事業主の収入と支出など、申請した融資額を裏付ける書類を添付する必要がある。これらの記録が入手できない場合、貸金業者は、融資額を十分に証明できる銀行記録を受け入れることができる。[ 17 ]
申請者は、「現在の経済的不確実性により、この融資申請は申請者の継続的な事業運営を支えるために必要である」など、特定の主張をしなければならない。[ 8 ]貸し手は企業にその証明の根拠を示すことを要求する必要はないが、中小企業庁は要求することができる。中小企業庁は、相当な市場価値を持ち、資本市場へのアクセスを有する上場企業が、その証明を誠実に行うことができるとは考えていない。[ 56 ] [ 57 ]申請者とその関連会社が合計200万ドル以上のPPP融資を受ける場合は、その証明の根拠を示す文書を保管しておくべきである。[ 58 ]
PPPローンの申請は申請者にとって無料です。[ 55 ]申請者は、民間の貸し手または連邦政府から申請手数料を請求されませんでした。中小企業庁は、PPPローンの処理に対して貸し手に報酬を支払います。[ 17 ]公認会計士および会計事務所は、PPPローンの申請書の作成に対して企業に料金を請求することは許可されていません。代わりに、貸し手は直接彼らに報酬を支払うことが許可されており、また支払う場合があります。[ 59 ]ただし、会計事務所は、どのローンプログラムと税制優遇プログラムが企業にとって最適かを決定するためのアドバイスを提供することに対して企業に料金を請求することが許可されています。[ 59 ]
一部の貸し手は、すでにその貸し手に預金口座を持っている企業からのPPP申請のみを受け付けています。[ 60 ] [ 61 ]
融資の申請は2020年8月8日までしか受け付けられず、融資も同日までしか実行できません。[ 62 ]
PPP融資を受けるために虚偽の陳述をすることは、懲役、罰金、またはその両方が科される可能性のある犯罪です。[ 63 ] [ 64 ] [ 65 ] [ 66 ]
PPP融資の申請は、議会によって割り当てられた総額がなくなるまで、先着順で受け付け、承認され、支払われます。 [ 67 ] [ 68 ]最初の3,490億ドルの予算は2020年4月16日に使い果たされ、中小企業庁はその日から貸付機関からの新規申請の受付を停止しました。[ 69 ] 3,200億ドルの資金を追加する法案は、それぞれ4月21日と4月23日に上院と下院で可決され、4月24日にトランプ大統領によって法律として署名され、中小企業庁は4月27日に貸付機関からの新規申請の受付を開始しました。[ 70 ]
平等信用機会法は、貸付機関が中小企業庁から融資番号または資金の利用可能性に関する回答を受け取った日から30日以内に、 PPP融資申請に対する決定を申請者に通知することを義務付けています。 [ 73 ] [ 72 ]
PPP融資の申請が不完全な場合、平等信用機会法は、貸付機関が申請者にその問題を通知することを義務付けており、貸付機関は申請者に申請を完了するための期間を与えなければなりません。貸付機関は、申請者が貸付機関によって提供された期間の終了までに申請を完了しなかった場合にのみ、不完全な申請を拒否することができます。貸付機関は、中小企業庁からまだ回答を受け取っていないという理由だけでPPP融資の申請を拒否することはできません。[ 73 ] [ 72 ]
貸付機関が PPP ローン申請を却下した場合、平等信用機会法は、申請が中小企業庁に送付される前に却下された場合でも、貸付機関が申請者に対して却下の具体的な理由を記載した不利な措置通知を提供することを義務付けています。[ 73 ] [ 72 ]
この法案は、元利金の支払いの猶予期間を、融資免除金が貸し手に送金される日まで、または、借り手が融資免除を申請しない場合は、対象期間終了後10ヶ月まで延長するものである。
企業は、中小企業庁が融資免除額を貸し手に支払う日まで、貸し手に対して元本または利息の支払いを開始する必要はない。事業者が融資免除を申請しない場合、事業者は融資資金が事業者に支払われた日から10ヶ月と24週間後まで、貸し手に対して元利金の支払いを開始する必要はない。
中小企業庁が6月5日以降に承認したPPP融資については、返済期間は最低5年以上でなければならない。[ 74 ]その他のPPP融資については、PPP融資の満期は2年ですが、各貸し手はこれらのPPP融資の満期を延長するオプションがあります。[ 74 ]
PPPローンは、米国中小企業庁によって保証されています。 [ 55 ] PPPローンを申請または承認されるために、申請者は担保や個人保証を提供する必要はありません。 [ 55 ] PPPローンは、融資資金が不適格な目的に使用されない限り、償還請求権のないローンです。
PPP融資の資金は、一般的に給与費用に充当できます。給与費用には、総給与および賃金、チップ、有給休暇、病気休暇、祝日手当、一時帰休手当、ボーナス、退職金、および従業員に支払われるその他の報酬が含まれ、従業員1人あたり最大46,154ドルまでです。[ z ]給与費用には、従業員の健康保険給付および退職給付に対する雇用主の費用も含まれますが、これらはどちらも従業員1人あたり46,154ドルの上限には含まれません。[ z ] [ 18 ] [ 77 ]従業員の報酬に課される雇用主が支払う州税（州失業税など）は、給与費用として認められます。[ 76 ]緊急有給病気休暇および緊急家族医療休暇、雇用主負担の社会保障税およびメディケア税、連邦失業税は、給与費用から除外する必要があります。[ 27 ]
個人事業主、独立請負業者、または自営業者の場合、許容される給与費用には、2019 年の純自営業利益の 15.38% までオーナー報酬の代替が含まれます。[ aa ]最大 $20,833 までです。[ ab ] [ 45 ]事業主の健康保険給付と退職給付は、許容される給与費用ではありません。[ 45 ]
PPP融資の資金は、特定の非給与費用にも使用できます。[ 18 ]許容される非給与費用には、住宅ローン利息、[ ac ] [ ad ] [ ae ]その他の利息、[ af ]家賃、[ ag ] [ ah ]および州および地方自治体によって課される電気、ガス、水道、電話、インターネット、輸送ユーティリティ料金などの事業支払いが含まれます。[ ai ] [ aj ] [ ak ] [ 18 ] [ 80 ] [ 81 ]
PPP融資の資金は、事業にサービスを提供する外部の独立請負業者への報酬や、米国に主たる居住地がない従業員への報酬に使用することはできません。[ 77 ] [ 19 ]
事業が国際的に展開している場合、PPP融資の資金は米国およびその属領における事業の利益のためにのみ使用されなければならない。[ 35 ]
PPP融資の元本は、特定の状況下では一部または全額免除されます。[ 82 ] [ 68 ] [ 83 ]事業者は、融資の満期日以前であればいつでも融資免除を申請できます。免除を申請するPPP融資資金をすべて使い果たした事業者の場合は、対象期間が終了する前でも申請できます。[ al ] [ 84 ]
PPP融資の免除は一般的に、融資資金が何に使われたか、企業が従業員を維持または再雇用した程度、従業員の賃金と労働時間をどの程度維持したかに基づいて決定されます。[ 82 ] [ 85 ]
1 FTE は、週 40 時間以上働いた従業員 1 人分に相当します。週 40 時間未満働いた従業員の FTE は、週の労働時間を 40 で割った値に相当します。あるいは、企業は、週 40 時間未満働いた従業員をそれぞれ 0.5 FTE とみなすこともできます。[ 90 ] [ 89 ]
上記例外として、以下のケースでは、賃金削減またはフルタイム換算従業員数の減少を理由に、事業者はPPP融資の免除額を減額する必要はありません。
企業は、給与費用の全額について融資免除を受けることができます。さらに、給与費用に費やした金額の最大 66.67% まで、給与以外の費用についても免除を受けることができます。[ 74 ]融資免除の総額は、PPP 融資の総額を超えることはできません。融資資金を不適格な目的に使用した金額は、免除の対象になりません。融資資金を不適格な目的に故意に使用することは詐欺です。[ 17 ] [ 90 ]
PPP融資が2020年6月5日より前に行われ、借入人が8週間の対象期間を選択した場合、自営業者およびオーナー従業員の報酬に対する融資免除の最大額は、2019年の報酬の15.38%または全事業全体で個人あたり15,385ドルのいずれか少ない額となります。[ 84 ]自営業者またはオーナー従業員であるその他の借入人の場合、自営業者およびオーナー従業員の報酬に対する融資免除の最大額は、2019年の報酬の20.83%または全事業全体で個人あたり20,833ドルのいずれか少ない額となります。[ 84 ]
個人がフォーム1040のスケジュールCまたはスケジュールFを提出する場合、最大額はさらにスケジュールCまたはスケジュールFの2019年の純利益の額に制限されます。[ 84 ]
ゼネラルパートナーの場合、最大額はさらに、2019年の自営業による純所得から、セクション179の減価償却控除、未償還のパートナーシップ費用、石油・ガス資産からの減耗を差し引いた額に制限され、その後92.35%を乗じる。[ 84 ]
自営業者（フォーム1040スケジュールCまたはスケジュールFの申告者および一般パートナーを含む）の場合、退職金拠出金と健康保険料拠出金は既に純自営業所得に含まれているため、これらの費用を個別にローン免除として請求することはできません。[ 84 ]借入人が自営業者の場合、家賃または住宅ローン利息に対する追加のローン免除は認められません。[ 90 ] [ 45 ]
C コーポレーションの 5% 以上の株式を保有するオーナー兼従業員の報酬は、2019 年の従業員現金報酬、その従業員のための雇用主退職金拠出金、およびその従業員のための健康保険料拠出金の額を上限として認められます。[ 84 ]これらのオーナー兼従業員それぞれについて、健康保険料と退職金拠出金は認められる費用であり、上記の報酬に対するローン免除の最大額には算入されません。[ 95 ]
S 法人または C 法人の 5% を超える株式を所有するオーナー兼従業員の場合、オーナーに帰属する退職年金拠出金は認められ、PPP ローンの免除対象となり、2019 年のオーナーの退職年金拠出額の 20.833% までが対象となります。[ 79 ]
S 法人のオーナー兼従業員の報酬は、2019 年の現金報酬と雇用主が従業員のために拠出した退職金の額に制限されますが、従業員のために拠出された健康保険料は現金報酬に既に含まれているため、別途含めることはできません。[ 84 ] S 法人のオーナー兼従業員の場合、健康保険料と退職金は許容される費用ですが、上記の報酬に対するローン免除の最大額にはカウントされます。[ 95 ]
上記のオーナー従業員報酬の制限は、個人がS法人またはC法人の5%未満を所有している場合は適用されません。[ 79 ]その場合、オーナー従業員報酬は非オーナー従業員の報酬と同様に扱われ、24週間の対象期間で最大46,154ドルの報酬、退職金制度費用、オーナー従業員とその家族に支払われる健康給付、および報酬に対する州の失業税の追加金額について、PPP融資の免除の対象となります。[ 79 ] [ 92 ]
事業者は、状況に応じて 3 つの PPP 融資免除申請書のいずれかを使用できます。[ bc ] [ 76 ]事業者は PPP 融資免除申請書に記入し、必要な書類とともに貸付機関に提出します。[ 76 ]
その時点で、貸し手は60日以内に決定と支払請求を中小企業庁に送付しなければなりません。貸し手がそうすると、中小企業庁は、融資または融資申請の中小企業庁による審査を条件として、その金額に対する未払い利息を含めた適切な免除額を90日以内に貸し手に送金しなければなりません。[ 90 ] [ 98 ]その後、事業者はPPP融資の満期までに残りの元本と未払い利息を貸し手に支払わなければなりません。[ 90 ]
中小企業庁が、PPP融資を受けた企業がPPP融資の資格を満たしていなかったと判断した場合、中小企業庁はPPP融資の不払いに対して企業の個々の株主、構成員、またはパートナーに対して法的措置を取ることができ、貸し手は中小企業庁から受け取った処理手数料を返済しなければなりません。企業は中小企業庁の決定に対して再検討と不服申し立てを求めることができます。[ 90 ]
PPP融資を早期に受け取った企業の場合、融資免除の申請資格は、PPP融資資金の最初の分配から8週間後の2020年5月27日という早い時期に開始されました。[ 99 ]
2020年8月4日、中小企業庁は、融資機関が債務免除申請を審査するプロセスを明確にするためのガイダンスを発行しました。このガイダンスでは、提出プロセス、従業員、独立請負業者、個人事業主の報酬、給与以外の費用、給与サイクルの計算に関する問題が取り上げられています。借入者は、融資機関との対面会議の代わりに、書類のスキャンコピーを使用できます。[ 100 ]
各事業者は、PPP融資の免除日またはPPP融資の全額返済日のいずれか遅い方から最低6年間、PPP融資に関連する書類を保管しなければなりません。事業者は、要請に応じて、中小企業庁およびその監察官に書類を送付しなければなりません。中小企業庁およびその監察官は、PPP融資を審査することができます。[ 90 ]
通常、ローン免除は課税所得とみなされますが、PPPローンの免除は課税所得とはみなされません。[ 101 ] [ 102 ]企業は、ローン免除につながった事業経費について税額控除を受けることができます。
企業は、中小企業庁の PPP ローンおよび PPP ローン免除に関する公式の書面による決定に対して不服申し立てを行うことができます。民間の貸付機関による決定に対しては不服申し立てを行うことはできません。貸付機関は中小企業庁の決定に対して不服申し立てを行うことはできません。企業は、中小企業庁の PPP ローン最終審査決定を受け取った日から 30 日後、または貸付機関が中小企業庁の PPP ローン最終決定を企業に通知した日から 30 日後のいずれか早い日までに、聴聞および不服申立事務局に不服申し立ての請願書を提出する必要があります。[ 103 ] [ 104 ]
控訴審では、事業者は証拠に基づいて明白な誤りがあったことを証明しなければならない。行政法判事または行政裁判官が、事実または法律の明白な誤りがあったかどうかを判断する。[ 103 ] [ 104 ]
裁判官は、中小企業庁の決定を承認するか、中小企業庁の決定を却下するか、または追加の検討のために問題を中小企業庁に差し戻すことができます。裁判官は、別の決定ができた可能性があるという理由で、中小企業庁の決定を完全に覆すことはありません。裁判官は通常、45暦日以内に決定を下します。裁判官の決定は、裁判官が保護命令を発令するか、中小企業庁が特定の情報を削除するという企業の要求を承認しない限り、通常公開されます。[ 103 ] [ 104 ]
企業は、裁判官の最初の決定を受け取ってから10日以内に、裁判官の決定に異議を申し立てることができます。企業はまた、決定を受け取ってから30日以内に、中小企業庁による審査を請求することもできます。行政上の救済手段を尽くした後、企業は、中小企業庁の最終決定について、連邦地方裁判所に司法審査を請求することができます。[ 103 ] [ 104 ]
特定の状況下では、PPP融資を受けた企業は、2回目の融資を受けることで追加の融資資金を受け取ることができます。[ 1 ]
以下のすべての条件を満たす場合、団体は2回目の抽選の対象となります。
2回目の引き出し額は、2019年の平均月間給与コストの2.5倍に相当します。または、事業者は、融資日以前の任意の12か月間の平均月間給与コストに基づいて2回目の引き出し額を計算することを選択できます。宿泊業または飲食業の事業者は、平均月間給与コストに2.5倍ではなく3.5倍を掛けることができます。いかなる場合も、2回目の引き出し額は200万ドルを超えることはできません 。[ 1 ]
第2回目のPPP融資は、一般的に第1回目のPPP融資と同じ条件である。[ 105 ]
応募締め切りは2021年3月31日でした。[ 1 ]
給与保護プログラムは、コロナウイルス支援・救済・経済安全保障法（CARES法）の一部として制定されました。給与保護プログラムの当初の3,490 億ドルはすべて、2020年4月3日から4月16日の間に割り当てられました。中小企業庁は、2020年4月16日に新しいPPP申請の受付を停止しました。[ 69 ] [ 106 ] 3,423億ドル はPPP融資に、67 億ドルは承認された融資申請の処理に対する貸付機関への払い戻しに充てられました。[ be ] [ 106 ] 2020年4月3日から4月16日の間に、170 万件の融資が行われ、4,975の貸付機関が融資を承認しました。平均融資額は20万6,000ドルでした。すべての融資のうち、74%は15万ドル以下でした。[ 106 ]建設業界の企業は融資総額の13.12%を受け取り、これはどの分類よりも高い割合でした。次に高い4つの分類は、専門・科学・技術サービスが12.65%、製造業が11.96%、医療・社会福祉が11.65%、宿泊・飲食サービスが8.91%でした。[ 106 ]
4月21日と23日に、上院と下院はそれぞれ給与保護プログラムおよび医療強化法 を可決し、 PPPに3200億ドルの資金を追加した。 [ 108 ] [ 109 ]トランプ大統領は2020年4月24日にこの法案に署名し、これにより中小企業庁は4月27日に再び申請を受け付けることができるようになった。[ 70 ] [ 110 ]
2020 年給与保護プログラム柔軟化法 (HR 7010) により、給与保護プログラムが改正されました。[ 111 ]融資免除は、対象となる費用の 8 週間から 24 週間または 2020 年 12 月 31 日のいずれか早い方に拡大されました。または、6 月 5 日より前に PPP 融資を受けた企業は、代わりに 8 週間の期間を使用することもできます。[ 87 ] 6 月 5 日以降に行われた PPP 融資は、最低期間が 2 年ではなく 5 年でなければなりません。[ 87 ]融資免除額の少なくとも 60% は、75% ではなく給与費用に充てなければなりません。企業が従業員を再雇用し、6 月 30 日までに賃金削減を元に戻せば、融資免除額が減額されないというセーフ ハーバー条項は、12 月 31 日まで延長されます。[ 87 ]企業が 2 月 15 日に従業員を再雇用できず、12 月 31 日までに同様の資格を持つ従業員を雇用できない場合、融資免除額は減額されません。[ 87 ]企業が、3 月 1 日から 12 月 31 日までの間に、労働者の安全または顧客の安全に関する COVID-19 関連の基準を含む、保健福祉省、疾病管理センター、または労働安全衛生局の要件またはガイダンスを遵守したために、以前の事業活動レベルに戻ることができない場合、融資免除額は減額されません。元利金の支払いの猶予期間は、融資免除金が貸し手に送金される日まで、または、借り手が融資免除を申請しない場合は、対象期間終了後10ヶ月まで延長された。雇用主の給与税の繰り延べは、融資免除が承認された後でも認められます。PPP融資の資金は、8週間または24週間の対象期間中、認められた費用にのみ使用する必要があります。ディーン・フィリップス下院議員（ミネソタ州選出、民主党）は5月26日に法案を提出した。下院は5月28日に賛成417票、反対1票で法案を可決した。[ 112 ]上院は6月3日に賛成多数で法案を可決した。[ 113 ]トランプ大統領は2020年6月5日に法案に署名し、法律として成立させた。[ 114 ]
2020年7月4日、S.4116が可決され、申請期限が2020年6月30日から8月8日に延長された。[ 115 ]
この法案は6月30日にベンジャミン・カーディン上院議員（メリーランド州選出、民主党）によって提出され、上院は全会一致で可決した。[ 116 ] [ 117 ]下院は翌日、全会一致でこの法案を可決した。[ 118 ]トランプ大統領は7月3日にこの法案に署名し、法律として成立させた。[ 62 ] 6月27日時点で、 PPP融資には5190億ドルが割り当てられ、1400 億ドルが残っていた。[ 119 ]
2021年3月30日、バイデン大統領はPPP融資の申請期限を2021年5月31日まで延長する法案に署名した。[ 120 ]また、同法案では、中小企業庁がPPP融資の申請を処理するために申請期限から30日間を要すると規定されている。[ 120 ] 2021年3月30日現在、820 億ドルの未配分資金が残っている。[ 120 ]
プラミラ・ジャヤパル下院議員（民主党、ワシントン州選出）は、給与保証法案を提案した。企業が特定の状況下で事後的に免除される可能性のある民間融資を受ける代わりに、財務省が従業員の給与と福利厚生費を3か月間、または消費者の需要が増加するまで企業に払い戻すというものだ。[ 121 ]
ニタ・ローウィ下院議員（民主党、ニューヨーク州）は、PPP融資の期間を2020年6月30日から12月31日まで延長するヒーローズ法案を提出した。[ 122 ]融資免除の対象期間を、8週間分の適格費用から24週間または2020年12月31日のいずれか早い方に拡大する。[ 122 ]この法案では、適格利息費用を債務免除の計算に含める。融資免除額の少なくとも75%を給与費用に充てなければならないという要件を撤廃する。[ 123 ]雇用主は、PPP融資資金を従業員の個人用保護具やその他の安全用品に使用でき、これらの費用は融資免除の一部となる。[ 122 ] [ 124 ]地方のテレビ、ラジオ、新聞社は、その他の要件を満たしていれば、関連グループとして一緒に申請するのではなく、個別に申請することができる。[ 125 ] 501(c)(3)および501(c)(19)の非営利団体から、セクション501(c)に基づいて免税されているすべての非営利団体に資格を拡大するが、特定の政治活動を行っている501(c)(4)団体は対象外となり、登録ロビイスト従業員の報酬は給与費用として認められない。[ 126 ] PPPローンの最低期間は2年ではなく5年となり、企業がローンを返済するための追加時間を与える。オーナーが過去5年以内に金融詐欺または欺瞞の重罪で有罪判決を受けた場合、企業はPPPローンの対象外となる。この法案は下院で208対199の投票で可決された。[ 127 ]
優先給与保護プログラム法案は、一部の企業が2回目のPPP融資の対象となることを可能にする。対象となるのは、自営業者および従業員100人以下の企業で、直近の四半期と比較して収益が50%以上減少した企業に限られる。上場企業は2回目のPPP融資の対象とはならない。ホスピタリティおよび宿泊業に属する複数の拠点を持つ企業の場合、 全拠点で200万ドルの上限が設けられる。予算の一部は、従業員10人未満の企業およびサービスが行き届いていない地域や農村地域の企業に充てられる。6月18日、ベンジャミン・カーディン上院議員（メリーランド州選出、民主党）、クリス・クーンズ上院議員（デラウェア州選出、民主党）、ジーン・シャヒーン上院議員（ニューハンプシャー州選出、民主党）が上院で優先給与保護プログラム法案を提出し、アンジー・クレイグ下院議員（ミネソタ州選出、民主党）とアントニオ・デルガド下院議員（ニューヨーク州選出、民主党）が下院で同法案を提出した。[ 128 ] [ 129 ]
2020年6月、米国上院議員のロブ・ポートマン（共和党、オハイオ州）、ベン・カーディン（民主党、メリーランド州）、ジェームズ・ランクフォード（共和党、オクラホマ州）、コリー・ブッカー（民主党、ニュージャージー州）は、犯罪歴のある人が中小企業向けのPPP融資を申請できるようにするPPPセカンドチャンス法案を提出した。[ 130 ]既存のPPP規則では、事業主は過去1年以内に重罪で有罪判決を受けていてはならない。[ 131 ]
マルコ・ルビオ上院議員（共和党、フロリダ州選出）とスーザン・コリンズ上院議員（共和党、メイン州選出）は、7月27日に「中小企業復興継続・給与保護プログラム法案」を提出した。同法案に基づき、企業は一定の条件を満たせば、PPP融資を再度受けることができる。企業は、2020年1月1日から3月31日、または4月1日から6月30日のいずれかの期間において、2019年の同日と比較して総収入が50%以上減少したことを証明する必要がある。また、従業員数が300人以下であるか、または特定の代替規模基準を満たす必要がある。2回目のPPP融資の上限額は200万ドルで、過去90日間に受け取ったPPP融資およびその他のSBA融資の合計額は1,000万ドルを超えてはならない。上場企業、および中華人民共和国に設立された企業、中華人民共和国と提携している企業、または中華人民共和国と特定の関係を持つ企業は、2回目のPPP融資を受ける資格がない。破産した企業は、特定の状況下でのみ資格があります。中小企業庁は、新規の PPP ローンごとに、最初の 35 万ドルの 3 パーセントと 35 万ドルを超える金額の 1 パーセントに相当する金額を各貸し手に支払います。15 万ドル未満の PPP ローンを受けた企業は、PPP ローン規制を遵守していることを証明することで、ローンの全額免除を受けることができます。200 万ドルまでの PPP ローンを受けたその他の企業は、免除資格の文書を持っていることを証明し、ローン免除の申請後 3 年間その文書を保管することで、ローン免除を申請できます。すべての企業は、既存および新規の PPP ローン資金を、ソフトウェア、クラウド コンピューティング費用、人件費、会計費用、2020 年の公共の騒乱に関連する物的損害の実費、2020 年 2 月 15 日以前に締結された契約に基づいて購入された事業運営に不可欠な備品に使用できます。個人用保護具やその他の費用は、企業が2020年3月1日から12月31日までの間に発行された連邦政府のコロナウイルスに関する健康と安全に関する勧告を遵守できるようにするためです。[ 132 ]さらに、すべての団体保険費用は適格な給与費用とみなされます。また、従業員数が300人以下で、ロビー活動から収入の10%以上を得ていない501(c)(6)非営利団体および観光マーケティング団体にもPPP融資の対象が拡大されます。ロビー活動が全体の活動の 10 パーセントを超えず、プロフットボールリーグではなく、政治キャンペーンの促進や参加を目的としていない団体。[ 133 ]この法律では、大統領、副大統領、行政部門の長、連邦議会議員、またはその家族が企業の支配権を保有している場合、企業は中小企業庁にその旨を開示することが義務付けられる。また、この法律では PPP 融資のために 1,900 億ドルを追加で計上する。[ 134 ]
2020年12月21日、下院と上院は2021年度統合歳出法案を可決した。この法案には、給与保護プログラムを通じて中小企業に2840億ドルの返済免除融資が含まれている。[ 135 ]
同法はPPP融資の申請期間を再開し、 PPP融資に2,845億ドルの資金を追加し、特定の団体がPPP融資の2回目の引き出しを申請できるようにした。[ 136 ]また、同法は特定の501(c)(6)非営利団体にも資格を開放した。[ 136 ]
同法では、PPP融資資金の許容経費の種類も追加されました。許容経費には、事業運営を支援するビジネスソフトウェアまたはクラウドコンピューティングサービス、製品配送、サービス提供、給与、人事、販売、請求、または供給、在庫、記録、経費の会計または追跡として定義される運営経費が含まれます。[ 136 ]許容経費には、2020年に発生した公共の騒乱に起因する財産の損害、破壊行為、または略奪による、他のソースからカバーされていない自己負担費用も含まれます。[ 136 ]許容経費には、空気圧換気システム、ろ過システム、社会的距離を確保するための物理的障壁、ドライブスルー窓、事業スペースの拡張、健康診断、個人用保護具の購入、または政府が発行したCOVID-19安全ガイドラインを遵守するために事業体の活動を調整するためのその他の支出など、労働者を保護するための費用も含まれます。[ 136 ]許容される費用には、融資期間の開始前に有効であった契約に基づいて行われた、事業活動に必要な備品の費用も含まれます。[ bf ] [ 136 ]
同法では、PPP融資額が5万ドルではなく15万ドル未満の事業体は、簡略化された1ページの融資免除申請書を使用できると規定されていた。[ 137 ] [ 97 ]
この法律は、許容される給与費用の定義を、雇用主が提供する団体生命保険給付、団体障害保険給付、団体視力保険給付、および団体歯科保険給付にまで拡大した。[ 137 ]
2021年3月11日、第117回議会中に下院で法案HR 1799 PPP延長法案2021が提出された。この法案は、中小企業法とCARES法を改正することにより、給与保護プログラムの対象期間を2021年3月31日から2021年6月30日まで延長するものである。この法案は2021年3月16日に下院で超党派の賛成多数（415対3）で可決された。[ 138 ]また、2021年3月25日には上院でも超党派の賛成多数（92対7）で可決された。[ 139 ]翌日の3月26日、ジョー・バイデン大統領によって署名され、法律として成立した。
2022年8月5日、ジョー・バイデン大統領は、給与保護プログラム融資に関連する詐欺に関する刑事告訴および民事執行措置（虚偽請求法に基づく訴訟を含む）について10年の時効を定めた2022年PPPおよび銀行詐欺執行調和法（公法117-166）[ 140 ]に署名した。 [ 141 ]
6月までに450万の企業が5000億ドルを超える税金を受け取っていたが、スティーブ・ムニューシン氏が「企業秘密」であり「機密事項」であると述べたため、受給者の正確な身元は不明だった。さらに、政府会計検査院が監督目的で融資に関する情報を要求したが、中小企業庁は情報を開示しなかった。[ 142 ]
6月11日、スティーブ・ムニューシン財務長官は上院中小企業・起業家委員会に対し、PPP融資の受給者の名前と融資額は機密情報であり、公表されないと述べた。[ 143 ] 8日後、中小企業庁と財務省は、15万ドルを超えるPPP融資の受給者の名前、住所、その他の情報を公表すると発表した。各受給者には融資額の範囲が示され、15万ドル以下のPPP融資は合計額が公表される。[ 144 ] 7月6日、財務省はデータをウェブサイトに掲載した。[ 145 ] [ 146 ]
2020年5月、複数の報道機関が、中小企業庁が公開した情報以上のPPP融資申請者の詳細情報を求めて、コロンビア特別区連邦地方裁判所に訴訟を起こした。2020年11月、ジェームズ・E・ボアスバーグ判事は報道機関に有利な仮差止命令を出し、中小企業庁に対し、2020年11月19日までにPPP融資受給者の氏名、住所、正確な融資額を公開するよう命じた。[ 147 ]データは2020年12月1日に公開された。 [ 148 ] 2020年11月のデータによると、PPP融資の87%は15万ドル未満だった。[ 149 ]
受給者の間で人種間の格差が報告されている。2020年7月、ナショナルジオグラフィック誌は、責任ある融資センターを引用し、黒人経営企業の95％、ラテン系経営企業の91％が、従業員数が少なく非常に小規模な企業であり、銀行との既存の関係がないために融資を受けられない可能性が高いと報じた。同記事はまた、黒人経営企業の41％がすでに永久に閉鎖しているのに対し、白人経営企業で同様の運命をたどったのはわずか17％であるとも述べている。[ 150 ]
少なくとも100件のPPP融資は、企業名のない企業に対して行われた。[ 148 ]
PPPの第1ラウンドでは中小企業やその他の適格な借り手に3490億ドルの資金が割り当てられ、第2ラウンドではさらに3100億ドルが割り当てられました。 [ 151 ] PPPの第1ラウンドはすぐに資金が枯渇し、論争を引き起こしましたが、第2ラウンドは応募超過にはなりませんでした。
PPP融資の一部は、連邦議会議員またはその配偶者が所有または経営する企業によって受け取られた。[ 152 ] 6月16日、Politicoは、これにはスージー・リー下院議員（ネバダ州選出、民主党）、デビー・ムカーセル＝パウエル下院議員（フロリダ州選出、民主党）、ロジャー・ウィリアムズ下院議員（テキサス州選出、共和党）、ヴィッキー・ハーツラー下院議員（ミズーリ州選出、共和党）が含まれると報じた。[ 152 ] 3週間前、ディーン・フィリップス下院議員（ミネソタ州選出、民主党）は、PPP融資の受給者の名前を公表することを義務付ける法案を提出したが、共和党議員の反対票が多数を占めたため、法案は可決されなかった。[ 152 ]リー議員とムカーセル＝パウエル議員は公表に賛成票を投じたが、ウィリアムズ議員とハーツラー議員は公表に反対票を投じた。[ 152 ]通常、連邦議会議員またはその近親者が所有または経営する企業による中小企業庁への融資申請は、融資承認前に行動基準委員会による審査を受けなければならないが、中小企業庁は4月13日にすべてのPPP融資についてその要件を免除した。[ 153 ]
アヤナ・プレスリー下院議員（マサチューセッツ州選出、民主党）は、2020年の財務開示報告書でPPP融資を受けたことを報告した。[ 154 ]
ホワイトハウス報道官ケイリー・マクナニーの両親は、従業員141人のマクナニー・ルーフィング社のために100万～200万ドルの融資を受けた。報道官は2020年4月にフォックスニュースに対し、融資のほとんどは「従業員10人以下の企業」に行われたと語った。「このプログラムはそういう目的で設計されており、そういう企業を支援しているのです。」[ 155 ]
トランプ大統領と顧問のジャレッド・クシュナー氏が所有する物件に住所を持つ企業は、総額365万ドルを超えるPPP融資を少なくとも25件受け取っていた 。これらの企業のうち、15社は従業員が1人以下であると報告したか、従業員数を自己申告しなかった。ニューヨーク市のトランプ・インターナショナル・ホテル・アンド・タワーにあるトリオンフ・レストラン・コーポレーションは、216万4543ドルのPPP融資を受け、従業員はゼロであると報告した。この企業は後に閉鎖した。[ 148 ]
LifeWay Christian Resources がプロテスタントの牧師を対象に調査したところ、40% が CARES 法または中小企業庁を通じて政府支援を申請したと回答し、申請した教会の 59% が承認されたと回答した。[ 156 ]教区財政管理会議は、9,000 のカトリック教区がPPP ローンを受け取ったと推定しており、これは国内のカトリック教区の約半数に相当する。ジョン・コスタスはChristianity Todayに、教会は PPP ローンを申請する際の「社会経済的および社会正義の問題」、そしてローン資金のルールに従うことが宗教文書と整合しているかどうかを検討すべきだと書いた。[ 157 ] 2020 年 6 月 30 日までに、総額 73 億ドルの 88,000 件を超えるローンが教会に承認された。[ 158 ]テキサス州の少なくとも 60 の教会がそれぞれ 100 万ドル以上を受け取った。その中には、テレビ伝道師ジョエル・オースティンが率いるヒューストンの巨大教会レイクウッド教会（440万ドルを受領）、ガルベストン・ヒューストン大司教区（約400万ドルを受領）、大司教区カトリック慈善団体（約450万ドルを受領）などが含まれていた。[ 159 ]フロリダ州に拠点を置くASLAN International Ministryという会社は840万ドルを受領したが、この会社は宗教的な活動は一切行っておらず、その後、ウェブサイトも実店舗も維持していないことが明らかになった。[ 160 ]
国内で最も著名な反ワクチン団体のいくつかに、合計85万ドルの融資が供与された。ワクチンは一般的に安全で効果的であると考えられているが、これらの団体は、特にCOVID-19に関して、ワクチン接種への躊躇を高めるような誤情報や陰謀論を広めている。 [ 161 ]
デジタルヘイト対策センターは、国立ワクチン情報センター、ジョセフ・メルコラのオンラインビジネスグループ、インフォームドコンセントアクションネットワーク、ロバート・F・ケネディ・ジュニアのチルドレンズ・ヘルス・ディフェンスに行われたPPP融資を特定した。[ 161 ] [ 162 ] [ 163 ] [ 164 ]
反ワクチン活動家のシェリー・テンペニーが経営するオステオパシー診療所であるテンペニー統合医療センターは、72,000ドルの融資を受けた。[ 161 ]
4月3日から4月14日の間に、PPP融資には上場企業またはその子会社に対する少なくとも94件の融資が含まれており、総額は3億6500 万ドルに達した。[ 165 ]
4月23日、中小企業庁は、相当な市場価値を持ち資本市場へのアクセスを有する上場企業がPPP融資の対象となる可能性は低いとのガイダンスを発表した。そのような企業は、現在の経済的不確実性のため、PPP融資が事業継続のために必要であることを誠実に証明することはできない。貸し手は企業に証明の根拠を示すことを要求する必要はないが、中小企業庁は要求することができる。[ 56 ] [ 57 ]中小企業庁は、4月23日より前にPPP融資を申請し、5月7日までに（後に5月14日に延長され、さらに5月18日に延長された）融資資金を返済した企業に対しては措置を講じないと述べた。[ 57 ] [ 166 ] [ 58 ] 4月28日、同様の状況にある民間企業が所有する企業にもガイダンスが拡大された。[ 167 ] [ 168 ]
Potbelly、Ruth's Hospitality Group、Shake Shack、Nathan's Famous、ロサンゼルス・レイカーズなど、いくつかの企業が融資資金を返済することを決定した。[ 169 ] [ 170 ] [ 171 ] [ 172 ] [ 173 ]上場企業であるChembio Diagnosticsは、需要の増加に伴い、 COVID-19検査 を含む感染症検査の提供能力を高めるために使用するとされる300万ドルのPPP融資を受け取った。 [ 174 ] 5月4日、ニューヨーク・タイムズは、証券届出書と公表に基づき、上場企業が少なくとも3億7500万ドルのPPP融資を返済したと報じた。[ 175 ]
米国の大手投資コンサルティング会社数社は、資金の必要性が疑問視される中、多額のPPP融資を受けていた。2020年6月、ロイター通信はこうした実態を詳述した記事を掲載し、特にRVK社に注目した。同社は1兆ドルを超える資産の運用助言を行っていると主張していたが、200万ドルを超えるPPP融資を受けていた。ロイター通信によると、同社の社長であるジェームズ・ヴォイトコ氏は電子メールで、RVK社はプログラムのガイドラインに従い、人員レベルを維持していたと述べたものの、新型コロナウイルスのパンデミックが同社の財務にどの程度影響を与えたかについての書面による質問には回答を拒否した。さらに同氏は、「RVK社の収益のほぼすべては、固定の年間顧問料によるものである」と確認した。つまり、顧客資産の市場価値の下落は、RVK社の収益にはほとんど影響を与えないということだ。加えて、2022年10月29日には、RVK社は投資アナリストの求人広告で、同社を「成長企業」と表現していた。この融資が必要だったかどうかは依然として不明だが、2023年4月5日時点のSBA（米国中小企業庁）の記録によると、RVKはまだ融資を全額返済していなかった。
RVK, Inc. は、以前にも世界知的所有権機関から、市場価格を支払わずにドメイン rvk.com の所有権を偽って主張しようとして逆ドメイン名ハイジャックを行ったとして有罪判決を受けていることは注目に値する。RVK, Inc. はまた、2022 年 3 月にネットワークがハッカーによって侵害された後、少なくとも 1 人の顧客に速やかに通知しなかったとして精査されている。ハッカーは RVK の顧客情報を使用してチリ中央銀行を欺いたとされている。[ 176 ] [ 177 ] [ 178 ] [ 179 ]
4月28日、スティーブン・ムニューシン財務長官は 、中小企業庁が200万ドルを超えるPPP融資の「全面的な審査」を行うと述べた。[ 180 ]ムニューシン財務長官は、 200万ドルを超える融資を受け、規則に従わなかった企業は「刑事責任を問われる」と警告した。 [ 181 ]
5月13日、中小企業庁は、関連会社を含めて PPP融資の総額が200万ドル未満の企業は、誠実に必要性を証明したとみなされると述べた。[ 58 ]中小企業庁が、企業がPPP融資の必要性を証明する「十分な根拠を欠いていた」と判断した場合、中小企業庁は企業に未返済のPPP融資残高の返済を求め、企業はPPP融資の免除を受ける資格を失う。[ 58 ]企業がその後融資を返済した場合、この件に関してそれ以上の執行措置は取られない。[ 58 ]
5月5日、中小企業庁は、非営利団体が受け取ったPPP融資は連邦政府の財政支援とはみなされず、統一ガイダンスに基づく監査要件の対象とはならず、団体の連邦補助金支出スケジュールに含める必要もないと述べた。[ 182 ] [ 183 ] [ 184 ]
2021年の米国議会議事堂襲撃事件に関与した人物のうち少なくとも1人がPPP融資を受けていた。リチャード・バーネットは2020年4月14日に9,300ドルのPPP融資を受けていた。[ 185 ] [ 186 ]
カリフォルニア州アーバインに住む38歳の男が、4つの事業を経営していると偽って約500万ドルを受け取り、それを高級車の購入に使ったとされている。[ 187 ]
国防総省監察官代行のグレン・ファイン氏は、PPP融資の管理方法やCARES法に基づくその他の資金の管理方法を監督する委員会の委員長に任命された。PPP融資が開始されてから4日後の2020年4月7日、ドナルド・トランプ大統領はファイン氏を委員長から解任した。[ 188 ]
中小企業庁監察官のハンニバル・ウェア氏は、中小企業庁がプログラム設立法に規定されているよりも厳しい規則を設定しており、それが企業に「意図しない負担」を与えていると述べた。 [ 189 ]
中小企業庁は、PPP融資の75%を給与費用に充てることを義務付けていますが、これは法律には規定されていない規則です。中小企業庁は、すべてのPPP融資の満期日を2年と定めていますが、法律では最長10年まで認められています。中小企業庁は、法律に規定されているすべての要件を遵守していません。法律では、中小企業庁が融資の繰り延べ手続きについて貸付機関にガイダンスを発行することを義務付けていましたが、中小企業庁はそうしませんでした。法律では、貸付機関がサービスが行き届いていない地域や農村地域の企業を優先することを義務付けていましたが、中小企業庁は貸付機関にそのようなガイダンスを発行しませんでした。法律では、中小企業庁が各PPP融資を各企業の納税者識別番号を使用して各融資の実行後15日以内に登録することを義務付けていましたが、中小企業庁はそうしませんでした。[ 190 ] [ 191 ]
ソフトウェアおよび情報技術企業のグループが中小企業庁と財務省を提訴し、両機関が元の法律にはなかった制限をプログラムに不適切に追加したと主張している。[ 192 ]
全米独立地域銀行協会のロビイストは、事実上すべての事業主が、返済免除を前提としてそのような融資を受けているが、規則は非常に複雑で、既に実行された融資に関する規則はまだすべて公開されていないと述べている。全米銀行協会は、連邦政府に対し、返済免除規則を早急に公開するよう要請している。[ 181 ]
2020年6月25日、政府会計検査院は、コロナウイルス支援・救済・経済安全保障法に基づき、給与保護プログラムの監督に関する最初の隔月報告書を公表した。[ 193 ] [ 194 ]
報告書によると、中小企業庁はPPPの実施に迅速に取り組んだものの、その緊急性がPPPの実施全体にわたって混乱を引き起こした。PPPに関する継続的な混乱の例としては、PPP融資の申請資格者に関する疑問、多くの不明瞭な暫定規則の発表、質問に対する不完全な回答の頻繁な発表、融資免除の資格を得るためにPPP融資資金をどのように使用しなければならないかについての明確性の欠如などが挙げられる。この混乱は、従業員がパンデミックによって既に経験していた経済的ストレスをさらに増大させた。[ 193 ]
一部の小規模企業は、政府機関が後日、誠意なく融資の必要性を証明したとして告発するのではないかと懸念していた。また、小規模企業は、融資免除の対象となるかどうかも確信が持てなかった。こうした不確実性から、多くの小規模企業は、こうした結果に直面するよりも、融資資金を返還することを選択した。2020年5月31日現在、企業は17万件以上のPPP融資を返還しており、その総額は約385 億ドルに上る。これは主に、中小企業庁が発表した多くの混乱を招く声明や、明確さの欠如、混乱を招く情報に起因する。[ 193 ]
報告書によると、PPP融資の申請プロセスでは、中小企業が自らのニーズと資格を自己証明できるようになっていることが判明した。その結果、一部の申請者は、給与コストを不正に水増ししてより高額のPPP融資を受ける資格を得たり、従業員数を偽ってPPP融資の資格があるように見せかけたり、融資資金を許容される費用に充てると証明しながら実際には個人的な用途に使用したりするなど、このプログラムを悪用することができた。[ 193 ]
政府会計検査院の報告書によると、中小企業庁は、 それぞれ200万ドルを超えるPPP融資の審査をどのように実施するか、また、その基準額を下回るPPP融資の監督をどのように行うかについて、まだ説明していないとのことである。[ 193 ]
2020年6月18日、行政管理予算局はPPP融資と連邦補助金の相互作用に関する覚書を発行しました。連邦補助金とPPP融資の両方を受け取った組織の場合、同じ給与費用を連邦補助金に計上しない限り、PPP融資の資金を給与費用の支払いに使用できます。さらに、組織はまずPPP融資の資金を従業員の維持に使用しなければならず、連邦資金によるプロジェクトの作業を再開するために連邦資金を温存するための措置を講じる必要があります。[ 195 ]
2020 年 10 月下旬、中小企業庁は、200 万ドル以上の PPP ローンを受けた事業体向けに、9 ページのローン必要性に関する質問票を作成しました。[ 196 ]この質問票では、事業体の四半期ごとの収益、設備投資、配当金の支払い、24 週間の対象期間中に従業員に年間 25 万ドル以上の報酬を支払ったかどうか、および COVID-19 の影響で事業運営がどの程度変更されたかについて質問しています。非営利団体向けのバージョンでは、団体の基金について質問しています。[ 197 ]非営利の学校は、授業料からの収入に関する情報を提供する必要があります。[ 198 ]回答の中には、事業体が PPP ローン申請書でローンの必要性を証明した後にしか入手できなかった情報が必要なものもあります。[ 199 ]
PPP融資の免除手続きの一環として、中小企業庁は、200万ドル 以上のPPP融資を受けた各事業体の貸付機関に質問票を送付します。貸付機関は、5営業日以内に、中小企業庁がPPP融資の審査を開始した旨の通知とともに、該当する事業体に質問票を送付しなければなりません。事業体は、貸付機関から質問票を受け取った後、10営業日以内に質問票に記入して貸付機関に返送する必要があります。[ 200 ] [ 201 ]
中小企業庁は、記入済みの質問票を使用して、経済の不確実性によりPPP融資が事業継続に必要であるという融資申請書における誠実な証明がどの程度真実であったかを評価すると述べた。中小企業庁は、企業が質問票を記入して返送しない場合、PPP融資の資格がないと判断し、返済またはその他の救済措置を講じる可能性がある。[ 202 ]
記入済みのアンケートは必ずしも情報公開法の適用除外となるわけではありません。[ 203 ]アンケートでは、記入済みのフォームのどの部分に機密情報または専有情報が含まれているかを組織に示してもらい、情報公開法の適用除外4（「企業秘密」および「個人から取得した商業情報または財務情報」であって「特権的または機密情報」であるものを除外すると規定している）に基づいて情報の公開が妨げられる可能性があります。[ 203 ] [ 204 ]
中小企業庁は、営利企業42,000社と非営利団体10,000社にアンケートが送付されると推定した。[ 205 ]
当初、米国司法省は、総額数億ドルに上るPPP融資を不正に請求したとして500人以上を起訴した。[ 206 ] 2024年4月までに、その数は3,500人以上の被告、400件以上の民事訴訟、14億ドルにまで増加した。[ 207 ] 2020年5月、デビッド・ステイブリーとデビッド・A・ブッツィガーは、PPP詐欺に関連して最初に起訴された。[ 208 ] 2021年6月、カリフォルニア州のある夫婦は、2,000万ドル以上を不正に請求するために約150件の不正な申請を提出したとして有罪判決を受けた 。[ 209 ] [ 210 ] [ 211 ] 2024 年 1 月、アラバマ州の女性が、PPP 資金 61 万ドルを不正に受け取った後、銀行詐欺、連邦政府保険付き銀行への虚偽の陳述、資金洗浄の罪で 45 か月の懲役刑を言い渡された。[ 212 ] 2023 年、ワシントン州シアトル在住の 62 歳ダニ・ウォーカーは、プログラムから約 50 万ドルを盗み、偽ダイヤモンドのナンバープレートカバー付きジャガークーペを購入したり、ルイ・ヴィトンでの買い物を含むニューヨークへの豪華な休暇に 3 万 4000 ドルを費やしたり、仮想通貨に投資して失敗したりしたことを認めた。FBI から接触を受けた後も、ウォーカーは詐欺計画を続け、存在しない従業員に基づいて PPP ローンを申請し続けた。
テキサス大学オースティン校の金融学教授3名による2021年のワーキングペーパーでは、同プログラムの融資の約15% （総額約1,180万件の融資のうち約180万件 、総額760億ドル）に少なくとも1つの不正の兆候があったと推定されています。[ 206 ] [ 213 ]約120 万件の融資（総額380 億ドル）には少なくとも2つの不正の兆候がありました。[ 206 ] [ 213 ]この研究では、疑わしい融資の4つの主要な兆候と5つの二次的な兆候が特定されました。[ 206 ] [ 213 ]主要な兆候は、「未登録の事業、居住住所での複数の融資、コアベース統計地域（CBSA）平均による業界と比較して異常に高い暗示報酬、およびPPP申請書で借り手が報告した仕事と、異なるインセンティブ構造を持つ別の同時期の政府プログラム申請書との間の大きな不一致（最大10倍）」でした。[ 213 ]二次指標は、「PPP 補償の上限である 10 万ドル付近の不連続性、丸められた融資額、特定の産業および郡における事業体数に関する米国国勢調査データに対する PPP 融資の過剰表現、貸し手と郡のペア内で類似した特徴を持つ融資のクラスター化、および PPP 借り手の犯罪歴」であった。[ 213 ]この調査では、フィンテック企業が疑わしい PPP 融資を行う可能性がはるかに高いことが判明した。フィンテック企業は PPP 融資全体の約 29% を行ったが、疑わしい融資の 52.63% を占めており、「フィンテック融資は、従来の貸し手の融資のほぼ 5 倍の割合で非常に疑わしい」。[ 206 ] [ 213 ]
2022年12月の米国下院コロナウイルス危機特別小委員会の報告書では、Blueacorn、Womply、Bluevine、Kabbageなどのフィンテック企業や中小企業向け融資業者が不正融資の防止に失敗したと指摘されており、 Insiderは、これが将来のプログラムへの参加を危うくする可能性があると示唆している。同記事は、ブルームバーグ・ニュースの報道を引用し、フィンテック企業は「PPP融資全体のわずか15％しか扱っていないが、司法省が調査した不正なPPP融資の75％を占めている」と推定している。[ 214 ] [ 215 ]
2024年4月現在、司法省のCOVID-19詐欺対策タスクフォース（CFETF）は、給与保護プログラムを含むパンデミック救済プログラムに関連する詐欺対策において大きな進展があったと報告している。タスクフォースの取り組みにより、20億ドルを超える損失に関与した3,500人以上の被告に対する刑事訴追が行われた。[ 216 ] [ 217 ]
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中小企業庁の給与保護プログラムへの申請受付を開始しました。申請件数を管理するため、現時点では、シティバンクの中小企業向けバンキングの既存顧客に段階的に連絡を取っています。
対象となるには、2020年2月15日時点でバンク・オブ・アメリカとの中小企業向け融資および中小企業向け当座預金口座の取引関係があるか、遅くとも2020年2月15日までに中小企業向け当座預金口座を開設している必要があり、他の銀行との事業信用または借入関係がないことが条件となります。
キャピタル・ワンを通じて給与保護プログラム融資を申請する法人のお客様は、2020年2月15日時点で有効な法人当座預金口座を保有している必要がありますのでご注意ください。
... 2020年2月15日時点でウェルズ・ファーゴのビジネス当座預金口座をお持ちの方
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