生命保険

生命保険（または、特にイギリス連邦諸国では生命保険）は、保険契約者と保険会社または保証人との間の契約であり、保険会社は被保険者の死亡時に指定された受取人に金銭を支払うことを約束します。契約によっては、末期疾患や重篤な病気などの他の事象によっても支払いが発生する場合があります。保険契約者は通常、保険料を定期的にまたは一括で支払います。給付には、葬儀費用などの他の費用が含まれる場合があります。

生命保険は法的な契約であり、各契約の条件には保険対象となる事象の制限が規定されています。多くの場合、契約書に明記された特定の除外事項によって保険会社の責任が制限されます。一般的な例としては、自殺、詐欺、戦争、暴動、内乱に関する請求などがあります。事象が明確に定義されていない場合、たとえば、被保険者が実験的な医療処置に同意したり、傷害や死亡につながる薬を服用したりしてリスクを故意に被った場合など、問題が生じる可能性があります。

現代の生命保険は資産運用業界といくつかの類似点があり^{[1] [検証に失敗] 、生命保険会社は}年金などの退職商品に商品の提供を多様化しています。^[2]

生命保険契約は、主に次の 2 つのカテゴリに分類されます。

• 保護保険: 特定の事態が発生した場合に、通常は一時金の支払いなどの給付を提供するように設計されています。保護保険設計の一般的な形式は、定期保険です。
• 投資保険: これらの保険の主な目的は、定期または一時払いの保険料によって資本の成長を促進することです。一般的な形態 (米国)は、終身保険、ユニバーサル生命保険、変額生命保険です。

生命保険の初期の形態は古代ローマにまで遡る。「埋葬クラブ」^[3]が会員の葬儀費用を負担し、遺族を経済的に支援した。1816年、エジプトのミニヤ（オスマン帝国の統治下）で行われた考古学的発掘調査で、エジプトのアンティノポリスにあるアンティノウス神殿の遺跡からネルウァ・アントニヌス朝時代の粘土板が発見された。粘土板には、ローマ帝国のハドリアヌス帝（117-138）の治世中、西暦133年頃にイタリアのラヌビウムに設立された埋葬協会の会費と規則が記されていた。^[4] 1851年、かつて相互利益生命保険会社の保険数理士として勤務していた、後に米国最高裁判所判事となるジョセフ・P・ブラッドリー（ 1870年 - 1892年）が、アクチュアリー協会誌に、東ローマ帝国のユスティニアヌス1世（527年 - 565年）が命じた法典『パンデクタエ全集』（533年）に収録された、エラガバルス（218年 - 222年）統治下の紀元220年頃にローマの法学者ウルピアヌスが作成したセウェルス朝時代の生命表に関する歴史的記述を詳述した論文を投稿した。^[5]

最も古い生命保険契約は、1583年6月18日にロンドンの王立取引所で結ばれた。リチャード・マーティンがウィリアム・ギボンズに保険をかけ、被保険者が1年以内に死亡した場合、13人の商人に400ポンドにつき30ポンドを支払うことになっていた。^{[6] [7]} 近代で初めて生命保険を提供した会社は、ウィリアム・タルボットとサー・トーマス・アレンが1706年にロンドンで設立したアミカブル・ソサエティ・フォー・ア・パーペチュアル・アシュアランス・オフィスである。^{[8] [9]}各会員は、会員の年齢が12歳から55歳であることを考慮して、1株から3株につき年間支払いを行った。年末に「アミカブル・コントリビューション」の一部が、相続人が所有していた株式の数に応じて、死亡した会員の妻と子供たちに分配された。アミカブル・ソサエティは2000人の会員でスタートした。^{[10] [11]}

最初の生命表は1693年にエドモンド・ハレーによって書かれたが、現代の生命保険の発展に必要な数学的・統計的ツールが整備されたのは1750年代に入ってからだった。数学者で保険数理士のジェームズ・ドッドソンは、高齢を理由にアミケーブル生命保険協会への入会を拒否された後、長期生命保険契約のリスクを正しく相殺することを目的とした新会社を設立しようとした。政府から認可を得る試みは失敗した。

彼の弟子であるエドワード・ロウ・モアズは、1762年に生命と生存に対する公平な保険協会を設立しました。これは世界初の相互保険会社であり、死亡率に基づいた年齢ベースの保険料の先駆者であり、「科学的な保険の実践と開発の枠組み」^[12]と「その後のすべての生命保険制度の基礎となった現代の生命保険の基礎」^{[13]を築きました。}

モレスはまた、最高責任者にアクチュアリーという名前をつけました。これは、アクチュアリーという役職がビジネス上の問題として言及された最古の例です。最初の近代的なアクチュアリーはウィリアム・モーガンで、1775年から1830年まで勤めました。1776年に協会は初めてアクチュアリーによる負債の評価を行い、その後、最初の復帰ボーナス（1781年）と臨時ボーナス（1809年）を会員に分配しました。^[12]また、定期的に評価を行って、競合する利益のバランスを取りました。^[12]協会は会員を公平に扱うよう努め、理事は保険契約者が投資に対して公正な利益を得られるよう努めました。保険料は年齢によって規制され、健康状態やその他の状況に関係なく誰でも加入できました。^[14]

米国における生命保険の販売は 1760 年代に始まった。フィラデルフィアとニューヨーク市の長老派教会会議は1759 年に長老派牧師の貧困および困窮した未亡人と子供たちを救済するための公社を設立し、聖公会の牧師は 1769 年に同様の基金を組織した。1787 年から 1837 年の間に 24 社を超える生命保険会社が設立されたが、生き残ったのは 6 社以下だった。1870 年代には、リトルビッグホーンの戦い後に西部に取り残された未亡人と孤児、および海上で亡くなった米国水兵の家族の窮状に触発されて、軍の将校たちが団結して陸軍 ( AAFMAA ) と海軍相互扶助協会 (Navy Mutual) を設立した。

保険金の支払い責任者は保険契約者であり、被保険者は死亡により死亡保険金の支払いを受ける人です。保険契約者と被保険者は同じ人である場合もそうでない場合もあります。たとえば、ジョーが自分の生命保険に加入した場合、彼は保険契約者と被保険者の両方になります。しかし、妻のジェーンがジョーの生命保険に加入した場合、彼女が保険契約者で、ジョーが被保険者になります。保険契約者は保証人であり、保険料を支払う人になります。被保険者は契約の参加者ですが、必ずしも当事者であるとは限りません。

受取人は、被保険者が死亡したときに保険金を受け取ります。所有者が受取人を指定しますが、受取人は保険契約の当事者ではありません。保険契約に取り消し不能な受取人指定がない限り、所有者は受取人を変更できます。保険契約に取り消し不能な受取人指定がある場合、受取人の変更、保険契約の譲渡、または現金価値の借入には、元の受取人の同意が必要になります。

保険契約者が被保険者ではない場合（celui qui vitまたは CQV とも呼ばれる）、保険会社は保険契約の購入をCQV に保険利益を持つ者に限定しようとしてきました。生命保険契約の場合、近親者やビジネス パートナーに保険利益があると判断されるのが通常です。保険利益の要件は、通常、CQV が死亡した場合に購入者が実際に何らかの損失を被ることを示します。このような要件は、死亡すると予想される人物に対する純粋に投機的な保険契約の購入から人々が利益を得ることを防ぎます。保険利益の要件がなければ、購入者が保険金のために CQV を殺害するリスクは大きくなります。少なくとも 1 つのケースでは、保険利益のない購入者（後に保険金のために CQV を殺害した）に保険契約を販売した保険会社が、被害者の不法な死亡に加担したとして法廷で責任を問われました（ Liberty National Life v. Weldon、267 Ala.171 (1957)）。

自殺条項などの特別な除外が適用される場合があります。この場合、被保険者が指定期間内（通常は購入日から 2 年。一部の州では 1 年間の自殺条項を法定で設けています）に自殺すると、保険契約は無効になります。申込書に被保険者が虚偽の記載をした場合も、無効の理由となります。たとえば、米国のほとんどの州では、最大争訟期間を指定しており、多くの場合 2 年を超えません。この期間内に被保険者が死亡した場合にのみ、保険会社は虚偽の記載を理由に請求に異議を唱え、請求の支払いまたは拒否を決定する前に追加情報を要求する法的権利を持ちます。

保険金額は、被保険者が死亡したとき、または保険が満期になったときに保険が支払う最初の金額です。ただし、実際の死亡給付金は、保険金額より多くなったり少なくなったりすることがあります。保険は、被保険者が死亡したとき、または指定された年齢（100 歳など）に達したときに満期になります。

保険会社は、保険金請求に充て、管理費を賄い、利益を出すのに十分な水準で保険料を計算します。保険料は、保険数理士が算出した死亡率表を使用して決定されます。死亡率表は、さまざまな年齢の人々の予想される年間死亡率を示す統計に基づいた表です。年齢を重ねるにつれて死亡する可能性が高くなるため、保険会社は死亡率表を使用してリスクを計算し、年齢に応じて保険料を上げることができます。このような推定は、税制規制において重要になることがあります。^{[15] [16]}

1980年代と1990年代には、SOA 1975-80 Basic Select & Ultimate表が典型的な基準点でしたが、2001 VBT表と2001 CSO表はより最近に発行されました。年齢と性別の基本パラメータに加えて、新しい表には喫煙者と非喫煙者の死亡率表が別々に含まれており、CSO表には優先クラス用の表が別々に含まれています。^[17]

死亡率表は保険料の基準となりますが、個々の申込者の健康状態や家族歴も考慮されます (団体保険の場合を除く)。この調査とその結果の評価は引受と呼ばれます。健康状態やライフスタイルに関する質問が行われ、特定の回答にはさらなる調査の価値がある場合があります。

引受人が考慮する可能性のある具体的な要素には、以下のものがあります。

• 個人の病歴^[18]
• 家族の病歴^[19]
• 運転記録; ^[20]
• 身長と体重のマトリックス、別名BMI（ボディマス指数）^[21]

上記およびその他の要因に基づいて、申請者はいくつかの健康評価クラスのいずれかに分類され、その特定の保険会社での保険と引き換えに支払われる保険料が決定されます。^[20]

米国の生命保険会社は、過去7年間に参加会社に生命保険を申し込んだ人の情報を集約した医療情報局（MIB）^[22]を支援している。申し込みの一環として、保険会社は申請者に医師から情報を得る許可を求めることが多い。^[23]

自動生命保険引受は、従来は引受人が行っていた審査機能の全部または一部を実行するように設計されたテクノロジーソリューションであり、生命保険の申し込みの引受に必要な作業、時間、データを削減することを目指しています。^[24]これらのシステムにより、販売時点での配布が可能になり、購入する保険の量に応じて、発行までの期間を数週間または数か月から数時間または数分に短縮できます。^[25]

保険契約者の死亡率は、一般人口よりもはるかに急速に上昇します。10年後、25歳の非喫煙男性の死亡率は1000人あたり年間0.66人です。したがって、10万ドルの保険に加入し、全員が平均的な健康状態にある25歳の男性1,000人のグループでは、生命保険会社は、比較的少ない予想される請求をカバーするために、各参加者から年間約50ドルを徴収する必要があります。（年間の予想死亡数0.35～0.66人×死亡者1人あたりの支払額10万ドル=保険1件あたり35ドル。）管理費や販売費などのその他の費用も、保険料を設定する際に考慮する必要があります。競争の激しい米国の生命保険市場では、好ましい病歴を持つ25歳の非喫煙男性の10年保険は、10万ドルの保険に対して年間90ドルという低価格で提供される場合があります。

保険会社が受け取る収入のほとんどは保険料ですが、保険料の運用による収益はほとんどの生命保険会社にとって重要な利益源となっています。団体保険は例外です。

米国では、公民権法の遵守要件を除き、生命保険会社はすべての人に保険を提供することを法的に義務付けられていません。保険会社のみが保険加入の可否を判断し、一部の人は保険加入不可とみなされます。保険契約は拒否または格付け（リスクが高い分を補償するために保険料を増額）することができ、保険料の額は保険契約の額面金額に比例します。

多くの会社では、申込者を 4 つの一般的なカテゴリに分類しています。これらのカテゴリは、 preferred best、preferred、standard、およびtobaccoです。preferred best は、一般の人々の中で最も健康な個人のみを対象としています。これは、提案された被保険者に有害な病歴がなく、投薬を受けておらず、早期発症の癌、糖尿病、またはその他の疾患の家族歴がないことを意味します。preferred は、提案された被保険者が現在投薬を受けており、特定の病気の家族歴があることを意味します。ほとんどの人は standard カテゴリに属します。

タバコを吸う人は死亡率が高いため、一般的に保険料が高くなる。最近の^米国の死亡率表によると、25歳の非喫煙男性1,000人中約0.35人が保険契約初年度に死亡すると予測されている。^{[ 26]}死亡率は年齢が10歳上がるごとに約2倍になるため、非喫煙男性の初年度の死亡率は65歳で1,000人中約2.5人となる。^[26]これを、米国男性の死亡率が25歳で1,000人中1.3人、65歳で19.3人であること（健康状態や喫煙状況は問わない）と比較してほしい。^[27]

被保険者が死亡した場合、保険会社は保険金を支払う前に、死亡を証明する書類の提出を求めます。被保険者の死亡に疑わしい点があり、保険金額が大きい場合、保険会社は死亡にまつわる状況を調査した上で、保険金を支払う義務があるかどうかを決定することがあります。

保険金は一時金として支払われる場合と、年金として支払われる場合があり、年金は指定された期間または受取人の生涯にわたって定期的に分割払いで支払われます。^[28]

死亡給付は生命保険の主な特徴であり、保険契約者が死亡した場合に保険契約者の受取人に一時金が支払われます。死亡給付の額は通常、保険契約の購入時に決定され、保険契約者の年齢、健康状態、職業などの要素に基づいて決定されます。

死亡給付金は、保険契約者が保険契約の有効期間中に死亡した場合にのみ支払われます。保険契約者が保険契約期間を超えて生存した場合、死亡給付金は支払われず、通常は保険契約は失効します。保険契約によっては、保険契約者が保険契約期間を超えて生存した場合に支払った保険料の一部を受け取ることができる場合があります。

「保険」と「保証」という用語の具体的な使用法は、混同されることがあります。一般的に、両方の用語が使用されている法域では、「保険」は発生する可能性のあるイベント (火災、盗難、洪水など) に対する補償の提供を指し、「保証」は確実に発生するイベントに対する補償の提供を指します。米国では、両方の商品を販売する企業にとってわかりやすいように、両方の形式の補償を「保険」と呼んでいます。^{[引用が必要]}いくつかの定義によると、「保険」は実際の損失に基づいて給付を決定する補償であり、「保証」は発生した損失に関係なく給付が事前に決定されている補償です。

生命保険は、一時保険と永久保険の 2 つの基本クラス、または定期保険、ユニバーサル保険、終身保険、養老保険 のサブクラスに分類できます。

定期保険は、特定の期間（通常10～30年）の生命保険を提供します。定期生命保険は現金価値を蓄積しませんが、同等の保険金額の終身生命保険よりも大幅に安価です。保険契約者は、定期保険料の増加に備えて貯蓄したり、保険の必要性を減らしたりすることができます（負債の返済や遺族のニーズに備えて貯蓄するなど）。^[29]

住宅ローン生命保険は、不動産を担保にしたローンを保険でカバーするもので、通常は保険金額が一定で保険料は減少する保険額面となっています。これは、保険対象となるのは住宅ローンの元金と利息であり、住宅ローンの支払いによって常に減額されるためです。保険額面金額は、最終支払金が支払われる前に申込者が死亡した場合に支払われる元金と利息の未払い額と常に同じです。

団体生命保険（卸売生命保険または機関生命保険とも呼ばれる）は、通常、企業の従業員、組合や協会の会員、年金基金や退職年金基金の会員など、グループの人々を対象とした定期保険です。保険引受において、個人の保険適格性の証明は通常考慮されません。むしろ、引受人はグループの規模、売上高、財務力を考慮します。契約条項は、逆選択の可能性を排除するよう努めます。団体生命保険では、グループを脱退するメンバーが個人で保険を購入することで保険の適用範囲を維持できる場合がよくあります。保険引受は、個人ではなくグループ全体に対して行われます。

終身保険は、被保険者の残りの生涯をカバーする生命保険です。終身保険は満期日まで現金価値を蓄積します。保険契約者は、現金価値を引き出すか、現金価値を借りるか、または保険を解約して解約返戻金を受け取ることで、現金価値のお金にアクセスできます。

終身保険の基本的な3つの種類は、終身保険、ユニバーサル生命保険、養老保険です。

終身保険は、一定の保険料で一生涯の保障を提供します。

ユニバーサル生命保険(ULl) は比較的新しい保険商品で、永久的な保険補償と、保険料支払いの柔軟性、および現金価値の大幅な増加の可能性を組み合わせることを目的としています。ユニバーサル生命保険には、金利感応型(「従来の固定ユニバーサル生命保険」とも呼ばれる)、変額ユニバーサル生命保険 (VUL)、死亡給付保証型、および株式連動型ユニバーサル生命保険など、いくつかの種類があります。

ユニバーサル生命保険には現金価値があります。払込保険料により現金価値は増加し、管理費やその他の費用により現金価値は減少します。

ユニバーサル生命保険は、終身保険の欠点、つまり保険料と死亡給付金が固定されているという欠点を解消します。ユニバーサル生命保険では、保険料と死亡給付金の両方が柔軟です。死亡給付金が保証されているユニバーサル生命保険を除き、ユニバーサル生命保険は柔軟性が高い代わりに保証が少なくなっています。

「柔軟な死亡給付」とは、保険契約者が死亡給付金を減額できることを意味します。死亡給付金は保険契約者によって増額されることもあり、通常は新たな引受が必要になります。柔軟な死亡給付のもう 1 つの特徴は、オプション A またはオプション B の死亡給付金を選択し、被保険者の生涯にわたってそれらのオプションを変更できることです。オプション A は「定額死亡給付」と呼ばれることが多く、死亡給付金は被保険者の生涯にわたって定額のままで、保険料はオプション B の死亡給付金 (保険金の現金価値、つまり保険金額と収益/利息の合計) の保険よりも低くなります。現金価値が時間の経過とともに増加すると、死亡給付金も増加します。現金価値が減少すると、死亡給付金も減少します。オプション B の保険は通常、オプション A の保険よりも保険料が高くなります。

養老保険は、一定期間（満期）後または死亡時に一時金を支払う生命保険契約です。一般的な満期は、一定の年齢制限までの 10 年、15 年、または 20 年です。一部の保険では、重篤な病気の場合にも保険金が支払われます。

保険は、通常、従来の利益確定型またはユニットリンク型（ユニット化された利益確定型ファンドを含む）です。

積立金は早期に現金化（または解約）することができ、その後、保険契約の継続期間と支払った金額に応じて保険会社が決定する解約返戻金が保険契約者に支払われます。

事故死亡保険は、被保険者が事故により死亡した場合に補償する限定生命保険の一種です。「事故」に​​は擦り傷から大惨事までが含まれますが、通常、事故に関連しない健康問題や自殺による死亡は含まれません。事故のみを補償するため、この保険は他の生命保険よりもはるかに安価です。

このような保険には、不慮の死亡および四肢切断保険（AD&D）もあります。AD&D 保険では、不慮の死亡だけでなく、手足や視力、聴力などの身体機能の喪失に対しても給付金が支払われます。

事故による死亡や AD&D 保険では、死亡原因が保険でカバーされていないか、死亡が事故後かなり経ってから発生し、その時点で保険料が未払いになっているため、実際の給付金が支払われることは極めてまれです。^{[説明が必要]} AD&D 保険にはさまざまな種類があり、条件や除外事項も異なります。パラシュート降下、飛行、プロスポーツ、兵役などの危険な活動は、補償対象から除外されることがよくあります。

死亡保険は、特約として通常の生命保険を補完することもできます。特約を購入すると、被保険者が事故で死亡した場合に保険金が通常、保険金額の 2 倍支払われます。これはかつて二重補償保険と呼ばれていました。場合によっては、三重補償が利用できる場合もあります。

保険会社は、高齢者などのニッチ市場をターゲットにした商品も提供しています。これらの保険は、多くの場合、低額の終身保険であり、個人（50〜90歳）が老後に手頃な保険を購入できるようにします。これらは、終身保険または埋葬保険として販売されることもあり、通常、死亡給付金は1,000〜50,000ドルです。^[要出典]これらの保険が人気を博している主な理由は、「簡易引受」を使用していることです。簡易引受では、申請者は健康診断を受ける必要はなく、承認は、一連の健康に関する質問に対する「はい」または「いいえ」の回答と、処方薬の履歴の確認によって決まります。

健康要件は、無審査保険と無審査保険では大幅に異なります。特定の条件を持つ個人は、あるタイプの保険には加入できても、別のタイプの保険には加入できない可能性があります。^[要出典]。

事前準備生命保険は、保険料が制限された終身保険で、通常は高齢の申込者が購入しますが、誰でも利用できます。このタイプの保険は、申込者が葬儀社との契約で指定した特定の葬儀費用をカバーするように設計されています。保険の死亡給付金は、最初は事前手配時の葬儀費用に基づいており、その後、通常は利息が加算されるにつれて増加します。保険契約者の指定と引き換えに、葬儀社は通常、死亡がいつ発生しても、保険金で葬儀費用を賄うことを保証します。超過収益は、契約で定められたとおり、被保険者の遺産、指定された受取人、または葬儀社に支払われます。これらの保険の購入者は通常、事前手配時に一括で保険料を支払いますが、会社によっては、最長 10 年間にわたる保険料の支払いを許可しています。

特約は、保険契約の発行と同時に追加される保険契約の修正です。これらの特約は、保険契約者が希望するいくつかの機能を提供するために基本契約を変更します。一般的な特約は、事故による死亡です。もう 1 つの一般的な特約は、被保険者が障害を負った場合に将来の保険料を免除する保険料免除です。

共同生命保険は、 2 人以上の人を保険の対象とし、どちらかの死亡時に保険金が支払われる定期生命保険または終身生命保険です。

ユニットリンク保険プランは、投資信託と定期保険プランを 1 つの商品として組み合わせたようなユニークな保険プランです。投資家はプラン自体の利益には参加しませんが、選択したファンドの収益に基づいて収益を得ます。

一部の保険では、保険契約者に保険会社の利益の一部が支払われます。これらは利益分配型保険と呼ばれます。その他の保険では、保険会社の利益の一部を受け取る権利が与えられません。これらは非営利型保険です。

利益配当型保険は、資本増強を達成するための集団投資スキームの一形態として使用されます。その他の保険は、会社の基礎となる投資実績に左右されない保証された収益を提供します。これらは、利益配当型保険と呼ばれることが多く、誤った名称と解釈される可能性があります。^{[誰が？ ]}

1961年所得税法（インド刑法）第80C条によれば、有効な生命保険契約に対して支払われた保険料は課税所得から免除される。生命保険料とともに、第80C条は従業員積立基金（EPF）、公的積立基金（PPF）、株式連動貯蓄制度（ELSS）、国民貯蓄証書（NSC）、健康保険料など他の金融商品の免税を認めている。第80C条の課税所得から免税される総額は、最大15万インドルピーに制限されている。^[30]免税は個人（インド国民）またはヒンドゥー教の分割されていない家族（HUF）が対象である。

インドでは、第80C条に基づく税制優遇措置の他に、保険契約者は受け取った死亡保険金に対して免税を受ける権利がある。^[31]受け取った金額は、第10(10D)条に基づき所得税が全額免除される。

生命保険が退職年金基金を通じて提供される場合、保険料を賄うための拠出金は、自営業者、実質的自営業者、および雇用主に対して税控除の対象となります。ただし、生命保険が退職年金環境外で保有されている場合、保険料は一般に税控除の対象にはなりません。退職年金基金を通じて提供される保険の場合、退職年金基金への年間控除対象拠出金には年齢制限があります。これらの制限は、控除対象拠出金を行う雇用主に適用されます。また、自営業者および実質的自営業者にも適用されます。これらの全体的制限には保険料が含まれます。つまり、保険料を賄うために追加の控除対象拠出金を行うことはできません。ただし、保険料は控除されていない拠出金で賄うことができます。控除対象拠出金の詳細については、「雇用主はどのような条件で従業員に代わって拠出した拠出金の控除を請求できますか?」および​​「実質的自営業者の定義は何ですか?」を参照してください。年金基金が支払った保険料は、拠出金と収益に対する15％の税金を軽減するための控除として基金によって請求することができます。（参照：ITAA 1936、セクション279）。^[32]

保険契約者が支払った保険料は課税所得から控除できませんが、所得税法に基づいて登録された承認済み年金基金を通じて支払われた保険料は、個人所得税から控除することが認められています（これらの保険料が名目上雇用者または従業員によって支払われているかどうかに関係なく）。生命保険契約から生じる給付は、通常、受給者への所得として課税されません（承認済み給付の場合も、SARSの退職または引き出し課税規則の対象となります）。保険契約内の投資収益は生命保険契約内で課税され、保険契約者の性質（自然人、会社所有、非課税、または退職基金）に応じて生命保険会社によって支払われます。

保険契約者が支払った保険料は、通常、連邦および州の所得税の控除対象とはならず、被保険者の死亡時に保険会社が支払った収入は、連邦および州の所得税の総所得には含まれません。^{[33]ただし、収入が故人の「遺産」に含まれる場合、連邦および州の}遺産税と相続税の対象となる可能性があります。^[要出典]

保険契約内の現金価値の増加は、特定のイベントが発生しない限り、所得税の対象にはなりません。このため、保険契約は、所有者が保険契約からお金を引き出すまで、税金なしで貯蓄を増やすことができる合法的かつ正当な節税策となる可能性があります。フレックス プレミアム ポリシーでは、保険料を大量に預けると、国税庁(IRS)によって修正された養老保険契約と見なされる可能性があり、生命保険に関連する多くの税制上の利点が無効になります。ほとんどの場合、保険会社は、保険料を決定する前に、この危険性を保険契約者に通知します。

生命保険の税金への影響は複雑です。保険契約者は、税金について慎重に検討することをお勧めします。いつものように、米国議会と州議会は、いつでも税法を変更することができます。

2018年には、米国労働省による退職金商品に関する受託者基準規則が潜在的なリスクを提起した。^[34]

保険料は通常、所得税や法人税から控除できませんが、1984 年 3 月 14 日より前に発行された適格保険契約には、15% の LAPR (生命保険料控除) が適用されます (純保険料は保険契約者から徴収されます)。

非投資生命保険では、通常、保険金請求時に所得税やキャピタルゲイン税は課されません。保険に養老保険、終身保険、投資債券などの投資要素が含まれている場合、税金の取り扱いは保険の適格性によって決まります。

適格ステータスは、契約が特定の基準を満たしている場合、保険契約の開始時に決定されます。基本的に、長期契約 (10 年以上) は適格保険である傾向があり、収益は所得税とキャピタルゲイン税が免除されます。一時払い契約および短期契約は、利益が発生した年の限界税率に応じて所得税の対象となります。すべての英国の保険会社は、生命保険の利益に対して特別税率の法人税を支払っています。これは、保険契約者の負債の低い税率 (2005 ～ 2006 年には 20%) を満たすものとみなされます。したがって、高税率納税者 (2005 ～ 2006 年には 40%) である保険契約者、または取引を通じて高税率納税者になった保険契約者は、高い税率と低い税率の差額で利益に税金を支払わなければなりません。この利益は、保険契約の保有年数に基づいてトップスライシングと呼ばれる計算を適用することで削減されます。これは複雑ではあるが、生命保険ベースの投資契約の課税は、代替の株式ベースの集合投資スキーム (ユニット トラスト、投資信託、およびOEIC ) と比較して有利である可能性がある。投資債券に特に有利な特徴の 1 つは、「5% 累積控除」である。これは、各保険年度に元の投資額の 5% を引き出すことができ、引き出した金額に課税されないというものである。1 年間に使用されなかった場合、5% 控除は将来の年度に繰り越すことができ、最大で支払保険料の 100% の課税繰り延べ引き出しが条件となる。引き出しは HMRC ( Her Majesty's Revenue and Customs) によって資本の支払いとみなされるため、税負担は満期または保険契約の解約まで繰り延べられる。これは、将来の予測可能な時点で基本税率の納税者になることが予想される高税率の納税者にとって特に便利な税務計画ツールである。この時点では繰り延べ税負担により税金が発生することはないからである。

生命保険の保険金は、相続税（英国では相続税）の対象となる財産に含まれます。信託で作成された保険は、財産に含まれない場合があります。信託法と信託の課税は複雑なため、税金対策に信託を使用する予定の個人は、通常、独立した財務アドバイザーまたは弁護士に専門的なアドバイスを求めます。

2006 年 4 月より前に提供されていたものの、この日から年金定期保険は英国で広く利用可能になりました。ほとんどの英国の保険会社は、この商品を「税控除付き生命保険」と呼んでいます。年金定期保険は、実質的には保険料の税控除が適用される通常の定期生命​​保険です。すべての保険料は 22% の基本税率で支払われ、高税率の納税者は確定申告により 18% の追加税控除を受けることができます。すべての人に適しているわけではありませんが、PTA は英国で販売される最も一般的な生命保険の 1 つになりましたが、 2006 年 12 月 6 日の予算発表前発表でゴードン ブラウン財務大臣が この制度の撤回を発表しました。

他人が加入した生命保険、または STOLI は、被保険者と関係のない人物が保有または資金を提供する生命保険です。一般的に、生命保険の目的は、被保険者が死亡した場合に経済的損失や困難が軽減されることを保証することで安心を提供することです。STOLI は、投資家が誰か (通常は高齢者) に生命保険を購入するよう勧め、投資家を保険の受取人として指定する投資手法としてよく使用されています。これは、被保険者が死亡した場合に投資家が経済的損失を被らないため、生命保険の主目的を損なうものです。一部の管轄区域では、STOLI を阻止または防止する法律があります。

申込手続きの一部（引受や保険利益条項など）が困難ではあるものの、生命保険は搾取や詐欺を容易にするために利用されてきた。生命保険の場合、特に保険金額が相当額であれば、生命保険に加入して被保険者を殺害するという動機が考えられる。通常、請求額が大きいほど、または事件が深刻であればあるほど、警察や保険会社の捜査官による捜査は大規模で厳しいものとなる。^[35]書籍、映画、テレビシリーズ、ポッドキャストなど、複数のフィクションおよびノンフィクション作品で、このシナリオがプロット装置として、または実際に起こった犯罪として取り上げられている。2006年にはロサンゼルスで、2人の高齢女性がホームレスの男性を受け入れ、支援したとして告発された事件が記録されている。支援の一環として、彼女たちは男性のために生命保険に加入した。保険の争訟期間が終了した後、女性たちはひき逃げで男性を殺害したとされている。 [ ^36]

2016年4月17日、レスリー・スタールは60 Minutesで、生命保険会社が受取人に十分な金額を支払っていないと報道した。^[37]これは、受取人として指定された多くの人が被保険者の死亡時に保険会社に請求をせず、保険会社が十分に認識しているにもかかわらず、請求できる給付金があることを知らないためである。そのような給付金の額は多くの場合少額であるが、受取人候補の数は非常に多い。これらの請求されていない給付金は最終的に利益源となる。

• クッティ、シャシダラン（2008年8月12日）。生命保険の管理。PHIラーニング株式会社。ISBN 978-81-203-3531-8。
• Oviatt, FC「保険の経済的地位と社会との関係」アメリカ政治社会科学アカデミー; 全米女性参政権協会コレクション (議会図書館) (1905)。アメリカ政治社会科学アカデミー紀要。第 XXVI 巻。AL Hummel がアメリカ政治社会科学アカデミーのために発行。pp. 181–191。2011年6 月 8 日閲覧。
• ロススタイン、マーク A. (2004)。遺伝学と生命保険: 医療引受と社会政策。MIT 出版。ISBN 978-0-262-18236-2。

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