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25°46′22.06″S 28°13′56.13″E / 25.7727944°S 28.2322583°E / -25.7727944; 28.2322583南アフリカ歳入庁(SARS) は、南アフリカ政府の歳入庁。同庁は、国の税制と関税サービス、関連法規の遵守を強制します。[2]SARS は、1997 年の SARS 法 34 によって統治されており、同法は SARS を「公共行政内の国家機関であるが、公共サービス外の機関」として設立しました。[1]財務大臣の政策管理下にあるものの、かなりの程度の行政上の自治権を有しています。[1]国庫によって設計された税制を管理、運営、実施します。
SARSは、アパルトヘイト後の南アフリカの税制を見直すために設立されたカッツ委員会の勧告により、1997年に税関と内国歳入部門が合併して設立されました。その後、プラビン・ゴルダンの指導の下、SARSは有効性で評判を得ました。[ 3 ] [ 4 ] [ 5 ] [ 6 ]しかし、2015年から2019年の間に、SARSの徴税と調査能力は、SARSの乗っ取りを可能にするために計画されたとされる再編の結果、大幅に弱体化、あるいは「壊滅」しました。[ 7 ] [ 8 ] [ 9 ] [ 10 ] [ 11 ] [ 12 ]この件は、ニューゲント委員会によって調査されました。
SARS法に関して言えば、SARSの主な機能は次のとおりです。[ 13 ]
SARSは、とりわけ個人所得税、法人所得税、キャピタルゲイン税、付加価値税、関税および物品税、技能開発税、環境税、失業保険基金拠出金、雇用税優遇措置を管理している。[ 3 ] [ 14 ]
南アフリカ連邦は、ケープ植民地、トランスバール植民地、ナタール植民地、オレンジ川植民地が統合されて、1910年5月31日に成立した。3か月後の8月9日、総督ハーバート・グラッドストンは、ジョセフ・クラーク・シェリダン氏を1910年7月1日付で内国歳入局長代理に遡及的に任命した。[ 15 ]その2日後の8月11日、財務大臣の管理と指示の下、内国歳入局が設立された。内国歳入局は、「鉄道および港湾収入、ならびに法律または規則により関税消費税局長または郵政長官によって会計処理される収入を除く、連邦のすべての収入を適切に徴収し、適切に会計処理を行う義務」を負っていた。[ 16 ]
1994年に民主化への移行が完了した当時、南アフリカは所得格差が非常に大きく、植民地政府やアパルトヘイト政府に対する抗議手段として長年にわたり租税回避が行われてきたという歴史があった。[ 3 ]さらに、アパルトヘイト体制下では、さまざまなバントゥースタンがそれぞれ別の税務行政機関によって統治されていた。[ 17 ] 1994年、アパルトヘイト後の最初の政府は、南アフリカの税制構造を国際的なベストプラクティスに沿って近代化し、公平性と効率性を向上させることを目的として、カッツ委員会を設置した。1994年から1999年まで活動した同委員会は、税制全体の見直しを勧告した。特に1997年には、当時歳入徴収を担当していた2つの機関、内国歳入局と関税消費税局を1つの組織に統合し、根本的に改革すべきだと勧告した。[ 3 ] [ 4 ]これにより、SARS法が可決され、1997年10月1日にSARSが設立されました。
1999年後半に初代SARS長官のトレバー・ファン・ヘールデンが退任した後、ファン・ヘールデンの副長官であったプラビン・ゴルダンが長官に任命された。[ 18 ] [ 19 ]ゴルダンは、1999年11月から2009年5月までその職を務め、現在までで最も長く長官を務めた人物であり、彼の任期終了時にはSARSは「成功事例」[ 6 ]または「模範的な公共機関」[ 8 ]として広く称賛された。この期間中、SARSは歳入徴収と納税遵守を大幅に改善し、効果的な税務官僚機構を確立した。[ 3 ] [ 4 ] [ 5 ]例えば、1998年から2002年の間に、納税目的で登録された個人の数は43%、登録された企業の数は40%増加し、漸進的な改革により税制は政府の再分配プログラムに貢献することができた。[ 6 ]国際通貨基金による2014年のベンチマークレビューでは、SARSは27の指標のうち15で優れた国際慣行に準拠しており、残りの12の指標でもわずかに劣る程度で、全体として「世界クラス」のパフォーマンスであったことが判明した。[ 8 ]
2009 年 5 月、ゴルダンは財務大臣に任命され、南アフリカ歳入庁 (SARS) 長官はオウパ・マガシュラに交代した。[ 20 ]しかし、2013 年 3 月、マガシュラが若い女性公認会計士に SARS の要職を不適切に申し出た電話の一部録音がメディアにリークされた。ゴルダンは、ザック・ヤコブとムジ・シカカネが率いる事実調査委員会を任命し、不正行為の可能性を調査させた。[ 4 ] [ 21 ] 7 月、調査委員会は、マガシュラの行為が SARS の評判を危険にさらし、マガシュラが手続きの過程で不正直であったことを発見した。[ 22 ] [ 23 ]マガシュラは辞任し、「不適切な会話」について謝罪した。彼は、それは「冗談」であり、適切な採用プロセスを妨害する意図はなかったと述べた。[ 24 ]その後、2016年に、この会話は犯罪情報機関の工作員によって違法に録音されたと主張された。[ 25 ]
マガシュラ氏の元副官であるイヴァン・ピレイ氏が14か月間委員長を務めた後、ジェイコブ・ズマ大統領は物議を醸したトム・モヤネ氏をマガシュラ氏の後任に任命した。数年後、モヤネ氏は、ズマ氏が正式に任命されるずっと前に、自分を任命するつもりだと伝えていたことを認めた。[ 26 ] [ 27 ] [ 28 ]ジャーナリストのアドリアン・バソン氏は、モヤネ氏を「国の利益よりもズマ氏とその取り巻きの利益を優先する」人物だと評し[ 29 ]、その後の調査委員会は、モヤネ氏が「SARSを自分の私有地と考え、その資金を自分の利益のために使うことができると考えていた」と評した。[ 8 ]
2016年までに、SARSはズマ大統領政権下での国家乗っ取り疑惑の展開に関与していると見なされるようになった。同年2月、amaBhunganeはSARSの主要大企業センターの再編計画に関する記事を掲載した。記事では、再編がSARSを不安定化させており、「モヤネの『新体制』が不当な影響力を行使するための意図的な試み」である可能性があると報じた。[ 30 ]その後、モヤネと暫定最高執行責任者ジョナス・マクワクワは、個人として、またSARSを代表して、名誉毀損と税務行政法に違反して納税者情報を不法に開示したとして、ジャーナリストを訴えた。[ 31 ]後者の訴えは、法律の機密保護の正しい解釈をめぐってSARSとamaBhunganeの間で長期にわたる紛争につながった。[ 32 ]その後、ジャック・パウの2017年の著書『大統領の守護者たち』など、さらなるジャーナリズム調査が行われた。パウは税務行政法に違反したとしてSARSから訴えられた。[ 33 ] 2018年に実施されたニューゲント委員会と、2018年から継続中のゾンド委員会の過程で、その他の詳細が明らかにされた。
モヤネ氏が2014年9月に任命された直後、ベイン・アンド・カンパニーはSARSの見直しと、後に組織再編を行う契約を締結した。ヌージェント委員会は最終的に、調達プロセスがベイン社に有利になるように「操作」されていたと結論付けた。ベインの代表者は、契約入札を提出する前、さらにはモヤネ氏が長官に任命される前にも、モヤネ氏とズマ大統領本人と複数回面会していた。[ 8 ]ベインの現地事務所長は後に、ベイン社がモヤネ氏の任命の1年前に「経営指導」を行っていたと証言した。[ 9 ]委員会はまた、ベイン社が最終的に推奨した組織再編計画はSARSに非常に大きな損害を与え、ベイン社とモヤネ氏が「密かに共謀」し、純粋に自己利益のために計画を進めたと指摘した。[ 8 ]
SARSに対する計画的な攻撃、地元[ハウテン州] ベイン・アンド・カンパニーの事務所…モヤネ氏がSARSを掌握するため、それぞれが共生関係にあるものの全く同じではない自身の利益を追求していた。モヤネ氏の利益はSARSを支配することであり、ベインの利益は金儲けであった。[ 8 ]
ベインの元パートナーである内部告発者のアソル・ウィリアムズ[ 34 ]は、この評価に同意し、ゾンド委員会でベインがズマとモヤネとSARSやその他の公的機関の再編計画について広範囲にわたって協議していたことについて詳細に証言した。[ 11 ] [ 35 ]
SARS では誠実さとガバナンスが著しく失敗しており、その他すべてはそこから派生している。SARS がかつてどのような組織であったか、そして現在どのような組織になっているかは、誠実さとガバナンスが大規模に失敗したことをそれ自体で十分に証明している。モヤネ氏は誠実さを欠いたまま着任し、ガバナンスの要素を一つずつ解体していった。これは単なる経営上の問題以上のものだった。まるで SARS が自分のものであるかのように、SARS の支配権を奪い取ったのだ。監督機能を提供していた SARS の組織構造は引き裂かれた。不信と恐怖を植え付けることで異議は抑圧された。他の国家機関に対する説明責任は無視された。汚職を調査する能力は無効化された。
ニューゲント委員会は、ベイン・アンド・カンパニーの助言の下、2014年以降に行われたSARSの再編が、主にSARSの徴税能力とガバナンスの質を低下させる効果をもたらしたと結論付けた。最も重要なのは、個人税と法人税の監督が「事業・個人税」と呼ばれる単一の部署に統合され、長官に直接報告するようになったことである。同時に、他の主要な事業部門、特にSARSの歳入の35%を担っていた大企業センター[ 30 ]（ニューゲント委員会は「骨抜きにされた」と述べている）や訴訟部門、コンプライアンス部門[ 8 ]も細分化された。SARS内部の腐敗を調査し、南アフリカ政府内で常に最高の部署の一つとして評価されていた反腐敗・セキュリティ部門も、独立性が損なわれるように再編された。[ 8 ] SARSの執行委員会は、2015年末までに「モヤネ氏が着任した当時存在していた管理能力とスキルをほぼすべて失っていた」。[ 8 ]既存の近代化戦略も、委員会が価値がないと判断した見直しが行われるまで中断された。 [ 36 ] [ 8 ]
当時財務大臣で、複数の面でモヤネと対立していたとされるゴルダンは、2016年に再編を阻止しようと試みたが失敗し、同機関の能力に及ぼす影響について懸念を示した。[ 37 ] [ 38 ] [ 39 ] [ 40 ]同年、モヤネとの仕事上の関係が破綻したことを理由に、ズマにモヤネを解任するよう求めたと述べている。[ 41 ]後にヌージェント委員会によって特定された再編の悪影響の中には、不遵守が容易になったこと、約200人の管理職が以前の役職から外され、しばしば重要性の低い役割に追いやられたこと、SARSと他の国家機関との関係や国際的な評判が損なわれたこと、そしてSARSの犯罪対策が「無効」になり、特に違法タバコ取引に有利になったことなどがあった。[ 8 ]南アフリカたばこ協会は議会に対し、南アフリカは2014年から2018年の間に関税と物品税収入で270億ランドを失い、2015年から2018年の間に総税収が約900億ランド減少したと述べた。[ 10 ]
2014年10月12日、モヤネ氏の任命直後、サンデー・タイムズ紙は、 SARSの調査ユニットの1つが「暴走」し、ズマ氏の自宅に侵入して盗聴器を仕掛けたと報じた。[ 42 ] [ 43 ]その後の記事では、いわゆる暴走ユニットの悪質な活動に関するさまざまな疑惑が報じられた。これらの疑惑に基づき、モヤネ氏はユニットとSARS執行委員会を解散した。[ 8 ]また、ムジ・シカカネ氏が議長を務める独立委員会もユニットを調査し、2014年11月にユニットが違法に設立されたと結論付けた。モヤネ氏は、シカカネ報告書で言及された4人の従業員の「行動に焦点を当てた」調査を行うため、 2300万ランドの費用でKPMGを任命した。 [ 44 ]そのうちの1人は、元長官代理のピレイ氏だった。[ 8 ]その後、一連の長期にわたる労働争議が発生し、ピレイ氏らは主に不正組織の疑惑に起因する停職処分や懲戒処分を受け、ピレイ氏は2015年5月に辞任した。他の上級管理職や調査官も同様の状況で辞任し、世間からは彼らがSARSから「追い出された」[ 8 ]あるいは「粛清された」[ 45 ] [ 46 ]と見なされた。後にニューゲント委員会は、モヤネ氏の不正組織の疑惑への対応はSARS内部の「潜在的な批判者を『無力化する』ための第一歩」であった可能性が非常に高いと述べ、ニューゲント氏は、最初の疑惑の出所に関わらず、SARSはそれを「機会主義的に」利用したと述べた。[ 8 ]
KPMGの調査報告書は2015年12月にモヤネに提出され、当時財務大臣であったゴルダンがSARS長官時代に同部署を設立した役割について調査されるべきであると勧告した。[ 47 ]デイリー・マベリック紙は、 KPMGの報告書の一部はSARS自身の法務チームが行った勧告をコピー＆ペーストしたものだと報じ、SARSとKPMGが同部署とそのメンバーに対して陰謀を企てていると非難した。[ 47 ]約2年後の2017年9月、KPMGはモヤネの反対にもかかわらず2015年の報告書を撤回し、ゴルダンに謝罪した。[ 48 ] [ 49 ]疑惑に関する別の調査であるクルーン委員会の元判事フランク・クルーンも、不正部隊に関する偏見のある調査結果を否認し撤回した[ 50 ]。また、2020年にSARSは、いかなる目的においてもシカカネ報告書に依拠したり使用したりしないと発表した[ 45 ] 。
不正部隊に関する多くの記事をスクープしたサンデー・タイムズ紙は、その後、「SARSの信用を失墜させるための巧妙な陰謀キャンペーンに巻き込まれた」[ 51 ]こと、そして「ジャーナリズムの基準が低い」[ 43 ]こと、あるいはジャック・パウの言葉を借りれば「この国でこれまで行われたジャーナリズムの中で間違いなく最悪のもの」[ 42 ]であることで批判にさらされた。2015年12月、報道オンブズマンは、不正部隊疑惑に関する同紙の報道が「不正確で、誤解を招き、不公平」であったと認定し[ 51 ]、タイムズ紙は事実誤認やその他の過ちを認める謝罪文を掲載した[ 52 ] 。ヌージェント委員会は、同紙が「SARSと南アフリカ国民に大きな損害を与えた」と認定した[ 8 ]。
ホークスは不正部隊の疑惑に関連してゴルダンを捜査し[ 53 ]、2016年の予算演説の直前に捜査を強化した。ゴルダンはこのタイミングは自分と財務省を「脅迫し、注意をそらす」ために計算されたものだと示唆した[ 54 ]。2016年10月、ゴルダン、ピレイ、マガシュラに対して、2010年にゴルダンとマガシュラの承認を得てピレイに支払われた早期退職手当（ピレイが退職を終えてSARSに復帰する前）に関連して詐欺罪が提起された[ 55 ] 。ゾンド委員会で、SARSの上級職員であるヴロック・シミントンが、モヤネのボディーガードとホークスの職員によってSARS事務所で事実上「人質」にされ、ゴルダンに対する告発の正当性に疑問を投げかける文書をシミントンに渡すよう要求されたと証言した。[ 56 ] [ 57 ]その後まもなく告訴は取り下げられた。[ 58 ]公的保護官のブシシウェ・ムクウェバネもゴルダンのSARSでの行動についていくつかの調査を行い、2019年にピレイの早期退職に関して懲戒処分を受けるべきだと勧告した。[ 59 ]プレトリア高等裁判所は、ムクウェバネの報告書の該当部分が「曖昧で、矛盾しており、かつ/または意味不明」であるとして、この勧告を覆した。[ 60 ]
ゴルダンに対する法執行機関の注目は、政治的な動機によるものだと広く考えられている[ 43 ] [ 53 ] [ 55 ] [ 61 ] [ 62 ] [ 63 ] [ 64 ]。ズマは2017年3月にゴルダンを財務省から解任し、ゴルダンは後にゾンド委員会に対し、モヤネが財務省の乗っ取りを容易にするための取り組みの一環として、自分に対する刑事告発を進めたと信じていたと述べた[ 46 ] 。
2018年2月の一般教書演説で、新たに選出されたシリル・ラマポーザ大統領は、南アフリカ歳入庁（SARS）を「安定化・強化」し、その信頼性を回復することを約束した。彼は、マルシ・ギガバ財務大臣の要請により、SARSの状況に関する調査委員会を設置すると述べた。[ 65 ] 1か月後の2018年3月19日、彼はモヤネを懲戒手続きが完了するまで停職処分とし、モヤネへの書簡の中で次のように記した。
あなたの指導下でのSARSの動向は、組織に対する国民の信頼の低下と財政の危機を招きました。国と経済のためにも、この状況が継続したり、悪化したりすることは許されません。[ 66 ]
モヤネ氏の停職は、ラマポーザ氏がモヤネ氏に対し「SARSを率いる能力に信頼を失った」と伝え、「辞任の機会を与えた」が、モヤネ氏がこれを拒否した会合の後に行われた。[ 66 ] SARSの税務行政とガバナンスに関する調査委員会（一般にヌージェント委員会として知られる）は、2か月後の5月23日に、退職判事ロバート・ヌージェント氏を委員長として正式に任命された。同委員会は、SARSのさまざまな運営、管理、ガバナンスの問題を調査する権限を持ち、[ 67 ]主に2014年半ば以降の数年間に焦点を当てた。ヌージェント氏は、その時点でSARSの以前の良好な状態が悪化し始めたと述べている。[ 8 ]
2018年10月に発表された委員会の暫定報告書は、モヤネ氏の在任期間中に「少なくとも無謀な経営上の問題」があり、「継続を許すべきではない」という理由で、モヤネ氏を直ちに解雇すべきだと勧告した。[ 68 ] [ 69 ]この勧告に従い、ラマポーザ大統領は11月1日にモヤネ氏を解雇した。[ 70 ]モヤネ氏はその後、解雇と委員会の報告書を裁判所で争ったが、敗訴した。[ 71 ]最終報告書は12月に発表され[ 67 ] [ 72 ]、SARSは上記で述べたような極端な経営上の問題に晒されており、委員会はこれを「大惨事」と呼んだ。[ 8 ]委員会の勧告の中には、次のようなものがあった。[ 73 ]
ベイン・アンド・カンパニーの関与について、ニューゲント氏は、ベインが契約金額と利息を賄うために約2億1700万ランドを無条件で返済したこと、そしてベイン本社がこの計画に加担していた証拠はないことを認めた。しかし、同氏はまた、親会社が現地事務所の活動に対して責任を負うことを強調し、調査に適切に協力しなかったとして、本社と南アフリカ事務所の両方のベインの代表者を叱責した。[ 8 ]
モヤネ氏はヌージェント委員会への出頭を拒否したが、2021年5月にゾンド委員会で同委員会の報告書に回答した。同氏は調査結果を「とんでもない」と評したが、報告書全文を読んだことはないと述べた。[ 74 ]また、モヤネ氏はSARSで「素晴らしい働き」をしてきたと主張し、解任はゴルダン氏によって「画策」されたものであり、ゴルダン氏とは険悪な関係にあり、人種差別的だったと主張した。[ 26 ]対照的に、ゾンド委員会の別の証人である元SARSグループ幹部は、モヤネ氏がSARSの違法取引、組織犯罪、脱税対策の取り組みを弱体化させるために任命されたのだと示唆した。[ 75 ]他の人々も同様のことを示唆している。[ 76 ] [ 42 ]
モヤネの停職の翌日、長年SARSに勤務していたマーク・キンゴンがSARS長官代行に任命され、ラマポーザがモヤネを永久に解任した後もその職務を代行し続けた。[ 71 ] 2019年5月1日、エドワード・キースウェッターが5年の任期でSARS長官に任命された。キースウェッターはSARS副長官および金融サービスプロバイダーAlexander Forbesの元最高経営責任者であり、彼の任命はトレバー・マニュエル元財務大臣が議長を務める独立選考委員会によって推薦された。[ 77 ] [ 78 ]
2019年以来、キースウェッター氏は、2014年から2018年にかけてSARS内で発生した「ガバナンスと誠実性の重大な失敗」を受けて、同機関の能力と評判を再構築するための取り組みについて公に語ってきた。 [ 79 ]彼は、改革に対する内部の反対、従業員の士気の低さ、2014年以降の離職率の高さを残存する障害として挙げている。[ 7 ] [ 79 ] [ 80 ] – 2021年4月、彼は議会で、2014年以降2,000人以上の従業員がSARSを去ったと述べた。 [ 79 ]キースウェッター氏によると、国家乗っ取りは組織とその従業員に「トラウマ」を与えたという。[ 81 ]しかし、SARSは大規模ビジネスセンター、コンプライアンスユニット、その他の主要ユニットを再確立し、2020/21会計年度の納税者のコンプライアンスは26%向上した。[ 7 ]
2026年4月2日、ラマポーザ大統領は、2026年5月1日から始まる5年間の任期で、ンゴバニ・ジョンストン・マクブ博士を新たなSARS長官に任命したと発表した。マクブ博士は、2026年4月30日に契約が終了したキースウェッターの後任となる。[ 82 ]この任命は、エノック・ゴドンワナ財務大臣が招集し、元財務大臣のンランラ・ネネが議長を務める選考委員会による満場一致の推薦を受けて、SARS法第6条に基づいて行われた。マクブ博士は、2023年5月から納税者エンゲージメントおよび業務担当副長官を務めており、2020年からSARSの戦略的方向性の策定に関与し、キースウェッターとともにビジョン2024戦略の実施に積極的な役割を果たしてきた。ビジョン2024戦略は、年平均成長率7.6%の歳入徴収を実現し、自主的なコンプライアンスは3.4パーセントポイント上昇した。マクブ博士は、税務行政、金融、鉱業、発電、日用消費財など、公共部門と民間部門にわたる17年以上の上級管理職経験を有し、リーダーシップの博士号、経営学修士号、電気工学学士号、経済学学士号を取得しています。ラマポーザ大統領は、SARSをインフラ整備や社会サービスへの資金提供のための財源動員を担う重要な機関であると述べ、今回の移行は国家における体系的な後継者育成計画の価値を示すものだと指摘しました。
2026年7月1日より、南アフリカに出入国するほとんどの旅行者に対し、オンラインでの旅行申告書の提出が義務付けられました。限られた数の紙ベースの例外に該当する場合を除き、すべての旅行者は旅行前に申告書を記入する必要があります。これは税関手続きの一部であり、SARSによると「旅行者が所持する物品、通貨、無記名証券（トラベラーズチェック、無記名小切手、マネーオーダー、無記名債券）、その他の関連品を申告するという法的義務を果たすのに役立つ」とのことです。[ 83 ]
2020年7月1日、SARSは4つの「クラスター」を中心とした、よりフラットな新しい組織構造への移行を完了しました。[ 1 ]
SARSの最高経営責任者および会計責任者は長官であり、SARS法第6条に基づき、長官は5年を超えない所定の任期（ただし再任可能）で大統領によって任命される。[ 90 ] 2002年の法改正以前は、長官は財務大臣が内閣およびSARS理事会と協議して任命していた。[ 91 ]
SARS 委員のリストは次のとおりです: [ 77 ] [ 92 ] [ 93 ] [ 21 ] [ 20 ] [ 18 ] [ 19 ] [ 94 ] [ 95 ]