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生命保険（特に英連邦諸国ではライフアシュアランスとも呼ばれる）は、保険契約者と保険会社または保険引受人との間の契約であり、保険会社は被保険者の死亡時に指定された受取人に一定の金額を支払うことを約束するものです。契約によっては、身体的な合併症や病気などの他の事象も支払いの対象となる場合があります。保険契約者は通常、保険料を定期的に、または一括で支払います。給付金には、葬儀費用などのその他の費用が含まれる場合もあります。
生命保険契約は法的契約であり、各契約の条項には保険対象となる事象の制限事項が明記されています。多くの場合、契約書に明記された特定の免責条項によって保険会社の責任が制限されます。一般的な例としては、自殺、詐欺、戦争、暴動、内乱に関する請求が挙げられます。事象が明確に定義されていない場合、例えば、被保険者が実験的な医療処置に同意したり、傷害や死亡につながる薬を服用したりすることで、自らリスクを負った場合など、問題が生じる可能性があります。
現代の生命保険は資産運用業界とある程度類似点があり[ 1 ] 、生命保険会社は年金などの退職関連商品へと商品ラインナップを多様化している[ 2 ]。
生命保険契約は大きく分けて2つのカテゴリーに分類される傾向があります。
生命保険の初期の形態は古代ローマに遡ります。「埋葬クラブ」[ 3 ]は会員の葬儀費用を負担し、遺族を経済的に支援しました。1816年、エジプトのミニヤ（オスマン帝国の州）での考古学的発掘調査により、エジプトのアンティノポリスにあるアンティノウス神殿の遺跡から、ネルヴァ・アントニヌス朝時代の粘土板が発見されました。この粘土板には、ローマ帝国のハドリアヌス帝（ 117～ 138年）の治世中の紀元133年頃にイタリアのラヌヴィウムに設立された埋葬協会コレギウムの規則と会費が規定されていました。[ 4 ] 1851年、後に米国最高裁判所判事となるジョセフ・P・ブラッドリー（1870～1892年）は、かつて相互利益生命保険会社で保険数理士として勤務していたが、東ローマ帝国のユスティニアヌス1世（ 527～ 565年）の命により編纂された『ディゲスタ・セウ・パンデクタエ』（533年）に収録された、セウェルス朝時代の生命表の歴史的記述を詳述した論文を保険数理士協会誌に投稿した。
現存する最古の生命保険契約は、1583年6月18日にロンドンのロイヤル・エクスチェンジで締結された。リチャード・マーティンがウィリアム・ギボンズに保険をかけ、被保険者が1年以内に死亡した場合、13人の商人に400株につき30ポンドを支払うというものだった。 [ 6 ] [ 7 ] 近代で初めて生命保険を提供した会社は、1706年にウィリアム・タルボットとサー・トーマス・アレンによってロンドンで設立されたアミカブル・ソサエティ・フォー・ア・パーペチュアル・アシュアランス・オフィスだった。[ 8 ] [ 9 ]各会員は、12歳から55歳までの年齢を考慮して、1株から3株につき年間支払いを行った。年末には、「アミカブル拠出金」の一部が、亡くなった会員の妻と子供の間で、相続人が所有していた株数に比例して分配された。アミカブル・ソサエティは2000人の会員で始まった。[ 10 ] [ 11 ]
最初の生命表は1693年にエドモンド・ハレーによって作成されたが、現代の生命保険の発展に必要な数学的・統計的手法が確立されたのは1750年代になってからのことだった。数学者で保険数理士のジェームズ・ドッドソンは、高齢を理由にアミカブル生命保険協会への入会を拒否された後、長期生命保険のリスクを適切に相殺することを目的とした新会社を設立しようと試みた。しかし、政府から認可を得ることはできなかった。
彼の弟子であるエドワード・ロウ・モアーズは、1762年に生命保険および生存者保険のための公平な保険協会を設立することができた。これは世界初の相互保険会社であり、死亡率に基づく年齢別保険料を先駆的に導入し、「科学的な保険の実践と発展の枠組み」[ 12 ] 、「その後のすべての生命保険制度の基礎となる現代生命保険の基礎」 [ 13 ]を築いた。
モアーズはまた、最高責任者にアクチュアリーという名前を与えた。これは、この役職がビジネス上の問題として言及された最も古い例である。最初の近代アクチュアリーは、1775年から1830年まで務めたウィリアム・モーガンである。1776年、協会は負債の最初のアクチュアリー評価を実施し、その後、会員に最初の復帰ボーナス（1781年）と中間ボーナス（1809年）を分配した。 [ 12 ]また、協会は定期的な評価を使用して、競合する利害のバランスを取った。[ 12 ]協会は会員を公平に扱うことを目指し、理事会は保険契約者が投資に対して公正なリターンを受け取れるように努めた。保険料は年齢に応じて規制され、健康状態やその他の状況に関係なく誰でも加入できた。[ 14 ]
アメリカにおける生命保険の販売は1760年代に始まった。フィラデルフィアとニューヨーク市の長老派教会総会は1759年に長老派牧師の貧困と困窮の未亡人および子供のための救済法人を設立し、聖公会の司祭たちも1769年に同様の基金を組織した。1787年から1837年の間に20社以上の生命保険会社が設立されたが、存続したのは6社にも満たなかった。1870年代には、リトルビッグホーンの戦いの後、西部で取り残された未亡人や孤児、そして海上で亡くなったアメリカ海軍兵士の家族の窮状に触発され、軍将校たちが結集して陸軍相互扶助協会（ AAFMAA ）と海軍相互扶助協会（Navy Mutual）を設立した。
保険契約の保険料を支払う責任者は保険契約者であり、被保険者は死亡時に死亡保険金が支払われる人です。保険契約者と被保険者は同一人物である場合もそうでない場合もあります。例えば、ジョーが自分の生命保険に加入した場合、ジョーは保険契約者と被保険者の両方になります。しかし、ジョーの妻であるジェーンがジョーの生命保険に加入した場合、ジェーンが保険契約者で、ジョーが被保険者になります。保険契約者は保証人であり、保険料を支払う人です。被保険者は契約の参加者ではありますが、必ずしも契約当事者ではありません。
受取人は、被保険者の死亡時に保険金を受け取ります。受取人は契約者が指定しますが、受取人は保険契約の当事者ではありません。契約者に取消不能な受取人指定がない限り、契約者は受取人を変更できます。取消不能な受取人指定がされている保険契約の場合、受取人の変更、保険契約の譲渡、または解約返戻金の借入には、元の受取人の同意が必要となります。
保険契約者が被保険者（ celui qui vitまたは CQVとも呼ばれる）でない場合、保険会社は、CQV に対して保険利益を有する者のみに保険契約の購入を限定しようとしてきた。生命保険の場合、近親者やビジネスパートナーは通常、保険利益を有するとみなされる。保険利益の要件は通常、CQV が死亡した場合に購入者が実際に何らかの損失を被ることを示すものである。このような要件は、死亡が予想される人物に対して純粋に投機的な保険を購入して利益を得ることを防ぐ。保険利益の要件がない場合、購入者が保険金目当てに CQV を殺害するリスクは非常に高くなる。少なくとも 1 つの事例では、保険利益のない購入者に保険を販売した保険会社（後に保険金目当てに CQV を殺害した）が、被害者の不法死亡に加担したとして裁判で責任を問われた。（ Liberty National Life v. Weldon , 267 Ala.171 (1957)）。
自殺条項などの特別な除外規定が適用される場合があります。自殺条項とは、被保険者が一定期間内（通常は購入日から2年以内。州によっては1年間の自殺条項を法定としている場合もあります）に自殺した場合、保険契約が無効となる条項です。また、被保険者が申込書に虚偽の記載をした場合も、保険契約が無効となる可能性があります。例えば、米国のほとんどの州では、異議申し立て期間の上限が定められており、多くの場合2年以内です。被保険者がこの期間内に死亡した場合に限り、保険会社は虚偽の記載を理由に保険金請求に異議を申し立て、支払いの可否を決定する前に追加情報を要求する法的権利を有します。
保険契約の保険金額とは、被保険者の死亡時または保険契約満了時に支払われる最初の金額を指しますが、実際の死亡保険金は保険金額より多い場合も少ない場合もあります。保険契約は、被保険者が死亡するか、特定の年齢（例えば100歳）に達した時点で満了します。
保険会社は、保険金の支払い、管理費の負担、利益の確保に十分な水準で保険料（保険料率）を算出します。保険料は、保険数理士が算出する死亡率表を用いて決定されます。死亡率表は、さまざまな年齢層の人々の年間死亡率の予測値を示す統計に基づいた表です。人は年を取るにつれて死亡する可能性が高くなるため、死亡率表によって保険会社はリスクを計算し、年齢に応じて保険料率を引き上げることができます。このような推定値は、税制規制において重要となる場合があります。[ 15 ] [ 16 ]
1980年代と1990年代には、SOA 1975-80 Basic Select & Ultimate 表が典型的な参照点でしたが、2001 VBT および 2001 CSO 表はより最近に発行されました。新しい表には、年齢と性別の基本パラメータに加えて、喫煙者と非喫煙者のための別々の死亡率表が含まれており、CSO 表には優先クラスのための別々の表が含まれています。[ 17 ]
死亡率表は保険料の基準値となりますが、（団体保険を除き）個々の申込者の健康状態や家族歴も考慮されます。この調査とそれに基づく評価は引受審査と呼ばれます。健康状態や生活習慣に関する質問が行われ、回答によってはさらなる調査が必要となる場合があります。
引受担当者が考慮する可能性のある具体的な要素には、以下のようなものがあります。
上記およびその他の要因に基づいて、申請者はいくつかの健康評価クラスのいずれかに分類され、その特定の保険会社で保険に加入する際に支払う保険料が決定されます。[ 20 ]
米国の生命保険会社は、過去 7 年間に参加会社に生命保険を申し込んだ人の情報を集める情報センターである医療情報局(MIB) [ 22 ]を支援しています。申請の一環として、保険会社は多くの場合、申請者の医師から情報を取得する許可を求めます。[ 23 ]
自動生命保険引受は、従来引受担当者が行っていた審査機能の全部または一部を実行するように設計された技術ソリューションであり、生命保険申込の引受に必要な作業、時間、データを削減することを目的としています。[ 24 ]これらのシステムは販売時点での販売を可能にし、購入する保険金額に応じて、発行までの期間を数週間または数か月から数時間または数分に短縮することができます。[ 25 ]
保険契約者の死亡率は一般人口よりもはるかに速いペースで上昇します。10年後、25歳の非喫煙男性の死亡率は年間0.66/1000です。したがって、平均的な健康状態の25歳の男性1000人が10万ドルの保険に加入している場合、生命保険会社は比較的少ない保険金請求をカバーするために、各加入者から年間約50ドルを徴収する必要があります。（年間0.35～0.66人の死亡者 × 10万ドルの保険金支払額 = 1契約あたり35ドル）。保険料を設定する際には、管理費や販売費などのその他の費用も考慮する必要があります。米国の競争の激しい生命保険市場では、良好な病歴を持つ25歳の非喫煙男性の10年間の保険で、10万ドルの保険に対して年間90ドルという低価格のオファーが提示される可能性があります。
保険会社が得る収入の大部分は保険料ですが、保険料を運用して得られる収益は、ほとんどの生命保険会社にとって重要な利益源となっています。団体保険は例外です。
米国では、公民権法の遵守要件を除き、生命保険会社はすべての人に保険を提供する法的義務を負っていません。保険加入の可否は保険会社のみが判断し、一部の人は保険加入が不可能とみなされます。保険契約は拒否されるか、リスクに応じて保険料が引き上げられ（リスクの高さに応じて保険料が増額される）、保険料は保険証券の額面に比例します。
多くの企業は、申請者を4つの一般的なカテゴリーに分類します。これらのカテゴリーは、最優良、優良、標準、およびタバコです。最優良は、一般人口の中で最も健康な個人のみを対象としています。これは、被保険者となる予定の人に有害な病歴がなく、投薬を受けておらず、早期発症の癌、糖尿病、またはその他の疾患の家族歴がないことを意味します。優良とは、被保険者となる予定の人が現在投薬を受けており、特定の病気の家族歴があることを意味します。ほとんどの人は標準カテゴリーに属します。
喫煙者カテゴリーの人々は、死亡率が高いため、通常、より高い保険料を支払わなければなりません。最近の米国の死亡率表では、25歳の非喫煙男性1,000人あたり約0.35人が保険契約の最初の1年間に死亡すると予測されています。[ 26 ]死亡率は10歳増えるごとに約2倍になるため、65歳の非喫煙男性の最初の1年間の死亡率は1,000人あたり約2.5人です。[ 26 ]これを、健康状態や喫煙状況に関係なく、25歳で1,000人あたり1.3人、65歳で19.3人の米国男性の死亡率と比較してください。[ 27 ]
被保険者の死亡時には、保険会社は保険金支払いの前に、死亡を証明する適切な証拠の提出を求めます。被保険者の死亡に不審な点があり、保険金額が高額な場合、保険会社は保険金支払いの義務があるかどうかを判断する前に、死亡を取り巻く状況を調査することがあります。
保険金の支払いは、一時金または年金として行われ、年金は一定期間または受取人の生涯にわたって定期的に支払われます。[ 28 ]
死亡保険金は生命保険の主要な特徴であり、被保険者が死亡した場合に、その受取人に一時金として支払われます。死亡保険金の額は通常、保険契約時に決定され、被保険者の年齢、健康状態、職業などの要素に基づいて算出されます。
死亡保険金は、保険契約者が保険期間中に死亡した場合にのみ支払われます。保険契約者が保険期間満了まで生存した場合、死亡保険金は支払われず、保険契約は通常失効します。ただし、一部の保険契約では、保険契約者が保険期間満了まで生存した場合に、支払済みの保険料の一部を受け取ることができる場合があります。
「保険」と「保証」という用語の具体的な用法は、時として混同されることがあります。一般的に、両方の用語が使用される法域では、「保険」は発生する可能性のある事象（火災、盗難、洪水など）に対する補償を指し、「保証」は必ず発生する事象に対する補償を指します。米国では、両方の商品を販売する企業にとって分かりやすさから、両方の補償形態を「保険」と呼んでいます。定義によっては、「保険」は実際の損失に基づいて給付額を決定する補償を指し、「保証」は発生した損失に関係なくあらかじめ定められた給付額の補償を指します。
生命保険は、大きく分けて一時的なものと終身的なものの2種類に分類でき、さらに定期保険、ユニバーサル生命保険、終身保険、養老保険といった下位分類に分けられる。
定期生命保険は、特定の期間（通常10～30年）の生命保険保障を提供します。定期生命保険には解約返戻金は発生しませんが、同額の終身生命保険よりも大幅に安価です。契約者は、定期保険料の増加に対応したり、保険ニーズを減らしたり（借金の返済や遺族のニーズへの備えなど）するために貯蓄することができます。[ 29 ]
住宅ローン生命保険は、不動産を担保とするローンを保障するもので、通常は保険料が一定額で、保険金額は徐々に減少していく仕組みになっています。これは、保険の対象となるのが、住宅ローンの元利合計であり、それが返済によって常に減っていくためです。保険金額は、被保険者が最終返済前に死亡した場合に支払われる、未払いの元利合計額となります。
団体生命保険（卸売生命保険または機関生命保険とも呼ばれる）は、通常、企業の従業員、労働組合や協会の会員、年金基金や退職年金基金の加入者など、グループの人々を対象とした定期保険です。通常、個々の被保険適格性の証明は引受審査の考慮事項ではありません。むしろ、引受審査では、グループの規模、売上高、財務力が考慮されます。契約条項では、逆選択の可能性を排除しようとします。団体生命保険では、グループを脱退するメンバーが個人保険を購入することで保障を維持できる場合が多くあります。引受審査は個人ではなく、グループ全体に対して行われます。
終身生命保険とは、被保険者の残りの生涯を保障する生命保険です。終身保険は、満期日まで解約返戻金が積み立てられます。契約者は、解約返戻金を引き出したり、借り入れたり、保険を解約して解約返戻金を受け取ったりすることで、解約返戻金を受け取ることができます。
終身保険の基本的な種類は、終身保険、ユニバーサルライフ保険、養老保険の3つです。
終身保険は、一定の保険料で生涯にわたる保障を提供する保険です。
ユニバーサル生命保険（UL）は比較的新しい保険商品で、終身保険の保障と保険料支払いの柔軟性、そして解約返戻金の増加の可能性を組み合わせることを目的としています。ユニバーサル生命保険には、金利連動型（「従来型固定ユニバーサル生命保険」とも呼ばれる）、変動型ユニバーサル生命保険（VUL）、死亡保障型、株式連動型ユニバーサル生命保険など、いくつかの種類があります。
終身保険には解約返戻金があります。払い込まれた保険料は解約返戻金を増加させますが、管理費やその他の費用は解約返戻金を減少させます。
ユニバーサル生命保険は、終身保険の欠点とされる保険料と死亡保険金の固定という点を解消するものです。ユニバーサル生命保険では、保険料と死亡保険金の両方を柔軟に設定できます。ただし、死亡保険金が保証されているユニバーサル生命保険を除き、ユニバーサル生命保険は、その柔軟性の高さと引き換えに、保証内容が少なくなっています。
「柔軟な死亡給付金」とは、保険契約者が死亡給付金を減額できることを意味します。死亡給付金は、通常、新たな引受審査を経て、保険契約者が増額することも可能です。柔軟な死亡給付金のもう一つの特徴は、オプションAまたはオプションBの死亡給付金を選択でき、被保険者の生涯を通じてこれらのオプションを変更できることです。オプションAは「定額死亡給付金」と呼ばれることが多く、死亡給付金は被保険者の生涯を通じて一定であり、保険料はオプションBの死亡給付金（保険金の解約返戻金、つまり保険金額に収益/利息を加えた額）が支払われる保険よりも低くなります。解約返戻金が時間とともに増加すれば、死亡給付金も増加します。解約返戻金が減少すれば、死亡給付金も減少します。オプションBの保険は通常、オプションAの保険よりも保険料が高くなります。
養老保険は、一定期間経過後（満期時）または死亡時に一時金が支払われるように設計された生命保険契約です。一般的な満期期間は、一定の年齢制限まで10年、15年、または20年です。一部の保険では、重篤な病気の場合にも保険金が支払われます。
保険商品は通常、従来型の利益分配型か、ユニットリンク型（利益分配型ユニットファンドを含む）に分類されます。
養老保険は早期解約（または解約）することができ、その場合、契約者は解約返戻金を受け取ります。解約返戻金は、保険契約の継続期間と保険料の支払額に応じて保険会社によって決定されます。
傷害死亡保険は、被保険者が事故により死亡した場合に保険金を支払うことを目的とした限定生命保険の一種です。「事故」には、擦り傷から大災害まで幅広いものが含まれますが、通常、事故とは無関係の健康問題や自殺による死亡は含まれません。事故のみを対象とするため、他の生命保険に比べて保険料ははるかに安価です。
こうした保険には、傷害死亡・身体障害保険（AD&D）と呼ばれるものもあります。AD&D保険では、事故による死亡だけでなく、手足の切断や視力・聴力といった身体機能の喪失に対しても給付金が支払われます。
傷害死亡保険や傷害死亡保険は、実際に保険金が支払われるのは非常にまれです。これは、死亡原因が保険の対象外である場合や、死亡が事故からかなり時間が経過してから発生し、その時点で保険料が未払いになっている場合などが考えられます。傷害死亡保険には様々な種類があり、それぞれ異なる条件や免責事項が設定されています。パラシュート降下、飛行機操縦、プロスポーツ、軍務といった危険な活動は、多くの場合、補償対象外となります。
不慮の事故による死亡保険は、通常の生命保険に特約として追加することもできます。特約を購入すると、被保険者が事故で死亡した場合、通常は保険金額の2倍が支払われます。これはかつて「倍額保険」と呼ばれていました。場合によっては、3倍の保険金額が支払われることもあります。
保険会社は、高齢者などのニッチ市場をターゲットにした商品も提供しています。これらの保険は、多くの場合、終身保険の保険金額が低く、50歳から90歳までの人が人生の後半に手頃な価格で保険を購入できるようになっています。これらは、葬儀費用保険や埋葬保険として販売されることもあり、通常、死亡保険金は1,000ドルから50,000ドルです。これらの保険が人気を集めている主な理由は、「簡易引受審査」を採用していることです。簡易引受審査では、申込者は健康診断を受ける必要がなく、承認は、一連の「はい」または「いいえ」の健康に関する質問への申込者の回答と、処方薬の服用歴の確認によって決まります。
健康状態に関する要件は、健康診断ありの保険と健康診断なしの保険で大きく異なる場合があります。特定の疾患を持つ人が、一方のタイプの保険には加入できても、もう一方のタイプには加入できない可能性があります。
事前契約型生命保険は、通常高齢者が加入する終身保険の一種で、保険料が限定されていますが、誰でも加入できます。このタイプの保険は、加入者が葬儀社との契約で指定した特定の葬儀費用を賄うように設計されています。保険金の死亡給付金は、当初は事前契約時の葬儀費用に基づいて計算され、その後、利息が加算されるにつれて増加します。保険契約者の指定と引き換えに、葬儀社は通常、死亡時期に関わらず、保険金が葬儀費用を賄うことを保証します。超過分の保険金は、契約に定められたとおり、被保険者の遺産、指定された受取人、または葬儀社に支払われます。これらの保険の購入者は通常、事前契約時に一括で保険料を支払いますが、一部の会社では最長10年間の分割払いも可能です。
特約とは、保険契約の発行と同時に追加される保険契約内容の変更のことです。これらの特約は、契約者が希望する特定の機能を追加するために、基本契約の内容を変更します。一般的な特約としては、不慮の事故による死亡保障があります。また、保険料免除特約もよく見られるもので、被保険者が障害を負った場合に将来の保険料の支払いを免除するものです。
共同生命保険とは、2人以上の人を対象とする定期または終身生命保険であり、保険金は被保険者のいずれかが死亡した場合に支払われます。
ユニットリンク型保険は、投資信託と定期保険を組み合わせた独自の保険商品です。投資家はプラン自体の利益には参加しませんが、選択したファンドの運用実績に基づいて収益を得ます。
保険契約者には保険会社の利益の一部が分配されるものがあり、これらは利益分配型保険と呼ばれます。一方、利益分配を受ける権利を一切与えない保険もあり、これらは利益分配なしの保険と呼ばれます。
利益分配型保険は、資本成長を目指す集団投資スキームの一形態として利用されます。一方、企業の投資実績に左右されない保証されたリターンを提供する保険もあり、これらは利益分配なし型保険と呼ばれることが多いですが、この名称は誤解を招く可能性があります。
1961 年所得税法第 80C 条 (現在は 2025 年所得税法第 123 条に置き換えられ、2026 年 4 月 1 日から施行される予定[ 30 ] ) によると、有効な生命保険契約に対して支払われた保険料は課税所得から免除される。第 80C 条では、生命保険料に加えて、従業員積立基金 (EPF)、公的積立基金 (PPF)、株式連動型貯蓄制度 (ELSS)、国民貯蓄証書 (NSC)、健康保険料などの他の金融商品も免除対象となっている。第 80C 条で課税所得から免除できる合計金額は最大 150,000 インド ルピーに制限されている。[ 31 ]免除は個人 (インド国民) またはヒンドゥー教共同家族 (HUF) が対象となる。
インドでは、第80C条に基づく税制上の優遇措置とは別に、保険契約者は受け取った死亡給付金に対して税控除を受ける権利があります。[ 32 ]受け取った金額は、第10条(10D)に基づき所得税から完全に免除されます。
生命保険が年金基金を通じて提供される場合、保険料の拠出金は、自営業者、実質的に自営業者である者、および雇用主にとって税控除の対象となります。ただし、生命保険が年金制度の外で加入されている場合、保険料は一般的に税控除の対象とはなりません。年金基金を通じた保険の場合、年金基金への年間控除対象拠出金には年齢制限があります。これらの制限は、控除対象拠出を行う雇用主に適用されます。また、自営業者および実質的に自営業者である者にも適用されます。これらの全体的な制限には保険料が含まれます。つまり、保険料の資金として追加の控除対象拠出を行うことはできません。ただし、保険料は控除対象外の拠出金で賄うことができます。控除対象拠出金の詳細については、「雇用主はどのような条件で従業員のために拠出した拠出金の控除を請求できますか？」および「実質的に自営業者とはどういう意味ですか？」を参照してください。年金基金が支払う保険料は、拠出金と収益に対する15%の税金を軽減するための控除として基金が請求することができます。（参照：1936年所得税法第279条）。[ 33 ]
保険契約者が支払う保険料は課税所得から控除できませんが、所得税法に基づいて登録された承認年金基金を通じて支払われる保険料は、個人所得税から控除できます（これらの保険料が名目上雇用主または従業員によって支払われているかどうかに関わらず）。生命保険契約から生じる給付金は、一般的に受益者の所得として課税されません（承認された給付金の場合、これらは南アフリカ歳入庁（SARS ）の退職または引き出し課税規則の対象となります）。保険契約内の投資収益は、生命保険契約内で課税され、保険契約者の性質（自然人、会社所有、非課税、または退職基金）に応じて生命保険会社から支払われます。
生命保険の税務上の影響は複雑になることがあります。保険契約者が支払う保険料は通常、連邦および州の所得税の控除対象とはならず、死亡保険金は連邦および州の所得税の総所得には含まれません。[ 34 ]つまり、平均的な保険金（2023年で20万ドル強）の場合、受取人は通常、死亡保険金を非課税で受け取ることになります。ただし、保険金が保険契約者の課税対象となる遺産を生涯贈与税および遺産税の非課税枠を超えさせるほど大きい場合、連邦遺産税が発生する可能性があります。故人がどこに住んでいたかによっては、遺産は州レベルでも課税される場合があります。
保険契約における解約返戻金の増加分は、特定の事象が発生しない限り所得税の対象とはなりません。このため、保険契約は合法かつ正当な節税手段となり得、契約者が保険金を引き出すまで、貯蓄は非課税で増加します。ただし、保険料が変動するタイプの保険契約では、多額の保険料を預け入れると、内国歳入庁（IRS）によって修正終身保険契約とみなされ、生命保険に伴う多くの税制上の優遇措置が無効になる可能性があります。保険会社は、ほとんどの場合、保険料を決定する前に、この危険性について契約者に通知します。
保険料は通常、所得税や法人税の控除対象にはなりませんが、1984年3月14日以前に発行された対象となる保険契約には、 15%の生命保険料軽減（LAPR ）が適用されます（正味保険料は保険契約者から徴収されます）。
非投資型の生命保険契約の場合、通常、保険金請求に対して所得税もキャピタルゲイン税も課税されません。ただし、終身保険、養老保険、投資債券など、投資要素を含む保険契約の場合は、その保険契約の適格性に応じて税務上の取り扱いが決定されます。
適格性は、契約が一定の基準を満たしている場合、保険契約の開始時に決定されます。基本的に、長期契約（10年以上）は適格保険契約となる傾向があり、保険金は所得税とキャピタルゲイン税が免除されます。一時払い契約や短期契約は、利益が発生した年の限界税率に応じて所得税の対象となります。英国のすべての保険会社は、生命保険事業からの利益に対して特別な法人税率を支払います。これは、保険契約者の低い税率（2005-06年度は20%）を満たすものとみなされます。したがって、高い税率の納税者（2005-06年度は40%）である、または取引によって高い税率の納税者となる保険契約者は、高い税率と低い税率の差額で利益に対する税金を支払わなければなりません。この利益は、保険契約の保有年数に基づくトップ・スライシングと呼ばれる計算を適用することによって減額されます。複雑ではありますが、生命保険をベースとした投資契約の課税は、株式をベースとした代替的な集合投資スキーム（ユニットトラスト、投資信託、オープンエンド型投資会社）と比較して有利な場合があります。投資債券に特に有利な特徴の一つは、「5%累積控除」です。これは、保険契約年度ごとに当初投資額の5%を、引き出し額に対して課税されることなく引き出すことができるというものです。1年以内に使用されなかった場合、5%控除は翌年以降に繰り越すことができ、支払保険料の100%を上限として税金が繰り延べられます。この引き出しは、英国歳入税関庁（HMRC）によって資本の支払いとみなされるため、納税義務は保険契約の満期または解約まで繰り延べられます。これは、将来のある時点で基本税率の納税者になると予想される高税率納税者にとって特に有用な税務計画ツールです。なぜなら、その時点で繰り延べられた納税義務によって税金が発生することはないからです。
生命保険の保険金は、相続税（英国では相続税）の課税対象となる遺産に含まれます。信託契約に基づく保険契約は、遺産に含まれない場合があります。信託法および信託に対する課税は複雑なため、税務計画に信託を利用しようとする個人は、通常、独立したファイナンシャルアドバイザーまたは弁護士から専門的なアドバイスを受けるべきです。
年金定期保険は2006年4月以前から利用可能でしたが、この日から英国で広く普及しました。英国のほとんどの保険会社は、この商品を「税控除付き生命保険」と呼んでいます。年金定期保険は、実質的には保険料に税控除が適用される通常の定期生命保険です。すべての保険料は、基本税率22%で支払われ、高所得者は確定申告でさらに18%の税控除を受けることができます。すべての人に適しているわけではありませんが、PTAは2006年12月6日のゴードン・ブラウン財務大臣による 予算案発表前の発表で制度の廃止が発表されるまで、英国で販売される最も一般的な生命保険の1つとなりました。
第三者による生命保険（STOLI）とは、被保険者と何の血縁関係もない人物が加入または資金提供する生命保険契約のことです。一般的に、生命保険の目的は、被保険者の死亡時に経済的な損失や困難が軽減されることを保証し、安心感を提供することです。STOLIは、投資家が（通常は高齢者に）生命保険の購入を勧め、投資家自身を保険金の受取人に指定するという投資手法として利用されることがよくあります。これは、被保険者が死亡した場合でも投資家に経済的な損失が発生しないため、生命保険の本来の目的を損なうものです。一部の法域では、STOLIを抑制または防止するための法律が制定されています。
申請手続きのいくつかの側面（引受や被保険利益条項など）が困難を伴いますが、生命保険は搾取や詐欺を助長するために利用されてきました。生命保険の場合、特に保険金額が高額な場合は、生命保険を購入し、その後被保険者を殺害するという動機が考えられます。通常、請求額が大きいほど、または事件が深刻であるほど、警察や保険会社の調査員によるその後の調査はより大規模かつ徹底的になります。[ 36 ]書籍、映画、テレビシリーズ、ポッドキャストなど、多くのフィクションおよびノンフィクション作品で、このシナリオがプロット装置として、または実際の犯罪として取り上げられています。2006年にはロサンゼルスで、2人の高齢女性がホームレスの男性を受け入れて支援したとして告発された事件も記録されています。彼女たちは支援の一環として、男性のために生命保険に加入しました。保険の異議申し立て期間が終了した後、女性たちはひき逃げ殺人によって男性を殺害したとされています。[ 37 ]
2016年4月17日、レスリー・スタールが60ミニッツで報じたところによると、生命保険会社は相当数の受取人に保険金を支払っていないという。[ 38 ]これは、受取人として指名された多くの人が、被保険者の死亡時に保険会社に請求を提出せず、保険会社は十分に認識しているにもかかわらず、請求できる給付金が存在することさえ知らないためである。こうした給付金の額は少額であることが多いが、受取人となる可能性のある人の数は非常に多い。これらの未請求の給付金は、最終的に利益の源泉となる。
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