遺言書

必要とされる内容は管轄区域によって異なりますが、一般的には以下の内容が含まれます。

• 遺言者は、自分が遺言の作成者であり、遺言を作成していることを明確に示さなければなりません。これは一般に遺言の「公表」と呼ばれ、通常は文書の表面に「最終遺言」という文言を記載することで満たされます。
• 遺言者は、以前のすべての遺言書および遺言補足書を撤回する旨を宣言しなければならない。そうでない場合、後続の遺言書は、以前の遺言書および遺言補足書と矛盾する部分のみを撤回する。ただし、後続の遺言書が以前の遺言書と完全に矛盾する場合は、以前の遺言書は黙示的に完全に撤回されたものとみなされる。
• 遺言者は、財産を処分する能力（「健全な精神状態」）を有し、自由意思に基づいて処分を行うことを証明することができる。
• 遺言者は、通常、少なくとも2人の利害関係のない証人（受益者ではない人）の立会いのもと、遺言書に署名し、日付を記入しなければなりません。利害関係者の利害衝突が疑われる場合は、追加の証人（「追加証人」と呼ばれる）が立ち会うこともあります。ペンシルベニア州など一部の法域では、証人の必要性をすでに廃止しています。米国では、ルイジアナ州では、2人の証人による証言と公証人による公証の両方が必要です。自筆遺言は一般的に有効となるために証人を必要としませんが、法域によっては、後日、遺言者の署名の真正性を証明する必要がある場合があります。
• 証人が遺言書に基づいて財産を受け取るよう指定されている場合、多くの法域では、(i) 証人が遺言書に基づいて財産を受け取ることを認めない、または (ii) 証人としての地位を無効にする、という効果があります。しかし、米国では、利害関係者は、自分に利益をもたらす条項に関してのみ不適切な証人となる州が増えています (例えば、イリノイ州)。
• 遺言者の署名は遺言書の末尾に行わなければなりません。これが守られない場合、署名以降の文章は無視されるか、署名以降の内容が遺言者の意思に反するほど重要なものである場合は、遺言書全体が無効となる可能性があります。
• 一般的に、一人または複数の受益者（遺贈受遺者、相続人）は遺言書本文に明確に記載されなければならないが、一部の法域では、以前の遺言書を単に撤回する、以前の遺言書における処分を撤回する、または遺言執行者を指名するだけの遺言書も有効と認められている。

遺言書には、相続人が遺産を受け取る条件として、違法行為、不道徳な行為、または公共政策に反するその他の行為を行うことを要求する条項を含めることはできない。

共同財産制の法域では、遺言によって生存配偶者を相続から除外することはできません。生存配偶者は、遺言者の財産の少なくとも一部を受け取る権利があります。米国では、ルイジアナ州を除き、親の遺言によって子供を相続から除外することができます。ルイジアナ州では、特に列挙された状況を除き、生存する子供に最低限の相続分が保証されています。^{[ 11 ]}多くの大陸法系の国も同様の規則に従っています。1933年から1975年までのイングランドとウェールズでは、遺言によって配偶者を相続から除外することができました。しかし、1975年の相続（家族および扶養家族への遺贈）法以降、生存配偶者（またはその他の権利を有する扶養家族）に「合理的な経済的支援」が残されない場合は、裁判所の命令によってそのような試みは阻止される可能性があります。

遺言書は弁護士が作成しなければならないという法的義務はなく、弁護士に遺言書の作成を依頼することに抵抗を感じる人もいるかもしれません。^{[ 12 ]}人々は弁護士の助けを借りて遺言書を作成したり、ソフトウェア製品^{[ 13 ]}や遺言書の書式を使用したり、自分の希望を完全に自分で書き記したりすることができます。弁護士の中には、自分で遺言書を作成したい人向けに教育講座を提供している人もいます。^{[ 14 ]}

弁護士から遺言書を入手する場合、遺言書は生前信託などの他の文書を含む遺産計画パッケージの一部として提供されることがあります。^{[ 15 ]}弁護士が作成した遺言書は、素人が犯す可能性のある技術的なミスを避け、遺言書の一部または全部が無効になる可能性を回避します。^{[ 16 ]}弁護士が作成した遺言書は互いに似ているように見えるかもしれませんが、弁護士は特定のクライアントのニーズに合わせて遺言書の文言をカスタマイズできます。^{[ 17 ]}

1973年、 UNIDROITの枠組みの中で、国際遺言の形式に関する統一法を定める国際条約[18]が締結されました。この条約は^{、あらゆる国籍}の人がどこで作成した遺言であっても、条約締約国となったすべての国で有効かつ執行可能となる、普遍的に認められた規則集を規定しています。これらは「国際遺言」として知られています。この条約は、オーストラリア、ベルギー、ボスニア・ヘルツェゴビナ、カナダ（ケベック州を除く9州）、クロアチア、キプロス、エクアドル、フランス、イタリア、リビア、ニジェール、ポルトガル、スロベニアで効力を有しています。ローマ教皇庁、イラン、ラオス、ロシア連邦、シエラレオネ、英国、米国は署名していますが批准していません^{[ 19 ]} 。国際遺言は、条約が適用される地域でのみ有効です。米国はどの州を代表して批准していないが、統一法は23州とコロンビア特別区で制定されている。^{[ 19 ]}

複数の国に資産を所有し、そのうち少なくとも1つの国が条約に加盟していない個人の場合、各国ごとに1つずつ、複数の遺言書を作成することが適切である可能性があります。^{[ 19 ] [ 20 ]}一部の国では、複数の遺言書を作成することで、遺産とその資産にかかる税金を軽減または回避できる場合があります。^{[ 21 ]}以前の遺言書を誤って取り消したり、遺言書間の矛盾を回避したり、遺言検認中に発生する可能性のある管轄権や準拠法の問題を予測したりしないように注意する必要があります。^{[ 20 ]}

遺言者が故意に遺言書を物理的に破棄した場合、遺言書は無効となります。これは、遺言書自体を故意に燃やしたり破ったり、署名を抹消したりすることによって行われます。ほとんどの法域では、本文の一部または特定の条項のみを抹消した場合、部分的な無効とみなされます。他の法域では、破棄の試みを無視するか、遺言書全体が実際に無効になったとみなします。遺言者は、他者の物理的な行為によって遺言書を破棄することもできます（遺言者が身体的に無能力である場合など）。ただし、これは遺言者の面前で、かつ証人の面前で行われる必要があります。一部の法域では、遺言書が最後に遺言者の手元にあったにもかかわらず、遺言者の死後に破損していたり​​、見つからなかったりした場合、遺言書は破棄されたと推定されることがあります。

遺言は、新たな遺言を作成することによっても撤回されることがあります。ほとんどの遺言には、それ以前の遺言を明示的に撤回する定型文が含まれています。そうでない場合、裁判所は通常、矛盾がない限り、それらの遺言を合わせて解釈しようとするからです。

法域によっては、遺言の完全な撤回によって、次に新しい遺言が自動的に復活する一方、撤回によって遺言者は遺言を残さなくなったとみなされ、相続人は法定相続によって相続することになるという法域もある。

イングランドとウェールズでは、結婚によって遺言は自動的に無効となる。なぜなら、結婚した遺言者は結婚後に遺言を見直したいと考えるものと推定されるからである。ただし、遺言書に特定の人物との結婚を前提として遺言を作成した旨を記載すれば、この規定は覆される。

一方、離婚によって遺言が無効になることはないが、多くの法域では、元配偶者は遺言者より先に死亡したものとみなされ、遺言による利益を受けることができない。

遺言書が誤って紛失した場合、その旨の証拠があれば、遺言書の写しまたは遺言書の草稿が検認手続きに認められることがあります。

多くの法域では、 「従属的相対的撤回」（DRR）と呼ばれる衡平法上の原則が適用されています。この原則に基づき、裁判所は、遺言者が撤回の効果について法律を誤解していたことに起因する撤回を無視することができます。例えば、遺言者が、後の遺言を撤回することで以前の遺言が復活すると誤解していた場合、後の遺言が遺言を全く作成しないよりも遺言者の意思をより忠実に反映しているならば、裁判所は後の撤回を無視します。この原則は、遺言者が2つ目の、あるいは新しい遺言を作成し、新しい遺言が有効であるという（誤った）信念に基づいて以前の遺言を撤回した場合にも適用されます。しかし、何らかの理由で新しい遺言が有効でない場合、裁判所は、遺言者が法定相続よりも以前の遺言を優先していたと判断すれば、この原則を適用して以前の遺言を復活させ、検認することができます。

裁判所は、この原則を適用する前に、（まれな例外を除き）財産の処分に関する代替計画があったことを要求する場合があります。つまり、遺言者が以前の遺言を撤回した後、別の処分計画を立てていた可能性があるということです。そのような計画があれば、遺言者が撤回によって財産が別の場所に渡ることを意図していたことが示され、単なる処分の撤回にとどまらないことが分かります。次に、裁判所は、遺言者が撤回文書の中で自身の誤りを明記しているか、または誤りが明確かつ説得力のある証拠によって立証されていることのいずれかを要求します。例えば、遺言者が最初の撤回を行った際、「受取人が死亡したため」または「明日新しい遺言を作成するため」と誤って記載していた可能性があります。

DRRは、遺言者が贈与額を増やす意図があった場合に、誤って遺言から削除された贈与を復元するために適用できますが、遺言者が他の人に贈与を有利にするために贈与を取り消す意図があった場合には、そのような贈与を復元するために適用されません。たとえば、トムが秘書のアリス・ジョンソンに5,000ドルを遺贈する遺言を書いたとします。トムがその条項を消して余白に「アリス・ジョンソンに7,000ドル」と書き込んだものの、署名や日付を記入しなかった場合、ほとんどの州では、トムは前の条項を取り消したが、2番目の条項を追加するために遺言を効果的に修正していないと判断するでしょう。しかし、DRRの下では、トムは余白に7,000ドルと書き込むことで贈与額を7,000ドルに増やすことができると誤解していたため、取り消しは無効になります。したがって、アリスは5,000ドルを受け取ることになります。ただし、加筆修正によって贈与額が元の条項から減額された場合（例えば、「アリス・ジョンソンに5,000ドル」が取り消し線で消され、「アリス・ジョンソンに3,000ドル」に置き換えられ、遺言者の署名や日付が欄外に記載されていない場合）、相対的撤回原則は適用されません。この場合、相対的撤回原則は適用されず、アリス・ジョンソンは何も受け取ることができません。

同様に、トムがその条項を消し、署名も日付も記入せずに余白に「ベティ・スミスに5,000ドル」と書き込んだ場合、アリスへの贈与は事実上取り消されます。この場合、トムがベティへの贈与の有効性について誤解していたとしても、その誤解はアリスへの贈与を取り消すというトムの意思に影響を与えないため、贈与はDRRの原則に基づいて回復されることはありません。ベティへの贈与は適切な執行がなされていないため無効となり、その5,000ドルはトムの残余財産に充当されます。

「遺言に反して相続を選択する」とも呼ばれます。米国では、多くの州で、故人の生存配偶者が、故人の遺言で指定された相続分を受け取る代わりに、故人の遺産の特定の相続分を受け取ることを選択することを認める遺言検認法があります。簡単な例として、アイオワ州法（アイオワ州法典第633.238条（2005年）Wayback Machineに2018年6月27日にアーカイブ済みを参照）では、故人が遺言で婚姻住宅を生存配偶者以外の人物に遺贈すると明記しています。生存配偶者は、遺言の意図に反して、残りの生涯をその住宅で過ごすことを選択することができます。これは「終身居住権」と呼ばれ、生存配偶者の死亡と同時に消滅します。

こうした法律の歴史的・社会政策的な目的は、生存配偶者が故人から法律で定められた最低限の財産を受け取れるようにすることにある。歴史的に見ると、これらの法律は、亡くなった配偶者が生存配偶者を困窮させ、その結果、扶養の負担が社会福祉制度に転嫁されることを防ぐために制定された。

ニューヨーク州では、生存配偶者は亡くなった配偶者の遺産の3分の1を受け取る権利があります。配偶者の選択的相続分を計算する前に、故人の負債、管理費用、および妥当な葬儀費用が支払われます。選択的相続分は「純遺産」に基づいて計算されます。純遺産には、EPTL 5-1.1-Aに列挙されているように、法定相続法によって相続された財産、遺言による財産、および遺言の代替物が含まれます。ニューヨーク州では、純遺産に含まれる遺言の代替物の分類により、亡くなった配偶者が生存配偶者を相続から除外することが困難になっています。