遺言信託

遺言信託（遺言信託または遺言に基づく信託と呼ばれることもある）は、遺言者の死亡時に発生し、遺言書に指定される信託です。^{[1]遺言書には複数の遺言信託を含めることができ、}遺産の全部または一部を対象にすることができます。^[2]

遺言信託は、委託者の生存中に作成される 生前信託とは区別されます。

遺言信託には 4 つの当事者が関与します。

• 信託を設立することを指示する人。通常は遺言書の一部として指定するが、本人の生存中に信託が停止されることもある。この人は委託者または信託者と呼ばれることもあるが、通常は委託者と呼ばれる。
• 受託者。その義務は遺言の条件を実行することです。受託者は遺言書で指名されるか、遺言書を扱う検認裁判所によって任命されます。
• 信託の利益を受ける受益者。
• 遺言検認裁判所は信託自体の当事者ではありませんが、信託活動の必須要素であり、受託者の信託の取り扱いを監督します。

遺言信託は、ある人の遺言書に明記されているとおりに作成される法的取り決めであり、その人の死をきっかけに行われます。遺言信託は、その人の生前に蓄積された財産、または生存請求の和解金や委託者に対する生命保険の受取金など、死後の訴訟の結果として生じた財産に対処するために作成されます。信託は、そのような資産を管理するために作成できます。信託の期限が切れる一定期間、たとえば未成年の受益者が指定の年齢に達したとき、または指定の教育目標の達成や指定の婚姻関係の達成などの行為を達成したときまで、信託を管理する受託者が任命されます。

遺言信託の場合、委託者は亡くなっているため、受託者の裁量権の行使に影響を及ぼすことは通常ありませんが、一部の法域では遺言者が受託者に遺言状を残すのが一般的です。実際、遺言信託は、生前信託では通常考慮される税務上の考慮よりも、受益者（特に幼児受益者）のニーズによって左右される傾向があります。

遺言信託が失敗した場合、その財産は通常、遺言者の残余財産のための信託に保持されます。英国の信託法に関する有名な訴訟の中には、遺言に基づく残余受遺者を代表して、信託財産を相続するために遺言信託を無効とするよう求めた訴訟があります。悪名高い例としては、 Re Diplock [1951] Ch 253 があります。この訴訟では、完全に有効な慈善信託だと思っていた信託資金の支払について個人的に責任を負っていた受託者の 1 人が自殺しました。

• 遺言信託は、未成年の子供に相続される資産を、子供が自立できるまで保護する方法を提供します。^[3]
• 遺言信託の初期費用は低く、通常は信託を対象とする遺言書を作成する費用と、検認中に司法制度とやり取りする際に発生する手数料のみとなります。^[4]

• 受託者は、遺言検認裁判所と定期的に（多くの管轄区域では少なくとも年に 1 回）面会し、信託が責任を持って、信託を設立した遺言の条項に厳密に従って取り扱われていることを証明する必要があります。これには、特に信託が数年にわたって存続する場合や、複雑な財務または投資構造を伴う場合、かなりの弁護士費用がかかる可能性があり、司法制度によって課される費用が常に発生します。このような費用と経費は、遺産の元金から差し引かれます。
• 受託者は信託の存続期間中、信託を監督する覚悟が必要です。これには、相当の時間的コミットメント、感情的な愛着、および法的責任が伴います。
• 遺言書に管財人の候補者の名前が記載されている場合もありますが、その人には任命を受け入れる法的義務はありません。遺言書に管財人の名前が記載されていない場合（または記載されていても連絡が取れない場合）、遺言検認裁判所が管財人を任命します。
• 受益者にとって、不誠実な受託者に責任を取らせるのは難しい場合があります。受益者は訴訟を起こすか、または毎年の遺言検認裁判所の審理で不正行為を指摘される可能性がありますが、そのような救済策は時間がかかり、時間と費用がかかり、成功する保証はありません。

潜在的な問題があるため、弁護士は遺言信託の代わりに取り消し可能な生前信託または生前信託を作成することを勧めることが多いです。ただし、予想される財産が生命保険の支払額に比べて小さい場合は、遺言信託の方がよい解決策となる場合があります。