Loading article…
オフショア銀行とは、国際銀行免許（オフショア免許と呼ばれることが多い）に基づいて運営・規制されている銀行であり、通常、設立地の管轄区域内での事業活動は禁止されています。規制や透明性が低いことから、オフショア銀行の口座はしばしば未申告所得の隠蔽に利用されてきました。1980年代以降、非居住者に大規模な金融サービスを提供する管轄区域は、オフショア金融センター（OFC）と呼ばれるようになりました。OFCでは、法人税や個人所得税がほとんど、あるいは全く課されない一方で、関税などの直接税が高額になるため、生活費が高くなります。
テロ資金供与対策（CTF）およびマネーロンダリング対策（AML ）のコンプライアンスに関する世界的な措置の強化に伴い、ほとんどの管轄区域のオフショア銀行部門は規制の変更の対象となった。2002年以降、金融活動作業部会（FATF）は、マネーロンダリングおよびテロ資金供与との世界的な闘いにおいて非協力的であるとみなされる「非協力国または地域」（NCCT）のいわゆるFATFブラックリストを発行している。
海外のオフショア銀行に開設された口座は、一般的にオフショア口座と呼ばれます。通常、個人または企業がオフショア口座を保有するのは、以下のような財務上および法的なメリットがあるためです（ただし、これらに限定されません）。
この用語は、チャンネル諸島がイギリスから「沖合」にあることに由来し、現在でもほとんどのオフショア銀行は島国に所在していますが、比喩的には、場所に関係なく、こうした利点を享受するために利用されるあらゆる銀行を指す言葉として使われています。そのため、内陸国であるアンドラ、ルクセンブルク、スイスにある銀行も「オフショア銀行」と呼ばれることがあります。
オフショア銀行はこれまで、地下経済[ 1 ]や組織犯罪[ 2 ] 、脱税[ 3 ]、マネーロンダリング[ 4 ]と関連付けられてきましたが、法律上、オフショア銀行は資産が利子に対する個人所得税の対象となることを妨げるものではありません。かなり複雑な要件を満たす特定の人々（例えば、永住旅行者）を除いて、多くの国（例えば、フランスや米国）[ 5 ]の個人所得税法は、国内銀行で得た利子と海外で得た利子を区別していません。例えば、米国の所得税の対象となる人は、偽証罪の罰則の下で、所有する外国銀行口座（番号付き銀行口座である場合もそうでない場合もある）を申告する必要があります。オフショア銀行は現在、他の多くの税務当局に収入を報告することが義務付けられていますが、スイスやその他の特定の管轄区域では、対処がより困難な銀行秘密主義制度が維持されています。これは、納税者による所得の非申告やその所得に対する税金の脱税を合法化するものではなく、多くのOFCは最近、不正行為者に対する国内税務当局や法執行機関にとって重要な協力者となっている。9 /11テロ以降、国際金融、特にオフショア銀行、OFC、暗号通貨、ルクセンブルクに拠点を置くクリアストリームなどのクリアリングハウスに関する規制強化を求める声が多く上がっている。これらは、大規模な違法資金の流れの交差点となる可能性がある。銀行システムに関わる犯罪のほとんどは、規制や管理が回避されたために発生している。
最も人気のあるオフショア金融センターは、政治的および経済的に安定している歴史を持つ法域にあります。オフショア銀行センターと預金総額の観点から、世界市場は米国、スイス、ケイマン諸島が支配しています。ニューヨーク地方検事ロバート・ミット・モーゲンソーによるニューヨーク・タイムズ紙に掲載された書簡によると、ケイマン諸島には世界のトップ50銀行のうち40行を含む281の銀行に1兆9000億米ドルの預金があると述べていますが[ 6 ]、ケイマン諸島金融庁が発表した公式統計では、預金額は実際には約1兆5000億米ドルであると示唆されています[ 7 ] 。その他多くのオフショア法域も、多かれ少なかれオフショア銀行業務を提供しています。特に、ジャージー島、ガーンジー島、マン島は、規制の行き届いた銀行インフラで知られています。[ 8 ]一部のオフショア管轄区域は、オフショア銀行業務は適切に規制することが難しく、金融スキャンダルを引き起こす可能性があると考え、自国の金融セクターをオフショア銀行業務から遠ざけてきた。[ 9 ]
2009年4月2日にオフショア管轄区域の調査を開始して以来、脱税取り締まりの最前線に立つ経済協力開発機構（OECD）は、 2008年のリヒテンシュタイン脱税事件のように、オフショアセンターを利用した脱税を追跡するために、政府が盗まれた銀行データを使用することに異議を唱えない。米国国税庁が故意の脱税の疑いのある285人の顧客に関するUBS銀行の機密情報を最近共有したことは、スイス連邦行政裁判所によってスイス法とスイス憲法の両方に違反すると判断された。それにもかかわらず、OECDは、十分な税務透明性を提供していない国のいわゆる「グレーリスト」からスイス、リヒテンシュタイン、ルクセンブルクを含む18か国を削除し、「ホワイトリスト」国に再分類した。従わない国は制裁を受ける可能性がある。
注目すべき例外はパナマで、同国は運河のおかげで国際的な圧力に対して独特の耐性を持っている。大型船舶の航行に対応するために運河が拡張されたことを考えると、パナマが近い将来、透明性を求める国際的な圧力に屈する可能性は低いだろう。
オフショア銀行は国際金融システムのかなりの部分を占めています。一部の専門家は、世界の資本の半分がオフショアセンターを経由していると考えています。オフショア金融センターは世界人口の1.2%を占め、世界の富の26%を保有しており、その中には米国多国籍企業の純利益の31%が含まれています。活動家グループは、13兆～20兆ポンドがオフショア口座に保有されていると主張していますが、中国、ロシア、米国の国際的な資本展開を考慮すると、実際の数字ははるかに高い可能性があります。[ 10 ] しかし、これらのよく引用される数字は精査に耐えられず、[ 11 ]また、資本が金融システムや税制から離れてオフショア金融センターに蓄えられているというブラックホール理論も同様です。犯罪収益として特定され押収された財布を使用する犯罪者と同様に、未使用の資産を保有することは誰にとっても直感に反するでしょう。さらに、OFC（海外金融センター）の仕組みを通じて流れる資金の多くは、年金基金、機関投資家、個人投資家からの集約された投資資金であり、世界中の産業に投入される必要がある。
数兆ドル相当の預金と証券がオフショア銀行に保管されており、そのほとんどは国際事業会社（IBC）や信託によって保有されている。オフショア銀行の中でも、スイスの銀行は世界の個人および機関投資家の資金の約35％（3兆スイスフラン）を保有しており、ケイマン諸島（預金総額2兆米ドル以上）は預金額で世界第5位の金融センターとなっている。しかし、スイス国立銀行のデータによると、スイスの銀行口座に外国人が保有する資産は2008年1月から2009年11月の間に28.1％減少した。[ 12 ]
オフショア銀行とオンショア銀行の両方の金融センターには、預金者補償制度が設けられていることが多い。例えば、マン島の補償制度[ 15 ]では、個人預金者1人あたり5万ポンド、その他のほとんどの預金者カテゴリーでは2万ポンドの純預金が保証されている。預金を検討している方は、保証額を超える預金はリスクにさらされる可能性があることを認識しておく必要がある。しかし、銀行破綻後に預金者への資金の100%の補償を拒否したのは、マン島のようなオフショアセンターだけである。オンショア預金者は、その国の補償限度額に関わらず、全額払い戻しを受けている[ 16 ] 。したがって、歴史的に見ると、オフショア銀行はオンショア銀行よりもリスクが高い。
オフショア銀行からは、以下のようなあらゆる種類の金融サービスを受けることが可能です。
すべての銀行がすべてのサービスを提供しているわけではありません。銀行は一般的に、リテールサービスとプライベートバンキングサービスに二極化しています。リテールサービスは低コストで差別化があまり見られないのに対し、プライベートバンキングサービスは顧客一人ひとりに合わせたパーソナライズされたサービスを提供する傾向があります。
活動家たちは、オフショア口座に預けられている13兆ポンドという低い推定値だけでも、これらの資産が所有者に年間平均3%の収入をもたらし、30%の税率で課税されると仮定すれば、オフショアファンドは1210億ポンドの税収を生み出すだろうと述べている[ 10 ]。これは、税金が支払われない（つまり、オフショア保有資産に誰も税金を支払わない）という非現実的な仮定と、これらの預金の100%がそうでなければ課税対象であったであろうという同様に奇妙な話に基づいている。 予測は、オフショア口座に保有されている資本金に課税することを前提としていることが多いが、ほとんどの国の税制は、蓄積された富ではなく、所得やキャピタルゲインに課税する[ 20 ] 。 オフショア銀行に保有されている資本の多くは、すでに源泉で課税されており、資本が利益を表す場合は、受益者によって報告され、その所有者の納税居住地に従って課税される。資本は常に投資に投入され、それによって、オンショアで投資された活動に対してさらに税収が生み出される。
メリルリンチとキャップジェミニが2000年に発表した「世界資産レポート」によると、世界の「超富裕層」の資産の3分の1、つまり17.5兆ドルのうち約6兆ドルが現在オフショアに保有されている可能性がある。オフショア資産の大部分、6.3兆ポンドは、世界人口のわずか0.001%（約9万2000人の超富裕層）によって所有されている。簡単に言えば、これはこれらの口座を開設する際の不便さを反映したものであり、これらの口座が富裕層だけのものであるという意味ではない。ほとんどすべての人がこれらの口座を利用できる。
IMFは、年間6,000億ドルから1兆5,000億ドルの不正資金が洗浄されていると述べており、これは世界の経済生産高の2%から5%に相当する。今日、世界の麻薬資金のほとんどは、パラグアイやUAE、さらには米国といったオフショアや規制の緩い管轄区域を通じて洗浄されているとされ、その額は年間最大5,000億ドルと推定され、これは世界の最貧困層20%の総所得を上回る。脱税による収益を加えると、その額は大幅に増加する。さらに数千億ドルは詐欺や汚職によるものかもしれない。「資金が溢れるこれらのオフショアセンターは、犯罪、詐欺、汚職の巨大な地下ネットワークの中心地である」とルーシー・コミサーはこれらの統計を引用してコメントした。[1] 1MDBスキャンダル、HSBCスキャンダル、バーナード・L・マドフ・インベストメント・セキュリティーズを含む多数のポンジスキームなどの事例では、大規模な詐欺と資金洗浄を成功させるために、オンショアとオフショアの個人が共謀して見て見ぬふりをしたり、積極的に協力したりしていたことが明らかになっています。一部の者は投獄され罰金を科され、一部の銀行は閉鎖されましたが、他の主要な関係者は比較的無傷のままです。大規模な詐欺事件には必ず、犯罪者が犯罪収益をより安全な管轄区域やグローバル金融システム全体に資金洗浄するために、主要なグローバル小売銀行と主要なオンショアまたはミッドショア金融センターの不動産が関与していました。
ニューヨーク・タイムズ、ウォール・ストリート・ジャーナル、ロサンゼルス・タイムズは、米国政府、特に米国財務省とCIAが、 9月11日の同時多発テロ後にSWIFT取引データベースにアクセスするプログラムを実施していたことを（テロ資金追跡プログラムを参照）。これにより、違法行為を秘密にするためのオフショア銀行の価値はさらに低下した。
21世紀に入り、オフショアバンキングの規制は飛躍的に増加したが、その範囲は均一ではなく、批判の的となるのは往々にして的外れな点である。規制の質は、国際通貨基金（IMF）などの超国家機関によって監視されている。銀行は一般的に、国際基準に従って自己資本比率を維持することが義務付けられている。また、少なくとも四半期ごとに、事業の現状について規制当局に報告しなければならない。
1990年代後半、特に2001年9月11日の同時多発テロ以降、オフショアバンキングの透明性を高めるための取り組みが数多く行われてきたが、市民支援のための金融取引課税協会（ATTAC）などの非政府組織（NGO）は、それらの取り組みは不十分だと主張している。その例をいくつか挙げると以下の通りである。
2001年のノーベル経済学賞受賞者で元世界銀行チーフエコノミストのジョセフ・スティグリッツ氏は、クリアストリーム社のスキャンダルを調査していた記者ルーシー・コミサー氏に次のように語った。
「規制された銀行システムが重要な役割を担っているのに、なぜ規制されていない銀行システムを存続させているのか、とあなたは問う。これは、一部の富裕層にとって都合の良いことなのだ。偶然ではない。いつでも閉鎖できたはずだ。もし米国、英国、G7の主要銀行が、G7の銀行規制を遵守しないオフショア銀行センターとは取引しないと宣言すれば、これらの銀行は存在し得ない。これらの銀行が存続できるのは、標準的な銀行と取引を行っているからに他ならない。」[1]