IRSの標的論争

2013年、オバマ政権下の米国国税庁（IRS）は、税金免除を申請している政治団体を、その名称や政治的テーマに基づいて厳重な調査の対象に選んでいたことを明らかにした。これにより同庁は広く非難され、エリック・ホルダー米司法長官が命じた連邦捜査局（FBI）による刑事捜査など、複数の捜査が行われた。保守派はIRSの標的にされたと主張したが、財務省監察官が2017年に発表した徹底的な報告書によると、2004年から2013年にかけて、IRSはさらなる調査の対象を選ぶ際に保守派とリベラル派の両方のキーワードを使用していたことが判明した。^{[1] [2]}

当初の報告書では、選定されたのは「ティーパーティー」などの用語を名前に含む保守派グループがほぼ独占的であると説明されていた。共和党議員によると、リベラル寄りのグループやオキュパイ運動も追加調査の対象となったが、保守派グループよりも割合は低かった。下院監視委員会の共和党多数派は報告書を発表し、いくつかのリベラル派グループが追加調査の対象に選ばれたものの、保守派グループが受けた厳しい調査と比較すると、これらのグループが受けた調査は標的を絞ったものではないと結論付けた。この報告書は委員会の民主党少数派から批判され、IRS がキーワードを使用してリベラル派と保守派の両方のグループを特定したという証拠が報告書で無視されていると述べた。

2014年1月、当時FBI長官だったジェームズ・コミー氏はフォックスニュースに対し、捜査では「敵狩り」の証拠が見つからなかったため、この論争に関連して連邦刑事告訴を正当化する証拠は今のところ見つかっておらず、捜査は継続中であると語った。2015年10月23日、司法省は刑事告訴は行わないと発表した。2017年9月8日、トランプ司法省は論争の中心人物であるロイス・ラーナーに対する刑事捜査の再開を拒否した。 ^[3]

2017年10月、トランプ政権は、内国歳入庁から「非常に多額」と原告側弁護士が述べた未公開の金額で差別を受けたと主張する400以上の保守系非営利団体を代表して起こされた訴訟で和解することに同意した。トランプ政権はまた、41の保守系組織が起こした2番目の訴訟で、謝罪と、IRSが「厳しい監視と過度の遅延」を課したことは不当であったことを認めることで和解することに同意した。^{[4] [5]}

米国連邦税法、特に内国歳入法第 501(c)(4) 条( 26 USC § 501(c))は 、特定の種類の非営利団体に対して連邦所得税の支払いを免除しています。内国歳入法第 501(c)(4) 条の法定文言では、一般的に、同条に規定されている市民団体は「社会福祉の促進のみを目的として運営されている」ことが求められています。この法定文言を解釈する財務省規則では、より緩やかな基準、つまり、団体は「市民生活の向上と社会の改善をもたらすことを主な目的として運営されている」ことが求められています。^[6]その結果、IRS は伝統的に、内国歳入法第 501(c)(4) 条に規定されている団体が、その団体の主な活動でない場合は、ロビー活動や政治キャンペーン活動を行うことを許可してきました。^[7]

国税庁の規則では、社会福祉を目的とする非営利団体としてセクション501(c)(4)に基づいて組織された団体が、寄付者の氏名や個々の寄付者が寄付した資金の額を明らかにする必要がないように保護されている。^{[8] [9]この保護は、1958年の}NAACP対アラバマ州における米国最高裁判所の判決にまで遡り、最高裁判所は、氏名を開示すると個人寄付者が報復を受ける可能性があると判断した。^[10]

社会福祉を目的とする非営利団体は、第501条(c)(4)の免税規定に基づいて運営するためにIRSの認証を申請する必要はありません。^{[11] [12]}しかし、IRSの認証を受けることで、団体はより多くの寄付を集めることができ、さらなる監視からある程度保護される可能性があります。^[13]

2013年の501(c)(4)団体の例としては、オバマ大統領の立法優先事項を推進するために組織されたOrganizing for Action ^[14]や、カール・ローブが設立に関わった保守派擁護団体Crossroads GPS ^[15]などがある。^[注1]

2010年1月21日、米国最高裁判所は、シチズンズ・ユナイテッド対連邦選挙委員会の訴訟で、これまでの政治キャンペーンの支出に関する多くの制限を覆し、企業やその他の団体が選挙に影響を与えるためにほぼ無制限かつ匿名で支出することを認めた。^{[18] [19] [20]}ティーパーティーの指導者の中には、501(c)免税団体から派生した政治活動委員会を結成し始めた者もいた。 ^{[21] [22] [23]} 2010年9月下旬までに、免税非営利団体は中間選挙に1億ドル以上を費やしており、4年前の選挙サイクルの同時期の支出の2倍以上となった。^[20]

パブリック・シチズンやデモクラシー21などの公益擁護団体は、IRSと連邦選挙委員会が政治キャンペーンに資金を注ぎ込んでいる501(c)非営利団体に対して適切な監視を行っていないと不満を述べた。^{[20] [24] [25]}ニューヨーク・タイムズは当時次 のように報じた。

8月以降、下院および上院の選挙でテレビ放映時間を購入している第三者団体の主要プレーヤーのほぼすべてが501(c)団体であり、その購入は共和党に大きく有利となっている...

これらには、上院選挙で最大の支出者であるクロスロードや、下院側で主導的な役割を果たしてきたもう一つの共和党支持団体であるアメリカンズ・フォー・プロスペリティなどの501(c)(4)「社会福祉」団体、民主党を支援してきた501(c)(5)労働組合、共和党を支援するために多額の支出を行っている米国商工会議所などの501(c)(6)業界団体が含まれる。^[24]

その後まもなく、上院財政委員会の民主党委員長マックス・ボーカス上院議員は、ニューヨーク・タイムズ紙などのメディア報道を引用し、政治活動に従事する非営利団体がIRSの規則を遵守し、免税資格を乱用していないことを確認するためにIRSに調査を要請した。^{[26] [27]}財政委員会の共和党上院議員オリン・ハッチとジョン・カイルはボーカスの要請に応えて、この種の調査が憲法修正第1条の権利を侵害するのではないかと懸念しているとIRSに書簡を送り、財務省の監察官がそのような調査の公平性を確保するため調査を行うよう要請した。^{[28] [29]}

2012年初頭、上院^[30]と下院^{[31]の民主党は、政治活動に従事する団体による501(c)(4)の免税資格の乱用を調査するようIRSに圧力をかけ続けた。2012年2月、当時のIRS長官}ダグラス・シュルマンに宛てた書簡の中で、チャック・シューマー上院議員率いる民主党上院議員数名は、「連邦選挙活動に重点を置く非準拠団体による税法の乱用を防止し、正当な501(c)(4)の団体を保護するよう強く要請する」と書いた。^[32]上院議員らはまた、この種の乱用を防止するための新しい規則を制定するようIRSに求めた。^[33] 2012年3月に送られたフォローアップの手紙で、上院議員らはIRSに対し、501(c)(4)規則の下で「社会福祉」団体に許可される政治活動の量を明確に定義すること、団体がIRSに提出する書類に「社会福祉」に充てられる活動の正確な割合を記載すること、そして寄付金の何パーセントが税控除の対象になるかを寄付者に通知することを義務付けることを求めた。上院議員らは、IRSが自ら新しい管理規則を速やかに発行してこれらの目的を達成しない場合は、これらの目的を達成するための法案を提出すると約束した。^{[30] [34]}これらの手紙のいずれも、政治的イデオロギーに基づいて団体を標的にすることを求めていない。^[32]

2010年から2012年にかけて、IRSが毎年受け取る501(c)(4)認証を求める申請の数は2倍になった。^[35]この期間中、予算削減と人員削減により、IRSは中核的な職務を適切に遂行する能力が低下した。^[36]オバマ政権は2011年に議会に対し、IRSが5,100人の職員を追加雇用できるよう、121億ドルのIRS予算を10億ドル増額するよう要請したが、議会は代わりにIRS予算を118億ドルに削減し、IRSは95,000人の従業員のうち5,400人に買収を提案した。^[36]米国の国家納税者擁護者であるニーナ・E・オルソンは、 2012年1月にニューヨークタイムズ紙に次のように語った。「IRSが直面している最大の課題は、近年、その作業量が大幅に増加している一方で、予算が削減されていることです。このため、IRSは納税者の基本的な権利を損ない、納税者に損害を与える近道に頼らざるを得なくなり、同時に、IRSの収入増加という中核的な使命を果たす能力が低下しています。」^[36]

2010年3月から、IRSは、内国歳入法第501条(c)(3)項および第501条(c)(4)項に基づく免税資格を申請する特定の団体を、名称に特定の単語を含む団体に重点的に調査するようになった。^{[37] [38] [39]} 2010年5月、免税資格に関する申請の審査を担当するIRSシンシナティ事務所の「決定ユニット」の職員数名が、後に「Be On the Look Out」（「BOLO」）リストとして知られるようになったスプレッドシートの開発を開始した。

2010年8月に初めて配布されたこのリストは、ティーパーティー運動やその他の保守的な運動に関連する名前を含む、いくつかの政治的運動に関連する名前を持つ申請者を徹底的に精査することを示唆していました。^[39]最終的に、オハイオ州、カリフォルニア州、ワシントンDCのIRS職員^[40]は、次のような組織からの申請をより厳密に精査しました。^{[41] [42] [43]}

• 事件ファイルでは、 「ティーパーティー」、「愛国者」、「9/12プロジェクト」、「進歩的」、「占領」、「イスラエル」、「オープンソースソフトウェア」、「医療用マリファナ」、「占領地擁護」などの言葉が言及されている。^{[38] [39]}
• 申請書の中で政府支出、政府債務、税金などの問題点を概説した。
• 「アメリカをより住みやすい場所にする」ための提唱やロビー活動に関与する。
• 事件ファイルには国の運営方法を批判する記述があった。
• 憲法と権利章典に関する教育を主張した。
• 多くの人にオバマケアとして知られている患者保護および医療費負担適正化法に異議を唱えることに焦点を当てていました。
• 連邦選挙の公正さを疑問視した。

2010 年 4 月から 2012 年 4 月までの 2 年間、IRS は、名前に「ティー パーティー」、「愛国者」、「9/12」が含まれる組織から受け取った 501(c)(4) の免税ステータスの申請の処理を実質的に停止しました。この期間中にこれらの組織の申請が拒否されたことはなかったようですが、^{[注 2]}承認されたのは 4 件だけでした。^[45]同じ期間に、IRS は、名前に「進歩的」、「進歩」、「リベラル」、「平等」などの用語を含む、おそらくリベラル志向の組織数十件からの申請を承認しました。 ^{[45] [46]}しかし、IRS は、さらにいくつかの進歩的または民主党志向の組織を精査対象として選びました。リベラル グループ Emerge America の関連組織は免税ステータスの申請を拒否され、より大規模な Emerge America 組織の免税ステータスの見直し (および最終的な取り消し) につながりました。^[44]保守派のナショナル・レビューは、2010年11月のIRSのBOLOリストによると、リベラル派と保守派のグループは実際には異なる扱いを受けており、リベラル派はラインエージェントによって免税ステータスを承認される可能性があるが、ティーパーティー派は承認されないと述べている。^[47]

コロンビアジャーナリズムレビューのライアン・チッタムは2011年に、多くの非営利報道機関が追加審査の対象としてフラグが立てられた後、申請が何年も遅れていると報告した。^[48] 2013年、チッタムは調査とこの調査を結び付け、非営利報道機関とティーパーティーグループがIRS審査官によって同じ「新興問題」カテゴリーに分類され、それが追加質問の対象としてフラグが立てられたと報告した。彼は「ジョージ・ウィルとウォールストリートジャーナルの社説が証拠なしに暗に警告したニクソンの陰謀ではなく、潜在的に問題のある申請者をまとめて追加審査するための通常の官僚的手続きがある」と述べた。^[39]

保守的な団体であるメディアトラッカーズは、免税ステータスの承認を IRS に申請したが、16 か月待っても回答はなかった。同団体の創設者であるドリュー・リュンが、既存の免税団体に永久免税ステータスを申請したところ、本人曰く「リベラルな響きのする名前」(「グリーンハウス ソリューションズ」) が付けられ、3 週間で承認された。リュン氏は、グリーンハウス ソリューションズはその名前から利益を得たと考えている (ただし、承認が早かったのは、グリーンハウス ソリューションズがすでに非営利団体として運営されており、IRS にすでに登録されていたためかもしれない)。^[49]

ニューヨークタイムズの調査によると、IRS の調査対象に選ばれたいくつかの組織が、政治的と解釈される活動に従事していたという。申請が 2 年以上遅れたオハイオ自由連合は、ミット・ロムニー大統領選挙運動イベントに関するメールをメンバーに送り、近隣を回ってロムニーの「ドアハンガー」を配った。元 IRS 職員や税務専門家は、この種の行動は追加調査の「正当な根拠」となるだろうと述べている。オハイオ州立大学の法学教授ドナルド・トービンは、「IRS の質問の一部は範囲が広すぎるかもしれないが、これらのグループのいくつかを見れば、なぜこれらの質問が出されたのか理解できる」と述べた。^[50]

フラグが付けられた団体の中には、ビル・フローレス下院議員 が「行き過ぎで、応じるのは不可能」と評した要求の中で、さらなる文書の提出を要求された団体もあった。[ ^{51]要求された文書は団体によって様々だったが、団体が}コーク財団と交わした「あらゆる契約」や「研修資料」のコピーが含まれているケースもあった。 ^[52]ある例では、IRS は「会議で配布されたすべての資料の要約またはコピー」を求めた。^[53]数通の手紙では「団体のウェブページ、ブログ記事、ソーシャルメディア投稿のコピー」を求めていた。^[53]団体は、求められた情報を提供しない場合は、免税認定を受けられないと通知された。

身元不明の応募者に対して尋ねられたもう一つの質問は次の通りです。

設立から現在までの年数にわたって受け取った収入および調達した収入について、次の情報を提供してください。また、2012 年、2013 年、2014 年に受け取ると予想される収入および調達したと予想される収入についても同じ情報を提供してください。

a. 各年度の寄付金、貢献金、助成金収入。これには以下の情報が含まれます。

1. 寄付者、貢献者、および譲与者の名前。寄付者、貢献者、または譲与者が公職に立候補したことがある、または立候補する予定がある場合は、その公職を特定してください。そうでない場合は、この質問に「いいえ」と回答して確認してください。
2. 寄付、貢献、助成金のそれぞれの金額と受け取った日付。
3. これらの寄付金、貢献金、助成金はどのように使用しましたか? 詳細を記入してください。

寄付金、寄付金、助成金などの収入を受け取っていない、または受け取る予定がない場合は、「受け取っていない」または「受け取る予定がない」と回答して確認してください。^[11]

もう一人の身元不明の応募者は、「ブログの投稿を含む現在のウェブページのすべてのコピーを提供してください。会員や他の人に向けて配布したニュースレター、速報、チラシ、ニュースレター、その他のメディアや文献のすべてのコピーを提供してください。あなたについて出版された物語や記事のコピーを提供してください。」と求められました。^[54]

中絶の権利に反対する団体であるアイオワ生命連合は、「家族計画連盟以外で開催される祈祷会を含む、あなたの団体のすべての活動が、501(c)(3)で定義される教育活動とみなされる理由を説明してください。501(c)(3)で免除される団体は、科学的または医学的事実に基づく意見を述べることができます。これらの祈祷会での活動を詳しく説明してください。また、あなたの団体が祈祷会に費やす時間を、団体の他の活動と比較して何パーセントにするかを示してください。」と求められた。 ^[55] 2013年5月17日、当時のIRS長官代行スティーブン・T・ミラーに質問した際、アーロン・ショック下院議員（共和党、イリノイ州）は、保守系の非営利法律事務所トーマス・モア協会の報告書^[56]を参照して、連合に対する質問の1つを「あなたの団体のメンバーの祈祷内容を詳しく説明してください」と誤って引用した。ショック氏はさらに「501(c)(3) 申請者にとって、祈りの内容は不適切な質問ではないでしょうか」と質問。ミラー氏は「その質問にも答えられないのは残念ですが」と答えた。ショック氏がさらに質問すると、ミラー氏は「その質問がされたら驚く」と述べた。^[57]ショック氏のこの質問に対する評価はニュース報道にも取り上げられ^{[55] [57]}、保守派の評論家によって繰り返された。^{[58] [59]} しかし、トーマス・モア協会は IRS が尋ねた質問を公開することにした。これには、同団体が「問題の両面に関する教育」を提供しているかどうかという質問や、「40 Days for Life と Life Chain の徹夜祈祷中に何をしているのか説明してください」という質問が含まれていた。^[60]

2013年11月、調査報道機関プロパブリカは、カール・ローブのクロスロードGPSを含む、2012年の選挙に資金を提供した67の非営利団体に関する情報をIRSに要求した。IRSのシンシナティ事務所は、31の団体からの文書で応答した。31の団体のうち9つは、まだ承認されておらず、公開されることが想定されていなかった保守団体の機密申請書だった。プロパブリカは、これらの申請書のうち6つを「報道価値があると判断し、財務情報を編集した後」公開した。 ^[13]プロパブリカは、公開情報である完了した申請書のみを求めてIRSに記録を要求していた。

2011年、現在は解散した保守系501(c)(4)団体で2008年の選挙に関与していたフリーダムズ・ウォッチの寄付者5人に監査通知が送られた。 ^[要出典]監査の目的は、これらの寄付者がフリーダムズ・ウォッチに寄付した金額に贈与税を支払う必要があるかどうかを評価することだった。^[61]議会調査局は、税法では501(c)(3)および527団体のみが贈与税を免除されているため、監査は法的に根拠があると述べた。^[62]しかし、同団体の理事であるアリ・フライシャーは、同団体が標的にされていると主張した。 ^[61]税務専門家によると、IRSはその法律を執行していなかったが、税務弁護士が顧客に税金を支払う必要があるかもしれないとアドバイスしていたため、一部は支払い、一部は支払わないという状況になっていた。^[62]監査は法律の執行に新たな重点が置かれていることを示しているように見えたが、議会共和党員の政治的反対により、IRSは監査を取り下げ、501(c)(4)団体への寄付には贈与税を課さないことを公表した。^{[61] [62]}監察官J・ラッセル・ジョージの報告書は、IRSがより明確な規則を作成し、贈与税免除を含む501(c)(4)の問題に関する職員の研修をさらに実施することを勧告した。^[62]

2013年5月初旬、財務省税務監察官は、 IRSがティーパーティーの名前を含む組織を含む潜在的な政治案件を特定するために不適切な基準を使用していたことを確認する監査報告書を発表しました。^[11]

5月10日、監査結果の公表に先立ち、IRS免税団体部門の責任者ロイス・ラーナーは、後に仕組まれた質問であることが判明した質問に対し、彼女が「完全に不適切」と呼んだ行動についてIRSは「謝罪する」と述べた。^[63] （ラーナーの上司で、当時IRS長官代理だったスティーブン・ミラーは、後に議会で、ラーナーが2日前に議会で行われた下院歳入委員会での演説ではなく、アメリカ法曹協会の会議で事前に取り決められた質問に答えることで、暴露と謝罪を行う方法についてラーナーと話し合ったと証言した。） ^[64]彼女は、追加調査は中央で計画されたものではなく、シンシナティ事務所の下級の「最前線の人々」によって行われたと主張した。^[65]メディアの報道により、他の2つの地方事務所のIRS職員も保守派グループの精査に関与していたこと、選ばれた申請者は、申請はワシントンDCのタスクフォースによって監視されていると言われたと述べていることが明らかになりました。 ^[42]財務省税務管理監察官の報告書によると、ラーナー自身も2011年6月29日に出席した会議でこの事件について知らされていました。^{[11] [66]}

5月12日、共和党と民主党の議員らは内国歳入庁の徹底的な調査を要求し、^[67]ホワイトハウス報道官ジェイ・カーニーは内国歳入庁の疑惑の行動は「不適切」だと述べた。^[68] 5月13日、ワシントンポスト紙は、1990年から1999年にかけて非課税団体を調査していた内国歳入庁の部門長マーカス・オーウェンズが、社会福祉団体の地位を求める同様の団体を内国歳入庁は日常的に分類していたと述べたと報じた。^[69] 5月13日の記者会見でオバマ大統領は、もし事実なら告発は「言語道断」だとし、このような行動に責任があると判明した者は誰でも責任を問われるべきだと述べた。^{[70] [71]}

5月14日、監察総監の監査報告書が公開された。^[11]オバマ大統領は声明を発表し、「IRSは法を公正かつ公平に適用しなければならず、職員は最大限の誠実さをもって行動しなければならない。この報告書は、職員の一部がそのテストに合格しなかったことを示している。私はリュー長官に、これらの失敗の責任者を追及し、監察総監の勧告が速やかに実施され、このような行為が二度と起こらないようにするよう指示した。しかし、この行為がどのように行われたかに関わらず、結局のところ、それは間違っていた」と述べた。^[72]エリック・ホルダー司法長官は、これらの活動が犯罪行為に相当するかどうかの調査を開始するよう司法省に命じたと発表した。^{[73] [74] [75]}

財務省税務監察官は、IRS職員が特定の免税申請をさらに審査するために不適切な基準を使用していたこと、また組織の名前や政策立場に基づいて不適切な手続きが適用されていたことを発見した。^[11]監査によると、2010年の初めから、第一線のIRS職員は、国民の信頼を高める公平な方法で税務問題を処理せず、IRSのポリシーに違反していた。

IRS は、潜在的な政治活動介入の兆候ではなく、名前や政策立場に基づいて、ティーパーティーやその他の団体が免税資格を申請しているかどうかを検討するという不適切な基準を使用しました。管理が不十分だったため、1) 不適切な基準が作成され、18 か月以上もそのまま残り、2) 特定の申請の処理に大幅な遅延が生じ、3) 不必要な情報要求が発行されました。重大な政治活動介入の可能性がある一部の申請は受理後すぐに処理が開始されたが、これらの申請の大部分は13か月間作業が完了しなかった...。2012年12月17日現在、[監査で確認された]合計296件の政治活動介入申請のうち、108件が承認され、28件が申請者によって取り下げられ、拒否されたものはなく、160件は206日から1,138暦日間オープン状態であった（3年以上、2つの選挙サイクルにまたがるものもある）。...多くの組織がIRSから追加情報の要求を受けており、その中には不必要で煩わしい質問（過去および将来の寄付者のリストなど）が含まれていた。^[11]

監察官は、「IRSはいくつかの措置を講じているが、将来的には申請が不当な遅延なく公正かつ公平に処理されることを国民が合理的に保証できるように、さらなる措置を講じる必要があるだろう」と結論付けた。^[11]

ワシントンポスト紙は、監査報告書は、IRS職員の一部が「税法について無知で、上司に反抗し、不正行為の兆候に気づかなかった」ことを明らかにしたと報じた。^[76]

IRSの不適切な行為を議員に警告した財務省監察官のJ・ラッセル・ジョージは、共和党議員から批判を受けた。共和党議員らは、監察官は不正が発覚した場合、機関長を通じて議会に報告する義務があり、深刻な場合は7日以内に報告しなければならないため、2012年の選挙前に議会に報告すべきだったと述べた。 ^[77]ジョージ・W・ブッシュ大統領によって任命された監察官ジョージは、監査は完了していなかったとし、「公平性を確保し、議会に伝える情報が完全に正確であることを保証するために、IRSが情報を確認し、事実を誤って伝えていないことを確認するまで、情報を報告しない」と述べた。^[77]

2013年6月24日、新IRS長官ダニー・ワーフェルは、内部調査の結果、不適切なスクリーニングはこれまで知られていたよりも広範囲かつ長期間にわたっていたことが判明したと明らかにした。報告書では、「イスラエル」「進歩的」「占拠」などの言葉も、より厳しい監視の対象となる危険信号として使用され、スクリーニング担当者は2013年5月までそのようなリストを使用していたことが判明した。 ^{[78] [79] [80]} IRS監査を担当する監察総監室のスポークスマンは、下院監査委員長ダレル・イッサ（共和党、カリフォルニア州）から「ティーパーティー組織に焦点を絞る」よう求められたと述べた。^[81]

2013年6月27日、歳入委員会の筆頭委員であるサンダー・レビン下院議員からの書簡に応えて、J・ラッセル・ジョージ監察官事務所は、名前に「進歩的」を含むグループの精査についてレビンに書簡を公開した。 ^{[82] [83] [84] [85]}ジョージ事務所の以前の主張と矛盾して、書簡は、彼が「進歩的」という言葉がIRSの審査文書に登場したことを知っていたことを認めた。^{[82] [85]}しかし、彼は、「進歩主義者」の基準は「Be On the Look Out」（BOLO）スプレッドシートの「歴史的」というラベルの付いた部分にあり、他のBOLOエントリとは異なり、フラグが付けられたケースをどのように参照するかについては言及していないと述べた。報告書で述べられている「ティーパーティー」や関連基準の使用を裏付ける情報源は従業員のインタビューや電子メールなど多数あったが、他の資料のいずれにも「進歩派」が政治運動介入の調査対象として事例を照会する際に使用される用語であるという兆候は見つからなかった。^[83]さらに、免税資格を申請した20の団体のうち、名称に「進歩派」または「進歩派」を含む団体は、免税資格を申請した292の団体すべてよりも厳しい調査の対象として6団体が選ばれたと述べられており、その一方で名称に「ティーパーティー」、「愛国者」、「9/12」を含む団体は免税資格を申請した292の団体すべてよりも厳しい調査の対象となった。^{[82] [86] [87] [88]}

2017年9月下旬、財務省 監察官による徹底的な報告書によると、2004年から2013年にかけて、IRSは保守とリベラルの両方のキーワードを使用して調査対象者を選択し、この問題がオバマ時代の党派的スキャンダルであったという主張を鈍らせた。^{[1] [2]} 115ページの報告書は、一部の保守組織が不当に標的にされていたという2013年の以前の報告書の調査結果を裏付けたが、不正行為のパターンは2004年以来続いており、本質的に党派的ではなかったことも明らかにした。

これに対して、上院財政委員会の民主党筆頭幹事であるオレゴン州のロン・ワイデン上院議員は、「何年にもわたる根拠のない主張と虚偽の告発の後、共和党がようやくこの魔女狩りに終止符を打ち、IRSへの攻撃はアメリカの納税者を犠牲にした特別利益団体のための政治的な見せかけに過ぎなかったと認めることを期待している」と述べた。対照的に、下院歳入委員会の共和党委員長であるテキサス州のケビン・ブレイディは、「この報告書は、政府の監視機関と議会の調査官が何度も確認してきたことを裏付けるものである。すなわち、ロイス・ラーナーなどのIRSの官僚は、恣意的かつ無計画に税法を施行し、政治的イデオロギーに基づいて納税者を標的にしていた」と反応した。^[1]反応がどうであれ、この報告書の発表により、IRSの慣行に関する最後の正式な政府調査は終了した。

当時モンタナ州上院議員だったマックス・ボーカスは、この申し立ては「とんでもない権力の乱用」だと述べ、ウェストバージニア州上院議員のジョー・マンチンはIRSの行動を「非アメリカ的」だと述べた。^[89]

5月13日から15日にかけて、上院議員や下院議員数名がIRSのスティーブン・T・ミラー長官代理の辞任または解雇を求めた。^{[90] [91] [92] [93]}ジョン・ベイナー下院議長は「私の質問は誰が辞任するかではなく、このスキャンダルで誰が刑務所に入るかだ。この種の不正行為を防ぐ法律はある。誰かが意図的に嫌がらせをし、免税申請を阻止しようとした。その人が誰で、法律に違反したかどうかを知る必要があると思う。明らかに誰かが法律に違反した」と述べた。^[94] 2013年5月15日遅く、オバマ大統領は財務長官がミラー長官代理の辞任を要請し、それを受理したと発表した。^{[41] [95] [96]}

議員らはまた、IRSの非課税団体部門を率いていたロイス・ラーナーの辞任を求めた。 ^[91]また、ミラーの辞任後、IRS長官代行に任命されたダニー・ワーフェルも同様の要求をした。 ^{[97] [98]}ラーナーが辞任を拒否したため、休職となった。^[97]ラーナーは2013年9月23日付けで退職した。 ^[99]

ACLUワシントン州議会事務局の首席スタッフであるマイケル・マクロード・ボール氏は、「税法で党派政治を行っているように見えるだけでも、憲法上最も問題のあることだ。最近、連邦政府機関に左派と右派両方の擁護団体に寄付者の開示を義務付ける広範な新しい権限を与える動きがあり、このようなことが二度と起こらないように明確なチェック体制を整備する必要がある」と述べた。^[100]

クレア・マッカスキル上院議員（ミズーリ州民主党）は、「すでに解雇されているIRS長官の解任だけでなく、この件に関係した人物を一人残らず探し出し、IRSから追放し、これは許されないことだと世間に知らせなければならない」と述べた。^[101]ニュージャージー州チェリーヒルではティーパーティーのメンバーによる集会が開かれ、^[102]国中が、免税資格を求める保守派グループをIRSが選別的に標的にしていることに抗議した。^[103]

テキサス州選出のジョン・コーニン上院議員は、「脅迫の文化」と題するビデオと「テキサス人を標的とするIRS」というウェブサイトを公開し、IRSから侵入的な質問を受けたテキサス州やその他の地域の保守派からの複数の話を掲載した。^{[104] [105]}

IRS の行動に対するマスコミの反応は激しいものだった。

• MSNBCのレイチェル・マドウは「私たち全員、誰もが、IRSが持つ権力が悪用される可能性があると懸念している」と述べ、さらにティーパーティー団体に対するこの監視は「公平ではない」と述べた。^[89]
• コメディ・セントラルのジョン・スチュワートは、この論争は「政府支持派の矢筒の最後の矢」を射止めたと述べ、さらに、これはオバマ大統領の「経営能力」に疑問を投げかけ、「陰謀論者」の正しさを証明し、立証責任を連邦当局に移したと述べた。^[89]
• ABCニュースのテリー・モランはこれを「オバマ政権によるまさにニクソン流の権力乱用」と評した。^[89]
• NBCのトム・ブロコウ氏は「行動を起こす時だ」と述べた。
• NBCのホワイトハウス特派員チャック・トッドは「彼らはこの件について切迫感や本当の憤りを感じていないようだ」と述べ、さらに「どの政党であってもこれはとんでもないことだ」と語った。^[89]
• MSNBCのジョー・スカーボローは「これは暴政だ」と述べ、IRSによる「言語に絶する」不正行為について語った。「今回は本物だ」^[89]

5月30日にクイニピアック大学が発表した世論調査では、有権者の76% （民主党員の63%を含む）が、不正行為の疑惑を独自に調査する特別検察官の任命を支持していることが明らかになった。世論調査員のピーター・A・ブラウンは、そのような調査には「圧倒的な超党派の支持」があると述べた。^[106]

2013年5月30日から6月2日にかけて行われたNBCニュース/ウォールストリートジャーナルの世論調査では、回答者の55%が、この論争はオバマ政権の誠実さと誠実さに疑問を投げかけるものだと考えていることがわかった。この調査では、回答者の33%が、この論争の根底にある行動についてオバマ大統領を直接非難していることが明らかになった。また、この調査では、国民のIRSに対する信頼は低く、回答者のわずか10%が同機関に信頼を寄せていることもわかった。^[107]

保守派や共和党の政治家は、IRS の行為は政治的な動機による標的化の兆候であると一般的に考え続けているが、多くのリベラルな評論家や民主党の政治家は、行為は不適切だが政治的動機によるものではないとすぐに信じるようになった。その結果、この論争に対するリベラルな反応は、当初の非難と調査の要請^[108]から、この論争を「消えゆく IRS スキャンダル」と表現し^[109]、その後の暴露は「[論争の] 棺桶に釘を打ち込む」^[110]こと、論争が「消え去る」 [ ¹¹¹ ] ことを意味すると示唆する方向に大きく変化した。最初の暴露から 1 か月も経たない 2013 年 6 月 9 日、下院監視委員会の筆頭理事であるイライジャ・カミングス(民主党-メリーランド州) は、「私が見たすべてのことから判断すると、この事件は解決済みです。私だったら、この事件を終わらせて先に進むでしょう」と述べた。^[112]上院財政委員会の調査を受けて、上院議員ロン・ワイデンは「党派的な政治スキャンダルや冥王星での生命の証拠は見つからないだろう」と述べた。^[113]

• スティーブン・T・ミラー内国歳入庁長官代行兼サービス・執行担当副長官は2013年5月15日に辞任した^[114]
• ジョセフ・H・グラント免税・政府機関課長は2013年6月3日に退職した^[115]
• 論争の中心であった内国歳入庁職員ロイス・ラーナーは、2013年9月23日付けで退職した。^[99]

保守派団体「トゥルー・ザ・ボート」の創設者キャサリン・エンゲルブレヒトは、同団体の免税資格が不当に3年間延期され、彼女と家族の経営する小さな製造業がIRS、OSHA、ATF、FBIによる報復捜査の対象に選ばれたとして訴訟を起こした。^[116] 2013年、クリス・ヴァン・ホーレンは、政治活動を行う団体が501(c)(4)に登録することを認める慣例を止めるためにIRSを相手取って訴訟を起こした。^[117]

2013年10月、全米結婚組織（NOM）は、寄付者リストを含む2008年の納税申告書をIRSが連邦法に違反して故意に漏洩したとして連邦訴訟を起こした。^{[118] [119] [120]}この訴訟は、寄付者データを含む2008年のIRSフォーム990、スケジュールBを含むNOMの納税申告書情報が、LGBTの権利擁護団体であるヒューマン・ライツ・キャンペーンとメディアに2012年3月に開示されたことに端を発している。^{[120] （開示により、ロムニーがカリフォルニア州の同性結婚禁止}法案第8号を支持するために設立された擁護団体であるNOMに1万ドルを寄付していたことが明らかになった。）^[119]米国連邦法では、「IRSは、要請に応じて501(c)(4)団体の特定の税務情報を一般に公開することが義務付けられているが、寄付者の個人識別情報はIRSによって編集されなければならない。」^[121]

2014年6月の判決で、バージニア州東部地区連邦地方裁判所のジェームズ・カケリス判事は、NOMの主張の大半を棄却した。IRSはNOMの税務情報の無修正コピーを不適切に公開したことを認めたが、NOMは「その情報が故意に開示されたか、重大な過失の結果であるという証拠を提示しなかった」 [ ^121] 。 2014年6月、IRSはNOMの機密税務情報の不適切開示に関する残りの主張について和解に達し、IRSはNOMに5万ドルを支払うことに同意した^{[121] 。}

2017年10月、トランプ司法省は、論争の標的になったと主張する保守派団体が起こした2件の訴訟を和解させた。これらの訴訟のうち1件は428の団体を代表して起こされ、もう1件は41の団体を代表して起こされた。^[122]和解には、これらの団体への350万ドルの支払い、謝罪、IRSによる不正行為の認定が含まれていた。^{[123] [124] [125]}

2018年にIRSが解決したもう一つの事件は、親イスラエル団体Zストリートの事件だった。Zストリートは、2009年に米国の免税資格を申請し、2016年に認められたが、同団体とイスラエルのつながりを理由に不当に精査されたと訴えていた。^{[126] [127]}

少なくとも2011年半ばには、IRSの上級職員は保守派団体が精査されていることを知っていた。^[128]

選ばれた団体は議会の様々な議員に苦情を申し立てた。これを受けて、議会委員会は2012年にIRS長官ダグラス・H・シュルマンに疑惑について質問した。シュルマンは委員会に対し、IRSは保守派団体を標的にしていないと述べた。 ^[128]シュルマンがIRSが保守派団体を不当に標的にしていたことを否定した後、議会委員会は2012年の調査を終了した。^[要出典]シュルマンは論争が明るみに出る前の2012年後半に辞任した。^[129]

監察官の報告を受けて、下院監視・政府改革委員会はIRS の調査を開始しました。さらに、下院歳入委員会は、 IRS による政治的標的化の可能性に関する 2011 年の継続中の調査を拡大し、BOLO (「警戒せよ」) キーワードによる標的化疑惑も調査対象に加えました。

2013年5月15日、下院監視委員会は、ホリー・パズ、ジョン・シェーファー、ゲイリー・マザー、リズ・ホファカー、ジョセフ・ヘラーツに対して、2013年5月20日からインタビューを受けるよう要請した。^[130]

2013年5月22日、ロイス・ラーナーは監視委員会への冒頭陳述で、「私はいかなる法律も犯していません。IRSの規則や規制にも違反していません。また、この委員会や他の議会委員会に虚偽の情報を提供していません」と述べた。その後、ラーナーは憲法修正第5条に基づく自己負罪拒否権を行使し、証言を拒否した。^[131]

監視委員会のダレル・イッサ委員長は後に、ラーナーが部分的な証言をすることで憲法修正第5条の権利を放棄したと主張し、彼女を公聴会に呼び戻すつもりだと述べた。^[132]トレイ・ガウディ下院議員もイッサに同意した。ガウディは「彼女（ロイス・ラーナー）は憲法修正第5条の権利を放棄しただけだ。自分の言い分を述べただけで反対尋問を受けないわけにはいかない。そういうわけにはいかない。彼女は冒頭陳述をすることで憲法修正第5条の特権を放棄した。彼女はここで立って我々の質問に答えるべきだ」と述べた。リージェント大学の法学教授ジェームズ・ジョセフ・デュアンはニューヨーク誌に対し、ガウディの主張は「非常に想像力に富んでいる」が「間違っている」と語った。なぜなら、大陪審や立法府に強制的に召喚された人物は、黙秘権を選択的に行使できるからである。^[133] ハーバード大学ロースクールのアラン・ダーショウィッツ教授は異なる見解を示し、「ある主題について単に発言した後で、同じ主題についての質問に対して憲法修正第5条を主張することはできない」と主張し、「調査の領域への扉を開いた時点で、憲法修正第5条に基づく権利を放棄したことになる」と主張した。^[134]

2013年5月22日、元IRS長官ダグ・シュルマンは、2010年から2011年にかけてホワイトハウスを頻繁に訪問していたと証言したが、ホワイトハウスの誰とも保守派を標的にすることについて話し合ったことはなかったと否定した。^{[135]彼の証言は数人の}コラムニストから批判された。^{[136] [137]}一部のメディアと議員は、シュルマンがホワイトハウスを最大157回訪問したと主張したが、アトランティック誌は、それはシュルマンがシークレットサービスからホワイトハウスまたはアイゼンハワー行政府ビルへの訪問を許可された回数であり、必ずしもシュルマンが実際に訪れた回数ではないと報じた。訪問者のサインインログでは、2009年から2012年の間に11回の訪問しか確認できないが、サインインシステムはすべての訪問者を記録していないため、特に大規模なイベントでは、実際の数はさらに多い可能性がある。シュルマン氏は、出席が承認された人々の常設リストがある隔週の医療代理人会議などのイベントに定期的に出席する予定だった。^[138]

2013年6月9日、カミングス下院議員は、匿名のIRSマネージャーが自らを「保守派共和党員」と称して議会調査官に、ホワイトハウスの関与なしに特定の調査を開始し、追加の調査は政治的な動機によるものではないと語ったインタビュー記録の一部を公開した。^{[112] [139] [140] CNNの}State of the Unionに出演したカミングス議員は、「私が見たすべてのことから判断すると、この事件は解決している。もし私だったら、この事件を終わらせて先に進むだろう」と述べた。^[112]監視委員会のイッサ委員長は声明で、「カミングス上院議員が本日明らかにした証言の抜粋は、啓発的なものも他の証人の証言と矛盾するものも何も提供していない。カミングス上院議員が本日のコメントで明らかにしたのは、もし彼がそうするなら、調査は終了するだろうということだけだ」と答えた。^[139]

2014年5月7日、下院はほぼ党派的な投票（6人の民主党員が共和党員全員に加わった）で、議会の調査に協力しなかったとしてラーナーを議会侮辱罪で起訴することを可決した。 ^[141]下院共和党員はラーナーによる第5修正条項の適用は効果がないとして却下し、イッサ氏は「公聴会を利用して国民に自分の言い分を主張し、その後で第5修正条項を適用することはできない」と述べた。^[142]民主党は、この侮辱罪の手続きを2014年の中間選挙に向けた「魔女狩り」と特徴づけた。^[142]

2014年6月13日、IRSは共和党の議会調査員に対し、2011年半ばのコンピュータクラッシュにより、2009年1月から2011年4月までのラーナー氏の電子メールが失われたと通知した。[ ^{143]議会調査の一環として、電子メールは召喚状を受けていた。 [144]} 6月19日、IRSは、ラーナー氏の失われた電子メールが入った破損したハードドライブは2年以上前に処分されていたと発表した。一部の評論家は、IRSがこれらの連邦記録をどのように扱ったかについて法的問題を提起している。^{[145] [146] [147]}国立公文書記録管理局の広報担当者は電子メールで、「米国政府の最高記録管理官室がIRSに連絡を取り、状況の詳細を調査している」と述べた。^[146]

2014年7月9日、共和党はラーナーが2013年4月13日に送った電子メールを公開した。この電子メールでは、議会の調査を引用して「電子メールでの発言には注意する」よう同僚に警告していた。この電子メールでは、ラーナーが懸念していた議会の調査が具体的に記載されておらず、当時差し迫っていたTIGTA報告書についても言及されていなかった。共和党は、この電子メールはラーナーが捜査官から証拠を隠そうとしたことを示唆していると述べた。^[148]

2014年9月5日、IRSは、議会の調査を受けている5人の職員の電子メールをさらに紛失したと発表した。原因はコンピュータのクラッシュだ。 ^[149]この5人の職員には、シンシナティを拠点とし、ティーパーティー事件を担当していた2人が含まれている。IRSによると、クラッシュはすべて議会の調査以前に発生しており、2009年9月から2014年2月の間に発生したという。^[150]

2014年9月5日、上院常設調査小委員会は、この論争に関する報告書を発表した。^[151]小委員会の多数派報告書は、小委員会委員長のカール・レビン上院議員が執筆し、小委員会の民主党に提出されたもので、不適切なスクリーニング基準が使用されたというTIGTAの調査結果に同意したが、基準の使用には意図的な不正行為や政治的偏見はなかったと結論付けた。多数派は、リベラルな団体も追加スクリーニングの対象に選ばれており、以前のTIGTAの調査ではIRSに政治的偏見の兆候は見られなかったことを報告書から省いたとしてTIGTAを非難した。^{[152]小委員会の共和党少数派は、}ジョン・マケイン上院議員が執筆した反対報告書を提出し、TIGTAの報告書を広く検証し、追加調査の対象となった団体のほとんどが保守派だったことを指摘し、多数派が保守派に対する偏見を軽視していると非難した。^[153]

2014年11月22日、下院監視・政府改革委員会の共和党多数派のスポークスマンは、TIGTAの調査員がロイス・ラーナーとの間で交わされた最大3万通の電子メールを回収したと議会に報告したと述べた。^[154]

2014年12月23日、イッサ委員長のスタッフは新たな報告書を発表し、「税法の解釈に関する客観的な決定から政治を排除できなかったIRSの能力が、その主な機能である、国民が公平に扱うと信頼できる非政治的な税金徴収機関としての機能を損なった」と結論付けた。この報告書は、政治的な物語を支持するために「選りすぐり」であるとカミングス下院議員から批判された。^{[155] [156] [157]}この報告書はIRSの行為をホワイトハウスとの調整と結び付けなかったが、^[158]共和党は調査が進行中であり、次の議会でも継続することを強調した。^[156]

2015年1月、米国上院はホワイトハウスに対し、2010年以降にIRSと交わしたすべての通信内容を提出するよう要請した。^[159]

2015 年 8 月 5 日、上院財政委員会は上院報告書 114-119「2010 年から2013 年にかけて「政治擁護」組織が提出した 501(c)(3) および 501(c)(4) の免税ステータス申請に対する IRS の処理」を発表しました。この報告書は 7,913 ページに及び、142 ページの「ハッチ委員長とワイデン上院議員が提出した超党派調査報告書」が含まれています。委員会は、IRS の経営陣が「ティー パーティーやその他の政治擁護組織が提出した免税ステータス申請の処理について、効果的な管理、指導、指示を行う責任を怠った」と結論付け、IRS の計画不足がこれらの滞納への対応における「予想通りの失敗」につながったとしています。^[160]委員会は、「IRSの管理者は、政治的擁護活動の申請の存在を知らせる報告書を単に読まなかっただけで、IRSの対応を形作る機会を失った」と判断した。

報告書には多くの超党派的な調査結果が含まれていたが、共和党と民主党の委員はIRSの失敗の最終的な理由について大きく異なる報告書を提出した。共和党の報告書（「共和党スタッフが作成したハッチ上院議員の追加見解」と題されている）は、IRSが「政治的動機」でティーパーティーグループを標的にしたと述べているのに対し、民主党の報告書（「民主党スタッフが作成したワイデン上院議員の追加見解」と題されている）は、IRSの失敗はイデオロギーに関係なくグループを同じようにひどい扱いをした「ひどい管理ミス」のせいだとしている。^{[113] [161]}

2014年1月、連邦捜査局（FBI）は、この事件に関連して連邦刑事告発を正当化する証拠は見つからなかったと発表した。FBIは、疑われていたような「敵狩り」の証拠は見つからなかったが、調査によってIRSが職員が完全に理解していない規則を施行する不適切な官僚組織であることが明らかになったと述べた。しかし、当局は調査が継続中であることを示した。^{[162] [163] [164] [165]}

2015年10月、司法省は議会に対し、元IRS職員ロイス・ラーナー氏やIRSの他の職員に対しては起訴しないと通知した。調査では違法行為や政治団体への党派的攻撃の証拠は見つからず、IRS職員が司法妨害を試みたこともなかった。司法省の調査では、不正管理の証拠やラーナー氏がIRSアカウントを個人的なメッセージに使用した判断ミスの証拠は見つかったが、「不正管理は犯罪ではない」と述べた。^{[164] [166] [167]} 2017年9月、司法省は下院歳入委員会からのラーナー氏のIRS活動に関する調査再開の要請を却下した。^{[168] [169]}

司法省が捜査を終了した4日後、下院監視・政府改革委員会の委員長ジェイソン・チャフェッツ（ユタ州共和党）率いる委員会の19名の委員は、ジョン・コスキネンIRS長官を弾劾する 決議を提出した。^{[170] [171]}コスキネンを解任する弾劾決議案を提出した人々は、ロイス・ラーナーが書いた何千もの電子メールを含むバックアップテープの消去を許可したことで証拠の破壊を防げなかったこと、議会で宣誓供述書に虚偽の供述をしたことをコスキネンが非難した。^{[170] [171]}委員会が発表した声明で、チャフェッツはコスキネンが「議会が発行した召喚令状に従わず、彼の任期中に文書が破壊され、国民は一貫して誤解を招いた。弾劾は、IRSに対する国民の信頼を回復し、議会の制度的利益を保護するための適切な手段である」と述べた。^{[170] [171]}

2015年10月27日、IRSは弾劾決議についてすぐにコメントすることはできないと述べた。カミングス議員は声明で「この馬鹿げた決議は、何千万ドルもの納税者のお金を無駄にし、一人のアメリカ人に全く良い影響を与えない調査の迷路に飛び込む共和党の執着を示すに過ぎない。この決議を『スタント』や『ジョーク』と呼ぶことは、スタントやジョークに対する侮辱となるだろう」と述べた。^[171]

ジュディシャル・ウォッチが起こした訴訟に応えて、IRSの副首席顧問弁護士トーマス・ケインは宣誓供述書の中で、ラーナーのブラックベリーは「2012年6月に機密情報や専有情報がすべて削除または消去され、廃棄のためにスクラップとして持ち去られた」と記した。^[172] USAトゥデイの意見欄で、ジェームズ・S・ロビンズは「頻繁に『偽物』と嘲笑されるスキャンダルにしては、実際の証拠が消える頻度は驚くべきものだ。消える行為があまりにも頻繁であるため、権力の濫用の証拠を破壊しようとする組織的な試みなのではないかと疑うのも無理はない」と書いた。^[173] IRSのIT担当者はナショナル・レビューに対し、ラーナーの電子メールを含む個人フォルダがブラックベリーに保存されていた可能性は低く、もし保存されていたとしたら、IT従業員が「2011年6月に[ラーナーのクラッシュしたハード]ドライブからデータを回復するためにあらゆる努力をすることはなかっただろう」と語った。^[174]

• ニクソンの敵リスト- ニクソン政権のリストは、IRS監査の標的にされた人物として使われたと非難されている
• リンチピンズ・オブ・リバティ対米国- IRS の標的化に関する裁判がDC 巡回控訴裁判所で審理される