銀行規制および監督

自己資本要件は、銀行が資産との関連で自己資本をどのように管理しなければならないかの枠組みを定めています。国際的には、国際決済銀行のバーゼル銀行監督委員会が各国の自己資本要件に影響を与えています。1988年、同委員会は、一般にバーゼル資本協定と呼ばれる自己資本測定システムを導入することを決定しました。最新の自己資本充足フレームワークは、一般にバーゼルIIIとして知られています。^{[ 11 ]}この更新されたフレームワークは、元のものよりもリスクに敏感であることを目的としていますが、はるかに複雑でもあります。

準備預金制度は、各銀行が要求払い預金および紙幣に対して保有しなければならない最低準備金を定めたものです。この種の規制は、自己資本比率の確保が重視されるようになったため、かつてのような役割を果たさなくなり、多くの国では最低準備預金比率が設けられていません。最低準備預金比率の目的は、安全性よりも流動性にあります。現代的な最低準備預金比率を設けている国の例としては香港があり、香港では銀行は要求払いまたは1か月以内に支払期限が到来する負債の25%を適格な流動資産として保有することが義務付けられています。

準備預金制度は、過去には紙幣や銀行預金の量を規制するためにも用いられてきた。準備預金の対象となるのは、金、中央銀行の紙幣や預金、そして外貨などであった。

コーポレートガバナンスの要件は、銀行の適切な経営を促進することを目的としており、他の目的を達成するための間接的な手段でもあります。多くの銀行は比較的規模が大きく、多くの部門を抱えているため、経営陣がすべての業務を綿密に監視することが重要です。投資家や顧客は、経営陣が組織のすべての活動を把握していることが期待されるため、経営陣の過失に対して責任を追及することがよくあります。これらの要件には、以下のようなものが含まれます。

• 法人であること（つまり、個人、パートナーシップ、信託、その他の非法人団体ではないこと）
• 外国の法域で設立されるのではなく、現地で設立され、かつ／または特定の種類の法人と​​して設立されること。
• 取締役の最低人数を確保する
• 企業秘書、財務担当者/CFO、監査役、資産負債管理委員会、プライバシー責任者、コンプライアンス責任者など、さまざまな役職や役員を含む組織構造を持つこと。また、これらの役職の役員は、承認された人物、または承認された人物のクラスに属する人物である必要がある場合がある。
• 承認された定款または付属定款を持つこと、あるいは特定の条項を含むか含まないか、例えば取締役が会社の最善の利益以外のこと（例えば親会社の利益）で行動することを可能にする条項は認められない場合があります。

銀行機関に課せられる最も重要な規制の1つは、銀行の財務情報の開示義務です。特に、米国などの公開市場で取引されている銀行の場合、証券取引委員会（SEC）は、経営陣に対し、財務報告基準に従って年次財務諸表を作成し、監査を受け、登録または公表することを義務付けています。多くの場合、これらの銀行は、四半期開示報告書など、より頻繁な財務情報開示も求められます。 2002年のサーベンス・オクスリー法は、 SECが要求する報告書の正確な構造を詳細に規定しています。^{[ 12 ]}

SECは、これらの声明の作成に加えて、銀行の取締役がそのような財務開示の正確性を証明しなければならないと規定しています。したがって、年次報告書には、財務報告に係る内部統制に関する経営陣の報告書を含める必要があります。内部統制報告書には、以下の内容を含める必要があります。経営陣が会社の財務報告に係る適切な内部統制を確立し維持する責任を負っていることに関する声明。経営陣による、会社の直近の会計年度末時点での財務報告に係る内部統制の有効性の評価。経営陣が会社の財務報告に係る内部統制の有効性を評価するために使用した枠組みを特定する声明。年次報告書に含まれる会社の財務諸表を監査した登録公認会計士事務所が、経営陣による会社の財務報告に係る内部統制の評価に関する証明報告書を発行したことを示す声明。新規則の下では、会社は登録公認会計士事務所の証明報告書を年次報告書の一部として提出する必要があります。さらに、SECは、経営陣が、会計四半期中に発生した、財務報告に係る内部統制に重大な影響を与えた、または重大な影響を与える可能性が高い、会社の内部統制の変更を評価することを義務付けた。^{[ 13 ]}

銀行は、承認された信用格付け機関から最新の信用格付けを取得して維持し、投資家や将来の投資家に開示することが求められる場合があります。また、銀行は最低信用格付けを維持することが求められる場合があります。これらの格付けは、銀行と取引を行う際に負う相対的なリスクに関して、将来の顧客や投資家に情報を提供するように設計されています。格付けは、銀行が高リスクの事業に取り組む傾向と、そのような取引や取り組みで成功する可能性を反映しています。銀行が最も厳しく規制されている格付け機関は、「ビッグスリー」と呼ばれるフィッチ・グループ、スタンダード・アンド・プアーズ、ムーディーズです。これらの機関は、銀行（およびすべての公開企業）が公開市場に関わる人々からどのように見られるかについて最も大きな影響力を持っています。2008年の金融危機以降、多くの経済学者は、これらの機関が中核事業モデルにおいて深刻な利益相反に直面していると主張しています。^{[ 14 ]}顧客は、市場における相対的なリスクに基づいて自社を格付けしてもらうために、これらの機関に料金を支払います。そこで問題となるのは、その代理店は誰にサービスを提供しているのか、つまり企業なのか、それとも市場なのか、ということだ。

欧州の金融経済専門家、特に世界年金協議会（WPC）は、フランスやドイツなどの欧州大国が、2005年に採択され、資本要件指令（CRD）を通じて欧州連合法に導入された「バーゼルII勧告」の採用を教条的かつナイーブに推し進めたと主張している。本質的に、彼らは欧州の銀行、そしてより重要なことに欧州中央銀行自体に、米国の2つの信用格付け機関であるムーディーズとS&Pが積極的に売り込んでいる「信用リスク」の標準化された評価にこれまで以上に依存することを強要し、公共政策、ひいては納税者の資金を使って、排他的取引に似た反競争的な寡占的慣行を強化した。皮肉なことに、欧州政府は規制権限のほとんどを放棄し、非欧州の高度に規制緩和された民間カルテルに委ねてしまった。^{[ 15 ]}

銀行は、個々の取引相手または関連する取引相手グループに対して、過度に大きなエクスポージャーを持つことを制限される場合がある。このような制限は、銀行の資産または自己資本に対する割合として規定される場合があり、保有する証券の種類や取引相手の信用格付けに応じて異なる制限が適用される場合がある。高リスク投資への過剰なエクスポージャーを制限することで、金融機関は株主（および自社）の資本を不必要なリスクにさらすことを防ぐことができる。

米国では、1930年代の世界恐慌への対応として、フランクリン・D・ルーズベルト大統領はニューディール政策の下、 1933年証券法とグラス・スティーガル法（GSA）を制定し、証券の公募に関する包括的な規制制度を確立し、一般的に商業銀行が証券の引受や取引を行うことを禁止した。GSAは、銀行（連邦政府の保険付き預金を保有する金融機関である銀行認可預金取扱機関）と証券会社（厳密には銀行ではなく、連邦政府の保険付き預金を保有していないにもかかわらず、一般に「投資銀行」と呼ばれる）との提携を禁止した。銀行と非銀行企業との提携に対するさらなる制限は、 1956年銀行持株会社法（BHCA）とその後の改正で制定され、銀行を所有する企業が保険会社、製造会社、不動産会社、証券会社、その他の非銀行企業の所有権または支配権を取得する可能性を排除した。その結果、米国では銀行を規制するための規制システムと証券会社を規制するための規制システムがそれぞれ独自に発展した。^{[ 16 ]}

ユーロ圏はEU加盟27カ国のうち21カ国を占め、EUの銀行資産の9割以上を占めており、銀行は欧州中央銀行（ECB）の一部であるECB銀行監督局を中心とした単一監督メカニズムによって認可および監督されている。さらに2つの機関が重要な役割を果たしており、危機管理のための単一破綻処理委員会（SRB）（バックアップ監督機関あり）と、規制業務およびデータ公開のための欧州銀行監督機構（EBA）（ただし、仮想通貨業界のごく一部を除き、EBA自体は監督機関ではない）である。ECB、SRB、EBAに加え、各国当局も各加盟国の銀行規制および監督の枠組みに参加している。銀行のAML監督は、マネーロンダリング対策機関（AMLA）を中心に行われている。

ユーロ圏外の6か国は同じ規制枠組みの下にあり、EBAとAMLAに平等に参加しているが、それぞれチェコ国立銀行、デンマーク金融監督庁、ハンガリー国立銀行、ポーランド金融監督庁、ルーマニア国立銀行、スウェーデン金融監督庁の下で、国内の健全性監督体制を維持している。

米国では、州レベルの銀行監督機関（または「州規制当局」、例えばニューヨーク州金融サービス局）と、連邦レベルでは信用機関の健全性監督に関わる多数の機関に依存している。銀行については、連邦準備制度、通貨監督庁、連邦預金保険公社があり、その他の信用機関については、全米信用組合管理局と連邦住宅金融庁がある。

• 準備預金要件 – Fedpoints – ニューヨーク連邦準備銀行

• バーゼルII：改訂版国際資本枠組み
• FDIC：リスクベース評価システム

• ISO/TR 17944