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自己資本要件（または自己資本充足要件）とは、各国の銀行健全性規制枠組みにおいて銀行が遵守しなければならない一連の規則および指針を指します。これらは銀行規制および監督の中核を成す要素です。
1980年代以降、自己資本要件は一般的に、資産に対する自己資本の比率として表されてきました。これには、分母の資産をリスク係数で加重した（「リスク加重」）いわゆるソルベンシー比率または自己資本充足率と、加重しないレバレッジ比率が含まれます。分子の定義は、規制資本または資本基盤と呼ばれることもあり、規制裁定取引に対処するために時代とともに変化してきました。分母には通常、銀行の貸借対照表に記載されている資産だけでなく、銀行リスクを高める可能性のある貸借対照表外の項目も含まれます。自己資本要件は、関係する銀行監督当局によって執行されます。
自己資本比率規制は、準備預金比率規制や流動性規制とは別個のものであり、後者は通常、銀行がどれだけの現金または流動性の高い資産を保有しなければならないかを規定するものである。
1880年代から第一次世界大戦終結まで、スイス、英国、米国などの法域では世界的に資本対資産比率が急激に低下し、その後20世紀を通じて比較的安定した状態が続いた。[ 1 ]しかし、資本対資産比率が重視されるようになったのは1980年代になってからである。それ以前は、多くの法域で資本が総負債または預金に占める割合に注目しており、国際的な標準化の試みはなかった。[ 2 ]
リスク加重資産に対する資本の測定という概念は、1970年代後半から1980年代初頭にかけてヨーロッパで出現した。1977年、欧州銀行調整指令は、当時の欧州経済共同体（EEC）の加盟国に資本比率を設定するよう求めたが、これは「観察目的」のみであり、最低要件を設定するための手段ではなかった。フランスは1979年にリスク関連資本基準を導入し、1980年にはスイスと英国がそれに続いた。1985年までに、ベルギー、ドイツ、オランダ、スウェーデンもこれに続いた。日本も1986年に監督上の指針として資本比率を公表した。[ 3 ]： 41米国では、レバレッジ比率（オフバランスシートのエクスポージャーを考慮せずに、リスク加重されていない資産に対する資本）が1981年に初めて導入された。[ 2 ]
バーゼル銀行監督委員会が発行した最初のバーゼル資本協定（バーゼルI）は1988年に公表され、1992年までにバーゼル委員会加盟国（およびその他多数の国）で実施されました。これは、世界レベルでの資本要件基準設定の一連の流れの最初の段階であり、バーゼルII、バーゼルIIIへと続き、後者ではリスク加重資産に対する資本比率に加えてレバレッジ比率が導入されました。
銀行規制の重要な部分の一つは、業界で事業を行う企業が慎重に経営されていることを確実にすることです。その目的は、これらの金融機関が安全かつ効率的な市場の継続を確保し、予見可能なあらゆる問題に耐えうる十分な資本を保有していることを保証する規則を定めることにより、企業自身、顧客、政府（銀行破綻時の預金保険費用を負担する）、そして経済全体を保護することです。
資本要件に関する規則を確立するための主要な国際的な取り組みは、国際決済銀行（BIS）に拠点を置くバーゼル銀行監督委員会が発行したバーゼル合意である。これは、銀行および預金取扱機関が資本をどのように計算しなければならないかに関する枠組みを定めている。資本比率を取得した後、銀行の自己資本の十分性を評価し、規制することができる。1988年、同委員会は一般にバーゼルIと呼ばれる資本測定システムを導入することを決定した。2004年6月、この枠組みは一般にバーゼルIIとして知られる、はるかに複雑な自己資本の十分性に関する枠組みに置き換えられた。2008年の金融危機後、バーゼルIIはバーゼルIIIに置き換えられる予定でしたが[ 4 ]、これは一部の国でのみ完了し、他の国では2025年と2026年に完了する予定です。 2017年に導入されたバーゼルIIIの実施：危機後の改革の最終化（バーゼル3.1またはバーゼルIIIエンドゲームとしても知られています）は、数回延長され、現在は3年間の段階的導入期間を経て2025年7月1日に発効する予定です。[ 5 ] [ 6 ] [ 7 ] [ 8 ] [ 9 ]
フレームワークの文脈でよく使われるもう1つの用語は経済資本であり、これは資本規制がない場合に銀行株主が選択する資本水準と考えることができる。[ 10 ]
自己資本比率とは、銀行の自己資本をリスク加重資産で割った割合のことです。リスク加重は、関連する協定で定められたリスク感応度比率によって定義されます。バーゼルIIでは、総自己資本比率が8%を下回ってはならないと規定されています。
各国の規制当局は通常、それぞれの国の法的枠組みにおける共通の要件を満たすように設計された、銀行資本の計算方法をわずかに異なって採用している。
ほとんどの先進国はバーゼルIおよびIIを実施しており、融資限度額を銀行の自己資本から年間インフレ率を差し引いた額の倍数として規定している。
信用における5つのC、すなわち人格、キャッシュフロー、担保、条件、契約条項は、単一の基準に置き換えられた。銀行資本の国際基準は1988年のバーゼルI合意で確立されたが、バーゼルIIは、資本要件の計算方法ではなくとも、その解釈に大きな変更を加えている。
バーゼル規制を実施している各国の規制当局の例としては、英国の金融サービス機構（FSA）、ドイツの連邦金融監督庁（BaFin）、カナダの金融機関監督庁（OSFI） 、イタリアのイタリア銀行（Banca d'Italia）などが挙げられる。米国では、通貨監督庁（OCC）と連邦準備制度理事会（FRB）がバーゼル規制を実施している主要な規制当局である。[ 11 ]
欧州連合加盟国は、 1993年に発行された資本充足指令CAD1および1998年に発行されたCAD2に基づき、資本要件を制定している。
米国では、預金取扱機関は、連邦準備制度理事会（FRB）が発行するリスクベースの資本ガイドラインの対象となります。 [ 12 ]これらのガイドラインは、主にバランスシート資産に関連する認識された信用リスク、および未資金の融資コミットメント、信用状、デリバティブ、外国為替契約などの特定のオフバランスシートエクスポージャーに基づいて、資本の十分性を評価するために使用されます。リスクベースの資本ガイドラインは、レバレッジ財務比率要件によって補完されます。連邦銀行規制機関の定義の下で十分な資本を備えているとみなされるには、銀行持株会社は、ティア1資本比率が少なくとも4%、ティア1とティア2を合わせた資本比率が少なくとも8%、レバレッジ比率が少なくとも4%であり、特定の資本水準を満たして維持するための指示、命令、または書面による合意の対象となっていない必要があります。連邦銀行規制機関の定義で十分な資本を備えているとみなされるには、銀行持株会社は、ティア1資本比率が少なくとも6%、ティア1とティア2を合わせた資本比率が少なくとも10%、レバレッジ比率が少なくとも5%であり、特定の資本水準を満たし維持するための指示、命令、または書面による合意の対象となっていない必要があります。これらの資本比率は、コールレポートまたは貯蓄金融機関財務レポートで四半期ごとに報告されます。ティア1資本は従来重視されてきましたが、2000年代後半の不況では、規制当局と投資家は、ティア1資本とは異なり優先株式を除外する有形普通株式に注目し始めました。[ 13 ]
規制資本要件は通常（常にではないが）、個々の銀行レベルとグループ（またはサブグループ）レベルの両方で課される。したがって、銀行グループ全体で異なるレベルで複数の異なる規制資本制度が適用され、それぞれが異なる規制当局の監督下にある可能性がある。[ 14 ]
バーゼルII協定では、銀行資本は2つの「階層」に分けられており[ 15 ] 、それぞれにいくつかの細分化があります。
ティア1資本は、2つのうちより重要な方で、主に株主資本と開示準備金で構成されています。これは、銀行の株式（または株）を最初に購入するために支払われた金額（株式市場で現在取引されている金額ではありません）、累積損失を差し引いた留保利益、およびその他の適格ティア1資本証券（下記参照）です。簡単に言うと、最初の株主が株式を購入するために100ドルを拠出し、銀行がそれ以来毎年20ドルの留保利益を上げ、配当を支払わず、他の形態の資本を持たず、損失を出さなかった場合、10年後の銀行のティア1資本は300ドルになります。株主資本と留保利益は現在一般的に「コア」ティア1資本と呼ばれ、ティア1はコアティア1とその他の適格ティア1資本証券を合わせたものです。
インドでは、ティア 1 資本は次のように定義されています。「「ティア I 資本」とは、他のノンバンク金融会社の株式への投資、および子会社や同一グループ内の会社への株式、社債、債券、未払いローン、前払金（割賦販売およびリースファイナンスを含む）、預金（合計で自己資本の 10 パーセントを超えるもの）、ならびにシステム上重要な非預金受入れノンバンク金融会社が毎年発行する永久債務証券（前会計年度の 3 月 31 日時点の当該会社のティア I 資本の合計の 15 パーセントを超えないもの）への投資を差し引いた「自己資本」を意味します。」（ノンバンク金融会社（非預金受入れまたは保有）健全性基準（インド準備銀行）指示、2007 年による） インドの NBFC の文脈では、ティア I 資本は純自己資本に他なりません。
自己資本とは、払込済株式資本、強制的に株式に転換される優先株式、自由準備金、株式プレミアム勘定の残高、および資産の売却代金から生じた剰余金を表す資本準備金（資産の再評価によって生じた準備金を除く）から、累積損失残高、無形資産の帳簿価額、および繰延収益支出（ある場合）を差し引いたものを指します。
ティア2資本（補足資本）は、非公開準備金、再評価準備金、一般引当金、ハイブリッド証券、劣後ターム債で構成されます。
非公開準備金とは、銀行が利益を上げているにもかかわらず、それが通常の内部留保利益や一般準備金に計上されていないものを指します。
再評価準備金とは、企業が資産の再評価を行い、その価値の上昇分を計上する際に設定される準備金のことです。簡単な例として、ある銀行が本社ビルの土地と建物を100年前に100ドルで購入したとします。現在の再評価では、その価値が大幅に上昇している可能性が非常に高いでしょう。この上昇分は再評価準備金に加算されます。
一般引当金は、企業が損失が発生したことを認識しているものの、その損失の正確な性質が不明な場合に計上されます。IFRS以前の会計基準では、一般引当金は将来予想される損失に備えるために一般的に計上されていました。これらは既に発生した損失ではないため、規制当局は一般的にこれらを資本として計上することを認めていました。
これらは、株式と債券の特定の特性を併せ持つ金融商品である。継続的な損失を補填でき、かつ清算を招かない場合、これらは追加資本に組み入れることができる。
場合によっては、当初は利子義務を伴って発行される金融商品（例えば社債）が含まれるが、それらは後に資本に転換される可能性がある。
劣後債は下位ティア2債に分類され、通常は最低10年の満期を持ち、ティア1資本よりも上位ですが、清算収益に対する請求権においては上位債よりも下位です。下位ティア2債の発行が満期を迎えた後、例えば補充されない場合に未償還資本額が急激に減少しないようにするため、規制当局は、ティア2資本として適格となる金額が満期から5年を差し引いた時点から定額法で償却（つまり減少）されることを要求しています（例えば、10億ドルの発行は、満期の4年前の資本計算では8億ドルの価値しか計上されません）。残りの部分は上位発行として適格となります。このため、多くの下位ティア2債は、10年満期・5年償還の非コール債（つまり、10年後に最終満期を迎えるが、5年後に償還可能）として発行されました。償還されない場合、ティア1債と同様に大きなステップがあるため、償還される可能性が高くなります。
各国の規制当局は、自国の管轄区域における自己資本規制の実施方法について、ある程度の裁量権を有している。
例えば、オーストラリアのコモンウェルス銀行は、オーストラリア健全性規制機構の規則の下ではティア1資本が7.6%と測定されているが、英国の健全性規制機構の管轄下にある場合は10.1%と測定されると報告されている[16] 。これは、規則の実施における国際的な差異が、その厳格さのレベルにおいて大きく異なる可能性があることを示している。
EU諸国では、バーゼルIII協定で定められた自己資本要件は、いわゆるCRD IVパッケージによって実施されており、これは一般的にEU指令2013/36/EUとEU規則575/2013の両方を指している。
ウィキデータにおける資本要件に関するデータ