個人退職金口座

米国の個人退職金口座 [1] (IRA) は、多くの金融機関が提供する年金 [2] の一種で、退職^後の貯蓄に税制優遇措置を提供しています。^これは、納税者の​​稼得所得で購入した投資資産を、納税者の​​老後の利益のために保有する信託です。個人退職金口座は、IRS Publication 590「個人退職金制度 (IRA)」に記載されている個人退職制度^[3]の一種です。^{[4]その他の制度には、個人退職}年金や雇用主が設立した給付信託などがあります。 ^[5]

IRA にはいくつかの種類があります。

• 従来の IRA – 拠出金は、ほとんどが税控除対象 (多くの場合、「税金が課される前に預金される」または「拠出金は税控除前の資産で行われる」と簡略化される) であり、IRA 内の取引は課税されず、退職時の引き出しは所得として課税されます (控除されなかった拠出金に対応する引き出し部分を除く)。拠出の性質に応じて、従来の IRA は「控除対象 IRA」または「非控除対象 IRA」になります。従来の IRA は、1974 年の従業員退職所得保障法(ERISA) で導入され、 1981 年の経済回復税法で普及しました。
• Roth IRA – 拠出金は控除対象外であり、IRA 内の取引は税金に影響しません。拠出金はいつでもペナルティなしで引き出すことができ、退職時に収益を非課税で引き出すことができます。ウィリアム V. ロス ジュニア上院議員にちなんで名付けられた Roth IRA は、 1997 年の納税者救済法の一環として導入されました。
  • myRA – 2014 年のオバマ政権の取り組みで、国債にのみ投資できる Roth IRA に基づいていますが、2017 年に段階的に廃止されました。
• SEP IRA – 雇用主（通常は中小企業または自営業者）が、会社名義の年金基金ではなく、従業員名義の従来の IRA に退職金プランの拠出を行えるようにする規定。
• SIMPLE IRA – 従業員が拠出を行うたびに雇用主が同額拠出を行う従業員向け貯蓄インセンティブ マッチ プラン。このプランは401(k)プランに似ていますが、拠出限度額が低く、管理が簡単 (したがってコストが低い) です。IRA と呼ばれていますが、別個に扱われます。
• コンジット IRA – 401(k) プランなどの適格プランからの振替のみで資金が提供される従来の IRA。

2001年の法律により、中間IRAを介さずに適格プラン間で直接振替が可能になったため、コンジットIRAの使用は減少しましたが、プラン管理者はコンジットIRAからの振替のみを受け入れるように選択できます。適格プランからコンジットIRAに資金を振替すると、適格プランに適用される特定の税金と資産保護の利点が維持されます。^[6]

自己管理型IRAは税法上は同じものとみなされますが、IRAの管理人が投資家に投資の選択においてより広い柔軟性を認めているものを指し、通常は代替投資が含まれます。^[7] これらの代替投資の例としては、不動産、民間住宅ローン、非上場企業の株式、石油・ガス有限責任事業組合、貴金属、馬、知的財産などがあります。内国歳入法（IRC）では投資対象にいくつかの制限を設けていますが、IRA管理人が管理する資産に追加の制限を課す場合があります。自己管理型IRA管理人、または代替投資を専門とするIRA管理人は、代替投資を含む取引を処理するための体制が整っています。

一部の IRA 管理人および投資ファンドは社会的責任投資を専門としており、公的な環境、社会、企業統治の格付けを使用することもあります。

2001 年の経済成長と税制救済の調整法(EGTRRA)以降、IRA に組み入れられる資金の種類や IRA 資金を組み入れられるプランの種類に関する多くの制限が大幅に緩和されました。2001 年以降の追加の法律により、制限はさらに緩和されました。基本的に、ほとんどの退職プランは、特定の基準を満たせば IRA に組み入れることができ、ほとんどの退職プランは IRA から資金を受け入れることができます。例外の例として、非政府系457 プランが挙げられますが、これは別の非政府系 457 プラン以外には組み入れることができません。

上記の種類の IRA (Roth IRA を除く) の税務上の取り扱いは、特に分配に関する規則に関しては非常に似ています。SEP IRA と SIMPLE IRA にも、拠出方法と拠出義務、および参加資格のある従業員を規定する適格プランと同様の追加規則があります。

管理者には以下が含まれます。

• 銀行
• 信用組合
• 投資信託会社、時には自社の投資信託を提供する目的で
• 証券会社、独立系または「キャプティブ」（特定の投資信託または保険会社と提携）
• 生命保険会社

個人退職年金制度は、1974年に従業員退職所得保障法（ERISA）の制定により導入されました。 ^[8]納税者は、毎年、年収の15％または1,500ドルのいずれか少ない方を拠出し、拠出した金額だけ課税所得を減らすことができました。^[8]拠出金は、6％の利息が付く米国特別債券、59歳から支払いが始まる年金、または銀行や保険会社が管理する信託に投資することができました。^[8]

当初、ERISAはIRAを適格雇用ベースの退職金制度に加入していない労働者に限定していました。^[8] 1981年、経済回復税法（ERTA）は、適格プランの加入の有無にかかわらず、70歳未満のすべての就労納税者がIRAに拠出することを許可しました。^[9]また、年間拠出額の上限を2,000ドルに引き上げ、非就労配偶者に代わって250ドルを拠出することを認めました。^[9]

1986年の税制改革法は、雇用ベースの退職金制度に加入し、独身の場合は35,000ドル以上、夫婦共同申告の場合は50,000ドル以上の収入がある労働者のIRA拠出金控除を段階的に廃止した。^[10]その他の納税者は、引き続きIRAに非控除拠出金を行うことができる。^[10]

IRA拠出金として認められる最高額は、1975年から1981年までは1,500ドル、1982年から2001年までは2,000ドル、2002年から2004年までは3,000ドル、2005年から2007年までは4,000ドル、2008年から2012年までは5,000ドル、2013年から2018年までは5,500ドル、2019年から2022年までは6,000ドルであった。2023年の課税年度では、最高額は6,500ドルである。2024年の課税年度からは、上限は7,000ドルとなる。^[11] 2002年以降、50歳以上の人は「キャッチアップ拠出金」と呼ばれる最高1,000ドルの追加拠出を行うことができるようになった。^[12]

現在の^{[いつ? ]}制限:

• IRS は、投資家が新規 IRA を開設してから 7 暦日以内であれば、罰則なしでその IRA を取り消すことを許可しています。
• IRA への資金提供は現金または現金同等物のみで可能です。その他の種類の資産^{[例が必要]}を IRA に移そうとすることは禁止取引であり、IRA は税制優遇の対象から除外されます。
• さらに、IRA (またはその他の税制優遇退職プラン) は、IRS が「課税対象報酬」と呼ぶものからのみ資金を調達できます。つまり、特定の種類の収入は IRA への拠出に使用できません。これには次のものが含まれますが、これらに限定されません。
  • 未稼得の課税所得。
  • 軍事戦闘手当を除く非課税所得。
    • 社会保障給付は、退職年金であれ障害給付であれ、課税対象となる場合とされない場合がありますが、いずれの場合も課税対象にはなりません。
  • 受け取った養育費。（一方、慰謝料や別居手当は課税対象となる場合は対象となります。）
• IRA とその他の退職金制度間のロールオーバー、移転、および変換には、あらゆる資産を含めることができます。
• 個人が従来の IRA と Roth IRA のすべてに拠出できる合計金額は、その年の所得または 6,000 ドル (拠出者が 50 歳以上の場合は 7,000 ドル) のいずれか少ない金額を超えることはできません。後者の金額は、インフレ調整が必要かどうかを判断するために毎年検査され、2019 年から 2021 年まで有効でした。
• この制限は、Roth IRA と従来の IRA の両方への年間合計拠出額に適用されます。たとえば、今年これまでに従来の IRA に 4,000 ドルを拠出した 45 歳の人は、この従来の IRA にさらに 2,000 ドルを拠出するか、Roth IRA に 2,000 ドルを拠出するか、あるいはその両方を行うことができます。
• 控除できる従来の IRA 拠出額は、拠出者または拠出者の配偶者が雇用主ベースの退職金制度に加入している場合、一定の基準を超える所得レベルでは部分的に減額され、別の基準を超えると控除されません。基準の金額は、納税申告ステータス (独身、既婚など) と、どの配偶者が職場で加入しているかによって異なります (IRS 出版物 590-A、「個人退職年金制度 (IRA) への拠出」を参照)。

IRA に資金が入ったら、IRA 所有者は、その現金を使ってほとんどの種類の公開証券(従来の投資) と非公開証券 (代替投資) を購入するよう管理人に指示できます。収集品 (美術品、野球カード、希少コインなど) や生命保険などの特定の資産は、IRA で保有できません。米国国税法(IRC) は、IRA で許可されていない資産のみを規定しています。一部の資産は IRC に従って許可されていますが、管理人が管理する口座に追加の制限を加える場合があります。たとえば、IRC では IRA が賃貸物件を所有することを許可していますが、管理人によってはこれを管理できない場合があります。

IRA に投資できるものにはいくつかの制限があるが、その投資で禁止取引となる行為に関する制限もある。例えば、IRA は賃貸不動産を所有できるが、IRA 所有者はこの不動産投資から/に対して直接の利益を受け取ったり提供したりできない。そのような利益の例としては、不動産を所有者の個人住宅として使用すること、親がその不動産に住むことを許可すること、IRA 口座の所有者が水漏れするトイレを修理することを許可することなどがあげられる。IRS は、管理者が IRS が課す規則よりも優先して独自のポリシーを課すことができると明確に規定している。^[13]管理者も管理者もアドバイスを提供することはできない。

多くのIRA管理者は、利用可能な投資を株式、債券、投資信託などの伝統的な証券口座に限定しています。不動産などの資産クラスへの投資は、その不動産が上場または非上場の不動産投資信託（REIT）などの証券を介して間接的に保有されている場合にのみIRAで許可されます。^[14]自己管理型IRA管理者は、賃貸物件、未開発地、漁業権など、REIT以外の形式で保有されている不動産やその他の非伝統的な資産を許可できます。

オプション、先物、その他のデリバティブなどの公開取引証券は IRA で許可されていますが、特定のカストディアンやブローカーがその使用を制限する場合があります。たとえば、オプション ブローカーの中には、IRA アカウントでストック オプションを保有できるところもありますが、そうでないところもあります。レバレッジを伴う特定のデリバティブや投資の使用は IRC によって許可される場合がありますが、これにより IRA は非関連事業所得税(UBIT) の規則に基づいて税金を支払うことになる場合もあります。不動産、馬、知的財産などの代替投資を保有する自己管理型 IRA は、株式や投資信託のみを保有する IRA よりも複雑になる可能性があります。

IRA は資金を借り入れたり貸し付けたりすることができますが、そのような貸し付けは IRA の所有者が個人的に保証してはなりません。IRA の資産に対する貸し付けは、ノンリコース ローンである必要があります。IRA 口座の所有者または IRA 自体が貸し付けを個人的に担保することはできません。担保できるのは当該資産のみです。IRA の所有者は、IRA を外部債務に対する担保として差し出すことはできません。

IRAからの資金はいつでも分配できるが、ペナルティなしで口座から資金を分配または引き出しできる状況は限られている。^[15]例外が適用されない限り、所有者が59歳6か月に達すると、通常、IRAから課税所得としてペナルティなしで資金を引き出すことができる。また、非Roth所有者は、72歳に達した後の年の4月1日までに、少なくとも計算された最小額の分配を受け取り始めなければならない。必須最小分配（RMD）が行われない場合、ペナルティは受け取るべき金額の50％である。引き出さなければならない金額は、適切なIRS表から取得された係数に基づいて計算され、所有者の平均余命と、該当する場合は受益者である配偶者の平均余命に基づいている。72歳を過ぎてから慈善団体に支払われない限り、引き出しは課税対象であり、このカットオフは時間の経過とともに変更されている。慈善団体への支払いは、適格慈善分配（QCD）と呼ばれている。^[16] 所有者が死亡した場合、分配は継続されなければならず、指定された受益者がいる場合は、受益者の平均余命に基づいて分配することができます。^[17]

59歳半未満の引き出しにペナルティが適用されるという規則にはいくつかの例外があります。それぞれの例外には、ペナルティを免除されるために従うべき詳細な規則があります。このグループのペナルティ免除は、一般にハードシップ引き出しとして知られています。例外には以下が含まれます。^[18]

• 調整後総所得の7.5％を超える未払い医療費の部分
• 失業中の医療保険の費用を超えない分配
• 障害（実質的な収益活動に従事できない状態と定義）
• 死亡したIRA所有者の受益者に分配される金額
• 年金形式の分配（実質的に同額の定期支払いを参照）
• 所有者またはその子または孫の適格高等教育費用を超えない分配
• 最初の住宅を購入、建設、または再建するための分配（生涯最大 10,000 ドル）
• 計画に対するIRSの課税による分配

さまざまな状況に適用される重要な詳細がいくつかあります。拠出金のみの Roth IRA の場合、先入先出法に基づいて59 歳になる前に基礎額を罰金 (または税金) なしで引き出すことができます。罰金は、例外が適用されない 59 歳になる前に引き出された増加分 (課税対象額) に対してのみ適用されます。従来の IRA から Roth IRA に変換された金額は、上記の例外のいずれかが適用されない限り、基礎額の引き出しに罰金が課されるのを避けるため、最低 5 年間は口座に残しておく必要があります。

IRA への拠出が控除対象外であった場合、または IRA 所有者が拠出に対する控除を請求しないことを選択した場合、それらの控除対象外金額の分配には税金および罰金はかかりません。

ラウジー対ジャコウェイ事件において、米国最高裁判所は2005年4月4日、米国破産法第522条(d)(10)(E)項( 11 USC § 522(d)(10)(E))に基づき、破産し た債務者は退職に必要な額までIRAを破産財団から免除できると全員一致で判決を下した。^[19]最高裁判所は、引き出しの権利は年齢に基づいているため、IRAは他の退職プランと同じ保護を受けるべきであると指摘した。34の州ではすでに、個人が破産時にIRAを免除することを事実上認める法律があったが、最高裁判決はIRAに対する連邦保護を認めるものである。

2005 年の破産濫用防止および消費者保護法は、 IRAの保護を拡大しました。特定の IRA (SEP または Simple IRA、Roth IRA、個人 IRA からのロールオーバー) は、退職の必要性を示すことなく、少なくとも 1,000,000 ドル (定期的にインフレ調整) まで免除されます。^[20]この法律では、「正義の利益が要求する場合は、その金額を増額できる」と規定されています。その他の IRA (ほとんどの雇用主が後援する退職プラン (401(k) など) からのロールオーバー、およびロールオーバーのない SEP および SIMPLE IRA) は完全に免除されます。^[21]

2005 年の BAPCPA では、銀行の IRA 預金に対する 連邦預金保険公社の保険限度額も引き上げられました。

アメリカ合衆国第11巡回控訴裁判所は、IRAが内国歳入法第408条(e)(2)および第4975条(c)(1)に基づく「禁止取引」に従事した場合、IRAの資産は破産保護の対象ではなくなるとの判決を下した。^[22]

相続IRAに関しては、米国最高裁判所は2014年6月のクラーク対ラメカー事件で、相続IRAの資金は連邦破産免除法11 USCセクション522(b)(3)(C)の意味における「退職資金」に該当しないと判決を下した。^[23]

IRA を保護するには、(1) 401(k)などの適格プランにロールオーバーする、(2) 分配金を受け取り、税金を支払い、収益を他の流動資産とともに保護する、(3) IRA に関する州法の免除に頼る、といういくつかのオプションがあります。たとえば、カリフォルニア州の免除法では、IRA と自営業者プランの資産は、「判決債務者が退職したときに判決債務者の扶養に利用できる可能性のあるすべてのリソースを考慮して、判決債務者が退職したときに判決債務者の扶養に充て、判決債務者の配偶者と扶養家族を扶養するために必要な範囲でのみ免除される」と規定されています。合理的に必要な範囲はケースバイケースで決定され、裁判所はプランの受益者が利用できる他の資金と収入源を考慮します。熟練した技能を持ち、十分な教育を受けており、退職まで時間がある債務者には、通常、カリフォルニア州法の下ではほとんど保護が与えられない。なぜなら、裁判所は、そのような債務者は退職後の生活に備えることができると推定しているからである。^[要出典]

多くの州では、IRA資産の差し押さえによって訴訟判決を満たすことを禁止する法律がある。例えば、ネバダ州ではIRAは50万ドルまで執行令状から保護されている。^[24]しかし、離婚、税金の未払い、信託証書、詐欺などの場合には、このタイプの保護は通常存在しない。

2005年の破産濫用防止および消費者保護法に従い、IRAは破産中に100万ドルまで債権者から保護されます（この法律では、IRSがこの制限を3年ごとにインフレに合わせて調整することを義務付けており、最新の調整は2019年の136万2800ドルでした）。^{[25] [26]}例外として、相続したIRAは破産財団からの免除の対象とならず、したがって連邦法は破産時に債権者からIRAを保護しません。^[27]ただし、一部の州法では、相続したIRAを破産時に債権者から保護する場合があります。^[25]

IRA 所有者は、暦年内の 60 日間を除き、IRA から資金を借り入れることはできません。^[4]暦年内の 60 日を超える借り入れは、IRA が特別税制の対象外となります。IRA は負債を負ったり、資産を担保に資金を借り入れたりすることはできますが、IRA 所有者は個人的にローンを保証したり担保にしたりすることはできません。この例としては、自己管理型 IRA 内での不動産購入とノンリコース モーゲージが挙げられます。

IRA 内の負債で賄われた資産からの収入は、IRA 内で 関連のない事業課税所得を生み出す可能性があります。

IRA ロールオーバーと移管に関する規則により、IRA 所有者は別の IRA への「間接ロールオーバー」を行うことができます。間接ロールオーバーは、12 か月に 1 回、IRA から一時的に資金を「借りる」ために使用できます。資金は 60 日以内に IRA に預け入れる必要があります。さもなければ、取引は早期引き出しとみなされ (適切な引き出し税と罰金の対象)、再引き出しはできません。

こうした非課税投資契約でも二重課税は依然として発生している。例えば、外国配当金は配当源泉地で課税される可能性があるが、IRSはこの税金を控除対象として認めていない。これがカナダとアメリカ合衆国の間の所得税および資本税に関する条約などの租税条約に違反するかどうかについては議論がある。^[28]

IRA所有者が死亡した場合、IRAを誰が相続するか（配偶者またはその他の適格指定受益者、^[16]その他の受益者、複数の受益者など）に応じて異なるルールが適用されます。

配偶者が相続したIRAの場合、所有者の配偶者には次の選択肢があります。

• IRA 口座を自分のものとして扱うことで、資産の受取人を指定し、IRA への拠出を継続して、分配金を受け取らずに済みます。これにより、IRA からの早期分配金に対する 10% の追加税金の支払いを回避できます。
• IRA 資金を別のプランにロールオーバーし、受取人として分配金を受け取ります。分配金は、生存配偶者の平均余命に基づく必要最低分配ルールによって決定されます。
• IRA資産の最大100％を放棄することで、余分な課税所得を回避できるだけでなく、子供がIRA資産を相続できるようになります。
• IRA資産のすべてを一括で引き出すと、特定の要件が満たされない場合、配偶者に連邦税が課される可能性があります。

配偶者以外が相続したIRAの場合、受益者は IRA を自分のものとして扱うことはできませんが、次のオプションが利用可能です。

• 所有者の死亡後10年以内に資産のすべてを引き出す（10年ルール）^[16] 。引き出しには連邦税が課される可能性がある。
• IRA 所有者の死亡後最大 9 か月間、IRA 内の資産の全部または一部を放棄します。
• 受取人が IRA 所有者より年上である場合、受取人は IRA 所有者の年齢に基づいて口座から分配金を受け取ることができます。

受取人が複数いる場合、分配額は最年長の受取人の年齢に基づいて決定されます。また、複数の受取人が相続したIRAを別々の口座に分割することもできます。その場合、RMDルールは各口座に個別に適用されます。^[29]

IRAに関する詳細な統計は、従業員給付研究所のEBRI IRAデータベース（IRA研究センター）^[30]で収集されており 、さまざまな分析が行われています。概要は（Copeland 2010）に記載されています。2008年のデータのハイライトは次のとおりです。^[31]

• IRA 口座残高の平均と中央値はそれぞれ 54,863 ドルと 15,756 ドルでしたが、IRA 個人残高の平均と中央値 (同一人物のすべての口座を合わせたもの) はそれぞれ 69,498 ドルと 20,046 ドルでした。平均値は中央値よりも大幅に高く (3 倍以上)、大きな正の偏り(残高が非常に大きいと平均値が上がる) を反映しています。
  • 平均残高と中央値は年齢とともに増加し、65～69歳の年齢層で最大となり、70歳以上では横ばいになります。
• ロールオーバーが拠出額を上回っています。IRA 拠出額の圧倒的多数は、ドル換算で、新規拠出ではなくロールオーバーによるもので、ロールオーバーから IRA に追加される金額は新規拠出の 10 倍以上です。
  • ロールオーバーの多くは少額でしたが (28.5% が 5,000 ドル未満、53.1% が 25,000 ドル未満)、かなりの数のロールオーバーはかなり高額で、20.2% が 100,000 ドルを超えました。
• IRA の種類別では、従来の IRA が 33.6%、ロールオーバー IRA が 33.4% (従来の IRA と合わせて 67%)、Roth IRA が 23.4%、SEP と SIMPLE が 9.6% でした。
• SEP と SIMPLE (つまり、従来型、ロールオーバー型、および Roth IRA) を除くと、IRA 保有者の 15.1% が IRA に拠出しています。Roth IRA の場合は割合がはるかに高く、従来型またはロールオーバー型 (拠出目的で同じ) の IRA 所有者の 7.2% が拠出しているのに対し、Roth IRA 所有者の 29.5% が拠出しています。
• 拠出は最高額に集中しています。IRA に拠出している人のうち、約 40% が最高額を拠出しており (従来型または Roth 型を問わず)、46.7% が最高額に近い額 (5,000 ～ 6,000 ドルの範囲) を拠出しています。

政府監査院（GAO）は2014年11月にIRAに関する報告書を発表しました。^[32]この報告書では、IRAを保有する納税者の数と推定口座残高に関するGAOの推定が示されています。報告書のハイライトは次のとおりです。

• 2011 年度 (入手可能な最新の年度) では、推定 4,300 万人の納税者が個人退職口座 (IRA) を保有しており、報告された公正市場価値 (FMV) の総額は 5.2 兆ドルでした。
• 2011 年時点で、合計残高が 500 万ドルを超える納税者はほとんどいませんでした。一般的に、IRA 残高が 500 万ドルを超える納税者は、調整後総所得が 20 万ドルを超え、共同申告者であり、年齢が 65 歳以上である傾向があります。
• 2014年、連邦政府はIRAからの推定174億5000万ドルの税収を放棄することになる。IRAは、雇用主が提供する退職金制度の対象外の人々に公平な税制措置を保証するために議会が創設したものだ。
• 納税者の 98.5% は IRA 口座残高が 100 万ドル以下です。
• 納税者の 1.2% は IRA 口座残高が 100 万ドルから 200 万ドルです。
• 0.2%（83,529人）の納税者はIRA口座残高が200万ドルから300万ドルである。
• 0.1%（36,171人）の納税者はIRA口座残高が300万ドルから500万ドルである。
• 0.1%未満（または7,952人）の納税者は、IRA口座残高が500万ドルから1000万ドルです。
• 0.1%未満（または791人）の納税者はIRA口座残高が10,000,000ドルから25,000,000ドルです。
• 納税者の0.1%未満（314人）がIRA口座残高が25,000,000ドル以上である

2008年のIRA個人残高の平均（中央値）と中央値はそれぞれ約7万ドルと2万ドルでしたが、より高い残高も珍しくありません。個人の6.3％は合計残高が25万ドル以上（中央値の約12.5倍）でした。^[31]また、まれに、個人が非常に多額のIRA残高を持つ場合があり、場合によっては1億ドル以上（個人残高の中央値の約5,000倍）のIRAを所有しています。^[33]これは、IRA所有者が非公開企業の株式に投資し、その後株価が大幅に上昇した場合に発生することがあります。

2014年11月、会計検査院（GAO）は、IRA口座残高が2500万ドルを超える納税者が314人いると推定される報告書を発表した。また、IRA口座残高が1000万ドルから2500万ドルの納税者は791人と推定されている。^[34]この報告書の目的は、個人退職口座（IRA）と口座評価を調査することだった。税制優遇措置が新規貯蓄や追加貯蓄を奨励するかどうかについて懸念が提起された。議会は税制改革の一環として退職税制優遇措置を再検討している。GAOはIRA残高を測定し、IRA法のIRSによる執行を評価するよう求められた。^[34]

合同税務委員会は、2019年末時点で、伝統的IRAとRoth IRAの資産が500万ドルを超え、その総額が約2,800億ドルに達する納税者が28,615人いると報告した。^[35] 2021年の調査報告書では、ほとんどの納税者が利用できない条件でスタートアップ企業に投資し、50億ドル相当のRoth IRAを構築したピーター・ティールが取り上げられた。 ^[36]このような高額IRAの所有者は、2018年末の6,500万人を超えるIRA所有者の0.1％未満を占めており、^[37]このような蓄積を制限する政策提案が進められている。^[38]

国立退職保障研究所が2015年に実施した「継続する退職貯蓄危機」と題した調査によると、働くアメリカ人の45%は、雇用主ベースの401(k)型プランであろうとIRAであろうと、退職金口座の資産を一切所有していない。さらに、典型的な勤労世帯は実質的に退職貯蓄をしていない。退職金口座の残高の中央値は、全勤労年齢世帯で2,500ドル、退職間近の世帯で14,500ドルである。^[39] 2020年には、アメリカ人の成人の半数が、IRAと401(k)などの確定拠出型プランを合わせた金額が6,500ドル未満であった。^{[40] [41] [42]}

インフレ調整後の株式市場の価値は1978年から1997年にかけて概ね上昇したが、2013年3月には1998年から2007年までの期間よりも低かった。^[43]このため、現在の退職者が貯蓄の大半をIRAに投資していたとき、IRAのパフォーマンスは予想よりも大幅に悪かった。^[44] 2010年、ダンカン・ブラックはUSAトゥデイの意見欄で、55歳から64歳の労働者の世帯の退職金口座残高の中央値は12万ドルで、「社会保障にわずかな補足を提供するだけ」だが、世帯の3分の1には退職金貯蓄がまったくなかったと書いた。^[45]

• 登録退職貯蓄プラン（RRSP）と非課税貯蓄口座（TFSA）（カナダ）^[46]
• オーストラリアの年金制度（オーストラリア） - オーストラリアとニュージーランドは相互協定を結んでおり、ニュージーランドに移住するオーストラリア人はオーストラリアの年金制度を認可されたKiwiSaver基金に移管することができ、その逆も同様である。^[47]
• KiwiSaver（ニュージーランド） - オーストラリアとニュージーランドは相互協定を結んでおり、オーストラリアに移住するニュージーランド人はKiwiSaverの資金をオーストラリアの承認された年金制度に移すことができ、その逆も同様である。^[47]
• 強制積立基金（香港）^[48]
• バヌアツ国家積立基金(バヌアツ) - 月額 3,000 Vt 以上の給与を受け取る従業員の退職時の経済的援助を目的とした強制貯蓄制度。
• 中央積立基金（シンガポール）^[49]
• 従業員積立基金（マレーシア）^[50]
• チリの年金
• 個人貯蓄口座(ISA) (イギリス)
• 個人退職貯蓄口座(PRSA) (アイルランド)
• 日本個人貯蓄口座（NISA）（日本）

• 米国の退職金制度
• 401(k) と IRA 口座の比較
• マイRA
• 401(k)
• ソロ401(k)
• ロス401(k)
• ロールオーバーによる事業立ち上げ
• ゴールドIRA

• (2005 年 4 月 5 日) 「裁判所、IRA を破産差し押さえから保護」シアトルタイムズ
• IRS 出版物 590 (2005)、個人退職年金制度 (IRA)
• Copeland, Craig (2010 年 9 月)、「IRA 残高と拠出金: EBRI IRA データベースの概要(PDF) 」 、EBRI Issue Brief、vol. 346、Employee Benefit Research Institute、p. 20、2012 年 1 月 25 日のオリジナル(PDF)からアーカイブ、2012 年1 月20 日に取得、エグゼクティブ サマリー {{citation}}:外部リンク|postscript=(ヘルプ)CS1 メンテナンス: 追記 (リンク)

• IRA オンライン リソース ガイド – IRS.gov
• 退職プラン IRA に関するよくある質問 – IRS.gov
• IRA 出版物 590 – IRS.gov