シンプルIRA

従業員個人退職口座貯蓄インセンティブマッチプランは、一般的に「 SIMPLE IRA 」の略称で知られ、米国における雇用主が提供する課税繰り延べ退職プランの一種で、従業員が資金を積み立て、それを投資して退職後の資産を増やすことができます。具体的には、雇用主が提供するプランとして設定されている個人退職口座(IRA) の一種です。これは、 401(k)や403(b) (税控除年金プラン) などのよく知られたプランと同様に雇用主が後援するプランですが、 ERISAとその関連規制の対象となるため、よりシンプルで低コストの管理ルールを提供しています。401(k) プランと同様に、SIMPLE IRA は税引き前の給与拠出金で資金を調達できますが、これらの拠出金は依然として社会保障、メディケア、連邦失業税法の対象となります。^[1] SIMPLEプランの拠出限度額は、セクション402(g)、401(k)、401(a)、および403(b)プランなどの従来の確定拠出型プランと比較して、他のほとんどの雇用主が提供する退職プランよりも低くなっています。

• SIMPLE IRA を設定できるのは、「適格な雇用主」のみです。適格な雇用主とは、従業員数が 100 人以下の雇用主です。すでに SIMPLE IRA を設定している雇用主は、従業員数が 100 人という制限を超えた後も 2 年間は「適格」であり続けることができます。
• 従業員は、SIMPLE IRA 口座に定期的に IRA 拠出を行う必要はありません。
• SIMPLE IRA では、雇用主からの一定の最低拠出金が必要です。雇用主は次のいずれかを行うことができます。
  • 各従業員の拠出金を、従業員の報酬の最大 3% まで同額ずつ拠出する (場合によってはそれより低い割合)。
  • 年間報酬が5,000ドル以上の従業員については、拠出額にかかわらず、一律報酬の2％を拠出します。^{[2] [3] [4]}
• 50歳未満の従業員は、2022年に最大14,000ドルを拠出することができます。^[5] 50歳以上の参加者は、2022年に17,000ドルを拠出することができます。 ^[5]これらの制限は、401(k)、403(b)、および457プランに適用される制限とは異なります。^[6]
• SIMPLE プランは、技術的には IRA または 401(k) のいずれかで資金を調達できます。SIMPLE の拠出限度額は低く、401(k) には高額な追加管理が必要なため、401(k) で資金を調達してもほとんどメリットはありません。
• 従業員は、プランに初めて参加した日から少なくとも 2 年が経過すると、SIMPLE IRA から Traditional IRA に直接ロールオーバーすることができます。
• 従業員は、2年間の参加後、IRA、401(k)、または403(b)からSIMPLE IRAに直接ロールオーバーすることができます。従業員は、SIMPLE IRAに参加してから最初の2年間は、別のSIMPLEプランからSIMPLE IRAに直接ロールオーバーすることができます。^[7]

59 歳半未満の参加者が分配金を受け取りたい場合、プランへの最初の拠出から 2 年未満であれば、国税庁に最大 25% (2 年以上の場合は 10%) の罰金を支払う必要がある場合があります。この 2 年間のルールは、SIMPLE IRA からのロールオーバーを含むすべての分配金に適用されます。年齢に関係なく、引き出してロールオーバーされなかった金額は、分配が行われた年の通常の所得税の対象となります。

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• 「出版物560：中小企業向け退職プラン（SEP、SIMPLE、および適格プラン）」（PDF）。内国歳入庁。2021年。pp.8−11。
• リテル、デイビッド、タッキーノ、ケン（2002年）。退職後の生活ニーズの計画（第5版）。ペンシルベニア州ブリンマー：アメリカンカレッジ。ISBN 1-57996-039-1。
• 内国歳入法第408条(p)