税金逃れ

脱税者とは、所得税やその他の税金の支払いを避けるために国を離れる人のことです。この用語は、税務当局にすでに借金がある、または将来的に高い税率で課税されることを避けたいと考え、代わりに税金がかからない、または税率が低い外国または管轄区域に居住することを選択する個人を指します。

一般的に、未払いの税金債務の引き渡しを対象とする国家間の引き渡し協定はありません。 ^[要出典]脱税は、税金の軽減または回避の一形態です。脱税者は通常、未払いの税金債務を負わずに母国に戻ることはできません。^[要出典]これにより、未払いの税金が支払われるまで、個人は国を離れることができなくなる可能性があります。

ほとんどの国では、その管轄区域内に居住する個人に課税します。居住規則は国によって異なりますが、一般的には、個人が課税年度中に少なくとも 6 か月 (またはその他の期間) をその国で過ごし、固定資産を所有するなど、その国に永続的な愛着を持っている場合、その個人は課税上の居住者とみなされます。

国のルール

イギリス

英国法では、2014年4月6日に導入された法定居住テストで定められた居住テストのいずれかを満たす人は「税務居住者」となります。 ^[1]

法定居住テストでは、3つの自動海外テストのいずれかを満たす人は非居住者とみなされると規定されています。^[2]自動海外テストは、人が英国を訪問する時間の長さに焦点を当てています。たとえば、最初の自動海外テストでは、課税年度中に英国で過ごす日数が16日未満の場合、その人は非居住者と規定されています。^[3]

自動海外テストのいずれにも該当しない場合でも、法定居住テストでは非居住者となることができますが、そのためには、(a) 自動居住テストに該当しないこと、および (b) 十分なつながりテストで非居住者として分類されることを保証する必要があります。^[4]^[5]十分なつながりテストでは、英国とのつながりと英国への訪問を参照して、ある人が居住者か非居住者かを判断します。英国とのつながりが少ないほど、また英国での滞在時間が短いほど、英国非居住者である可能性が高くなります。

アメリカ合衆国

内国歳入法に基づき、「米国人」（米国市民および米国永住者を含む）は、居住地にかかわらず、全世界の所得に対して課税されます。米国人が米国源泉以外の所得に対する米国の納税義務を回避するには、国外に移住し、市民権を放棄し（または永住権を終了または喪失し）、その放棄/終了/喪失を記録し、（多くの場合要求されるように）IRSフォーム8854により正式に米国の税制から脱退する必要があります。高額資産および高収入の個人が米国を脱退する場合、国外税を支払う義務が生じる可能性があります。ただし、米国源泉の所得を引き続き受け取る場合、多くの場合は源泉徴収ベースで、場合によってはより不利な税率（配当税率など）で米国の税金を支払う義務が残ります。独自の税制を持つ米国の州および地方自治体では、脱退規則が異なる場合があります。

海外に居住する米国人は、主に外国稼得所得の除外、外国住宅の除外、および/または外国税額控除（IRSフォーム2555および1116で請求）を通じて、米国の大幅な減税を受ける資格があることがよくあります。さらに、米国の実効所得税率は時折マイナスになることがあります。原則として、一部の米国人は、過去のMaking Work Pay税額控除など、米国外に居住している間でも、非除外所得に対する還付可能な税額控除（IRSからの純現金支払い）の資格を得ることができます。米国の税制優遇退職金および教育貯蓄口座など、その他のすべての米国の税制優遇措置は、原則として引き続き利用できます。米国人は、居住地に関係なく、米国FinCENフォーム114などの必要な財務報告書をすべて提出する必要があります。

前述のように、米国永住者は、居住権が失効するか、その他の理由で終了しない限り、税務上は一般に市民として扱われます。以前の「長期」永住者は、IRS フォーム 8854 によって米国税制から正式に脱退しない限り、米国の税金を納める義務を負います。永住権が合法的に認められていない移民 (ゲストワーカーなど) は、IRS 出版物 519 に記載されているように、一定期間内に一定日数を米国で過ごした後、一般に世界中の所得に対する米国の税金を納める義務を負います。

著名な脱税者

バッド・カンパニーは、ミック・ラルフスが「イギリスの途方もなく高い税金」と表現したものを避けるために、1975年にカリフォルニア州マリブに移転した。 ^[6]
デイヴィッド・バークレーとフレデリック・バークレーは、サーク島の西に位置するチャンネル諸島の一つ、ブレックフーに住んでおり、住所はモンテカルロのグランド・ブルターニュ通りである。^[7]
11 本のジェームズ・ボンド映画の作曲家であるジョン・バリーは、1975 年にアメリカに移住し、2011 年に亡くなるまでそこで暮らしました。
シャーリー・バッシーは1968年にイギリスから脱税者として生活を始め、ほぼ2年間イギリスで働くことができませんでした。^[8]^[9]彼女は現在モンテカルロに住んでいます。
マーク・ボランは、1973年に英国の所得税の関係でロサンゼルスに移住し、 1976年半ばにロンドンに移転するまでそこに留まりました。
デヴィッド・ボウイは1976年にイギリスからスイスに移住し、最初はブロネに定住し、その後1982年にローザンヌに定住した。 ^[10]
マイケル・ケインは1970年代後半にアメリカに移住し、当時イギリスのジェームズ・キャラハン労働党政権下で高所得者層に課せられた83%の税金を回避するためにカリフォルニア州ビバリーヒルズに定住した。彼は数年間アメリカで過ごした後、マーガレット・サッチャー保守党政権下でイギリスに戻った。^[11]
ショーン・コネリーは1980年代に英国を離れ、税金上の理由からフランス、スペイン、そして後にバハマに居住した。
ロニー・コーベットとロニー・バーカーは、前年の収入に対する課税を回避するために1979年をオーストラリアで過ごした。 ^[12]
ノエル・カワードは1950年代に税金上の理由でイギリスを離れ、マスコミから厳しい批判を受けた。^{[13]彼は最初に}バミューダに定住したが、後にジャマイカとスイス（モントルー近郊のレ・アヴァン村）に家を購入し、そこで生涯を過ごした。^[14]
ブライアン・コックスは1980年代に脱税となり、ニューヨーク市に定住した。
元フランス国籍のジェラール・ドパルデューは、 2012年12月7日に脱税によりベルギーのネシャンに居住することになった。[ 15 ^{]その後、2012年12月15日に}フランスのパスポートを返還し、^[16]^{[17] 2013年1月3日に}ロシア国籍を取得した。^[18]
マーヴィン・ゲイは1980年にIRSとの問題を避けるためにロサンゼルスからハワイに移住した。その年の後半、ヨーロッパツアーの終了後にロンドンに移り、 1981年2月にベルギーのオステンドに移住した。 ^[19]彼はベルギーに住みながら、最後のアルバム『ミッドナイト・ラブ』（1982年10月リリース）をレコーディングした。^[20]
4 本のジェームズ・ボンド映画の監督であるガイ・ハミルトンは、1970 年代半ばに『スーパーマン』（1978 年）の監督に雇われたときに脱税者となった。英国の税法のため、彼は 1 年に 30 日しかそこに滞在できなかった。その結果、ジョン・グレンは5 本のジェームズ・ボンド映画を監督した。
ステリオス・ハジ・イオアヌー氏は「英国で課税される英国所得はない」と述べたと伝えられている。^[21]
トム・ジョーンズは、 1974年にハロルド・ウィルソンが英国首相に選出され、高所得者に対する所得税を83%に引き上げたことを受けて、税金対策のためにロサンゼルスに移住した。
イギリスの億万長者でトッテナム・ホットスパーFCのオーナーであるジョー・ルイスは、1970年代にイギリスの税金を回避するためにオフショア租税回避地であるバハマ諸島に移住した[1]。
ロジャー・ムーアは1978年に英国から脱税のためスイスに亡命し、モナコのモンテカルロのアパート、スイスのクラン・モンタナのシャレー、南フランスの自宅の3つの住居で1年を過ごした。
1978年、バンド「ピンク・フロイド」のメンバーは税金上の理由からちょうど1年間イギリス国外で過ごした。
ローリング・ストーンズは1971年に南フランスに移住した際、イギリスから脱税した。 ^[22]メンバーの中にはイギリスの税金の支払いを回避するために信託やオフショア会社を利用した者もいた。
キャット・スティーブンスは1973年にイギリスから脱税し、ブラジルのリオデジャネイロに1年間住んでいた。^[23]
ロッド・スチュワートは、当時イギリスで高所得者に課せられていた83%の税金を回避するために、1975年にイギリスを離れ、ロサンゼルスに居を構えた。
トト・ウルフはレッドブル・レーシングのチーム代表クリスチャン・ホーナーから脱税者だと非難された。ウルフはオーストリア出身で現在はモナコに住んでいる。^[24]

大衆文化では

『VIPs』 （1963年）は、天候のためにロンドン空港に足止めされ、登場人物（マックス・ブダ役のオーソン・ウェルズなど）を描いた映画です。
『The Tax Exile (1989)』はガイ・ベラミーの小説のタイトルです。
ダグラス・アダムス著『銀河ヒッチハイク・ガイド』のさまざまなバージョンでは、ロックスターのホットブラック・デシアトが「税金の理由で1年間死んだまま過ごしていた」と報じられている。また、ヴィート・ヴージャギグという登場人物は「最終的に脱税に追い込まれたが、これは公の場で恥をかこうと決心した者たちがたどる通常の運命である」とされている。
マイケル・フレインの劇『ノイズ・オフ』（1982年）の登場人物たちは、脱税者であり、イギリスにいることが知られると脱税者の地位を失うことになるため、イギリスの自宅にこっそり入らなければならない。
『マッドメン』シーズン2、エピソード11「ジェットセット」（2008年10月12日放送）では、ドン・ドレイパーがパームスプリングスで脱税者たちと会い、時間を過ごす。 ^[25]^[26]

参照

参考文献

^ 「2013年財務法、附則45」。英国政府立法。 2020年11月20日閲覧。
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[2] 「RDR3: 法定居住テスト (SRT) ノート」HM Revenue & Customs . 2020年11月20日閲覧。

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[5] Tolleyの法定居住地テスト。LexisNexis UK。2017年。第2章。ISBN 978-0754554097。

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[minute-she-walked-in-the-joint-8] ファーンデール、ナイジェル（2003年5月9日）。「彼女が店に入った瞬間」デイリー・テレグラフ。ロンドン。 2010年5月23日閲覧。

[9] Roman (2004年5月6日). 「Chris Whiteのアルバム『Something』のCDスリーブノートを参照」 Home.arcor.de. 2014年3月7日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2011年1月28日閲覧。

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[12] コルベット、ロニー。そして彼からおやすみなさい...。ペンギン、2006年。ISBN 978-0-7181-4964-2。p.194。

[13] レスリー、355ページ

[14] レスリー・コール（1976年）『ノエル・カワードの生涯』ケープ社、395ページ。ISBN 0-224-01288-6。

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[18] 「ジェラール・ドパルデューにロシア国籍を付与する大統領令」ロシア大統領府2013年1月3日。

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[21] リー、デイヴィッド・リー（2006年7月10日）。ガーディアン。

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[guardian.co.uk1-23] ウィリアムソン、ナイジェル（2005年3月29日）。「音楽は神の宇宙の一部である」。ガーディアン。ユスフ・イスラムとのインタビュー。イギリス。 2010年2月1日閲覧。

[24] @OllieHolt22 (2022年3月12日). 「MoS独占インタビュー後ほどレッドブルの代表クリスチャン・ホーナー氏と…」（ツイート）。 2023年4月20日閲覧– Twitter経由。

[25] フランイッチ、ダレン（2015年5月15日）。「『マッドメン』とカリフォルニア・ドリーム（エンターテイメント・ギークリー：天使の街はドンの天国であり地獄）」EW。

[26] マレー、ノエル (2008 年 10 月 12 日)。「マッドメン: 『ジェットセット』」。AVClub TV レビュー。