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国王または女王陛下の消費税とは、物品の製造時に課される「国内」の税金を指します。消費税は1643年にイングランドで初めて導入されました。国税庁（歳入サービスのより古い部門）と同様に、消費税は財務省の長官に責任を負う委員会によって管理されていました。「国王消費税収入」はこの種の税金を指すために初期の法律で使用された表現でしたが、その徴収と一般的な管理を担当する機関は通常、消費税局として知られていました。
1849年、物品税局は印紙税局と合併し、内国歳入庁という新しい部門が設立されました。60年後、物品税部門は内国歳入庁から分離され、HM税関と合併してHM税関物品税局が設立されました（HM税関物品税局自体も2005年に内国歳入庁と合併してHM歳入税関庁が設立されました）。[ 1 ]
HM Customs の例に倣い、消費税局は「コレクション」と呼ばれる行政区域のネットワークを構築しました (各コレクションには独自の徴収官がいます)。 HM Customs とは異なり、消費税局は沿岸だけでなく内陸部でも活動しました。当初はイングランドに 39 のコレクション (ほとんどがイングランドの郡に対応)、ウェールズに 4 つのコレクションがありましたが、後にその管轄範囲はスコットランドとアイルランドにも拡大されました。コレクションは地区 (各地区は監督官が監督) に細分化され、地区自体がさらに小さな区分に分かれており、それは (馬に乗った消費税官が担当する場合は) ライド、徒歩で担当する場合はディビジョン (フットウォークとも呼ばれる) と呼ばれていました。[ a ] [ 2 ]
各消費税徴収官は、年間8回、各市場町を順番に巡回し、「会合」を開いて収入を受け取ることが義務付けられていた。その間、地元に拠点を置く消費税職員（非公式には消費税徴収官または税額査定官として知られる）が製造業者や小売業者を定期的に訪問し、関連品目にかかる税額を査定し、支払うべき税額をまとめた「領収書」を発行した。[ 3 ]一方、監督官は管轄区域内の消費税徴収官を定期的に抜き打ち検査し、会計上の異常や誤りを報告した。[ 2 ]
この仕事のパターンは18世紀から19世紀にかけても標準であった。1820年代には、消費税官（ジョセフ・ペイシー）が、さまざまな製造業者や小売業者（ろうそく製造業者、醸造業者、宿屋の主人、なめし革業者、麦芽製造業者、蒸留業者、茶葉やタバコの商人など）を訪ねて過ごす日々の詳細な記述を残している（その合間に相当量の事務作業も行っていた）。[ 3 ]消費税官は、課税対象となるさまざまな製品を検査・測定するためのさまざまな専門機器を携行していた。例えば、サイクス比重計（18世紀に消費税官のベンジャミン・サイクスによって発明され、1816年から1980年まで消費税官が蒸留酒のアルコール度数を測定するために使用していた）などである。
課税対象製品の製造を規制および検査できるようにするため、物品税局は製造業者にライセンスを発行しました（当時、ライセンスなしでそのような品目を製造することは違法でした）。一部の品目の販売業者も同様にライセンスを取得していました。[ 4 ] 18 世紀後半には、ライセンス自体に税金が課せられました。物品税ライセンス税（その税率は生産規模に応じて変動することが多かった）は、ライセンスの下で製造または取引される商品に課される税金に加えて支払わなければなりませんでした。[ 5 ]
当初、1643年に物品税局はロンドン市内のブロード・ストリートに本部を置いていた。その後、規模が拡大するにつれて、市内とその周辺のより大きな物件を次々と賃借していった。1670年代にブロード・ストリートに戻ったものの、1700年代初頭に再び移転し、1769年には（新しく建設された専用の本部ビルに）再び戻ってきた。
ブロード・ストリートに新しく建てられたこの消費税事務所は、ジョージ・ダンス・ザ・エルダーによって設計され、グレシャム・カレッジの跡地に建設されました。石造りとレンガ造りの2つの棟からなり、その間に広々とした中庭が設けられていました。[ 2 ]消費税は1852年までそこに留まり、その後職員はサマセット・ハウスに新設された内国歳入庁の他の部署に加わりました。[ 3 ]
1643年7月22日、長期議会は議会軍の維持費を調達するため、「消費税条例」（様々な商品に課徴金または課税によって迅速に資金を調達するための条例）を可決した。 [ 3 ]この条例は、この歳入の徴収を監督する8人の委員からなる委員会を設置した。当初はビール、サイダー、蒸留酒、石鹸に課税されたが、課税対象品目は年々増加し、間もなく肉、魚、衣類、皮革といった日用品にも消費税が課されるようになり、国民の反感を招いた。（1647年には、肉に対する消費税に反対する暴動でスミスフィールドの消費税事務所が焼き払われた。）[ 2 ]
王政復古後も、（一時的な措置として始まった）物品税は維持された。議会による物品税は、当初1660年物品税法および1660年物品税（第2号）法によって継続された。
その後まもなく、1660 年領地廃止法( 12 Cha. 2 . c. 24) により、ビールとエール、サイダーとペリー、アクアヴィタエ、およびコーヒーハウスの飲み物である紅茶、コーヒー、チョコレート、シャーベットに課税されました。消費税収入に対する権利は、国王とその後継者に永久に付与されました (政府の一般経費を賄うため)。これは、同法によって廃止された特定の封建的義務と王室の世襲的権利 (直轄領、騎士役務、調達、および後見裁判所と納税者裁判所を含む) に代わるものです。[ 2 ]同時に、1660 年消費税 (第 3 号) 法は、同じ金額を再び認可しましたが、国王の存命期間のみであり、つまり、課税額の 50% は一時的なもので、50% は恒久的なものでした。
これは、受け取った消費税収入が2つに分けられることを意味した。「世襲消費税」は君主とその相続人に永久に与えられ、「一時消費税」は終身に与えられた。この区分は1760年に王室費制度が設立されるまで維持され、それ以降、君主は慣例として即位時に世襲消費税やその他の世襲収入を議会に譲渡している。[ 6 ]
1662年から消費税収入は断続的に（つまり、年間賃料と引き換えに投機家に貸し出されて）行われ、1683年に消費税委員会が恒久的に設立されるまで続いた。[ 7 ]消費税収入に加えて、委員会とその役員は炉税を徴収する義務があったが、炉税は1689年に廃止された。[ 3 ]
1688年の名誉革命後、イギリス軍が拡大し、複数の戦役を戦う中で、税率が引き上げられ、新たな税が課せられた。ビール税は倍増し、その後25年間で、塩、ガラス、麦芽、ろうそく、ホップ、皮革、窓、ワイヤー、石鹸、紙、澱粉など、さまざまな商品が物品税の対象となった。物品税官は全国に配置されていたため、他の政府機関のために行動するよう求められることもあった。例えば、1693年には、兵士の宿舎や馬の厩舎のために、宿屋や酒場の年間統計を陸軍大臣に提出するよう求められた。 [ 3 ]
1707年の合同法成立後、特許状によりスコットランドに独立した物品税委員会が設立された。1725年にスコットランドで麦芽税が課せられた際、広範な抗議と反対運動が巻き起こった。
物品税は、歳入を増やすための効率的かつ効果的な手段と見なされるようになり、ロバート・ウォルポール（財務大臣兼事実上の首相）は、それを最大限に活用しようとした。7年後、彼は、特にワインやタバコといった輸入品に関連する詐欺や密輸の問題に対処するために物品税を利用する可能性を探り始めた。これは、HM税関の管轄下にあるものであった。1733年に彼が議会に提案を提出すると、本格的な「物品税危機」が引き起こされた。この法案が、あらゆる種類の国内製品やその他の物品に課される一般物品税の第一段階を示すものだという恐れから、国民は大騒ぎになった。法案が撤回されると、広く祝賀ムードに包まれた。[ 3 ]
危機の余波で、次の 50 年間は新たな物品税は導入されなかった (家庭用銀器に対する比較的短期間の税を除いて)。しかし、ウィリアム 小ピットが首相に就任すると、彼は物品税サービスを通じてより効果的に歳入を増やす決意を持っていた。1784年にレンガに対する税が導入され、物品税免許に対する税も導入された。[ 5 ]そして 1786 年、ピットはウォルポールが撤回した 1733 年の物品税法案に盛り込まれた提案を再検討した。その意図は、輸入ワインとタバコに対する関税を名目上の金額に引き下げ、代わりに物品税を課すことであった。到着した商品は保税倉庫に直接保管され、そこで物品税の管理下に置かれることになる。影響を受ける商人や小売業者からの反対にもかかわらず、法案は可決された。この賭けは功を奏し、数年のうちにタバコ税はイギリスで最も収益性の高い歳入源としての地位を確立した（そして1968年までその地位を維持した）。その後、フランスとの戦争の勃発に伴い、新たな税制の導入とさらなる増税が行われた。
やがて、倉庫保管制度は貿易業者にとって有利であることが証明された。なぜなら、関税は倉庫から商品を搬出する際にのみ課せられたからである。これにより、貿易業者は商品が売れるまで関税の支払いを遅らせることができた（以前は、商品が陸地に到着した瞬間に関税を支払わなければならなかった）。1803年倉庫保管法（43 Geo. 3 . c. 132）が可決され、物品税の対象となるあらゆる種類の商品の倉庫保管が認められ、全国各地の港に新しい倉庫が建設された。
密輸は依然として問題であり、物品税と税関の職員はともにこの問題に取り組まなければならなかった。対応策の一環として、両機関には税関監視船（国の沿岸水域を巡回するための外洋航行船）が提供された。[ 9 ]物品税委員会は1784年までに7隻の監視船を運用していた。[ 10 ]英国税関は20隻の船舶を所有し、さらに24隻を契約していた。[ 3 ]
1823年、グレートブリテンとアイルランドの2つの別々の委員会は、1823年関税消費税法（4 Geo. 4 . c. 23）により、英国全土を管轄する単一の消費税委員会に統合された。[ 11 ]
ナポレオン戦争中および戦後、物品税の数と水準は増加し続けていた。しかし、1820年代からこの傾向は逆転し始め、1840年までに課税される物品税の数は27から10に減少した。[ b ] [ 2 ]塩税（1698年から課税）は1825年に最初に廃止され、続いてビールとサイダーに対する長年の物品税（1643年から課税）が廃止された。[ 3 ]また、1825年には、輸入税（コーヒー、ココア、タバコ、ワイン、スピリッツ）が物品税局によって徴収されるというやや異例の状況が終わり、これらの責任は英国税関に引き渡された。（物品税局の税関巡視船も同時に移管された。）[ 11 ]
1830年、ヘンリー・パーネル卿は影響力のある論文『財政改革論』を発表し、製造業を奨励するために建築や製造の原材料（レンガ、タイル、皮革、麻など）に対する関税の撤廃、製造工程に関わるその他の品目（石炭、ガラス、ろうそく、石鹸など）に対する関税の撤廃、密輸を抑止するためにワインとタバコに対する物品税の減税を主張した。これらの減税案を相殺するために、パーネルは財産税と所得税（つまり間接税ではなく直接税）の（再）導入を主張した。[ 12 ]
翌年には皮革とプリント綿に対する関税が廃止され、続いてろうそくに対する関税も廃止された。（ろうそくの廃止は広く歓迎された。ろうそく製造業者の設備は勤務時間外はクラウン錠で安全に保管する必要があり、その鍵は地元の消費税官が保管し、勤務時間中は4時間ごとにろうそく製造業者の作業を監視する義務があった。）消費税が残された品目（例えば、酒類、麦芽、石鹸、紙など）では、製造工程を監視する職員の義務が軽減された。[ 3 ]
1840年代には、物品税局は、さらなる税の廃止（例えば、1845年のガラスに対する税の廃止）に伴い規模を縮小した。間もなく、大幅に縮小した同局を印紙税委員会（これも最近の合併によって設立されたもの）と統合する計画が立てられた。この統合は、1849年1月に議会が内国歳入委員会法（12 & 13 Vict. c. 1）を可決した後に実現した。
物品税の削減は合併後も続き、レンガ（1850年）、石鹸（1853年）、紙（1861年）の物品税が廃止された。1880年には麦芽税（1697年から施行されていた）もこれに続いたが、代わりにビールに対する新たな物品税（製品の比重によって変動）が導入された。さらに、物品税担当職員は、鉄道旅客税[ 3 ]や「施設許可証」（以前は「査定税」と呼ばれていた）など、歳入の他の部門から責任を引き継いだ。施設許可証では、馬車、使用人、紋章の掲示などの贅沢品に税金が課せられていた[ 13 ] 。
20世紀初頭、間接税を担当する2つの委員会を統合するという決定がなされ、1909年歳入法（9 Edw. 7 . c. 43）により関税消費税委員会が設立され、内国歳入庁は直接税（主に1842年に再導入された所得税）の管理を担うことになった。
以下の税金は、物品税事務所および内国歳入庁の物品税部門によって課せられたものです（これは網羅的なリストではありません）：[ 3 ] [ 14 ]
1784年から、醸造業者、麦芽製造業者、蒸留業者、ガラス製造業者、製紙業者、石鹸製造業者、酒場経営者、酒類販売業者（およびその他のアルコール飲料の販売業者や小売業者）、タバコや嗅ぎタバコの販売業者や小売業者、コーヒー、紅茶、ココナッツ、チョコレート、コショウの販売業者など、課税対象商品の製造業者や販売業者が取得した免許に対して物品税が課せられるようになった。[ 17 ]製品自体に対する課税が廃止された場合でも、免許税はしばしば引き続き課せられた。
さらに、ライセンス税は（とりわけ）以下の者によって、または以下の者のために支払われるものでした。[ 3 ] [ 13 ] [ 18 ]