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税制改革は、政府による税金の徴収や管理の方法を変更するプロセスであり、通常は税務行政の改善や経済的または社会的利益の提供を目的として実施されます。 [1]税制改革には、政府によるすべての人々の課税レベルを引き下げること、税制をより累進的またはより非累進的にすること、または税制を簡素化してシステムをより理解しやすく、またはより説明責任のあるものにすることが含まれます。
世界中で税制改革のために数多くの組織が設立されているが、その多くは所得税や付加価値税をより経済的に自由主義的なものに改革する意図を持っている。他の改革では、外部性に対処しようとする税制が提案されている。このような改革は、例えばフェアタックスの収入中立のように収入中立であることが提案されることもある。つまり、改革によって税収が増えたり減ったりしてはならないということだ。 [2] ジョージズムは、さまざまな形態の土地税が外部性に対処し、生産性を向上させることができると主張している。
オーストラリア
税制改革は、オーストラリアの政治課題としてますます重要な問題となっていた。[3] [4]連邦政府と州政府および特別地域政府の年間赤字は、2011～2012年の国内総生産（ GDP）の1.9％から、2049～50年までに5.9％に増加する。[5]オーストラリアでは、 2000年に物品サービス税が導入されて以来、大規模な税制改革は行われていない。ヘンリー税制見直しでは、今後10～20年でオーストラリアの税制を大幅に改革する必要がある分野が138分野に特定されている。
2013年7月、プライスウォーターハウスクーパースは、人口の高齢化とオーストラリアの鉱業ブームの減速を背景に、大幅な税制改革を提案した。[6]プライスウォーターハウスクーパースは、課税レベルの競争力、生産への影響、経済の歪みを減らすための広範な税の重要性を分析することにより、オーストラリアの税制の効率性を改善することを提案した。[7]たとえば、115を超える他の税金は、物品サービス税という1つの税金よりも収入が少ない。[8]この報告書はオーストラリアのマスコミで広く取り上げられた。[9] [10] [11] [12]
アメリカ合衆国
アメリカでは税金の徴収と管理を改革する 動きが数多く起こっています。
19世紀後半、アメリカの経済学者ヘンリー・ジョージは世界的な税制改革運動を始めた。この運動の目的は、土地価値に対する単一税以外のあらゆる形態の課税を廃止することだった。この運動が税制政策に与えた影響は、小さくなったとはいえ、オーストラリア、ニュージーランド、香港、台湾、シンガポールなど世界各地で見られる。[要出典]アメリカ合衆国におけるこの形態の税制改革を推進する取り組みは、ヘンリー・ジョージ財団などの組織の支援の下で継続している。[13]
1986年には、画期的な税制改革法が1986年税制改革法として可決された。1990年代には、法人所得の二重課税をめぐる改革案が浮上し、1992年には国税庁（IRS）から大規模な報告書が提出された。[14]
ブッシュ政権時代には、連邦税制改革に関する大統領諮問委員会が代替最低税の廃止を勧告した。米国では、税制改革を求めるアメリカ人、公平な課税を求めるアメリカ人、相続税簡素化を求めるアメリカ人（ASSET）など、いくつかの団体が税制改革に取り組んでいる。米国では、公平税制やさまざまな一律税制、超党派の税制改革案など、税制簡素化のためのさまざまな提案が出されている。[15]
2010年、ファリード・ザカリアは、経済的な敵対者であるポール・クルーグマンとニーアル・ファーガソンのために、税制改革に関する「グランド・バーゲン」と称するものを提案した。これは、単純で間接的な連邦売上税の創設によって彼らの政治的な溝を埋めようとする試みだった。[16]ペンシルベニア州のチャカ・ファッター下院議員は、1%の金融取引税を導入し連邦所得税を廃止する法案、HR 4646 [17]を提出した。彼は2004年以来、同様の税制改革を求める法案を提出しているが、その法案は委員会を通過したことがない。[18]
オバマ大統領の税制改革案は、政権の2013年米国連邦予算案と、政権が提示した法人税および国際税制改革の枠組みで強調されている。[19]これらの提案の一部は、2012年末の「米国財政の崖」合意 により無関係になっているが、これらの政策は税制改革に対する中道左派のアプローチを示している。一般的に、提案には、一部の限界税率の引き上げ、一部の限界税率の引き下げ、および高所得者や法人に対する税の抜け穴、控除、クレジット、その他の税制上の支出を閉鎖、取り消し、または制限することによる税基盤の拡大が含まれている。
2017年12月、上院は2017年減税・雇用法案を可決した。[20] 2017年12月22日、トランプ大統領は下院と上院で可決された税制改革法案に署名し、法律として発効した。[21]
ビジネス界は、より包括的な改革の一環として法人税の引き下げを盛り込んだこの法案を支持するために熱心にロビー活動を行った。全米小売業協会は、これまで小売業者が最も高い法人税率を支払っていたため、この取り組みの主導的な役割を果たした。[22] [23]
税金の選択
税金選択理論は、納税者が個人の税金の配分方法をよりコントロールできるべきだという理論である。納税者がどの政府機関に税金を配分するかを選択できれば、機会費用の決定は納税者の部分的な知識を統合することになる。[24]例えば、公教育に多くの税金を配分した納税者は、公的医療に割り当てる税金が少なくなる。支持者は、納税者が自分の好みを表明できるようにすることで、納税者が本当に価値を認める公共財を政府が効率的に生産できるようになると主張している。[25]
参照
- 組織
- 公平な課税を求めるアメリカ人
- 税制改革を求めるアメリカ人
- 相続税の簡素化を支持するアメリカ人
- フリーダムワークス
- ピーターソン国際経済研究所、「先進経済における税制改革」。
- 提案
- 関連概念
参考文献
- ^ 「Rao, S. (2014). 税制改革: トピックガイド。バーミンガム、英国: GSDRC、バーミンガム大学」。2014年12月8日。 2016年2月19日閲覧。
- ^ 「収益中立法と法的定義」definitions.uslegal.com 。 2015年8月21日閲覧。
- ^ ウレンサ、ダン（2013年9月26日）。「より小さな世界では、税制改革は遅れている」オーストラリアン。 2013年1月13日閲覧。
- ^ Glenday, James (2013年8月16日). 「苦境に立たされている税制を改革すべき時が来たか?」オーストラリア放送協会. 2013年1月13日閲覧。
- ^ 「繁栄を守る：なぜ税金について話し合う必要があるのか」プライスウォーターハウスクーパース2013年1月13日閲覧。
- ^ 税制改革：なぜ気にする必要があるのか（YouTube）。プライスウォーターハウスクーパース。2013年8月25日。
- ^ 「繁栄を守る: なぜ税金について話し合う必要があるのか」(PDF)。プライスウォーターハウスクーパース。 2013年8月15日時点のオリジナル(PDF)よりアーカイブ。 2013年1月13日閲覧。
- ^ 「繁栄を守る: なぜ税金について話し合う必要があるのか」(PDF)。プライスウォーターハウスクーパース。 2013年8月15日時点のオリジナル(PDF)よりアーカイブ。 2013年1月13日閲覧。
- ^ マクマホン、スティーブン（2013年7月23日）。「報告書は継続的な予算赤字を回避するために『根本的な』税制改革を要求」News.com.au。 2013年1月13日閲覧。
- ^ バーナム、スティーブ（2013年11月13日）。「PwCによると、オーストラリアの将来を守るには税制改革が不可欠」。オーストラリア納税者協会。2013年1月13日閲覧。
- ^ O'Dwyer, Kelly (2012年11月13日). 「オーストラリアは税制改革に真剣に取り組む必要がある」. Australian Financial Review . 2013年1月13日閲覧。
- ^ ホワイト、アンドリュー（2013年7月23日）。「税制改革がなければ政府債務は膨れ上がる、PwCが警告」オーストラリアン。 2013年1月13日閲覧。
- ^ 「ヘンリー・ジョージ財団は経済的自由と社会正義の唯一の真の基盤を提供していることが判明」。2016年10月1日閲覧。
- ^ Fleenor P、Williams J. (2006)。米国法人所得税改革の選択肢。税務財団。
- ^ 国内政策の救済：超党派税制改革に向けて 2010-12-27 アーカイブ、Wayback Machine、ワシントン・マンスリー
- ^ ファリード・ザカリア GPS
- ^ http://frwebgate.access.gpo.gov/cgi-bin/getdoc.cgi?dbname=111_cong_bills&docid=f:h4646ih.txt.pdf 第 111 回議会、第 2 会期 - 法案 HR 4646、2010 年 2 月 23 日
- ^ 「1% 取引税」2010年9月8日。
- ^ ビックレー、ジェームズ。「税制改革：第112回議会における提案の概要」議会調査局。2012年10月26日。[1]
- ^ モーガン、デイビッド、ベッカー、アマンダ（2017年12月1日）。「上院、トランプ勝利で大規模減税を承認」ロイター。 2017年12月2日閲覧。
- ^ 「トランプ氏、マール・アー・ラゴへ出発する前に税法案に署名」CNN 2017年12月22日2018年1月8日閲覧。
- ^ Roundup、WSJ。「税制改革が業界に及ぼす影響」。WSJ 。2018年11月13日閲覧。
- ^ Parmley, Suzette. 「全米小売業協会、税制改革法案の上院通過を歓迎」www2.philly.com . 2018年11月13日閲覧。
- ^ 「納税モラルと条件付き協力」（PDF） 。 2010年5月25日時点のオリジナル（PDF）よりアーカイブ。 2013年1月3日閲覧。
- ^ 「イヤーマークは政府への寄付を増やすか？」(PDF) 。Cbees.utdallas.edu。 2013年3月3日時点のオリジナル(PDF)からアーカイブ。 2013年1月3日閲覧。
さらに読む
- Rao, S. (2014). 税制改革: トピックガイド。バーミンガム、英国: GSDRC、バーミンガム大学。
- アンダーソン、JE (2005)「東ヨーロッパと中央アジアにおける財政改革と企業レベルの影響」、ウィリアム・デイビッドソン研究所ワーキングペーパーシリーズ wp800、ミシガン大学ウィリアム・デイビッドソン研究所。
- TR リード (2017)。『A Fine Mess: A Global Quest for a Simpler, Fairer, and More Efficient Tax System』。ペンギン プレス。ISBN 978-1594205514。
外部リンク
- タックスギャップはガーディアン紙でニュースと解説を集めた
- ニューヨークタイムズの脱税（国際）