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ケプナー所得税は、米国で提案された課税方式で、控除、税額控除、免除のない累進所得税と相続税を徴収するものです。法人税と給与税（連邦保険拠出法税（FICA）を含む）は廃止されます。 [ 1 ]あらゆる源泉からの所得はすべて同じように課税されます（つまり、賃金、配当、利子、キャピタルゲインからの所得など）。この計画は、アーナル・ゴールデン・グレゴリー法律事務所のヘイデン・ケプナーによって提案されました。[ 2 ]
ケプナー氏は、そのような税制は透明性が高く、理解しやすく、はがきに収まるほど小さく、収入を得ている人は誰でも税金を支払うことになると述べています。この計画は課税ベースを拡大し、連邦政府の支出を控えめな水準に維持するインセンティブが生まれるだろうと彼は示唆しています（現在の制度では、約 50% が所得税を支払っておらず、連邦政府の支出を抑制しようとするインセンティブがない可能性があります）。個人所得税は 15%、25%、35% の 3 つの累進税率で構成されます（他の税率を上げずに 1 つの税率を上げることができないように固定されています）。[ 1 ] 相続税は、現在州レベルで管理されている不動産税に似た、年間 1〜2% の富裕税を適用しますが、一定の基準額を超えるすべての財産（株式、債券、不動産など）が含まれます。
支持者たちは、この提案によって連邦政府のコストが可視化されると主張している。現在の税制では、連邦政府は個人や企業に対する多種多様な税金を通じて歳入を得ている。そのため、政府のコストはさまざまな経路に分散され、個々の市民には完全には見えない可能性がある。[ 3 ]例えば、法人税やコンプライアンス費用は、生産者が商品やサービスの小売価格にこれらの費用を含めることで、生産者から最終消費者に部分的に転嫁される。支持者たちは、ケプナー所得税によって、「Kストリートの税制ロビイスト」が、顧客の利益のために米国の税法を操作するよう議員に影響を与える能力が低下すると主張している。この計画は、議会による将来の変更を妨げるものではないが、税の透明性により、税率の変更が反映される可能性が高いため、アメリカ国民は免除による税基盤の変更を認識することになる。政治家は、いかなる増税または減税についてもアメリカ国民に正当化しなければならない。さらに、ケプナー税は、企業福祉のための税免除の使用をなくすことになる。
グローバル企業は、計画や設備投資の決定を行う際に、現地の税制構造を考慮します。法人税率が低く、移転価格税制が有利な場合、特定の地域への企業投資が増加します。このような投資は、経済成長の促進につながります。アイルランドの実質GDP成長率は、 1991年から2000年の間に欧州連合の平均のほぼ3倍でした。この10年間、アイルランドは製造業からの法人利益に10%の税率を適用しており、これはEUで最も低い税率でした。米国は現在、OECD諸国の中で最も高い法人所得税率を合算しています。[ 4 ] ケプナー税は法人所得税を廃止するもので、支持者は米国がタックスヘイブンとなり、経済が活性化すると主張しています。
批評家たちは、ケプナー所得税制度は労働を罰し、貯蓄や投資を阻害する可能性があると主張している。フィル・ヒンソンは、ケプナー税は現行制度よりも多くの利点をもたらすと述べたが、税率はフェアタックス案（ケプナーがしばしば批判している）よりも高くする必要があり、特定の利益団体が税を操作する可能性があり、正式な提案や調査は存在しないと主張した。[ 1 ] 批評家たちは所得税の原則についても議論している。フランク・チョドロフは、「…所得税は国民が生み出したすべての財産に対して政府に優先的な先取特権を与えるという事実にたどり着く」と書いている。政府は「集団的富の教義を恥じることなく宣言している。 …政府が取らないものは譲歩である」[ 5 ]