自動支払取引税

自動支払取引( APT )税は、すべての経済取引に課される小規模で均一な税であり、簡素化、課税ベースの拡大、限界税率の引き下げ、納税申告書および情報申告書の廃止、支払い元での税収の自動徴収などが含まれます。この提案は、米国のすべての税金を、経済におけるすべての取引に対する単一の税金 (低税率を使用)に置き換えるものです。APT アプローチでは、課税ベースが所得、消費、富からすべての取引に拡大されます。提案者は、これを収入中立の取引税と見なし、その課税ベースは主に金融取引で構成されています。これは、課税を「私有財産権を保護し、市場取引および商取引を促進する通貨、法律、政治制度の提供に支払うために政府が利用する公的仲介手数料」という基本的な考え方に基づいています。^[1] APT税は、ジョン・メイナード・ケインズ[2]、ジェームズ・トービン[3]、ローレンス・サマーズ[4]の税制改革の考え方を論理的な結論まで拡張したもので、^可能 な限り^広い 課税ベース^に 可能な限り低い税率で課税するというものです。その目的は、経済効率を大幅に改善し、金融市場の安定性を高め、税務行政のコスト（評価、徴収、コンプライアンスのコスト）を最小限に抑えることです。

この制度は、ミルトン・フリードマンの教え子で、シカゴ大学で経済学の博士号を取得したウィスコンシン大学マディソン校の経済学教授、エドガー・L・ファイジ博士によって開発された。^{[5]ファイジ博士は、1989年にアルゼンチンのブエノスアイレスで開催された}国際公共財政研究所の会議で、すべての取引に課税するというアイデアを初めて発表した。ブラジルはファイジ博士の助言を受け、APT税に似た計画を採用した。しかし、ブラジルはそれを既存の税金に加えていた。それにもかかわらず、2009年のレポートによると、この税は比較的成功している。^{[6]この税は、2003年2月に}ニューヨークタイムズ紙で取り上げられ、初めて米国全土で注目を集めた。 [7]タイムズ紙は、この計画を「公平で、シンプルで、効率的」であると支持した。^{[ 7]} 2005年4月28日、APT提案はワシントンDCで大統領の連邦税制改革諮問委員会に提出された。^{[8] 2010年に}世界銀行の経済学者は、フェイジ氏の「非常に低い税率で適用される包括的な自動支払い税...幅広い他の税金を置き換え、税制全体のデッドウェイトコストを大幅に削減する」という提案に注目した。^[9]

ウィリアム・J・ハーマン・ジュニア博士は、ここ数十年で最も声高にAPT税を支持している一人であり、2004年にこの税を支持するグループの代表となった。^{[10] [11]} 2021年、ハーマン博士は自動預金税と呼ばれる異なる提案を推進し始めた。彼はこれを「Tiny Tax」とも呼んでいる。^{[12]彼によると、これは}トービン税とAPT税を組み合わせたものだ。取引の両当事者ではなく、口座にお金を預ける側だけに課税される。^[13]

2019年、マーク・エメリー・ボズウェル率いるライトハウス・ロー・クラブがこの考えを支持し、推進し始めた。^[14]

さらに、 2010年頃から、匿名の著者によるユニバーサル・エクスチェンジ・タックス（UET）と呼ばれる類似の提案が提案されている。UETは、あらゆる決済機関を通過するあらゆる種類の電子取引に課税するものだが、微妙な違いがある（各取引の一方にのみ課税し、両側に分割するなど）。米国連邦レベルで0.1％の税率で、税基盤が大幅に縮小しないと仮定すると、最大5兆ドル（推定税基盤5千兆ドル）を調達できると推定されており、これはフェイジの提案よりも楽観的である。^[15]

APT 税は当初、所得税、法人税、物品税、相続税を含む連邦税と州税のシステム全体を置き換え、すべての取引にわずかな税金を課すものとして提案されました。^[8]この税金は、政府に最終支払いをリアルタイムでシームレスに行うことができる金融機関のすべての口座にソフトウェアでリンクされた特別な納税者口座から自動的に差し引かれます。^[8]自動支払い取引税を提唱する APT Tax 非営利団体は、この計画では、課税対象となる組織または個人が開設した金融口座は、口座のすべての入出金に対して同じ割合を支払うことになると書いています。税金は「同じ機関の連邦政府の税金徴収口座に自動的に振り込まれます。」^[16]この団体はさらに、資金は「資金源や受取人が誰または何であるかを記録することなく、即座に課税され徴収される」と付け加え、この慣行により「納税申告書や情報申告書を提出する必要がなくなり、個人や企業は膨大な納税遵守コストから解放され、政府の徴収および執行コストが大幅に削減される」と述べています。^[17]

税率は電子単一サイド税率（ESSR）として測定されます。^[18] ESSRは各個人に課される税率です。ESSRが1％の場合、取引の両当事者が1％の税金を支払うことになります。ある人が1つの口座から別の口座にお金を移動する場合、各口座は1％の税率を支払います。この取引では、政府が受け取る合計税率は2％です。フェイジ博士は、2005年のデータを使用して、税は0.3％まで低くても収入が中立のままになると書いています。^[19] APT税は、所得（法人または個人）のみに基づいて税金を課すのではなく、株式、債券、オプションの譲渡、貯蓄取引、商品およびサービス、外国為替関連取引を含むように課税ベースを広げます。^[20]最終的な目標は、APT税が連邦政府だけでなく、「すべての州予算（州の所得税、売上税、物品税の廃止を可能にする）と地方財産税の公立学校部分」に資金を提供することです。^[21]

フェイジ博士は、APT 税は非常に単純で効率的であり、脱税は困難であると主張している。彼は次のように書いている。「すべての取引は何らかの最終支払い手段によって決済される必要があるため、税金は、経済取引が最終支払いによって証明された瞬間に、自動銀行/支払い決済システムの電子技術を通じて定期的に評価され、源泉徴収される。この自動徴収機能により、個人や企業が納税申告書や情報申告書を提出する必要がなくなる。支払い源泉でのリアルタイムの税金徴収は、すべての種類の取引に適用され、それによって管理およびコンプライアンスのコストが削減され、脱税の機会も減少する。」^[8]プライバシーについて懸念を表明する人もいる。このような税金により、政府が経済におけるすべての取引を見ることができるようになると考えているからだ。しかし、ビル・ヘルマン博士は、それは「金融機関のソフトウェアによってのみお金を徴収する」と書いている。^[22]

現金の抜け穴も塞がれています。現金は銀行やその他の税金徴収機関を出てから戻ってくるまでの間に平均2.5回の取引を経るため、引き出しと預け入れには電子的な片側レートの2.5倍の税金が課せられることになります。^[21]

提案されている税率0.3%では、ファイギ博士が「課税機関/口座」と呼ぶものに出入りする現金100ドルにつき0.75ドルの税金がかかることになる。^[23]

この税が累進的であるかどうかについては意見が分かれており、議論は主に課税対象となる取引の量が個人の収入や 純資産に比例して不釣り合いに増加するかどうかに集中している。連邦準備制度の消費者金融調査のシミュレーションでは、高収入で裕福な個人は、比較的回転率の高い金融資産を不釣り合いな割合で所有しているため、不釣り合いな量の取引を行っていることが示されている。しかし、APT税はまだ導入されていないため、この税が累進的であるかどうかを予測することはできないと主張する人もいる。2016年、アンドリュー・ヴァンフックは、APT税は課税の公平性を高めるだろうと提案を宣伝する自身のウェブサイトに書いた。 「政府監査院によると、米国企業の65％、米国世帯の45％は税金をまったく払っていない。[これは]残りの私たちに大きな負担を課している。また、これは私たちの民主主義の理想を損ない、私たちのシステム全体に対する広範な憤りと不信感につながる。取引税の下では、誰もが自分の分を支払い、他の人も同じことをしているという安心感が得られる。」^[24]

APT税は課税と米国経済に根本的な影響を及ぼすため、ファイジ博士は3段階の導入を推奨している。以下に示す税率はすべて、ファイジ博士の2005年の報告書に基づいている。^[25]

• フェーズI：過度のインフレ圧力を回避するために、通貨供給量の調整とともに、すべての連邦所得税、相続税、物品税が数年かけて廃止される。（ESSR 0.15%）^[26]
• フェーズII：社会保障給与税がAPTレートに組み込まれます。（ESSRの0.24％）^[26]
• フェーズ3: おそらく憲法改正が必要となるが、議会が管理する機関がAPT制度の下で追加税を徴収し、すべての州予算に充てることで、州の所得税、売上税、物品税、および地方財産税の公立学校部分を廃止するメカニズムを確立することができる。^[27] (ESSR 0.28%) ^[26]

• 金融取引税
• 米国の所得税
• 米国の売上税
• アメリカ合衆国における課税
• 税制改革

• Feige, EL (2000 年 10 月1日)。「21 世紀の課税: 自動支払取引 (APT) 税」。経済政策。15 (31): 474–511。doi : 10.1111 /1468-0327.00067。S2CID 14540367  。
• フェイジ、エドガー L. (2001 年 3 月)。「再出発: 自動支払取引税」。ミルケン研究所レビュー。3 (1): 42–53。

• 自動支払取引税制プランのウェブサイト
• トランザクション税の公式ウェブサイトは thetransactiontax.org です。