政府予算

政府予算は、政府の特定の期間（多くの場合、財政年度または会計年度と呼ばれます）の収入と支出の予測であり、暦年と一致する場合も一致しない場合もあります。政府の収入には主に税金（相続税、所得税、法人税、輸入税など）が含まれ、支出は政府支出（医療、教育、防衛、インフラ、社会保障など）で構成されます。政府予算は、中央政府またはその他の政治団体によって作成されます。ほとんどの議会制度では、予算は議会に提出され、多くの場合、議会の承認が必要です。政府はこの予算を通じて経済政策を実施し、プログラムの優先順位を実現します。予算が承認されると、個々の章からの資金の使用は政府省庁やその他の機関の手に委ねられます。国家予算の収入は主に税金、関税、料金、その他の収入で構成されます。国家予算の支出は、法律または憲法によって定められた国家の活動をカバーします。予算自体は政府のプログラムに資金を割り当てるものではないため、追加の立法措置が必要となる。予算という言葉は古フランス語のブルネット（「小さな袋」）に由来する。^[1]

信用予算は、議会による監査が可能な法定固定期間（通常1年）予算として定義され、1572年にオランダ、1689年にイギリス、1830年にフランス、1848年にデンマーク、ピエモンテ、プロイセン、1851年にポルトガル、1866年にスウェーデン、1867年にオーストリア、1876年にスペインで初めて導入されました。^[2]信用予算には2つの主な効果がありました。1. 議会が新しい課税を承認する可能性が高くなり、2. 戦時中の軍事費が増加し、戦争に勝つ可能性が高まりました。^{[2] [1]}

議会に予算と財政政策を提出する慣行は、1720年の南海泡沫事件の崩壊によって生じた混乱の後、国民の信頼を回復しようとして、財務大臣のロバート・ウォルポール卿によって始められた。 ^{[3] 13年後、ウォルポールは、}ワインやタバコなど、さまざまな商品やサービスの消費に物品税を導入し、地主階級の課税負担を軽減する財政計画を発表した。これは国民の怒りの波を引き起こし、その中にはホイッグ党の貴族ウィリアム・プルトニーからの激しい非難も含まれていた。プルトニーは「予算案の開示、あるいはワインおよびタバコに対する課税に関するパンフレットへの回答」と題するパンフレットを執筆した。政府の財政政策に関連して「予算」という言葉が使われたのはこれが初めてであった。提案された物品税法案は最終的に撤回された。^[4]

年次予算の制度は18世紀前半に実践され、1760年代には定着した。ジョージ・グレンヴィルは1764年にイギリス下院で行った予算演説で印紙法を導入した。^[5]

真の政府予算、つまり近代政府予算は、資本主義社会の時代に生まれ、ブルジョアジーと封建支配階級との闘争の中で徐々に確立されました。資本主義の生産力が発展するにつれて、ブルジョアジーの経済力は徐々に大きくなり、民主主義を求める政治的要求はますます声高になりました。予算は、その発展の初期段階では、立法府の職務を確立することを目的としており、君主制との長い闘争の後、最終的に立法府に課税権を与えました。課税権、税法の改正権、税案の承認権を獲得した後、立法府は支出管理に注意を向けました。その結果、立法府は支出明細書と収入明細書を含む年次予算報告書を義務付けました。^[6]イギリスは、近代的な政府予算を確立した世界で最初の国でした。1640年のブルジョア革命の勝利後、議会制君主制のイギリスでは、財政権はすべて議会によって統制された。1689年の権利章典は、国王政府は議会の承認なしに誰にも税金を支払わせることはできないと再確認し、税金の使い道や予算支出項目は議会で承認され、歳入と支出は毎年配分され、歳入と支出の計画は事前に作成され、議会の承認と監視のために提出されることを義務付けた。他の資本主義国では、フランスでは1817年、米国では1921年に政府予算が作成された。つまり、政府予算制度は歴史的に、議会による行政の実効的な統制を目的として、国民議会が政府（行政府）の財政活動を統制・組織する手段として確立・発展してきた。政府予算は、行政と政治民主化の産物である。^[7]資本主義的生産様式の出現と商品経済の高度発展は、国家の財源の拡大と収入と支出の大幅な増加をもたらした。財政収入と支出の拡大、政府部門と人員の増加により、政府は資金計画をする必要が生じ、政府予算の概念が生まれた。政府予算は、近代政治の民主化の産物でもある。西洋では、資本主義的生産様式の出現とブルジョアジーの経済力の漸進的増大により、政治的権利の要求が高まった。ブルジョアジーは、国家と家庭の完全な分離と、議会による政府収入と支出の管理を要求した。この目的のために、ブルジョア理論家は有名な「参加の原則」を提唱した。これは、国民は、まだ議論されておらず、国民の代表者によって採択されていない税金や支出を認めず、支払いを拒否する権利があるというものである。この原則に基づき、ブルジョアジーは労働者と団結して、封建貴族に対する長い闘争を続け、最終的に妥協に至った。1689年、イギリスではブルジョアジーが多数を占める庶民院を擁する立憲君主制が樹立され、参加の原則の地位が確認された。第一に、議会の同意なしに税金を課すことはできず、第二に、政府は予算を策定し、議会の承認を得てのみ実施できる、などである。課税権と予算権を獲得することで、ブルジョアジーはついに政治の舞台に登場した。

財政の制度的枠組みは政府予算または公共予算である。予算制度は、国家の財政活動を国民が承認し、監督する制度である。憲法政治の歴史は、近代予算制度の確立の歴史であると言える。^[8]予算は、経済的および技術的には、政府の収入と支出を比較するためのスケジュールであり、近代経済社会における資源配分のメカニズムである。政治プロセスを通じて決定される予算は、まず第一に、社会全体の資源のさまざまなセクターへの配分の割合と構造、したがって資源の財政的配分の規模と方向を決定する。本質的に、予算は、納税者とその代表団体が政府の財政活動を管理するメカニズムであり、資源を配分する手段としてのさまざまな主体間の公権力の分配であり、抑制と均衡の構造であり、民主的な政治プロセスである。納税者は独立資産の権利を有し、国家の財政的保障に責任を負っている。そのためには、国家財政の管理と、政府の歳入と歳出が納税者の利益から逸脱しないことを保証する法的手続きが必然的に必要となる。結論として、政府予算は、公権力による資源配分の原則として、財政運営の管理と組織化のシステムであり、民主主義財政をその価値の中核とする代表制政治の基礎である。^[9]

予算には以下の種類がある: ^[要出典]

• 国家予算: 連邦政府が国全体のために作成する予算。
• 州予算: 連邦制度では、各州も独自の予算を作成します。
• 計画予算: 国の中央計画に含まれる重要なプロジェクト、プログラム、計画の予算規定を示す文書です。また、州および連邦直轄地に対する中央政府の援助も示しています。^{[引用が必要]}
• 業績予算: 開発活動を担当する中央省庁は業績予算を作成し、国会議員に配布する。これらの業績予算は、政府の主要なプロジェクト、プログラム、活動を、特定の目的と前年度の予算および実績に照らして提示するものである。^[10]
• 補正予算: この予算は、収入と支出に関して翌年の予算を予測します。^{[引用が必要]}
• ゼロベース予算：これは、各省庁が予算全体を詳細に正当化することを要求する予算編成プロセスとして定義されます。これは、すべての政府支出が新しい期間ごとに正当化されなければならない予算システムです。^[11]

予算の 2 つの基本要素は、収入と支出です。政府の場合、収入は主に税金から得られます。政府の支出には、経済学者が政府消費と呼ぶ現在の商品やサービスへの支出、インフラ投資や研究費などの政府投資支出、失業給付や退職給付などの 移転支払いが含まれます。

予算の透明性と市民参加 市民予算: 一部の政府は、透明性を高め、市民の参加を促すために、「市民予算」と呼ばれる予算の簡易版を作成し始めています。 参加型予算編成: これは、市民が政府予算の一部の割り当てに直接参加できるようにするプロセスです。この慣行は、世界中の地方自治体レベルで一般的になりつつあります。 危機的状況における予算 緊急予算: 政府は、自然災害、経済不況、パンデミックなどの危機に対応して、特別な緊急予算を制定する場合があります。これらの予算は急速に策定されることが多く、支出の優先順位の大幅な変更を伴う場合があります。 予備費: 一部の政府は、予期しない状況で利用するために予算内に予備費を設けており、これらの資金に関するガバナンス構造の詳細は、国ごとに異なる場合があります。 革新的な予算慣行 ゼロベース予算編成 (ZBB): まったく新しいものではありませんが、公共部門での ZBB の適用は、あまり文書化されていません。 ZBB では、各会計年度の予算をゼロから構築し、すべての支出を正当化します。 パフォーマンスに基づく予算編成: 予算配分をパフォーマンスの結果にリンクすることは、進化する慣行です。これには、政府プログラムの特定の目標と測定基準を設定し、これらの目標の達成に基づいて資金を配分することが含まれます。 長期計画と持続可能性 財政持続可能性レポート: 一部の国では、収入と支出の長期的なバランスと将来の世代への影響を評価する長期的な財政持続可能性レポートの作成が開始されています。 世代間予算レポート: これらのレポートは、人口動態の変化や、年金コミットメントや気候変動関連費用などの長期負債を考慮に入れ、現在の予算政策が将来の世代に与える影響に焦点を当てています。 国際予算パートナーシップ 国境を越えたコラボレーション: 特に欧州連合やその他の国際機関内で、財政政策の同期化や国境を越えた課題への取り組みを目的とした共同予算イニシアチブで協力している国々の例があります。国際予算基準: 比較可能性を高め、国際的なベストプラクティスを促進するために、各国の予算報告の特定の側面を標準化する取り組み。非伝統的な収入源 ソブリン・ウェルス・ファンド: 国有投資手段であるソブリン・ウェルス・ファンドの収入と支出を政府が予算化する方法に関する議論は、新たな視点を提供する可能性があります。暗号通貨とブロックチェーン: 政府の予算編成と財政における暗号通貨とブロックチェーン技術の潜在的かつ実際の使用は、発展途上の分野です。予算と不平等再分配予算編成: 政府が所得と富の不平等を減らすために意図的に予算政策を設計する再分配予算編成の概念を探ります。ジェンダーに配慮した予算編成: ジェンダー平等への影響を明確に考慮して予算を準備し、ジェンダーのコミットメントが予算配分に反映されるようにする慣行。

政府収入とは、社会製品の再分配によって得られる政府の収入であり、政府の機能に必要な財源である。政府収入の内容は何度も変化してきたが、今日では主に以下のものから構成されている。^[12]

1. 税収: さまざまな種類の税金を課すことによって得られる政府の収入。ほとんどの政府では、通常、税金が収入の大部分を占めます。ここでは、所得税、売上税、財産税、法人税などの税金について言及します。
2. 料金と手数料: 政府が提供する追加サービスに対する料金で、公共財とも呼ばれます。このような料金には、下水処理料金、教育料金、許可証発行料金、さらには法律違反に対する罰金などが含まれます。
3. 融資: 政府は債券やその他の証券を発行して借金をし、負債を増やすことがあります。
4. 助成金と援助: 助成金は、特定のプロジェクトに資金を提供するために国際機関から政府に提供されます。援助は、民間団体、他の政府、または国際機関から提供される場合があります。
5. 資産の売却: 政府は追加収入を得るために、土地、建物、設備などの公共資産を売却することがあります。このような行為は民営化と呼ばれます。

政府支出とは、政府が集めた資金をさまざまな目的に充て、国民のニーズを満たし、さまざまなプログラムを通じて経済成長を確実にするためにどのように配分するかを指します。支出は、政府機能分類 ( COFOG ) によって分類できます。

1. 一般公共サービス: 全国民に提供されるサービスの資金調達。例としては、政府の行政機関および立法機関への支出、財政措置、利息支出、国際経済援助および移転などが挙げられます。
2. 防衛:軍事および民間防衛、または外国援助および研究のために政府によって割り当てられた資金。
3. 公共の秩序と安全: 公共の安全を確保するために政府が提供するサービス。防衛費とは異なり、警察や消防サービスなど、国民の保護のみに関係します。
4. 経済問題: 経済成長を確実にするために、経済のさまざまな産業に配分される資金。
5. 環境保護: 政府は、気候変動への取り組み、空気と水の質の改善、野生生物の保護などの取り組みを含む環境保護に資金を費やす場合があります。
6. 住宅およびコミュニティアメニティ:このタイプの支出は、住宅開発、水道、街路照明などの公共財を指します。
7. 保健: これらの支出は、予防や研究を含む医療の支援を指します。
8. レクリエーション、文化、宗教:レクリエーション用品やサービスの提供、文化サービスに割り当てられた資金。さらに、宗教活動への支出も含まれます。
9. 教育: 州の教育システムをサポートするために割り当てられた資金。すべてのレベルの教育およびその他の種類の教育にかかる費用が含まれます。
10. 社会保障: 公平性を実現し、追加の社会保障を提供するために、特定の人口層に提供される追加サービス。これらの支出は主に年金と失業手当で構成されます。

政府予算には、経済的、政治的、技術的な根拠があります。純粋な経済予算とは異なり、政府予算は、限られた資源を経済的に最も有効に活用するために完全に設計されているわけではありません。政府予算には、さまざまな利害関係者が利益を得て負担を回避するために押し引きする政治的根拠もあります。技術的な要素は、収入と支出の見込みレベルの予測です。

政府予算には次の 3 つの種類があります。

• 均衡予算: 政府の収入が政府の支出と等しい場合。
• 赤字予算：政府支出が政府収入を上回る場合。赤字には、歳入、財政、基礎的財政赤字の3種類があります。政府は通常、自国の民間部門または他国の政府や国際機関からの借り入れによってこの赤字を賄います。これらの借り入れの蓄積により、国債や公的債務とも呼ばれる政府債務が発生します。^[13]
• 黒字予算: 政府の収入が支出を上回る場合。

政府予算がどのような状態に当てはまるかという定義は明確であるが、インフレ調整や景気循環の考慮などの測定方法や、公的予算、より具体的には債務が公共政策や財政政策の策定にどの程度影響を与えるべきか、またその影響の正しい指標となるべきかといった問題については議論がある。^[13]

予算は機能または柔軟性に応じて分類できます。

項目別予算編成：項目別予算編成（伝統的予算編成とも呼ばれる）では、政府予算は政府が支出を計画している項目のリストに分割されます。支出は予算を超えることがよくありますが、支出の大部分は予算計画に従います。このアプローチは、汚職を防ぐために1920年代に開発されました。^[14]

漸進主義: このアプローチは、毎年小さな変更を加えることに重点を置いています。政府は、前年度予算を基準として新しい年度の予算を編成し、それに小さな変更のみを加えます。

トップダウンアプローチ：中央財政当局（例：財務省）が予算の範囲を設定し、政府がそれを完成させる。このアプローチは、増大する財政赤字を抑制する試みとして1990年代に始まった。^[15]

支出を単純に調べるだけでは、連邦政府と州や地方自治体との複雑な関係を正当に評価することはできません。連邦政府がプログラムの費用を負担し^[16]、その義務をどのように遂行するかについて州に広範な裁量権を与えるケースもあります。また、連邦政府が実質的にすべての条件を指示し、州が単にプログラムを管理するケースもあります。

政府予算はさまざまな理由から重要な問題です。

1. 政府の活動に対する計画的なアプローチ
2. 財政運営への統合アプローチ
3. 経済活動への影響
4. 経済政策の手段
5. 政府の機能の指標
6. 公的説明責任
7. 資源の配分
8. GDP成長率
9. 貧困の撲滅
10. 所得分配の不平等を減らす
11. 税金および非税金の領収書

• 政府予算による国別リスト

• ヒッグス、ロバート (2008)。「政府の成長」。デビッド・R・ヘンダーソン(編)。経済学簡潔百科事典(第 2 版)。インディアナポリス:経済と自由の図書館。ISBN 978-0865976658. OCLC  237794267.
• シーター、ジョン・J. (2008)。「政府債務と赤字」。デイビッド・R・ヘンダーソン編『経済学簡潔百科事典』（第2版）。インディアナポリス：経済と自由の図書館。ISBN 978-0865976658. OCLC  237794267.

• 予算別の国別リスト。出典は CIA の世界ファクトブック Archived 2018-07-06 at the Wayback Machine、アルファベット順。
• L. ランドール レイ教授:連邦予算が家計予算と異なる理由
• 財政赤字と純民間貯蓄
• 州予算における部門別バランス。フレッド・ベスーン著
• パフォーマンス予算：資金と成果の結びつき、マーク・ロビンソン（編）、IMF、2007年
• ストックフロー整合モデルにおける財政政策（ウィン・ゴドリー、マーク・ラボア著）
• 項目別予算からプログラム予算へ、ジョン・キム、ソウル、2007年
• 証券、2022年1月25日