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加糖飲料税、ソーダ税、または甘味飲料税（SBT）[1] [2] [3]は、甘味飲料の購入価格を高くすることでその消費を減らすことを目的とした税金または課徴金（食品関連の財政政策）である。ソーダ税の対象となる飲料には、炭酸飲料、スポーツドリンク、エナジードリンクなどが含まれることが多い。[4]砂糖を添加していないフルーツジュースは、同様の砂糖含有量にもかかわらず通常は除外されるが、対象に含めるかどうかについては議論がある。[5] [6]
この政策介入は、肥満と太りすぎに関連する健康への影響を減らすための取り組みです。この税金は多くの国で議論されており、コカコーラなどの飲料メーカーはしばしば反対しています。各国の医師会や世界保健機関などの支持者は、不健康な食生活を抑制し、肥満の増大する経済的コストを相殺することを目的としたピグー税の例としてこの税金を推進しています。[7]
デザイン
税制設計のアプローチには、製品に対する直接税と間接税がある。間接税には、加工前の砂糖やその他の原材料に対する輸出入税や、地方税、地域税、国際税などがある。[8] 消費税（間接税）は、購入時に商品を消費する人が支払い、政府が販売者から徴収する。VAT （付加価値税）は最も一般的なタイプの税金で、これも購入時に加算され、金額は商品に支払われた金額に依存する。VATと消費税の金額はどちらも、商品に支払われた金額に正比例し、食品や飲料の量は考慮されない。[8]このため、大きな（バルク）商品は、小さくて安価な商品に比べて税金が少なくなる（つまり、食品の大きなパッケージに対する税金の影響は少なくなる）。[8]
砂糖入り飲料（SSB）に対する税金のほとんどは容積に基づいて設定されており（つまり、単位容積当たりの税率は一定）、砂糖含有量に比例するSSB税は世界中で3つしかない。[9]この研究では、このような容積に基づく税金は「SSBによる実際の健康被害に的を絞っていない」と主張し、砂糖を含む液体の容積ではなく、飲料に含まれる砂糖の量に課税することを提案した。このような設計変更は、「SSB税の健康上の利点と全体的な経済利益を約30％高める」と提案されている。[9]
甘味料入り製品への増税は、課税対象原料（砂糖など）の使用を減らして消費者のコストを抑えるために、企業が製品を再配合することを促すために提案されている。[8]これらの税金による政府の収入は、公衆衛生サービスの改善に充てられることもあるが、常にそうであるわけではない。[8]
飲料に含まれる加工糖への課税を制限する方法として、フルーツジュースや高エネルギースナック菓子、ビスケットなどの代替品を指摘する人もいる。[10]国境を越えた買い物が便利な管轄区域では、砂糖入り飲料を課税されていない地域から購入する人もいるため、税金の恩恵が軽減される可能性がある。[10]
累進課税と累進課税
この税の逆進性は、低所得の消費者は高所得の消費者よりも価格が高いため、初期費用が比較的多くなるという点にある。[10]
この税の累進的要素には、価格に最も敏感な人々に対する健康上の節約と利益、そして低所得者層のためのより健康的な食品やその他の優先事項を補助するための税収の可能性の両方が含まれています。[11]
食事中の過剰な糖分に関連する健康上の懸念
2型糖尿病は、世界中の多くの先進国と発展途上国で健康上の懸念が高まっており、2015年だけでもこの病気が原因で160万人が亡くなっています。[12]食べ物に含まれる糖とは異なり、飲み物に含まれる糖は体内に非常に速く取り込まれるため、膵臓と肝臓に負担がかかり、時間の経過とともに糖尿病や心臓病につながります。[13] 2010年の研究では、1日に1〜2本の甘い飲み物を飲むと、糖尿病を発症するリスクが26％増加すると報告されています。[14]
心臓病は世界全体の死亡原因の31%を占めており[15]、甘い飲み物を1杯飲むことによる心臓への影響は最小限ですが、甘い飲み物を毎日飲むことは長期的な影響を伴います。ある研究では、男性の場合、砂糖入り飲料を1日1杯追加するごとに、心臓病を発症するリスクが19%増加することがわかりました。[16]別の研究でも、甘い飲み物を毎日飲む女性は心臓病のリスクが増加することがわかりました。[17]
肥満は世界的な公共政策および健康政策上の懸念でもあり、多くの先進国および中所得国で太りすぎや肥満の人の割合が急増しています。 [18]砂糖入り飲料に含まれる添加糖の消費は、高カロリー摂取と正の相関関係にあり、それを通じて過剰体重や肥満につながります。[19]米国の通常の食事に1日1杯の砂糖入り飲料を加えると、1年間で15ポンドの体重増加につながる可能性があります。[20]添加糖は、朝食用シリアル、[21]チョコレート、アイスクリーム、クッキー、ヨーグルト、小売店が製造する飲料など、多くの加工食品やコンビニエンスフードによく含まれています。[22]砂糖入り飲料の普及と若年層へのアピールにより、その消費は公衆衛生専門家の特に懸念される対象となっています。米国と英国の両方で、砂糖入り飲料は10代の若者の食事における最大のカロリー源です。[23] [24]
2019年に英国医学雑誌に掲載されたフランスの研究でも、砂糖入り飲料（砂糖が5%以上含まれる飲料）の摂取とがん発症リスクの上昇または増加との間に関連性がある可能性が示唆されている。[25]研究者らは、この2つの要因の間に明確な因果関係を証明できなかったとしても、その結果は「食事中の砂糖の量を減らすことが極めて重要である」ことを裏付けるものと受け止められると述べている。[26]
虫歯は、世界中で最も一般的な非感染性疾患です。[27]砂糖入り飲料税は、虫歯による健康および経済的負担を軽減する可能性のある手段として議論されてきました。 [ 28 ] [29] [30] [31]
タバコ税との比較
ソーダ税の支持者は、ソーダ税がソーダ消費を減らすのに効果があると考える理由を説明する際に、世界中でタバコ税が成功したことを挙げている。 [32]タバコの主な懸念はがんであるのに対し、ソーダの主な懸念は糖尿病と肥満である。ソーダ会社がソーダ税に反対するために使用する戦術は、タバコ会社の戦術を模倣しており、製品の健康リスクを軽視する研究に資金を提供するなどしている。[33]
インパクト
収益
米国保健福祉省は、ソーダに含まれる砂糖に国が課税すれば、初年度だけで149億ドルの収益が得られると報告している。[要出典]議会予算局（ CBO ）は、全国規模で1オンスあたり3セントの税金を課せば、4年間で240億ドル以上の収益が得られると見積もっている。[34]一部の税制措置では、徴収した収入を関連する健康ニーズ（食生活の改善、運動量の増加、肥満予防、栄養教育、医療改革の推進など）の支払いに充てることを求めている。 [35]イギリスのマイク・レイナーが提案したように、ソーダ税で得た収入が使われる可能性がある別の分野は、果物や野菜などの健康に良い食品への補助金支給である。[36]
消費
2019年に実施された砂糖飲料税に関する研究レビューによると、砂糖飲料税は砂糖飲料の消費量を減らすことに成功し、飲料価格の上昇により需要が減ったため、健康への悪影響も軽減した。[37] 2019年までのデータの別のレビューでは、ハンガリーの状況に適用された単一の研究において、健康上の利点の確実性は非常に低いことが判明した。[8]
メキシコでは2014年1月に10%の税金が施行されたが、1年後には消費が12%減少したと、まだ査読されていないある研究は述べている。[38]
フィラデルフィアの1オンスあたり1.5セントの税金に関する研究（まだ査読されていない）では、影響を受ける飲料（ダイエット飲料を含む）の実際の売上は市内で46％減少したが、税金のない近隣の都市に旅行する人々を考慮すると、影響を受ける飲料の全体的な購入は20％減少した。[39]
税負担が消費者と販売者にどう分配されるかは、砂糖入り飲料の価格弾力性によって決まる。需要の価格弾力性が供給の価格弾力性よりも大きい場合、税負担は販売者に大きくかかり、供給の価格弾力性が需要の価格弾力性よりも大きい場合、税負担は買い手に重くのしかかる。砂糖入り飲料の価格弾力性は国によって異なる。例えば、砂糖入り飲料の需要の価格弾力性はチリでは-1.37であるのに対し、メキシコでは-1.16であることが判明した。[40] [41]
2019年の全米経済研究所の論文は、砂糖入り飲料への課税は「福祉を増進し、実際、全国的な砂糖入り飲料への最適な税率は、米国の都市で最も一般的に使用されている1オンスあたり1セントの税率よりも高い可能性がある」と結論付けている。[42] 2019年のQuarterly Journal of Economicsの研究では、米国の連邦レベルでの最適な砂糖入り飲料への課税は1オンスあたり1〜2.1セントであると推定されているが、都市レベルでの最適な課税は国境を越えた買い物のためそれよりも60％低かった。[43] 2022年に行われた世界中の研究の体系的レビューとメタ分析では、砂糖入り飲料への課税により対象飲料の価格が上昇し、そのような製品の売上が15％減少したことが判明した。[44]
課税の根拠としての外部性
砂糖入り飲料の購入は、過剰摂取により肥満や2型糖尿病などの病気を引き起こすなど、大きな負の外部性を持っています。国の医療制度に応じて、これらのコストの大部分は納税者または保険料支払者が負担します。生産性の損失コストは、ある程度雇用主が負担します。[45] [46]
これらのコストがソーダの消費者の利益よりも大きいと計算された場合、社会全体が悪化する可能性があります。[47]
ピグー税は砂糖入り飲料税と同様に、これらの外部性を飲料の価格に織り込んでいる。[40]ある程度、これによりソーダを過剰に消費する人々は、彼らが引き起こしている医療費を支払うことになり、支持者はそれがより公平であると主張する。[47]理論的には、この税は、集団的な私的利益が健康状態の悪化による集団的なコストと釣り合うまで消費を減らすようなレベルに設定できるが、これは、税収を使って子供の栄養プログラムや肥満防止プログラムを作成することで、より低い税率で達成できる。[46]これにより、健康上の問題を引き起こさない程度にソーダを消費する人々の税負担が軽減される。[46]
国別の法律
赤：全国的な砂糖入り飲料税
オレンジ：地域的な砂糖入り飲料税
黄色：砂糖入り飲料税が廃止
灰色：砂糖入り飲料税なし
オーストラリア
オーストラリア飲料協議会は課税に反対しているが、オーストラリア医師会とオーストラリア緑の党[48]は砂糖税の導入を主張し続けている。[49] [更新が必要]
バーレーン
2017年からの課税。[50]
バルバドス
バルバドスは2015年9月にソーダ税を可決し、[51] 10%の物品税として適用されました。
ブルネイ
2017年4月から1リットルあたり0.29ドルの税金が課せられる。[52]
カナダ
2020年、ブリティッシュコロンビア州は、食料品に対する7%の州売上税から炭酸飲料の免除を取りやめた。しかし、フルーツジュースと無糖炭酸飲料は依然として免税となっている。この措置は、若者の肥満に対処するための健康勧告に基づいて導入された。[53] [54]
2021年5月、ニューファンドランド・ラブラドール州は砂糖入り飲料に1リットルあたり20セントの税金を課すと発表した。[55]この税は2022年9月1日に施行された。[56]
チリ
2014年、砂糖入り飲料への増税と低糖飲料への減税の法案が可決された。税率は13％から18％に引き上げられた。2011年から2015年までのデータを用いた研究では、高税率の砂糖入りソフトドリンクの月間購入量が21.6％と大幅に減少していることが判明した。減少の方向はさまざまな実証的モデリング手法に対してロバストであったが、統計的有意性と変化の規模はかなり異なっていた。さらに、著者らはすべてのソフトドリンク（つまり、高税率と低税率のソフトドリンク）の販売量がほとんど有意に減少していないことを発見した。[57]
デンマーク
デンマークは1930年代にソフトドリンク税（1リットルあたり1.64デンマーククローネ）を導入したが、雇用創出と地域経済の支援を目的に、脂肪税とともに2013年にソフトドリンク税を廃止すると発表した。 [58] [59]
ドミニカ
ドミニカでは2015年から砂糖税が課せられている。[要出典]
フィジー
フィジーではソーダに輸入税と物品税が課せられます。[60]
フィンランド
フィンランドは1940年に砂糖税を導入した。[61]
フランス
フランスは2012年に初めてノンアルコールの甘い飲料を対象とした課税を国レベルで導入した。[62] [63] 1リットルあたり0.0716ユーロのこの税金は、通常のソフトドリンクとダイエットソフトドリンク、フレーバーミネラルウォーター、砂糖を加えたフルーツジュースに適用されますが、ミネラルウォーターと100％フルーツジュース（つまり、砂糖が添加されていないもの）には適用されません。[63]導入後、ソフトドリンクは最大3.5％値上がりしたと推定されています。[64] [65]
2019年にPLOS One誌に掲載された論文では、差分法を用いて税の価格と消費への影響を推定した。[63]この研究は次のように結論付けている。「税金は課税対象飲料の価格に転嫁され、清涼飲料水には完全に、果汁には部分的に伝わっていることがわかった。購入反応に関する証拠はまちまちで、それほど強固ではないが、せいぜい清涼飲料水の購入量がごくわずかに減少した（1人当たり年間約0.5リットル）ことを示しているが、これは低い税率と一致する影響である。大量購入者のサブサンプルではより大きな反応があったことを示唆する証拠が見つかった。果汁と水は税金の影響を受けていないようだ。」[63]
フランス領ポリネシア
フランス領ポリネシアは2002年にソフトドリンクに課税を導入した。[60]
ハンガリー
ハンガリーの税金は2011年9月に施行され、ソフトドリンク、菓子、塩味のスナック菓子、調味料、フルーツジャムなど、大量の砂糖と塩を含む食品や飲料に4％の税金[66]が課せられる。 [67] 2016年には、この税金によりエナジードリンクの消費量が22％減少し、19％の人々が砂糖入りソフトドリンクの摂取量を減らした。[67]
インド
2017年7月1日から砂糖入りソーダに40%の税金がかかる。[68]
アイルランド
砂糖税は2018年5月1日に導入されました。この税は、100mlあたり8g以上の砂糖を含む人気の甘い飲み物の価格に1リットルあたり30セント上乗せされます。[69]
イスラエル
イスラエルは2022年に肥満率を高めるとして砂糖入り飲料税も導入した。[70]この税は2023年現在廃止されている。[71]
イタリア
2018年、数人の医療関係者が保健大臣 ジュリア・グリッロに、消費者の健康全般に利益をもたらす方法として、砂糖入り飲料への20%の税金引き上げ案を含む公式書簡を送付した。[72]このような税金の導入をめぐっては、一方では健康的な食生活を促進する手段となり得ると見られ、他方では砂糖産業への脅威と見られる議論が巻き起こった。[73] 2019年9月、ジュゼッペ・コンテ首相は 演説で「炭酸飲料」への税金導入（砂糖入り飲料のみを指すかは明記していない）の考えに言及し、「実行可能」だと述べた。[74]
2019年末までに、加糖ソフトドリンクの消費に対して、完成品の場合は1ヘクトリットルあたり10ユーロ、希釈される製品の場合は1キログラムあたり0.25ユーロの課税案が正式に承認されたが、その後、正式な開始は2022年1月1日に延期された。[75]ソフトドリンクおよび飲料生産者協会は、この提案に対して反対の立場を改めて表明し、この提案により市場が16%縮小すると見積もっている。[76]
マレーシア
マレーシアでは2019年7月1日より砂糖入り飲料税が導入された。[77]
モーリシャス
モーリシャスは2013年にソーダ税を可決した。[78]
メキシコ
2013年9月、メキシコのエンリケ・ペニャ・ニエト大統領は、財政法案の中で、すべてのソフトドリンク、特に炭酸飲料に10%の税金を課すことを提案した。 [79] [80]これは、世界でも肥満率が最も高い国の一つであるメキシコで、糖尿病やその他の心血管疾患の患者数を減らすことが目的である。[81]メキシコ政府のデータによると、2011年には、糖尿病患者1人あたりの治療にメキシコの公的医療制度（ラテンアメリカ最大）に年間約708米ドルの費用がかかり、2010年には総費用が7億7842万7475米ドルであったのに対し、患者1人あたりの負担はわずか30メキシコペソ（約2.31米ドル）であった。[82]
2013年9月、ソーダ会社は、メキシコ下院と上院が10%のソーダ税を承認するのを阻止するためにメディアキャンペーンを開始した。彼らは、そのような措置はメキシコの肥満を減らすことに役立たず、サトウキビ産業で働く何百人ものメキシコ人を失業させると主張した。[83]彼らはまた、ニューヨーク市長マイケル・ブルームバーグ[84]が海外から物議を醸す法案を画策していると公に非難した。2013年10月下旬、メキシコ上院は、ソーダに1リットルあたり1メキシコペソ（約0.08米ドル）の税金を、ジャンクフードに5%の税金を承認した。[85]
研究によると、メキシコの加糖飲料税はソフトドリンクの消費を減らした。[86] [87] BMJに掲載された2016年の研究によると、メキシコのソーダの年間売上は、ソーダ税の導入後、2014年に6％減少した。[86] 2014年12月の月間売上数は、過去2年間より12％減少した。[86]最も資源の少ない世帯は、2014年に平均9％の購入が減少し、12月までに17％に増加した。[86]さらに、水と非課税飲料の購入は平均で約4％増加した。[86]税の導入とその結果生じたソフトドリンクの売上の6％の減少が、メキシコの長期的な肥満や糖尿病の傾向に測定可能な影響を与えるかどうかはまだ不明である。[86]この研究の著者は、消費をさらに減らすためにメキシコ当局に税を2倍にするよう求めた。[86]
PLoS Medicineに掲載された2016年の研究では、ソーダ飲料に10%の消費税を課すことで「10年間で2型糖尿病の新規発症189,300件、脳卒中と心臓発作20,400件、35歳から94歳の成人の死亡18,900件を防ぐことができる」と示唆している。 [87]この研究では、「糖尿病の減少だけでも、予測される医療費を9億8,300万ドル節約できる可能性がある」とも述べられている。 [ 87 ]
2017年にJournal of Nutritionで発表された研究では、ソフトドリンクの消費量が6.3%減少し、最も減少幅が大きかったのは「低所得世帯、都市部に住む住民、子供がいる世帯」だった。また、水の購入量は16.2%増加し、低・中所得世帯、都市部、成人のみの世帯で増加幅が大きかった。[88]
ナウル
ナウルは2007年にソーダ税を導入した。[60]
オランダ
オランダは2021年12月から砂糖税を導入する予定である。[89] [更新が必要]
砂糖税を支持している政党としては、動物党、グルーンリンクス、D66、キリスト教連合、労働党などがある。[90]
砂糖税に反対している政党としては、社会党、CDA、SGP、VVD、FvDなどがある。[90]
ノルウェー
ノルウェーでは1922年以来、精製糖製品に対する一般的な砂糖税措置がとられており、砂糖の消費量を減らすためではなく、国家収入を増やすために導入された。 [ 91 ]それ以来、ノンアルコール飲料は一般税から分離され、2017年には砂糖入り飲料に対する税金は1リットルあたり3.34クローネに設定された。[92]
2018年1月、ノルウェー政府は砂糖を含む一般的な調理済み食品に対する砂糖税率を83％、飲料に対する砂糖税率を42％引き上げた。1リットルあたりの砂糖税は4.75クローネに引き上げられ、天然または人工甘味料が使用された飲料に適用された。[93]
ノンアルコール飲料への42%の増税はノルウェーの小売業者から非難され、メディアの注目を集めた。スウェーデンではノンアルコール飲料に税金がかからないため、増税はスウェーデン国境の店への客足をさらに増やすためだと主張された。増税は2020年に2017年のレベルに戻された。
予算の成立により、ノンアルコール飲料に対する税金は2021年1月からさらに48.1%引き下げられ、1リットルあたり1.82クローネとなった。[94]
オマーン
2019年6月からの課税。[50]
ペルー
2018年5月から25％の税金がかかります。[95]
フィリピン
2017年12月にフィリピンのロドリゴ・ドゥテルテ大統領が署名した税制改革法「税制改革の加速と包摂（TRAIN）」では、税収増加と肥満対策の一環として、翌年から砂糖入り飲料への課税が実施される予定である。[96]カロリー甘味料およびノンカロリー甘味料入り飲料は1リットルあたり6ペソ、安価な砂糖代替品である高果糖コーンシロップを使用した飲料は1リットルあたり12ペソの課税となる。
砂糖税が免除されるのは、粉ミルクや液体ミルク、粉末や3-in-1コーヒーパック、100%天然の果物や野菜のジュース、食事代替品や医療用飲料、ステビアやココシュガーで甘くした飲料など、あらゆるタイプのミルクです。これらの飲料、特に低所得世帯に人気の3-in-1コーヒー飲料は、下院版の法案で当初提案されたとおり課税対象となりますが、[97]上院版では課税対象外となりました。[98]
ポーランド
ポーランドは2021年1月にソフトドリンクとエナジードリンクに砂糖税を導入した。[99]導入後、ソフトドリンクの価格は36%上昇し、消費量は20%減少したと報告されている。[要出典]
ポルトガル
ポルトガルは2017年に砂糖入り飲料税を導入した。また、高ナトリウム食品にも税金が課せられている。[100]
カタール
2019年1月からの課税。[50]
サモア
サモアは1984年にソーダ税を可決した。[60]
サウジアラビア
サウジアラビアでは、2017年6月10日からソフトドリンクとエナジードリンクにのみ50%の砂糖税が課せられており、2019年12月1日からは全ての砂糖入り飲料に同じ税率が適用されます。[101] [102]
シンガポール
2017年の建国記念日集会で、リー・シェンロン首相は糖尿病と闘うことの重要性について長々と語った。首相は「毎日ソフトドリンクを飲むと、体内に糖分が過剰に蓄積され、糖尿病のリスクが大幅に高まります。ソフトドリンクは生活習慣の一部であるため、子どもたちが最も危険にさらされています」と述べた。[103]
2018年12月4日、保健省は糖尿病対策として高糖質パック飲料の禁止や砂糖税の導入など4つの対策案について国民の意見を求める協議を開始した。[104] [105] [106] 2019年10月10日、保健省は高糖質飲料の広告を禁止することを決定した。シンガポールは世界で初めてこの措置を取った国となり、また色分けされたラベルも導入した。これは、4つの選択肢のうちこの2つが国民協議で支持されたことを受けてのことだ。ラベルには飲料が「健康的」、「中立的」、「不健康的」と表示され、飲料に含まれる砂糖や飽和脂肪の量などを考慮する。ラベルは「不健康」飲料には義務付けられ、「健康的」飲料には任意で、インスタント飲料、ソフトドリンク、ジュース、発酵乳、ヨーグルト飲料のボトル、缶、パックが対象となる。これらの措置は2020年に施行される予定である。[107] [108]
南アフリカ
南アフリカは、 2016年の南アフリカ国家予算で砂糖入り飲料税を提案した。[109]南アフリカは2018年4月1日に砂糖税を導入した。課税額は、甘味飲料100mlあたり4gを超える砂糖1gあたり2.1セントと定められた。医療専門家が、果汁は高糖質飲料と同じくらい人体に悪いと警告しているにもかかわらず、課税対象には果汁は含まれていない。[110]政府は2022年に果汁にも課税対象を拡大することを検討した。[6]
セントヘレナ
2014年3月、南大西洋のイギリス海外領土であるセントヘレナ島の政府は、1リットルあたり15グラムを超える砂糖入り炭酸飲料に1リットルあたり75ペンスの追加輸入関税を導入すると発表した。[111]この措置は、島の肥満とそれに伴う2型糖尿病の高発生率に対処するためのいくつかの対策の一環として、2014年5月に導入された。
タイ
2017年10月からの砂糖関税。[112]
トンガ
トンガにはソーダ税がある。[113]
アラブ首長国連邦
2017年10月、アラブ首長国連邦は糖尿病につながる可能性のある甘い飲み物の不健康な摂取を抑制するために、ソフトドリンクに50％、エナジードリンクに100％の税金を導入した。また、タバコにも100％の税金を課した。[114] 2020年1月1日から、アラブ首長国連邦は砂糖や人工甘味料を含むすべての製品に税金を課す予定である。[115]
イギリス
2016年のイギリス予算で、イギリス政府は正式名称を「ソフトドリンク産業税」という砂糖税の導入を発表した。この税は2018年4月6日に発効した。[116]飲料メーカーは、製造または輸入する砂糖入り飲料の量に応じて課税される。この税は製造または輸入の時点で2段階に分けられ、100ミリリットルあたり総糖分が5グラムを超える飲料は1リットルあたり18ペンス、8グラムを超える飲料は1リットルあたり24ペンスが課税される。この措置により、年間10億ポンドの追加税収が生み出され、英国の学校のスポーツへの資金に充てられると推定されている。[117] [118]この税収は2019年から2020年にかけて3億3600万ポンドに達した。[119]マン島は英国の一部ではないが、共通財布協定により、2019年4月1日に英国ソフトドリンク産業税が施行された。[120]純粋なフルーツジュース、牛乳ベースの飲料、および最小の生産者には課税されないことが提案された。 [ 121]他の飲料については、一部の製造業者が課税を回避するために砂糖含有量を減らすことが予想された。[121]
ケンブリッジ大学が主導した2024年の研究では、砂糖税の導入後11か月で、飲料からの砂糖の1日あたりの消費量は、子供では平均3.0g、成人では平均5.2g減少したことが明らかになりました。[122]
アメリカ合衆国
アメリカ合衆国には全国的なソーダ税はないが、地方自治体によって課税が可決されている。[123] [124]また、いくつかの州では、ボトル入りのソフトドリンクや、ソフトドリンクの卸売業者、製造業者、販売業者に物品税を課している。[125]
カリフォルニア州バークレー
法案Dのソーダ税は、 2014年11月4日にバークレー市の有権者の76% [126] [127]の賛成により承認され、2015年1月1日に米国初の同様の税として施行された。[128]この法案は、ソーダ、スポーツドリンク、エナジードリンク、加糖アイスティーなどの特定の砂糖入り飲料の販売業者に1オンスあたり1セントの税金を課すが、牛乳ベースの飲料、食事代替飲料、ダイエットソーダ、フルーツジュース、アルコールは課税されない。この税収はバークレー市の一般会計に計上される。[129]
2015年8月、研究者らは、この法律の対象となる飲料の平均価格の上昇は、税額の半分以下であったことを発見した。コカコーラとペプシの場合、税の22％が消費者に転嫁され、残りは販売業者が支払った。[130] カリフォルニア大学バークレー校の研究者らは、この税の転嫁率がさらに高いことを発見した。税の47％は砂糖入り飲料全体の価格上昇に転嫁され、69％はソーダ飲料の価格上昇に転嫁された。[131] 2016年8月、カリフォルニア大学バークレー校の研究（自己申告による）では、数か月後にはバークレーの低所得地域でソーダ飲料と砂糖入り飲料の消費量が21％減少したことが示された。[132] 2016年の研究では、バークレーが加糖飲料税を可決する前後で、バークレーとサンフランシスコおよびオークランド（加糖飲料税は可決されていなかった）における砂糖入り飲料および水の摂取量の変化を比較した。この分析によると、バークレーでのソーダ消費量は26％減少し、サンフランシスコおよびオークランドでは10％増加したのに対し、水の摂取量はバークレーで63％増加し、2つの近隣都市では19％増加した。[133] 2017年の前後比較研究では、バークレーで税が導入されてから1年後、税が導入されていない場合と比較して、加糖飲料の売上は9.6％減少したと結論付けられている。[134]この同じ研究では、消費者支出全体は増加していないことも示されており、加糖飲料税反対派の主張と矛盾している。[134] 2017年の別の調査結果では、健康的な飲み物の購入が増加し、甘い飲み物の売上が減少したが、食料品の全体的な支出は増加せず、地元の食品部門も損失を被らなかった。[135]自己申告に基づく2019年の調査では、低所得地域では3年後に消費が53％減少したことが判明した。[39]
カリフォルニア州オークランド
1オンスあたり1セントのソーダ税（HH法案）は2016年11月8日に60％以上の投票で可決され、2017年7月1日に施行されました。[136]
カリフォルニア州サンフランシスコ
1オンスあたり1セントのソーダ税（提案V）は、2016年11月8日に61％以上の投票で可決され、2018年1月1日から砂糖入り飲料の販売業者に適用されます。[136]税金の免除には、乳児用調製粉乳、乳製品、サプリメント、医療目的で使用される飲料、100％フルーツジュースと野菜ジュースが含まれます。[137]ソーダ業界は、ソーダ税イニシアチブを阻止するための失敗した取り組みで、2014年から支出を2000万ドル近くまで倍増しました。これはサンフランシスコの投票イニシアチブとしては記録的な金額です。[138]
カリフォルニア州アルバニー
1オンスあたり1セントのソーダ税（提案O1）は、2016年11月8日に70％以上の投票で可決されました。[136]この税は2017年4月1日に施行されました[139]
コロラド州ボルダー
1オンスあたり2セントのソーダ税（法案2H）は、2016年11月8日に54％の投票で可決されました。 [136]この税は2017年7月1日に発効し、収入は健康促進、一般的な健康プログラム、健康の公平性を改善する慢性疾患予防、特に低所得者や甘い飲み物の消費に関連する慢性疾患の影響を最も受けている住民のためのその他の健康プログラムに使用されます。[140]コロラド大学ボルダー校のキャンパスは、学校当局が学生がどのような種類の飲み物を希望するかを調査するため、1年間の税金免除が認められました。大学はソーダ税に関与すること、そして甘い飲み物を購入するために年間推定100万ドルを追加で支払わなければならないことを知りませんでした。[141]
イリノイ州クック郡
1オンスあたり1セントのソーダ税が2016年11月10日に可決され、米国で最も人口の多いソーダ税を課している管轄区域となった。[142]この税を導入するためのキャンペーンは、マイク・ブルームバーグによって多額の資金提供を受けた。 [143]この税は8月2日に施行された。補足栄養支援プログラムとの競合により、このソーダ税は、87万人以上が使用したフードスタンプで購入したソーダには適用されなかった。[143] [144] 2017年10月10日、コミッショナー委員会は15対1の投票でこの税を廃止することを投票した。この税は12月1日まで有効であった。[145]この税は不評で、公衆衛生対策というよりも、郡の18億ドルの予算赤字を埋めるための試みと見なされた。[143]
ナバホ族
ナバホ族は、一般消費税（2018年7月1日現在6％）に加えて、該当するジャンクフード商品に特別なジャンクフード税を課しています。ジャンクフード税率は2％で、甘味飲料の販売に適用されます。[146] [より良い情報源が必要]
ペンシルベニア州フィラデルフィア
フィラデルフィア市長のジム・ケニーは当初、ソーダ税を市全体に課すことを提案した。この税はソーダの価格を1オンスあたり3セント引き上げるもので、米国で最も高いソーダ税率となるはずだった。ケニーは、税収をユニバーサル・プリスクール、雇用、開発プロジェクトに充て、砂糖の摂取量を減らすことを推進した。[147]アメリカ飲料協会（ABA）は、2016年にこの税に反対する活動に1060万ドルを費やした。[148] [149]アメリカ医師会、アメリカ心臓協会、その他の医療・公衆衛生団体がこの税を支持した。[150]フィラデルフィア市議会は、 2016年6月16日に1オンスあたり1.5セントの税を承認し、2017年1月1日に発効した。[151]
2017年の調査では、フィラデルフィアの税金により貧困層の若者の甘い飲み物の消費が週1.3杯減少したことが判明しました。[152] Langellierらはまた、就学前教育プログラムと組み合わせると出席率が大幅に増加することを発見しました。この発見は、甘い飲み物への税金のみよりも長期的にプラスの効果がある可能性が高いです。[152]フィラデルフィアの1オンスあたり1.5セントの税金に関する2019年の研究（まだ査読されていません）では、一部の住民が他の管轄区域でより多く購入したため、影響を受ける飲料（ダイエット飲料を含む）の購入が20％減少したことがわかりました。[39]
ワシントン州シアトル
2017年6月5日、シアトル市議会は7対1の投票で、砂糖入り飲料に1オンスあたり1.75セントを課税する法案を可決し、2018年1月1日から施行されることになった。[153]最終的な課税対象には、砂糖入りソーダ、砂糖を加えたジュース飲料、砂糖を含むコーヒー製品の一部（すべてではない）が含まれる。起草過程では、市の強力なスペシャルティコーヒー業界が、課税対象となるコーヒー飲料を制限するようロビー活動を行い、市議会は人種的および経済的平等を理由に人工甘味料入りソーダへの課税についても議論した。[154]
シアトルは、税導入前の年間推定1500万ドルに対して、税導入後9か月間で1700万ドル以上を徴収した。課税対象飲料の値上げは、ほとんどが消費者に転嫁された。[155]市監査官、ワシントン大学、イリノイ大学シカゴ校が実施した導入後の調査では、課税対象飲料の売上が約20%減少し[156]、若者のBMIとその変化率が市外の地域と比較してわずかに減少したことが示された。[157]
2018年、ワシントン州の有権者は、砂糖入り飲料などの食料品への新たな課税を禁止するイニシアチブ1634を承認し、ワシントン州の他の都市が砂糖入り飲料に課税するのを阻止した。「1634に賛成」キャンペーンの資金には、大手飲料メーカーからの2000万ドル以上が含まれていた。[158]
科学的研究
2015年の電子メールでは、コカコーラが科学研究に資金提供した目的は、研究が自社のビジネス上の利益に有利になるように影響を与えようとしたことが明かされた。[159] 2016年のメタ分析では、ソーダ会社が資金提供した研究では、ソーダが肥満や糖尿病に重大な健康影響を及ぼさないことが判明する可能性が34倍高いことがわかった。[160]
個別研究
2010年3月にArchives of Internal Medicineに掲載された科学的研究によると、ソーダ飲料に課税すると、消費量全体が減少する可能性がある。この研究では、ソーダ飲料に10%の税金を課すと、ソフトドリンクのカロリーが7%減少することがわかった。研究者らは、これらの食品に18%の税金を課すと、1人当たり1日の摂取カロリーが56カロリー減少し、1人当たり年間5ポンド（2.3kg）の減量につながると考えている。この研究では、1985年から2006年まで、18歳から30歳までの若者5,115人を追跡した。[161] [162]
医学雑誌「Health Affairs」に2010年に発表された研究によると、税金が1ドルあたり約18セントであれば、消費に大きな違いが出るだろうという。[163] [164]
2010年12月に発表されたデューク大学とシンガポール国立大学の研究では、より高い税金をテストし、砂糖入り飲料に20パーセントと40パーセントの税金を課しても、人々は非課税だがカロリーは同じくらいの飲料に切り替えるため、カロリー摂取量にはほとんど影響がないと結論付けた。ソーダ税の支持者であるケリー・ブラウネルは、「事実、誰もこれらの状況下で人々が実際にどう反応するかを見ることができていない」と述べて反応した。[165]同様に、2010年の研究では、ソーダ税の結果として人々はソーダを飲む量が減るが、この減少分を他の高カロリー飲料に切り替えることで補うだろうと結論付けた。[166]これらの議論に応えて、米国公衆衛生協会は2012年に声明を発表し、「たとえ個人が100%ジュースやチョコレートミルクに切り替えたとしても、これらの飲料は食事にいくらかの栄養素をもたらすので、これは改善となるだろう」と主張した。[167]
2011年に医学誌『予防医学』に掲載された研究では、「砂糖入り飲料に適度な税金を課すことで、大幅な歳入増と肥満の減少による公衆衛生の改善の両方が期待できる」と結論づけられている。[168]イェール大学のラッド食品政策・肥満センターは、この研究結果を用いて、州、年、税率に応じてソーダ税の歳入を推定している。[169]
同じくHealth Affairs誌に掲載されたY.クレア・ワンによる2012年の研究では、砂糖入り飲料に1オンスあたり1セント課税することで、10年間で年間240万件の糖尿病、8,000件の脳卒中、26,000件の早期死亡を予防できると推定されています。[170]
2012年、リッチモンド市がソーダ税の投票を始める直前、アメリカ公衆衛生協会が開催した会議で、カリフォルニア州におけるソーダ税の潜在的影響に関する研究が発表された。この研究では、ソーダの価格弾力性は課税によって消費量が10～20%減少するほどであるため、この減少により「糖尿病の発症率は2.9～5.6%、冠動脈疾患は0.6～1.2%減少すると予測される」と結論付けている。[171]
2013年にアメリカ農業経済誌に発表された研究では、ソフトドリンクに1オンスあたり0.5セント課税すると消費量は減少するが、「製品の代替の結果としてナトリウムと脂肪の摂取量が増加する」と結論付けられており、これは前述のデューク大学の研究と一致している。[172]
2014年にアメリカ公衆衛生ジャーナルに掲載された研究では、砂糖入り飲料（SSB）は雇用に悪影響を及ぼさないと結論付けられました。課税対象業界で雇用が失われたにもかかわらず、経済の他の部門での新規雇用によって相殺されました。[173]
2016年のモデリング研究では、SSBに20%の税金を課すと、オーストラリアでのSSBの消費量が12.6%減少すると推定されています。この税金により、オーストラリア人の肥満率が低下し、健康調整寿命が延びる可能性があります。結果によると、20～24歳の男性は完全に健康な状態で7.6日、女性は3.7日寿命が延びました。[174]
2016年から2020年にかけて、アイオワ大学、コーネル大学、政策調査会社マセマティカの経済学者が、フィラデルフィア、オークランド、シアトル、サンフランシスコの地方の甘味飲料税に関する複数年にわたる調査を実施した。この調査では、税金が購入、消費、税転嫁率、価格設定、製品の入手可能性に及ぼす1年間の影響を調べた。オークランドの砂糖入り飲料税への影響を調査した初の調査であり、フィラデルフィアまたはオークランドの子供の消費に対する税金の影響を調査した初の調査となった。調査によると、フィラデルフィアとオークランドが甘味飲料に課税を導入してから約1年後、市の住民が近隣の非課税地域で買い物をするようになったことで影響の一部が軽減されているにもかかわらず、甘味飲料の購入は全体的に減少した。フィラデルフィアやオークランドでは消費が全体的に大幅に減少したわけではないが、特に特定のグループの間では、フィラデルフィアでの消費減少の証拠が増えている。このプロジェクトの成果は、 Journal of Policy Analysis and Management [175] 、Economics and Human Biology [176]、Journal of Health Economics [ 177]などの査読付き学術誌に掲載されているほか、全米経済研究所が主催するワーキングペーパー[178]やMathematicaの論文集[179]にも掲載されています。
提案
コロンビア
2016年にエデュカル・コンスミドールスが提案した20％の砂糖入り飲料税は、世論調査で70％の支持が得られたにもかかわらず、コロンビア議会によって却下された。 [52]保健当局とメディアは、この税を支持する発言をすることに対してかなりの圧力を受けた。[52]
アメリカ合衆国
最も注目すべき初期の税制提案には次のようなものがあります。
- 1914年、第一次世界大戦の勃発後、アメリカ合衆国大統領ウッドロウ・ウィルソンはソフトドリンク、ビール、特許医薬品に対する特別収入税を提案した。[180]
- 2009年、オバマ政権は医療改革の一環として、甘味飲料への物品税を検討した。[181]
- 2010年、ニューヨーク州はソーダ税を検討した。[182] （砂糖入り飲料の制限量とは別）
- 2012年、カリフォルニア州リッチモンド市議会は投票で否決された。[183] [184]
- カリフォルニア州議会は、2013年、[185] 、[186]、 [187]、2014年、[188]、2016年など、さまざまなソーダ税提案を検討しました。 [188] [185 ]
- 2013年6月、コロラド州テルライド市では税制提案[189]が否決された[190]。
- 2014年7月、コネチカット州選出の米国下院議員ローザ・デラウロ氏は、全国的なソーダ税を提案した。[191]
- 2014年11月、カリフォルニア州サンフランシスコとバークレーの有権者はソーダ税の投票を行った。[192]この法案はバークレーで承認され[193] 、サンフランシスコでは55%の票を獲得したが、必要な2/3の超多数には達しなかった。[194]
- 2017年5月の選挙では、サンタフェ市が提案した全ての砂糖入り飲料への課税は否決された。[195]
国民の支持
モーニング・コンサルト・ボックスによる2016年の世論調査では、アメリカ人はソーダ税の支持で二分されている。[196] 2013年の世論調査では、「回答者は2対1以上の差で、砂糖入り飲料やキャンディーへの政府の課税に反対している」と結論づけられている。 [197]しかし、カリフォルニアでは、税への支持はここ数年高い。 2012年に実施されたフィールド世論調査によると、「カリフォルニアの有権者のほぼ5人に3人が、子供の肥満と戦うためにソフトドリンクに特別料金を課すことを支持するだろう」という。[198]
参照
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