インドのブラックマネー

インドでは、ブラックマネーとは、ブラックマーケットで稼いだ、所得税やその他の税金が支払われていない資金のことである。また、税務署から隠されている未計上のお金もブラックマネーと呼ばれる。ブラックマネーは、犯罪者、密輸業者、脱税者によって蓄積されている。犯罪者が既得権益のために蓄積した金額はおよそ22,000クローレと推定されている^[要出典]が、最高裁判所の令状請願書では、この金額はさらに大きく、900ラクルクローレと推定されている^{[1] 。}

インド人が外国の銀行に預けたブラックマネーの総額は不明である。スイスでは総額10.6～11.4兆米ドルが違法に保有されているとする報告もある。^[2]スイス銀行協会やスイス政府による報告を含む他の報告では、これらの報告は虚偽で捏造されており、インド国民がスイスの銀行口座に保有する総額は約20億米ドルであると主張している。 ^{[3] [4] 2012年2月、インド}中央捜査局の局長は、インド人は海外のタックスヘイブンに5000億米ドルの違法資金を保有しており、これは他のどの国よりも多いと述べた。^{[5] [6]} 2012年3月、インド政府は議会で、CBI局長の5000億米ドルの違法資金に関する発言は、2011年7月にインドの最高裁判所に対して行われた発言に基づく推定値であると明らかにした。^[7]

2018年3月、スイスやその他のオフショア銀行に現在存在するインドのブラックマネーの額は300ラクルピー（4兆米ドル）と推定されることが明らかになりました。^[8]

インド国内でブラックマネーが増加している根本的な原因は、犯罪者に対する厳しい処罰がないことである。犯罪者は汚職行為を隠すために税務当局に賄賂を支払う。そのため、裁判官から処罰されることはめったにない。政府当局から口座を隠す犯罪者には、大物政治家、映画スター、クリケット選手、ビジネスマンなどが含まれる。インド企業の中には、シンガポール、UAE、香港などの租税回避国からの輸出に対して過小請求し、輸入に対して過大請求するなど、移転価格誤認を行っているところもある。このように、株式資本の10％以上を保有することがほとんどない株式会社の設立者は、大株主を犠牲にして海外でブラックマネーを稼ぎ、インド政府に税収を納めている。^[9] 2008年までに、インドからの不正資金流出総額は累計4,520億ドルに達した。^[9]

政治組織、腐敗した政治家、政府関係者は外国企業から賄賂を受け取り、必要に応じてインドに送金するためにその金を海外の租税回避地に預けたり投資したりする。さらに、インド国内で稼いだ賄賂、資金、集金はインドの税務当局とそれに伴う法的影響を回避するためにハワラルートを通じて海外に送られることが多い。 [ ^10]

ボーダフォン・ハチソン税事件では、外国の多国籍企業がタックスヘイブン国に登録されたダミー会社と取引することでインドでの税金の支払いを逃れた。 ^[3]

違法に獲得した海外に保管された資金は、ラウンドトリッピングのプロセスによってインドに送り返されます。ラウンドトリッピングとは、ある国から資金を引き出し、モーリシャスなどの場所に送り、その後、外国資本のように見せかけて母国に送り返し、不利な利益を得るというものです。^[11]

外国直接投資（FDI）は、インドの株式市場や金融市場に投資するための合法的な手段の1つである。インド産業政策推進局（DIPP）が発表したデータによると、2000年4月から2011年3月までの累計流入額の上位2カ国は、モーリシャス（41.80%、542億2,700万米ドル）とシンガポール（9.17%、118億9,500万米ドル）である。経済規模の小さいモーリシャスとシンガポールが、このような巨額の投資の本当の出所であるというのは、あり得ないことである。これらの国を経由するのは、税務当局から脱税者の身元を隠すためであることは明らかである。脱税者の多くは、インド在住者で、自らの会社に投資している。^{[12] [13]}

インド 株式市場への参加型債券（PN）または海外デリバティブ商品（ODI）を通じた投資は、インド人が生み出したブラックマネーをインドに再投資するもう 1 つの方法です。PN の投資家は、自分の名前でインドの証券を保有しているわけではありません。これらは FII によって合法的に保有されていますが、特別に設計された契約を通じて、インドの証券の価格変動、配当、キャピタルゲインから経済的利益を得ています。^{[引用が必要]}

慈善団体、非政府組織（NGO）、その他の団体が受け取った外国資金については、インド人の受益者を明らかにする必要はない。^[3]

金は特に地方の投資家の間で需要が高いため、正規ルートや密輸による金の輸入は、海外からブラックマネーを持ち帰り、地元のブラックマネーに変える主要なルートとなっている。 ^[14]また、ダイヤモンドや宝石の輸出業者や輸入業者によるタックスヘイブン諸国を経由した架空の高額往復取引は、国外との取引ルートとなっている。^[15]また、ソフトウェア会社は免税が認められているため、架空のソフトウェア輸出を計上してブラックマネーをインドに持ち込むこともできる。^[要出典]

過去数十年とは異なり、海外で提供される米ドルの金利はごくわずかであり、インド人が資金を海外に預けても資本の増加は見られません。そのため、インド資本市場での資本の増加ははるかに魅力的であるため、インド人は外国資金をインドに戻しています。^[16]

2011年初頭、インドのメディアは、スイス銀行協会の職員が、スイスにおける違法な外貨預金者の最大手はインド人であると述べたと報じた。^{[2] [17]これらの主張は後に、スイス銀行協会と、スイス国民と非スイス国民、および非スイス国民の}受託者である資産管理人がスイスに保有する総預金額を追跡しているスイス中央銀行によって否定された。^{[3] [4] [18]}

スイス銀行協会のジェームズ・ネイソンは、インドからのブラックマネーの流入が認められたことについてのインタビューで、「（ブラックマネーの）数字はインドのメディアや反体制派の間ですぐに取り上げられ、真実のように広まった。しかし、この話は完全な捏造だった。スイス銀行協会はそのような報告を一度も発表していない。（インドの）そのような数字を持っていると主張する者は、その出所を明らかにし、その数字を出すために使われた手法を説明するよう強制されるべきだ」と述べている。^{[4] [19]}

2010年8月、政府は二重課税回避協定を改正し、スイスの銀行に保管されているブラックマネーの調査手段を設けた。この改正は2012年1月に発効する予定で、スイスにブラックマネーが保管されている可能性があるという具体的な情報がある場合、政府はスイスの銀行に問い合わせることができるようになる。^[20]

2011年、インド政府はHSBCに口座を持つインド人782名の名前を受け取った。2011年12月現在、財務省はプライバシー上の理由から名前の公表を拒否しているが、現職国会議員はリストに載っていないことは確認している。野党インド人民党（BJP）からの情報公開要求に応えて、政府は12月15日、名前は公表しないがHSBC情報についての白書を公表すると発表した。^[21]

2012年5月に発表されたインドのブラックマネーに関する白書によると、スイス国立銀行は、2010年末時点でインド国民がスイスの全銀行に預けた預金総額は19億5000万スイスフラン（929億5000万インドルピー、21億米ドル）と推定している。インド外務省の情報提供要請を受け、スイス外務省はこれらの数字を確認した。この金額は一部メディアが報じた1兆4000億ドルの約700分の1である。^[3]

2012年2月、インド中央捜査局（CBI）のAP・シン局長は、反汚職と資産回収に関する初のインターポール世界プログラムの発足式で、「インド人の所有する約5000億ドルの違法資金が海外のタックスヘイブンに預けられていると推定される。スイスの銀行の最大の預金者もインド人であると報告されている」と述べた。大臣が関与する詐欺をほのめかす形で、シン局長は「古代インドの聖典にある有名な詩を思い出す。それは『यथा राजा तथा प्रजा』である。言い換えれば、国王が不道徳であれば、臣下もそうなるだろう」と述べた。^{[5] [22]} CBI局長は後にインド議会で、5000億ドルの違法資金は2011年7月にインドの最高裁判所に提出された声明に基づく推定値であると明らかにした。^[7]

インド政府は、インド国外の銀行関係者から提供された正式な調査と集計データを経て、2012年5月に、スイスの銀行におけるインド人の預金は、すべての国の国民の銀行預金総額のわずか0.13％を占めるに過ぎないと主張した。さらに、スイスの銀行におけるすべての国の国民の銀行預金総額に占めるインド人の割合は、2006年の0.29％から2010年の0.13％に減少した。^[3]

中央直接税委員会の調査部を通じて、所得税局に権限を拡大するブラックマネーに関する白書が発表された。^[23]

2015年2月、 HSBCのジュネーブ支店の2006年から2007年までの残高が明らかになった。フランスの新聞ル・モンドが入手したリストには、著名な実業家、ダイヤモンド取引業者、政治家らの名前が含まれていた。 ^[24] HSBCのインド人顧客数は、フランス当局が2011年にインド政府に提供した628人のおよそ2倍である。 ^[25]インド政府は、この件について調査すると述べた。^[26] 1195人の名前に対する残高は25,420クローレ（ 30億米ドル）であった。^[27]

独裁者や国際犯罪者の名前が記載されたリストは、ガーディアン紙（英国）、ハアレツ紙（イスラエル）、BBC（ロンドン）など45カ国の報道機関によって同時に公表された。^[28] HSBCは顧客の脱税を手助けしており^[29]、「デューデリジェンスの基準は現在よりも大幅に低かった」と声明で述べた。^[30]

2016年のパナマ文書スキャンダルは、ブラックマネーに関する情報の史上最大の漏洩である。^[31] 国際調査報道ジャーナリスト連合が最初に漏洩情報を入手し、1,100万件以上の文書を明らかにした。これらの文書は214,000のオフショア事業体に関するもので、約40年にわたる。文書は、 35か国以上にオフィスを持つパナマに拠点を置く法律事務所モサック・フォンセカから発信された。スキャンダルで暴露された名前のリストには、アミターブ・バッチャン、アイシュワリヤー・ラーイ、ニーラ・ラディア、^[32] KPシン、ガルワレ家、ハリシュ・サルベなど、規則や規制を無視した500人のインド人が含まれている。^{[33] [34] [35]}

2011年から2014年まで、BJPはインドのブラックマネーの返還をマニフェストに盛り込んだ。首相候補のナレンドラ・モディは演説で、このブラックマネー（推定900万ルピー、1兆5000億米ドル）をインドに返還すると約束した。

2016年11月8日、ナレンドラ・モディ首相は国民に向けた突然の演説で、500ルピーと1000ルピーの紙幣が深夜0時から法定通貨ではなくなると発表した。彼は、この決定は国を破壊している黒いお金と汚職を取り締まるために行われたと述べた。彼はまた、現金の流通プロセスは社会の下層階級に影響を及ぼしている国内の汚職と直接関係していると述べた。^{[36] [37] [38]}しかし、インドの銀行もインド準備銀行（RBI）もこれに十分な準備ができていなかったため、2018年3月まで通貨不足が続き、インド国民は困難を強いられた。^[39]

政府の統計によると、2016～2017年に提出された所得税申告書の数は25％増加して282万ルピー（前年の増加率9.9％）となり、その期間の前払い税徴収額は、紙幣廃止後により多くの個人が申告書を提出したため、1年間で41.8％増加した。^{[40] [41]} 2016年12月28日までに、公式筋は、所得税局が全国的な活動の一環として、 417億2000万ルピー（5億ドル）を超える未申告所得を発見し、10億5000万ルピー（1300万ドル）相当の新紙幣を押収したと述べた。同局は合計983件の捜索、調査、調査活動を実施し、脱税やハワラのような取引の容疑で様々な団体に5027件の通知を発行した。同局はまた、54億9000万ルピー（6600万米ドル）相当の現金と宝石を押収した。そのうち押収された新紙幣（その大部分は2000ルピー紙幣）の価値は約10億5000万ルピー（1300万米ドル）である。同局はまた、マネーロンダリング、不均衡資産、汚職などの他の金融犯罪を調査するため、合計477件をCBIや執行局（ED）などの他の機関に委託した。^[42]

エコノミック・タイムズは、インドの企業や政治家が公的信託をマネーロンダリングに日常的に悪用していると報じた。インドには、企業登記所のような公的信託に関する情報の集中保管所はない。^[43]

著名な法学者で元法務大臣のラム・ジェスマラニ氏は、他の多くの著名な市民とともに、インド最高裁判所（SC）に2009年令状請願（民事）第176号を提出し、海外の租税回避地に隠匿された黒いお金を取り戻すよう裁判所の指示を求め、さらなる黒いお金の創出を防ぐための統治枠組みを強化する取り組みを開始した。^[44]

2011年1月、最高裁はリヒテンシュタイン銀行に資金を隠匿した人物の名前がなぜ公表されないのかを問いただした。^[45]最高裁は、外国の銀行に違法に保管されているとみられる「途方もない」金額について、政府は入手可能なすべての情報をもっと積極的に公開すべきだと主張した。^[46]

最高裁は2011年7月4日、元最高裁判事のBP・ジーヴァン・レッディが率いる特別捜査チーム（SIT）の任命を命じ、ブラックマネーに関する捜査を監視するよう命じた。このチームは最高裁に直接報告し、他の機関は関与しない。2人の判事で構成される法廷は、政府がブラックマネー現象を制御できないのは、政府の弱さと甘さの表れだと指摘した。^[47]

国民やその他の法人が外国の銀行に保有する未報告金の問題は、国民の福祉にとって根本的に重要です。そのような金銭の量は、犯罪防止と税金徴収の両方の面で、国家の弱さのおおよその指標となるかもしれません。そのような金銭の量と、そのような金銭が生成されて隠される事件の数に応じて、それは「国家の弱さ」の程度を明らかにする可能性があります。

— インド最高裁判所判事B・スデルシャン・レディと判事SS・ニジャー、出典: ^[44]

その後、政府は2011年中間申立て第8号を通じてこの命令に異議を申し立てた。2011年9月23日、裁判所（B・スデルシャン・レッディ判事が引退したため、アルタマス・カビール判事が代わって就任）は政府の申し立てが維持可能かどうかについて分裂評決を下した。カビール判事は申し立ては維持可能と述べ、ニジャール判事は維持不可能と述べた。この分裂評決により、この問題は3番目の判事に委ねられることになった。^{[48] [49]}

2014年4月、インド政府は、ドイツ当局からインドに明らかにされた、リヒテンシュタインの銀行口座を持つ26人の名前を最高裁判所に開示した。 ^[50]

2014年10月27日、インド政府は最高裁判所に宣誓供述書を提出し、外国にブラックマネー口座を持つ3人の名前を挙げた。^[51]しかしその翌日、インド最高裁判所は中央政府に対し、ドイツなど様々な国から受け取ったブラックマネー口座の所有者全員の名前を明らかにするよう命じた。最高裁判所の名誉ある裁判官団はまた、中央政府にいかなる種類の調査も行わず、名前を彼らに渡すだけで、最高裁判所はさらなる調査命令を下すよう求めた。^[52]

しかし、財務省が10月27日に提出した釈明宣誓供述書が明らかにしたように、事実はその逆だった。^[53]宣誓供述書は、ドイツ政府とフランス政府から情報を入手したケースの完全なリストと、政府が講じた措置の状況を、6月27日に中央直接税委員会が提出したと主張した。また、CBDTの職員もSITと会い、ケースの状況、入手した情報の背景、スイス当局による情報非共有、政府が直面している制約、口座詳細を確保するための代替方法について説明したと付け加えた。^[54]

2015年5月12日、ラム・ジェスマラニは、選挙前に約束されていたブラックマネーの返還に失敗したとしてモディ政権を非難した。^{[55] [56] [57]}

国際税務弁護士のアシシュ・ゴエル氏は、モディ政権は外国の銀行に積み上げられた黒いお金を取り戻すための措置を講じることができず、惨めに失敗したと主張している。^{[58] [59]}

2015年11月2日、HSBCの内部告発者エルヴェ・ファルチアーニは、インドの捜査機関によるブラックマネーの捜査に「協力」する用意はあるが、「保護」が必要だと述べた。プラシャント・ブシャンとヨゲンドラ・ヤダフは、ブラックマネーに関するSITを率いるMBシャー判事（退職）にファルチアーニが2015年8月21日に書いた手紙を提出した。^{[60] [61]} SITの監督下で、IT部門は口座保有者の一部から約3,500億ルピーを回収しており、2015年3月までに合計10000億ルピーを回収する予定である。^[62]

インド政府は裁判所に対して、名前を明かすことはできないと繰り返し主張してきた。さらに、データの公開は個人のプライバシーを侵害することになると主張してきた。これらの主張は、一部の優遇団体の名前の公開を遅らせることを目的としているにすぎない。インド人民党のスブラマニアン・スワミ党首は、 DTAは外国銀行に保有されているインド人の口座名を明らかにしない正当な理由にはならないと述べた。 ^{[63] [64]}

DTA 協定は、法人の申告済みホワイト所得に関するもので、税金はどちらか一方の国で課税され、両国で課税されることはない。ブラック所得は両国で明らかにされないため、二重課税の問題はない。さらに、このデータは両国で交換されることはない。したがって、今日までこの条約に署名したどの国からもインドにデータが提供されていないのも不思議ではない。簡単に言えば、DTAA はホワイト所得に関するものであり、ブラック所得に関するものではないため、今後、裁判所に名前が提示されてもデータが提供されないというのは不誠実である。^[65]

さまざまな政府がSITを遅らせようとした。^[66]ある銀行が「ハワラ」業者のように行動していたことが明らかになった。^[67]他の多国籍企業やインドの民間銀行も、こうした活動に関与していたと疑われている。^[65]

HSBCのブラックマネー内部告発者で、弁護士や専門家のチームと協力するエルヴェ・ファルチアーニ氏は、NDTVに対し、捜査官が入手できる情報は「1000倍」あり、彼らに明らかにすべき業務手順はたくさんあると語った。「それは（インド政府に）任されているだけだ。彼らは我々に連絡できる」と彼は語った。彼は、インドには200GBのデータのうち2MBしか与えられていないと語った。「インドが明日要求すれば、我々は明日提案する」と彼は付け加えた。^{[68] 2015年11月2日、ファルチアーニ氏は}プラシャント・ブシャン氏とヨゲンドラ・ヤダフ氏が主催した記者会見で、インドは違法にブラックマネーを外国の銀行口座に隠している人物に関する情報を利用しておらず、依然として何百万億ルピーもの資金が流出していると語った。^{[60] [69] [70]}

ハサン・アリは、外国の銀行に600億ルピー以上を隠匿した容疑で執行局と所得税局に逮捕された。 ^{[71]執行局の弁護士は、ハサン・アリが国際的な武器商人}アドナン・カショギに何度も資金を提供していたと述べた。 ^[72]

しかし、メディア関係者は、この事件は、所得税局のような捜査機関が著名な犯罪者に対して甘いということを示す、またしても完璧な例になりつつあると主張した。^{[73] [ 74] [75] [ 76]}ハサン・アリの施設は、2016年にすでに税務署によって捜索されていた。複数の報道によると、彼に対する捜査は極めて遅いペースで進んでおり、行き詰まっているようだ。^{[77] [78] [79] [80] [81] [82]}

トゥデイは、UBSの銀行口座に80億ドルの黒いお金があることを確認する手紙を確認したと主張し、インド政府もUBSにこれを確認した。^[83]

UBS銀行は、ハサン・アリとのビジネス関係を維持していた、またはハサン・アリの資産や口座を保有していたというインドの報道を否定した。インドとタイの政府当局からの正式な要請を受けて、同銀行は、そのような主張を裏付けるとされる文書は偽造されたものであり、80億ドルの黒い金が隠されているとする多数のメディア報道は虚偽であると発表した。^{[84] [85]} Todayはその後の記事で、「ハサン・アリは多額の脱税と海外の秘密銀行口座への資金隠匿の容疑で告発されている。しかし問題は、法執行機関が主張を裏付ける証拠をほとんど持っていないことである。まず、UBSチューリッヒは既にハサン・アリとの取引を否定している。」と書いている。^[86]

シュナイダーは、動学的多指標多原因法と通貨需要法を用いて、インドのブラックマネー経済の規模は23～26%であると推定している。これは、アジア全体の平均28～30%、アフリカ全体の平均41～44%、ラテンアメリカ全体の平均41～44%と比較して、それぞれの国内総生産に占める割合である。この研究によると、96の開発途上国におけるシャドー経済の平均規模（「公式」GDPの割合として）は38.7%で、インドは平均を下回っている。^{[87] [88] [89]}

2012年5月、インド政府はブラックマネーに関する白書を発表した。この白書では、ブラックマネー対策に向けたインドの取り組みと、将来のブラックマネー防止のためのガイドラインが明らかにされた。^[3]

インド全土で一連のデモや抗議活動が続いた後、政府は2011年6月にMCジョシ（当時のCBDT議長^[90] ）を委員長とする高レベル委員会を任命し、ブラックマネーの発生と抑制について調査した。委員会は2012年1月30日に報告書案を最終決定した。その主要な所見と勧告は以下の通りであった。^[91]

1. 二大全国政党（インド国民会議（BJP）を指していると思われる）は、収入がわずか50億ルピー（6000万米ドル）と20億ルピー（2400万米ドル）であると主張している。しかし、これは彼らの支出の「ほんの一部」にも満たない。これらの政党は、選挙費用だけで年間1000億ルピー（12億米ドル）から1500億ルピー（18億米ドル）を費やしている。^[91]
2. 汚職防止法に基づく最高刑を現在の3年、5年、7年から2年、7年、10年の懲役刑に変更し、所得税法における刑罰年数も変更する。^[91]
3. 課税は高度に専門化された分野である。その専門知識に基づいて、インド全土の司法機関と国家税務裁判所を設立する。^[91]
4. 米国愛国者法では、一定額を超える国際的な金融取引（米国人による、または米国人との）が法執行機関に報告されるが、インドもインドで事業を展開する企業に対し、一定額を超える国際的な金融取引をすべて報告するよう求めるべきだ。^[91]
5. 海外からブラックマネーを持ち帰る者に対しては、刑罰を軽減し、起訴を免除する恩赦制度の導入を検討する。 ^[91]

インドは、ブラックマネーを抑制するために、資金が隠されているとみられる13カ国（ジブラルタル、バハマ、バミューダ、英領バージン諸島、マン島、ケイマン諸島、ジャージー、リベリア、モナコ、マカオ、アルゼンチン、ガーンジー、バーレーン）とTIEAを締結した。インドとスイスは、2011年4月1日からインドがスイス在住のインド人の銀行情報を定期的に入手することを認めることに合意したと報告されている。^[92]

2014年6月、インド政府を代表して、アラン・ジャイテリー財務大臣はスイス政府に対し、スイスの銀行に未収金を保有しているインド人の銀行口座の詳細と名前をすべて引き渡すよう要請した。^[93]

2014年2月22～23日のOECDによるブラックマネー抑制に関する勧告とインド準備銀行による以前の措置を受けて、インド政府は2016年11月8日夜、旧紙幣を禁止し、500ルピー紙幣と2000ルピー紙幣に交換することを決定した。同様の措置は、独立前の1946年や、1978年にジャナタ政府と呼ばれる初の非議会派政府によっても行われていた。^[94]インド全土のATMは2日間、銀行は1日間閉鎖された。また、12月31日まで、人々はATMから1日あたり最大2,500ルピー、銀行から1週間あたり最大24,000ルピーしか引き出すことができなかった。^[95]オンライン銀行取引は、こうした制限から免除されている。2000ルピー紙幣の発行は、ブラックマネーを溜め込んでいる人たちが高額紙幣で保有している現金を無価値にすることで、彼らを混乱させることが狙いだった。これは、銀行や郵便局で紙幣を両替する必要があることを意味するが、両替限度額があるためほぼ不可能である。さらに、銀行や当局は、多くの溜め込み屋が保有する多額の現金に疑問を抱くことになり、彼らは金銭状況について正式な調査が開始されるリスクを負うことになる。経済学者や金融アナリストは、インドで現金で保有されているブラックマネーの大部分が銀行を通じて主流経済に持ち込まれるようになり、長期的には経済成長が促進されると考えている。さらに、この措置は、潜伏細胞に支払われるブラックマネーや偽造紙幣の高額紙幣を無価値にすることで、テロ資金を削減する方法としても意図されている。^[96]

2012年、中央直接税委員会は報告書の中で「ブラックマネーは主にベナミ資産、地金、宝石の形で保有されているが、ブラックマネーや経済に対処するには、紙幣廃止が解決策となる可能性がある」と述べ、紙幣廃止を推奨した。^{[97] [98]}所得税調査のデータによると、ブラックマネー保有者は不正に得た富の約9％を現金で保有しており、この現金をターゲットにすることは成功する戦略と考えられる。^[99]

2016年10月28日現在、インドで流通している紙幣の総額は17兆7,700億ルピー（2,100億米ドル）であった。金額ベースでは、インド準備銀行（RBI）の2016年3月31日の年次報告書によると、流通している紙幣の総額は16兆4,200億ルピー（2,000億米ドル）で、そのうち約86%（約14兆1,800億ルピー（1,700億米ドル））が500ルピーと1,000ルピーの紙幣であった。^[100]金額ベースでは、総額9億2,660万枚の紙幣のうち24%（約220億3,000万枚）が流通していると報告書は述べている。^[101]

過去には、インド人民党（BJP）は紙幣廃止に反対していた。BJPのスポークスマン、ミーナクシ・レキは2014年に「このような迂回策の影響を受けるのは、読み書きができず、銀行施設を利用できない一般大衆だ」と発言していた。[ 102 ^{] [103] [104] [105]}

インド政府は所得申告制度（IDS）を考案し、2016年6月1日に開始し、9月30日に終了した。この制度の下では、ブラックマネー保有者は資産を申告し、その後の税金と45％の罰金を支払うことで、無実を証明することができた。^[106]

モディ首相は、紙幣廃止に伴う行列は他のすべての行列を終わらせる最後の行列だと述べた。^{[107] [108]}

植民地インドでも、イギリス政府による税金徴収を増やす目的で、地下経済やブラックマネーを特定し阻止するための委員会や取り組みが数多く立ち上げられた。例えば、1936年にエアーズ委員会はインド植民地からのブラックマネーを調査した。委員会は正直な納税者を保護し奨励し、不正な脱税に効果的に対処するため、大幅な改正を提案した。^[109]

インドはブラックマネーに関する白書の中で、地下経済とブラックマネーに対処するために以下の提案を行っている。^[3]

税率が高すぎると、ブラックマネーと脱税が増加する。税率が 100% に近づくと、脱税の誘因が高まり、ブラックマネーを生み出す傾向が高まるため、税収はゼロに近づく。報告書は、懲罰的な税は経済主体に生産の誘因を残さない経済環境を作り出すと結論付けている。

報告書によると、ブラックマネーのもうひとつの原因は、法律遵守に伴う高い取引コストです。不透明で複雑な規制も、コンプライアンスを妨げ、人々を地下経済やブラックマネーの創出へと駆り立てる大きな阻害要因です。コンプライアンスの負担には、コンプライアンスに要する過度な時間や、コンプライアンスに必要な過剰なリソースが含まれます。

白書は、税金の引き下げとコンプライアンス手続きの簡素化により、ブラックマネーが減少すると示唆している。^[3]

プネを拠点とするシンクタンク、アルタクランティは、インドのブラックマネーの防止、インフレの緩和、雇用創出の改善、そして汚職の削減を支援するために、ほとんどの直接的および間接的な課税を銀行取引税に置き換え、500ルピーと1,000ルピーの紙幣を廃止する政策処方箋を概説した。^{[110] [111]}

報告書は、許可やライセンスなどの経済活動に対する非関税障壁、政府機関からの承認取得の長期遅延が、地下経済を進め、ブラックマネーを隠す動機になっていると示唆している。合法的な活動を行うためのライセンスを取得できない場合、取引コストは無限大に近づき、報告も説明もされていない活動に対する克服できない動機を生み出し、必然的にブラックマネーを生み出すことになる。1990年代以来、インドでは経済自由化の波が相次いで起こり、順守が奨励され、この期間にインド政府が徴収する税金は劇的に増加した。経済自由化のプロセスは、地下経済とブラックマネーをさらに排除するために容赦なく継続されなければならないと報告書は示唆している。^[3]

インド経済の脆弱なセクターの中には、他のセクターよりも地下経済やブラックマネーに陥りやすいセクターがあります。これらのセクターには体系的な改革が必要です。例として、このレポートでは金取引を挙げています。このセクターで改革が行われる前は、ブラックマネーの発生源、さらには犯罪の大きな原因の 1 つでした。改革後もインドへの金の流入は高いままですが、金の密輸は以前ほどの脅威ではありません。不動産などの他の脆弱なセクターでも同様の効果的な改革を行うことで、長期的にはブラックマネーの発生を減らすという形で大きな利益が得られるとレポートは示唆しています。

インドの不動産部門は、同国のGDPの約11％を占めている。不動産投資は、未計上の資金を保管する一般的な手段であり、不動産取引の多くは報告されていないか、報告不足である。これは主に、一般的に印紙税という形で課される不動産取引税が非常に高いことが原因である。不動産取引税が高いことは、効率的な不動産市場の発展に対する最大の障害の1つである。不動産取引には、複雑なコンプライアンスと、調査、広告、手数料、登録、所有権紛争や訴訟に関連する偶発費用などの高い取引コストも伴う。インド国民は、賄賂を支払ったり、現金で支払ったり、価値を過小申告したりすることで、不動産取引や不透明な書類処理に対処する方が簡単だと考えている。不動産取引プロセスと税制が簡素化されない限り、このブラックマネー源を防ぐことは難しいだろうと報告書は示唆している。都市土地上限規制法や家賃統制法などの古くて複雑な法律は廃止され、不動産価値の制限や高い税率は撤廃され、不動産所有権証明制度は大幅に簡素化される必要がある。^[3]

報告書で指摘されているように、改革が必要なインド経済の他の分野には、株式取引市場、採掘許可、金塊、非営利団体などがある。

効果的で信頼性の高い抑止力は、改革、透明性、シンプルなプロセス、官僚主義の排除、裁量的規制と組み合わせて必要である。信頼性の高い抑止力は費用対効果が高くなければならないと報告書は主張している。^[3]ブラックマネーに対するこのような抑止力は、情報技術（データベースの統合）、インド政府のシステムとコンプライアンス部門の統合、直接的な税務管理、データマイニング機能の追加、起訴プロセスの改善によって達成できる。

報告書^[3]は、抑止力に加え、国民の意識を高める取り組みも開始する必要があると提言している。ブラックマネーに対する長期的な解決策には、改革とコンプライアンスに対する国民の支持が必要である。さらに、企業の財務監査人は、歪曲や過失に対する説明責任をより強化する必要がある。報告書は、報告と税金の回収を促進するために、内部告発者法を強化する必要があると提言している。

恩赦プログラムは、脱税者による自主的な申告を促すために提案されてきた。これらの自主的な制度は、不正行為に利益を与え、正直な納税者に対して不公平である、また、未申告の資金を発掘するという目的を達成できないという理由で批判されてきた。報告書^[3]は、このような恩赦プログラムは効果的かつ永続的な解決策にはならず、また日常的な解決策にもならないと示唆している。

最近の500ルピー紙幣と1000ルピー紙幣の廃止後、インド準備銀行（RBI）は、以前公式に流通させた金額（2兆ルピー以上）を超えるこれらの紙幣を回収しました。^[101] RBIが受け取った偽造紙幣の価値は、総額と比較すると無視できるほど小さいです。インド政府は、これがどのようにして起こったのかを明らかにし、犯人を処罰するために徹底的な調査を行う必要があります。これは、RBI上層部の黙認のもとで権力を明け渡し、国の富を略奪した悪徳政治家によって起こった可能性があります。

インドは、タックスヘイブンとして有名な国すべてを含む82カ国と二重課税回避協定を結んでいる。このうちインドは、国民が他国にブラックマネーを隠そうとした場合に、相互に税金を徴収する努力を義務付ける協定を30カ国と拡大している。報告書^[3]は、協定を他の国にも拡大し、執行を助けることを提案している。

政府は、 1,000ルピー（12米ドル）や500ルピー（6米ドル）などの最高額の法定紙幣を印刷していますが、これらは2年間しか市場に残っていません。2年間の期限が切れた後、1年間の猶予期間を設け、その間、これらの紙幣は銀行口座に預けられ、そこでのみ受け入れられる必要があります。この猶予期間の後、紙幣は法定通貨として受け入れられなくなるか、インド準備銀行の指示により破棄されます。その結果、説明責任のないお金のほとんどが説明責任のある課税対象のお金に変わります。

インドでは、ブラックマネーを隠したい多くの人々が米ドルの現金として保管しており、インドルピーが米ドルに対して下落するにつれて、その価値も上昇するでしょう。インド政府は、米ドルでの現金取引を追跡し、評判の良い銀行/認可された会社を通じた小額の外貨現金の利用をキャッシュレス取引のみに制限することにより、大量の外貨現金の取得/保有を防ぐための規則を厳格化する必要があります。非居住インド人や外国人観光客による米ドルの密輸は、入国港で抑制される必要があります。非居住インド人/外国人観光客は、インドルピー通貨の取得などにキャッシュレス取引を行う必要があります。海外に行くすべてのインド人は、米ドルを現金で持ち歩く代わりに、国際クレジットカード/デビットカードを使用する必要があります。これにより、麻薬、テロ資金などの国際取引も防止されます。

教育を提供することになっている多くの機関が汚職を助長しており、教育はインド国内のブラックマネーの主な原因となっている。さまざまな専門コース（医学および関連、工学および関連、ビジネス管理および関連）の単一の共通入学試験、^[112]、これらの教育機関を所有する信託/非営利団体の監査済み財務諸表を公開領域（ウェブサイト、共通電子リポジトリ）で公開すること、AICTE、DSTなどからの政府資金をこれらの機関に停止することなどが、教育におけるブラックマネーの発生を減らすための提案の一部である。^[113] 国立公共財政政策研究所（NIPFP）が2013年12月に財務省に提出した報告書によると、専門コースのマネジメント枠の席に対して私立大学が前年に徴収した定額料金は約5,953億ルピーであった。^[114]

2000ルピー紙幣のような高額紙幣を廃止するという提案もある。^{[115] [116] [117]}これによりインド準備銀行の印刷コストが増加する可能性があるが、これらのコストは高額紙幣の不正使用によるコストと比較検討されるべきである。^[118]

インドにおけるブラックマネーはよく議論されるテーマだが、このテーマについて書かれた本はあまり多くない。

インドのブラックマネーをテーマに執筆された書籍には以下のものがあります。

1. 黒、白、灰色：ルピアの色を変えるプラガン・アキル・ジンダル著^{[119] [120] [121] [122] [123] [124] [125]}
2. アルン・クマール著『ブラックエコノミー』

プラガン・ジンダル著、マネー・ウォーリーズ社発行の書籍『The Black White & Grey: Re-Coloring The Rupiah』では、ブラックマネーの脅威とそれを抑制する方法について考察している。

インド国民会議の上級指導者マニッシュ・テワリ氏と政治評論家のパランジョイ・グハ・タクルタ氏は2016年12月13日にこの本を出版した。この本は「ブラックマネーに関する多くの嘘、知られていない事実、根拠のない噂」を暴こうとしている。

「貧困のような非行は貧しい人々にのみ影響し、失業は失業中の人々に影響し、アルコール中毒や薬物乱用はそれらをむさぼり食う人々に影響し、ブラックマネーは「ブラックドー」を蓄えた人々には影響しないが、一般大衆に影響を与える障害である」と著者は本の出版記念イベントで述べた。^{[119] [120] [121] [122] [123] [124] [125]}

インドでは、ブラックマネーの保有に対する抑止力となる処罰が不足している。ある調査によると、2008年から2012年の間に2万件以上の汚職事件が告訴されたが、最終的に決着がついたのはわずか20パーセントだった。

インド経済は、経済で流通するお金全体の黒いお金と白いお金を区別することが非常に難しいため、並行経済または影の経済とも呼ばれています。

ブラックマネーは一人の人間によって生み出されるが、その影響は別の人間によって感じられるということに言及することは重要である。例えば、ブラックマネーを持っている人々は税金を払わないため、税収レベルが低く、政府は社会の貧困層や恵まれない人々のために適切な社会福祉政策を策定し実施することができない。

また、ブラックマネーは合法的な資金源からも生み出される可能性があることも言及しておくことが重要です。たとえば、自宅で個人開業している公務員の医師や教師は、個人開業が認められていないため法律に違反し、結果として課税所得を開示しないことで脱税を行っています。これは政府の税収に影響するため、ブラックマネーを生み出すことになります。

さらに、インドでは、競馬で勝つなど、いくつかの形式の賭けは合法です（ブラックマネーには含まれません）。

• ブラックマネー（未申告の外国所得と資産）と税の課税に関する法律、2015年
• インドにおける汚職
• インドにおける債務奴隷制
• インドの金輸入政策
• ナガルワラ事件
• インドのスキャンダル一覧
• 2012年インドの反汚職運動
• 2011年インドの反汚職運動
• 国際資産回収
• 国連腐敗防止条約

• 黒いお金、汚職、利子の支払いに関するダルマ・シャストラ