Loading article…
内国歳入庁犯罪捜査部（IRS-CI）は、米国連邦法執行機関であり、米国内国歳入法の潜在的な犯罪行為や、マネーロンダリング、通貨取引違反、税金関連の身元窃盗詐欺、テロ資金供与など、税務行政に悪影響を及ぼす関連金融犯罪の捜査を担当しています。他の連邦機関もマネーロンダリングや一部の銀行秘密法違反について捜査権限を有していますが、IRS-CIは、税制への信頼を高め、税法違反を抑止することを目的とした方法で、内国歳入法の潜在的な犯罪行為を捜査できる唯一の連邦機関です。 [ 3 ]犯罪捜査部は内国歳入庁の一部門であり、内国歳入庁は米国財務省内の局です。
IRSのウェブサイトの情報によると、連邦税訴追の有罪判決率は90%を下回ったことがない。IRSは、その有罪判決率は最高水準であり、連邦法執行機関において他に類を見ない記録であると主張している。[ 4 ] 2019年の年次報告書によると、IRS-CIによって1500件の調査が開始され、942件の訴追が勧告され、848件で判決が下された。[ 5 ]
IRS-CIは、2018年半ばに設立された国際的な租税犯罪対策のための合同作戦グループであるグローバル租税執行合同司令部（Joint Chiefs of Global Tax Enforcement）の創設メンバーです。 [ 6 ] IRS-CIはまた、主要な麻薬密売組織や、資金洗浄、租税違反、武器違反、暴力犯罪などの関連犯罪の阻止を目的とする連邦麻薬取締プログラムである組織犯罪麻薬取締タスクフォース（Organized Crime Drug Enforcement Task Force）のメンバー機関でもあります。
1919年7月1日、内国歳入庁長官のダニエル・C・ローパーは、広範囲にわたる脱税疑惑を調査するために情報部を設立した。
情報部を設立するため、米国郵便局の検査官6名が内国歳入局に異動となり、後に犯罪捜査局となる組織の最初の特別捜査官となった。
最初の6人のうち、エルマー・リンカーン・アイリーが新部隊の隊長に任命された。[ 7 ]ヒュー・マクキラン、アーサー・A・ニコルズ、フランク・フレイザー、エベレット・パートリッジ、ハーバート・E・ルーカスが新部隊を構成する他の5人だった。
1919年10月6日、アイリーはワシントンの郵便監察局長からウィリアム・H・ウルフを副局長として招き入れた。彼らは情報部隊の中核を形成した。[ 8 ]
情報部は、その特別捜査官たちの金融捜査能力の高さでたちまち名声を博した。1930年代には、国民の敵ナンバーワンであるアル・カポネを所得税脱税で有罪に追い込んだことや、リンドバーグ誘拐事件の解決に貢献したことで、全国的にその名を知られるようになった。
こうした有望な始まりから、情報部はその後数十年にわたり規模を拡大し、一般市民、著名な実業家、政府関係者、そして悪名高い犯罪者による脱税事件を捜査した。
非公式には、情報部隊のエージェントは、米国財務省との提携関係から「Tメン」として知られていた。[ 9 ] [ 10 ]
1978年7月、情報部は名称を犯罪捜査部（CI）に変更した。
長年にわたり、CIの法定管轄範囲は、従来の租税違反捜査の役割に加え、資金洗浄や通貨違反も含むように拡大してきた。
しかし、刑事捜査局の中核的な使命は変わっていません。米国税制の完全性と公平性を確保するという重要な役割を引き続き果たしています。[ 11 ]
2019年7月、IRS-CIは創立100周年を迎えました。同機関は、ワシントンDC、サンフランシスコ、ラスベガス、シカゴなど、全米各地のIRS-CI支局でイベントを企画し、この記念すべき日を祝いました。[ 12 ]
IRS-CIは、国税庁長官によって任命された犯罪捜査部長が率いている。
チーフは最高経営責任者に報告し、CIの世界的な活動の計画、管理、指揮、実行の全範囲に責任を負います。[ 13 ]
現在の長官はジャロッド・クープマンで、約3,300人のCI職員からなる世界中のスタッフを統括しており、その中には脱税、資金洗浄、公職腐敗、サイバー犯罪、ID窃盗、麻薬、テロ資金供与、銀行秘密法関連の犯罪事件の捜査と訴追を支援する約2,200人の特別捜査官が含まれている。[ 14 ]
IRS-CIは、米国内に18の地方事務所を運営しており、アトランタ、ボストン、シャーロット、シカゴ、ダラス、デンバー、デトロイト、フロリダ、ヒューストン、ロサンゼルス、ニューアーク、ニューヨーク、オークランド、フィラデルフィア、フェニックス、シアトル、セントルイス、およびワシントンDC（IRS-CI本部）に所在しています。
これらの事務所の多くは、さらに細分化され、特定の地域を管轄する小規模な駐在事務所となっています。これらの駐在事務所は、主要な地方事務所の一部とみなされています。
ワシントンDCにあるIRS-CI本部では、全国各地の地方事務所で働く捜査官と支援スタッフの配置を管理しています。各地方事務所は、特別捜査官責任者（SAC）が監督し、1人（または複数人）の特別捜査官補佐が補佐しています。[ 15 ]
米国国内の地方事務所に加え、IRS-CIは国際業務局（IO）を通じて、13か国に特別捜査官を駐在させている。
以下は、IRS-CI内のランク構造の一覧です（昇順）。
IRS-CI特別捜査官（GS-1811職種）は、一般的に犯罪捜査官と呼ばれています。特別捜査官の訓練は、ジョージア州グリンコにある連邦法執行アカデミー（ FLETC）の特別捜査官基礎訓練プログラム（SABT）から始まります。
新任の特別捜査官は、約6ヶ月間の正式な研修の後、1～4年間の実地研修を受けます。研修内容は以下のとおりです。
特別捜査官は、IRS-CIでの雇用を維持するためにSAITを満足に完了しなければならない。[ 16 ]
IRS-CIの特別捜査官は、逮捕状や捜索令状の執行、および技術的な監視を含む認可された潜入捜査を行うための訓練を受けている。
こうした作戦を安全に遂行するため、特別捜査官は、連邦法執行機関の現行の武力行使訓練に準拠した、建物への突入および非致死性防御戦術の訓練を受けている。
特別捜査官は、要人警護員や航空保安官の役割も担う。
刑事捜査戦略計画は、相互に関連する4つのプログラムで構成されています。
これら4つのプログラムは相互に補完し合い、CIの管轄下にあるすべての法令、大陪審の手続き、および税法、資金洗浄、通貨犯罪違反に対処するための執行手法の活用を促進する。
刑事捜査は、最大の抑止効果を生み出し、自主的なコンプライアンスを強化し、税制に対する国民の信頼を高めるような重要な金融捜査を捜査し、訴追を支援しなければならない。[ 17 ]
合法的な源泉税犯罪の捜査は、IRS-CI（内国歳入庁犯罪捜査部）の主要な資源投入目標である。
法的情報源 税務調査は、合法的な産業や職業に従事し、合法的に収入を得ているにもかかわらず、株式買い戻しを報告しないなど、税法に違反して脱税を選択した納税者を対象としています。 [ 18 ] [ 19 ]
違法資金源金融犯罪対策プログラムは、あらゆる税金および税金関連の違反行為、ならびに資金洗浄および通貨関連の違反行為の摘発を目指しています。
このプログラムは、違法な手段で得た金銭が「非課税の地下経済」の一部であり、自主的な納税遵守システムを脅かし、税制に対する国民の信頼を損なうことを認識している。[ 20 ]
麻薬関連金融犯罪対策プログラムは1919年に設立され、IRS-CI（内国歳入庁犯罪捜査部）の最も古い取り組みの一つである。
その目的は、特別捜査官の金融捜査の専門知識を活用して、主要な麻薬組織や資金洗浄組織を妨害し、解体することである。[ 21 ]
IRS-CIが麻薬関連の捜査を支援する役割は、1996年に ヴィンセント・T・バグリオシが著した『フェニックス・ソリューション：麻薬戦争に勝つための本気の取り組み』という本で強調されている。 [ 22 ]
2001年9月11日のテロ攻撃以降、国税庁犯罪捜査部は連邦政府のテロ対策捜査に積極的に参加している。
IRS-CIの特別捜査官は、標準的な捜査支援に加えて、テロ捜査に金融捜査とコンピュータフォレンジックの専門知識を加える。[ 23 ]
IRS CI によるテロ対策関連の捜査への支援は、Juan Zarate 著の 2013 年の書籍Treasury's War: The Unleashing of a New Era of Financial Warfareで強調されている。[ 24 ]
刑事捜査部は、特別捜査官が当初、酒類の密造、組織犯罪、公職汚職の捜査に取り組んでいたのとほぼ同じ理由で、高度なスパイ捜査にも積極的に参加している。[ 25 ] [ 26 ]
多くの高度で複雑な捜査において、犯罪者は、従来の証拠収集手法によって割り当てられる責任から十分に守られている。
多くの高度な犯罪活動に共通する弱点は、依然として金銭、あるいは金銭的利益であり、これは隠蔽するのが難しい。
新任捜査官研修生は、すべての連邦犯罪捜査官に共通する一般的な犯罪捜査技術に関する高度な訓練を受ける。
特別捜査官は、税務上の容疑か非税務上の容疑かに応じて、司法的に認められた捜査方法を用います。特別捜査官は、連邦税法に関する高度な訓練を受け、IRS-CI（内国歳入庁犯罪捜査部）が数十年にわたる捜査活動の中で開発した承認済みの手法を習得しています。
内国歳入庁マニュアル第9部第5章では、ジョージア州グリンコにある米国国土安全保障省連邦法執行訓練センター（FLETC）でIRS-CI捜査官が受ける6ヶ月間の基礎訓練で教えられる内容について説明している。
脱税容疑の場合、訓練中の特別捜査官は、連邦裁判所での有罪判決につながる証拠を収集するために、主に4つの「立証方法」に焦点を当てます。それは、特定の物品、純資産、支出、および銀行預金です。
これらの方法は主に、個人がどのように富を得たかに基づく証拠収集に関連している。[ 27 ]
それぞれの方法は、容疑者の生活水準と収入源を、税務申告で報告された収入と比較することを目的としている。
政府は、直接特定項目方式を用いて、税務申告において完全または正確に報告されなかった特定の項目について、その正当性を立証しようとする。
政府はまた、記載漏れが対象者の納税義務額を過少申告する目的で意図的に行われたことを証明しなければならない。
特定項目証明方式に適した制度は、大きく分けて3つのカテゴリーに分類されます。
ホランド対アメリカ合衆国事件[ 28 ]において、米国最高裁判所は、純資産法が刑事税務調査における未申告課税所得の立証に許容される方法であると判断した。
対象者の正しい課税所得を計算するための公式は、以下の4つのステップに分解できます。
支出証明法は、純資産証明法の変形である。支出証明法は、United States v. Johnson [ 30 ] 、United States v. Caserta [ 31 ]、Taglianetti v. United States [ 32 ]に一部由来しており、それぞれの裁判所は未申告所得を決定するためにこの方法を採用した。
支出法は、対象者の期首における純資産状況の評価から始まる。
支出が収入として報告された金額を超えており、かつ期末の純資産が期首の純資産と同じである場合（または差額が説明されている場合）、収入が過少申告されていると結論付けられる可能性がある。
当該期間中の非課税収入を考慮する必要があるかもしれない。[ 33 ]
銀行預金による証明方法は、個人または企業の所得を立証するために、法的および税務上の手続きで用いられる手法です。この方法では、納税者の銀行口座への預金総額を調査し、申告所得と比較します。申告所得を超える預金は、納税者がその資金がローン、贈与、譲渡などの非課税源からのものであることを証明できない限り、未申告所得として扱われる可能性があります。この方法は、税務当局が所得の過少申告を検出する際や、裁判所が財務調査を行う際によく用いられます。
他のすべての連邦犯罪捜査官と同様に、特別捜査官は客観的で証拠能力のある証拠に基づいて、米国司法省および米国連邦検事局を通じて提起される訴追を成功に導くための捜査を行う。
特別捜査官は、国税庁の民事税務部門や従来の法執行機関から寄せられた、犯罪行為の可能性に関する申し立てを評価し、連邦特別捜査班や複数機関による捜査に直接参加し、指揮を執る。
特別捜査官が司法省や連邦検事局に情報を提供したり、訴追勧告を行ったりする方法は一つに定まっていない。
米国連邦税関連犯罪に関する刑事告発手続きは、一般的に2つの段階から構成される。
内国歳入庁の調査または徴収担当者は、フォーム2797を使用して、IRSの犯罪捜査部門に初期段階の照会を行うことができます。[ 34 ] [ 35 ] [ 36 ]
IRS-CIが調査を行い、調査結果を評価し、訴追勧告を行うべきであると結論付けた後、第2段階は、内国歳入法第6103条(h)(3)(A) [ 37 ]および財務省命令150-35 [ 38 ]に基づき、IRS-CIが米国司法省に照会を行うことである。
第2段階の照会が行われる前であればいつでも、財務省は米国内国歳入法に基づいて発生した刑事事件の和解に達する法的権限を有しますが、第2段階の照会が行われた後は、司法省のみが事件を和解することができます。[ 39 ]
IRS-CI特別捜査官は、IRS内で銃器の携帯および使用を許可されている唯一の職員である。
銃器の携帯および使用に関する権限は、米国法典第26編第7608条に由来する。同条によれば、国税庁の犯罪捜査官は連邦法に基づき逮捕を行う権限を与えられている。
特別捜査官は、以下の武器の使用方法について訓練を受けており、現在、これらの武器を支給されている。
IRS CIは設立以来、職務中に5人の特別捜査官を失っている。[ 42 ]
IRS-CIの最優先事項は、米国の税法を執行し、税務行政を支援することです。IRS-CIは、米国の税法の執行に加え、以下の調査優先事項も特定しています。
IRS-CIは近年、サイバー犯罪への対策にも力を入れている。例えば、特別捜査官は、2013年にシルクロード創設者ロス・ウィリアム・ウルブリヒトをマネーロンダリング、コンピュータハッキング、麻薬密売共謀の罪で起訴する際に重要な役割を果たした。[ 44 ] 2014年には、サイバー要素を含む税務犯罪、特にインターネット詐欺、個人情報窃盗、および関連犯罪の増加に対処するため、IRS-CIはサイバー犯罪対策ユニットを設立した。[ 45 ]
IRS-CIは長年にわたり、金融捜査における高度な専門知識で高い評価を維持しており、近年では数々の注目度の高い事件に関与してきた。
クレディ・スイスの有罪答弁： 2014年5月、スイスの金融大手クレディ・スイスは、米国の納税者がIRSに虚偽かつ誤解を招く所得税申告書を提出するのを手助けする共謀罪で有罪を認めた。クレディ・スイスの幹部8人も米国を欺いた罪で起訴された。この合意により、クレディ・スイスは 税法違反に対する罰金として総額26億ドルを支払うことを余儀なくされた。 [ 46 ] クレディ・スイスは、2009年以前の数十年間、米国の顧客が税金の支払いを回避するためにIRSからオフショア資産を隠すのを助ける違法な国境を越えた銀行業務を行っていたことを認めた。IRS-CIの特別捜査官がこれらの税法違反の摘発に直接関与した。上院の調査報告書によると、クレディ・スイスは100億ドルから120億 ドル 、これらの口座の95%は税務上の目的で報告されていなかった。 [ 47 ]
シルクロード事件： 2015年1月、オンライン闇市場であり、最初の現代的なダークネット市場であるシルクロードの創設者ロス・ウルブリヒトは、継続的犯罪組織への関与、麻薬密売、資金洗浄、コンピュータハッキングなどの7つの罪で陪審員によって有罪判決を受けた。継続的犯罪組織の罪には最低20年の刑期が定められている。流通した麻薬の量も最低10年の追加刑期を課した。 [ 48 ]政府はまた、ウルブリヒトが少なくとも5人の殺害を依頼したと非難したが、実際に殺害が行われたという証拠はなく、この告発はウルブリヒトに対する正式な起訴には至らなかった。 [ 49 ] [ 50 ]
2015年のFIFA汚職事件： 2015年5月、サッカーの国際統括団体であるFIFAの現職および元幹部14人が広範な汚職の容疑で起訴され、最終的に7人の幹部が逮捕された。FIFA幹部は、ワールドカップ開催への自国の立候補を支援する見返りに、各国代表から賄賂を受け取ったとして告発された。47件の起訴状では、被告らは恐喝、電信詐欺、資金洗浄の共謀罪で告発された。 [ 51 ] IRS-CIは、このスキャンダルの暴露に重要な役割を果たした。IRS-CIは、2011年にCONCACAFの元事務総長チャック・ブレイザーが個人所得税申告書を提出しなかったとして、最初の刑事捜査を開始した。IRS-CIはブレイザーに対する税務訴訟をまとめ、最終的にブレイザーが政府に情報を提供し、他のFIFA幹部に対する訴訟を構築するために協力するよう説得するために利用した。 FBIによるFIFA汚職に関する独自の捜査、複数の警察機関、33か国の外交官との協力により、IRS-CIは「近年で最も複雑な国際的なホワイトカラー犯罪事件の一つ」と評される事件の解決に貢献した。 [ 52 ]
デニス・ハスタート・スキャンダル： IRS-CIは、2015年に下院議長を務めた最長在任共和党員のデニス・ハスタートが銀行法違反の罪で起訴される上で重要な役割を果たした。ハスタートは1987年から2007年まで連邦議会議員を務め、議会引退後は高額報酬のロビイストとなった。 [ 53 ]政治家になる前は、イリノイ州ヨークビル高校で16年間、高校教師とレスリングコーチを務めていた。 [ 54 ]ハスタートは、報告義務を回避するために現金引き出しを分割することで銀行法に違反した。具体的には、過去の「不正行為」を補償し隠蔽するために、匿名の人物に350万ドルを支払う努力を隠すために、1万ドル未満の現金引き出しを行っ た。起訴当時、ハスタートはその人物に170 万ドルを支払っていた。 [ 55 ]
クナル・カルラ（別名「シェックルメイン」）の活動： 2019年8月、クナル・カルラは無許可の送金サービス事業（MSB）を運営し、麻薬密売人、クレジットカード詐欺師などに約2500万ドルを両替し、その他の違法行為を行っていた。カルラは、顧客確認（KYC）の要件なしに多額の資金を両替できるビットコインキオスク（またはビットコインATM）を所有・運営していた。これは、ビットコインキオスクを使用した無許可の送金事業を起訴した初の連邦刑事事件であると考えられている。[ 56 ]
Welcome to Video事件： 2019年10月、世界最大級のダークウェブ児童ポルノサイトの一つであるWelcome to Videoが閉鎖されました。IRS-CIは、世界中の人々が違法なコンテンツの支払いに使用したビットコイン取引を追跡することで、捜査に大きく貢献しました。韓国国籍でウェブサイトの管理者であるソン・ジョンウが逮捕され、最終的に児童ポルノが押収されました。IRS-CIは、コロンビア特別区連邦検事局、司法省刑事局、米国移民税関捜査局国土安全保障捜査部（HSI）、英国国家犯罪対策庁、韓国警察庁など。 [ 57 ]
IRS-CIは、FBI、DEA、US Marshalsなどの他の連邦法執行機関のように、一般メディアで頻繁に取り上げられることはありませんでした。実際、ハリウッドは映画『アンタッチャブル』でアル・カポネの逮捕をIRS-CIの功績とすることもできたのに、禁酒局のエリオット・ネスとそのアンタッチャブルに功績を与えました。ネスはハリウッドが作り出した神話であり、映画での彼のキャラクターは、カポネの死の真の黒幕として歴史的に認められている、IRS-CI（当時は情報部として知られていた）の初代長官エルマー・リンカーン・アイリーに基づいていると広く主張されています。[ 58 ]
1947年のセミドキュメンタリー風フィルム・ノワール『Tメン』は、2人の財務省（「Tメン」）捜査官がデトロイト、そしてロサンゼルスに潜入し、米国の通貨偽造組織を摘発しようとする物語である。[ 59 ] 1年後にはラックス・ラジオ・シアターで翻案された。
1971年から72年にかけて放送されたアメリカのテレビ犯罪ドラマ 『オハラ、米国財務省』では、財務省捜査官ジム・オハラが、当時財務省の一部であった様々な法執行機関の下で働く様子が描かれていた。[ 60 ]
1999年、スティーブン・デスバーグ（脚本家）とベルナール・ヴランケン（イラストレーター）は、フランス語版はル・ロンバール社、英語版はシネブック社から出版されたフランス・ベルギー合作のコミックシリーズ『IR$』を制作した。第14巻は2012年に出版された。
2008年のアメリカのドラマシリーズ「ブレイキング・バッド」シーズン4のサイドストーリーでは、簿記係のスカイラー・ホワイトが会計詐欺を働いた後、国税庁犯罪捜査部門による監査に巻き込まれる。[ 61 ]
2018年から2019年にかけて放送されたアメリカの警察捜査ドラマテレビシリーズ「イン・ザ・ダーク」 （The CW）では、セオドア・バットがジョシュ・ウォレス役を演じ、資金洗浄の疑いでガイディング・ホープを捜査する国税庁犯罪捜査局の特別捜査官を演じている。[ 62 ]
2019年のアメリカの伝記コメディドラマ映画『ザ・ランドロマット』では、IRS-CIの特別捜査官がマイアミ空港に到着した犯罪者を逮捕する様子が描かれている。[ 63 ]
2020年のAmazon Prime Videoチリドラマウェブテレビシリーズ「El Presidente」では、IRS-CI長官のリチャード・ウェーバーが2015年のFIFA汚職事件に関与した人物に対する告発を発表する様子が描かれている。[ 64 ]
アメリカの小説家ダイアン・ケリーは、タラ・ホロウェイという架空の国税庁情報部特別捜査官を主人公にしたユーモラスなミステリー小説シリーズ（2011年から2017年にかけて12冊）を執筆した。 [ 65 ]
この記事には、パブリックドメインにあるこの情報源からのテキストが含まれています。
{{cite web}}: CS1 maint: bot: 元の URL の状態が不明です (リンク)