公共予算

公共予算編成は、行政学の一分野であり、行政学の学術研究における学問分野です。予算編成は、そのアプローチ、機能、構成、およびタイプによって特徴付けられます。

著者のロバート・W・スミスとトーマス・D・リンチは、公共予算編成を、漸進主義、包括的計画、意思決定、管理の4 つの観点から説明しています。政治家は、予算編成プロセスを「政治的利益のために政治の舞台で行われる政治的イベント」と見なしています。^[1]経済学者は、予算編成を機会費用の観点からリソースを割り当てる問題と見なしています。つまり、ある消費者にリソースを割り当てると、別の消費者からリソースが奪われるということです。 ^[1]したがって、経済学者の役割は、意思決定者に可能な限り最高の情報を提供することです。会計士の視点は、予算編成における説明責任の価値に焦点を当てており、予算額を実際の支出と分析して、「当初の政策の賢明さ」を説明します。^[1]スミスとリンチの予算に関する公共管理者の視点は、公共政策の実施を説明する政策ツールです。さらに、彼らは運用上の定義を展開しています。

「予算」とは、一定の期間内に目的や目標に関連するプログラムを達成するための計画であり、必要なリソースの見積もりと利用可能なリソースの見積もりが含まれており、通常は1つ以上の過去の期間と比較され、将来の要件が示されます。^[1]

公共予算編成とは、通常、政府またはその他の公的機関によって公的資金を配分および管理するプロセスを指します。これには、優先順位の設定、収入の見積もり、支出レベルの決定、資金の使用の監視が含まれます。

リソース管理:

資源管理は、財政、人的資源、その他の資源の割り当て、利用、監視を伴うため、公共予算編成の重要な側面です。公共予算編成の資源管理における重要な考慮事項には、優先順位付け、効率、説明責任、透明性、柔軟性などがあります。^[2]公共予算は規模が大きいですが、その責任は比較的少数の執行代表者に割り当てられています。著者のロバート・D・リー・ジュニアらは、米国では第二次世界大戦などの大きな危機の際に政府がすべての利用可能な資源を使用していないと主張しています。一方、彼らは、危機の影響を受けていない時期には、国内総生産の大部分が民間部門によって管理されていると示唆しています。政府は、公共目的にどのくらいの資金を使用するかを決定するほぼ無制限の権限を持っていますが、民間部門は市場で製品を販売する能力に依存しています。^[3]

利益動機:

民間部門の動機は利益の最大化である。これは民間主体の成功を評価する形式である。政府の成功は利益で測ることはできない。なぜなら、政府が管理する活動のほとんどは利益を生まないからである。しかし、そのようなプログラムに既存の利益があることはわかっていても、必ずしも金銭で測ることができない利益を生み出す政府活動もある。著者のロバート・D・リー・ジュニアらは、がん研究の例を挙げている。それは明らかに金銭で直接測ることができない大きな利益を生み出すが、将来の収益は生命の価値に応じて見積もることができる。そのため、政府活動の結果を測定するより抽象的な用語が望ましいのである。^[4]

公共予算は、公共の目的を達成し、地域社会の福祉を向上させるために、政府の資源をその有効性と効率性を最大限に高める方法で配分および管理することを目的としています。さらに、政府の決定が国民の優先事項と期待に一致するように、予算プロセスへの説明責任、透明性、および国民参加を促進します。^[2]

著者のロバート・D・リー・ジュニアらは次のように述べています。

「一部の政府サービスは、社会全体にとって価値のある公共または集団の利益をもたらす」^[5]

彼らは、これが主に個人によって消費される企業製品との主な違いであると示唆しています。公共財には、公共財を示す 2 つの主な特性があります。

• 非排除性：誰もそれらを使用することを妨げられない（公共照明の例）
• 非競合性：一人の人による公共財の消費は他の人の使用に影響を与えない（誰もが同じように国防を消費し、一人の人による国防の消費は他の人の国防の利用可能性を低下させない）。^[5]

公共財は、市場が効率的に提供できない、または市場がまったく提供しない財とも呼ばれます。^{[6] [7]このアイデアは、1954年に出版された経済学者}ポール・サミュエルソンの重要な論文「公共支出の純粋理論」で 最初に提示されました。

これは、特定のサービスの対象者以外の人々にも影響を及ぼす効果です。外部性は、効果が有益か有害かによって、プラスにもマイナスにもなります。さまざまな外部性の管理も、政府が介入する領域です。

• 正の外部性- 財やサービスの消費や生産が、補償なしに他者に有益な効果をもたらす場合に発生します。最も典型的な例の1つは教育です。政府は富に関係なく、一定レベルの教育へのアクセスを提供します。このサービスは特定の個人に提供されますが、全体的な効果は社会全体に利益をもたらします。^[8]他の例としては、医療や研究開発があります。
• 負の外部性- 財やサービスの消費や生産が補償なしに他者にコストを課す場合に発生します。負の外部性の例としては、汚染、騒音、交通渋滞などがあります。一部の企業は利益を最大化しながら環境を汚染することがあります。そのような行動から生じるコストを防止または最小限に抑えるのが政府の役割です。^[9]

• 人口動態の変化- 政府は、国の人口規模、年齢構成、および人口の地理的分布を変更することを目的とした政策やプログラムを実施することで、公共プログラムを通じて人口動態要因に影響を与えます。たとえば、政府は出生率を高めて人口増加を促進するために家族がより多くの子供を持つように奨励したり、国民の健康および教育レベルを向上させるために医療および教育プログラムを提供したりすることが考えられます。これにより、時間の経過とともに人口動態の変化が生じる可能性があります。
• 高リスクの状況- 政府は、課税や借入を通じて資金を調達する能力があるため、民間部門では管理できない活動（宇宙探査など）に関連するリスクを負担または規制することができます。
• 技術革新- 政府は高速道路や公共交通機関などの新しい交通手段のインフラを提供することで、技術革新を促進することができます。また、再生可能エネルギーや人工知能などの新技術の研究開発に資金を提供し、イノベーションと経済成長を促進することもできます。さらに、政府は独占やその他の市場の不安定性を防ぐために産業を規制します。^[10]

• 教育
• 国防
• きれいな空気と水
• インフラ（道路、橋、通信、水道、暖房、電気、公共照明）
• 研究開発
• 健康管理
• 司法
• 年金

政府は、社会経済的目標を達成するために、財政資源の配分と管理に公共予算を使用します。^[2]政府は、社会的に有益な方法でお金の再分配を行います。そのためには、最も効率的かつ公平な方法で人々から資金を集めるか、収益性の高い活動を組み込む必要があります。しかし、収入のほとんどは税金と社会保険から蓄積されます。収入と支出のバランスを見つけることが公共予算の目標ですが、特定の収入源と提供されるサービスも、公共予算に関する議論において同様に重要なトピックです。^[11]

アメリカ合衆国の連邦収入の主な源泉は、個人所得税、社会保険税（社会保障とメディケアのための給与税）、法人所得税です。^[11]これらの収入源は、国防、社会福祉プログラム、公共インフラなど、幅広い公共サービスの資金として使用されます。

政府の目的は、課税と脱税による無駄な損失を最小限に抑えることです。これらの問題に対処するために、政府は税法の簡素化、税率の引き下げ、税務執行の強化などの措置を実施することができます。しかし、一部の税コストは完全に回避することはできません。^[12]

基本的に、支出には主に 3 つの種類があります。

裁量的支出-支出の特性を変更することを目的とした承認プロセスを経る支出であり、毎年変更される可能性があります。これには、連邦政府部門の運営やインフラストラクチャへの投資などが含まれます。裁量的支出は、米国の 国防費の半分を占めています

義務的支出-政府は法律に従って支出する義務があり、変更することはできません。

義務的支出は時間の経過とともに増加し、公的支出の大部分を占めています。そのほとんどは医療と密接に関連しています。

純利子-政府が毎年国債の利子として支払わなければならない金額を指します。 ^[13]

世界中の国々が持続可能性を強化し、長期にわたって公共予算をより予測可能にするためにさまざまな財政ルールを採用したため、義務的支出への大きなシフトがありました。その一方で、これは政府が公共予算を管理する余地が大幅に減少したことを意味します。財政ルールは、政府の責任に応じてプラスにもマイナスにもなり得ます。国民所得の消費シェアが増加している政府にとって、これらのルールは統治期間中に国の膨大な負債を防ぐ可能性があります。 ^[14]

アレン・シックは、先進国は公共予算編成のシナリオにおいて3つの段階を経てきた と示唆している。

均衡予算規範 -政府は均衡予算に重点を置き、毎年、歳入支出のバランスを目標としましたが、不況の年と経済成長の年を区別しませんでした。これは、この規範が支出削減の厳格な論拠となっていたにもかかわらず、ほとんどの国がこの規範に従うことができなかったためです (戦争や経済停滞の時期には、これらのルールが常に破られていました)。

動的財政管理 -第二次世界大戦後。これらのルールは、1 つの経済サイクルの時間範囲で均衡予算を目標とする方向にシフトしました。一部の国では、これは支出が完全雇用で蓄積される政府収入を超えてはならないことを意味し、目標は潜在的産出量とほぼ同じ実質産出量を持つことでした。

財政目標 -予算の均衡よりも経済の均衡を求める。政府は経済を刺激する目的で債務を利用したが、石油ショック後、政府は増税で予算を均衡させることができず、支出を大幅に削減せざるを得なくなった。経済変動時には均衡予算は不可能であるため、政府は現在、債務が将来の経済成長の足かせになると認識し、長期的な見通しに焦点を当てている。^[14]

• 実用的:「企業または政府に一定期間資金を提供するための計画。責任ある経営者が代表機関（または他の正式に構成された代理人）に準備し、提出する。計画を実行する前に、代表機関の承認と認可が必要である。」 ~フレデリック・A・クリーブランド^[15]
• 理論的:主な質問: 「活動Bではなく活動Aにxドルを割り当てることをどのような基準で決定すべきか?」 ~VO Key Jr. ^[16]

• フレデリック・クリーブランド：予算編成の実践的な定義を構築した。^[15]
• ウィリアム・F・ウィロビー：予算書の目的を説明しています。 ^[17]
• VOキー・ジュニア：限られた資源を無制限の需要にどのように分配すべきかという規範的な問いを提起した。 ^[16]
• ヴァーン・B・ルイス：経済的価値に基づいた予算理論を主張し、公共財政の研究に大きく貢献した。^[18]
• リチャード・A・マスグレイブ：財政学の父。経済における政府の3つの役割を特定した。それは、資源の配分、財とサービスの分配、そして経済の安定化である。 ^[19]
• アーロン・ウィルダフスキー：彼の研究は予算編成の政治的性質を強調し、政府が時間の経過とともに予算に小さな段階的な変更を加える傾向を説明する「予算増分主義」の概念を開発したことで知られています。彼は、予算決定は経済状況に基づくものではなく、主に政治的なものであると主張しました。 ^[20]
• アレン・シック: 予算改革に関する研究と、業績に基づく予算編成の分野への貢献で知られています。彼は予算編成の 3 つの機能を概説しました。

1. 戦略計画。組織の目標と目的を決定します。
2. 経営管理。戦略計画を通じて設定された目標と目的を効果的かつ効率的に達成することを保証する経営プロセス。
3. 運用管理。経営管理によって指示された目標と目的を達成するための最も効率的かつ効果的な手段を提供する特定のタスクの適切な実行に焦点を当てています。^[21]

• アイリーン・S・ルービン：彼の研究は、政策立案における予算編成の役割と、財政緊縮時代の公共財政管理の課題に焦点を当てています。彼は公共予算編成の理論と実践の二分法についての議論を促進しました。 ^{[22] [23]}
• ロバート・D・ベーン：彼の研究は、公共予算の効率性と有効性を向上させるために、明確な目標を設定し、成果を測定することの重要性を強調している。^[24]
• ユージン・バーダック：予算編成過程における「政策ツール」の利用に関する研究と、証拠に基づく意思決定の重要性を強調したことで知られている。 ^[25]

予算編成アプローチの例には次のようなものがあります。

• 項目別予算編成は、おそらく最もシンプルな予算編成の形式です。このアプローチは、システムの入力をシステムにリンクします。これらの予算は通常、目的またはシステム内の明示的なオブジェクトに関する最小限の情報を表す会計文書の形式で表示されます。効率の最大化ではなく、支出の管理に重点が置かれています。
• プログラム予算編成では、予算編成に規範的なアプローチを採用しており、意思決定 (リソースの割り当て) は、あるプログラムではなく別のプログラムに資金を提供するかどうかによって決まります。目標は、組織の全体的なミッションに対する各プログラムの相対的な重要性に基づいてリソースを割り当てることです。このアプローチは、PPBS 予算編成アプローチにすぐに適応できます。
• PPBS 予算編成、またはプログラム計画予算編成システムは、項目予算とプログラム予算と、より複雑なパフォーマンス予算とを結び付けるものです。より単純なプログラム予算とは対照的に、この意思決定ツールは、検討中のプログラムを、プログラムを促進する方法と手段に結び付けます。これは、意思決定者が自分の行動の将来的な影響を認識できるようにする、長期計画ツールとして機能することを目的としています。これらは通常、資本プロジェクトで最も役立ちます。このアプローチの計画部分では、目標をオブジェクトまたは特定の出力からの期待される結果に結び付け、次にそれらを入力を出力に変換するプログラムに分類します。最後に、PPBS の予算編成は、プログラムに資金を提供する方法を決定するのに役立ちます。PPBS の推進の先駆者は、1960 年代に米国政府の国防総省でロバート マクナマラが使用したことでした。
• パフォーマンス ベースの予算編成は、入力を出力に変換するプログラム能力、および/または入力を使用して特定の結果に影響を与えるプログラム能力に基づいて、意思決定の問題を解決しようとします。パフォーマンスは、入力を出力にリンクすることによってリソース (または入力) を効率的に使用するプログラム能力、および/または入力を結果にリンクすることによってリソース (または入力) を効果的に使用するプログラム能力によって計算される、より抽象的な目標に貢献する特定のプログラム能力によって判断されます。意思決定 (または希少なリソースの割り当て) の問題は、どのプロジェクトが効率と有効性を最大化するかを判断することによって解決されます。目標は、組織のリソースの全体的な影響を最大化することです。
• ゼロベース予算編成(ZBB) は、増分的意思決定プロセスへの対応であり、特定の会計年度 (FY) の予算は FY-1 の既存の予算によって大部分が決定されます。増分主義とは対照的に、希少なリソース (資金) の割り当てはゼロサム会計方式によって決定されます。政府では、部門の各セクションの機能が、 xドルが割り当てられた場合セクションが達成できる目標に関連する特定の目的を提案します。
• フレキシブル フリーズは、増分主義と ZBB の要素を組み合わせた予算編成アプローチであり、政府支出を削減する手段としてジョージ HW ブッシュ大統領によって初めて導入されました。このアプローチでは、特定のプログラムが人口増加とインフレの変化の影響を受けます。このアプローチにより、組織は財政規律を維持しながら、変化する状況に応じてある程度の柔軟性を確保することができます。
• プログラム評価評価ツール(PART)は、米国行政管理予算局 (OMB) が開発したツールで、プログラムの目的と設計、戦略計画、プログラム管理、プログラムの結果と説明責任をレビューして、連邦プログラムの有効性を測定および評価します。スコアは、有効 (85 ～ 100 ポイント)、中程度の効果 (70 ～ 84 ポイント)、適切 (50 ～ 69 ポイント)、無効 (0 ～ 49 ポイント) で評価されます。
• 優先順位に基づく予算編成は、不況への対応策です。コストのわずかな変動に基づいてリソースの割り当てが決定される増分予算編成とは対照的に、優先順位に基づく予算編成では、政府のリソースの量を固定し、さまざまなプログラムにリソースを割り当てます。プログラムは優先順位に基づいて割り当てられます。優先順位には、安全で安心なコミュニティ、健康、教育、コミュニティ開発などが含まれます。その後、結果評価によってプログラムの有効性が判断されます。このアプローチは民主的ですが、批評家はこのプロセスの管理が非常に難しいと指摘しています。

政府の予算は、特定の期間の優先事項と目的を概説する包括的な財務計画です。政策文書として、政府の予算は政策を実施するための計画として設計されます。伝統的に、予算は、遡及的な設定で政策を実施するためのより厳格なツールとして機能しました。これらの値に関連付けられている機能は、従来のモデルの下にリストされており、制御、管理、および計画です。より柔軟なアプローチを採用している現代モデルでは、制御機能が監視機能に、管理機能がステアリング機能に、計画機能が戦略的仲介機能に置き換えられています。

監視: 支出の結果と影響の評価に重点を置きます。

ステアリング:従来の管理機能への対応として、ステアリング機能は管理のガイドとして機能します。
戦略的仲介では、予算文書を常に可能な方向性を探し、環境に対応する手段として使用します。これにより、政府は環境の変化に敏感になり、それに応じて政策と支出を調整できます。

公共予算に関する文献では、一般的に説明責任、効率性、有効性という 3 つの価値が議論されています。

説明責任は、実行中のシステムまたはプログラムに入力される情報に重点を置き、明細項目別予算編成アプローチによって最もよく特徴付けられます。これは、予算の管理および監視機能に最適です。

効率は、システムまたはプログラムのプロセスと、入力 (リソース) から出力 (ポリシー) への変換に重点を置いています。プロセスに重点を置いているため、この値はパフォーマンス予算に適しており、管理およびステアリング機能に最も適合しています。

有効性は、政策の影響を測定し、出力と成果に焦点を当てます。この値は、プログラム予算と PPBS 予算の両方のアプローチに従い、計画および戦略的仲介機能と一致します。

通常、予算サイクルは 4 つのフェーズで発生します。^[1]最初のフェーズでは、ポリシー計画とリソース分析が必要であり、収益の見積もりが含まれます。これは通常、財務部長、マネージャーなど、執行部内の個人またはチームによって実行されます。2 番目のフェーズはポリシー策定と呼ばれ、予算編成の交渉と計画が含まれます。ここでは、予算コールが発行され、プレゼンテーション形式の概要が示され、特定の目標が推奨されます。このフェーズでは、組織は過去を振り返り、相違を調整しながら将来の目標を設定します。3 番目のフェーズはポリシー実行です。予算の採択に続いて予算実行が行われます。これは、予算ポリシーの実装と改訂です。このフェーズでは、組織は会計年度の進行に合わせて予算を修正します。4 番目のフェーズは、予算プロセス全体を網羅しています。このフェーズでは、プロセスとシステム全体を監査および評価して、効果的に機能していることを確認します。以下の関連ポイントを参照してください。

• 収益の見積り:このステップでは、組織が今後の期間に生み出すと予想される収益額を見積もることになります。これは、経済動向、過去の実績、業界データなど、さまざまな要因に基づいて行うことができます。収益の見積りは通常、財務部長、事務室、予算部長、マネージャー、またはチームによって実行されます。
• 予算案の発表:予算案の発表は、予算の提示形式の概要を示し、達成すべき特定の目標を推奨する、統治機関によって発行される発表です。通常、予算案の発表では、各部門が予算要求を提出する期限が設定されます。
• 予算策定:このステップでは、財務部門が過去の実績を確認し、将来の目標を設定し、収益予測と予想経費の差異を調整します。その後、部門は予算案を作成し、必要に応じて見直し、修正します。
• 予算公聴会:予算の変更について、統治機関、部門、セクション、幹部、一般の人々が話し合う会議です。これらの会議は、関係者がフィードバックを提供し、改善のための提案を行う機会です。
• 予算の採択:立法機関による最終承認。予算が採択されると、次の会計年度の公式計画となります。
• 予算執行:予算執行フェーズでは、会計年度を通じて予算を監視し、必要な調整を行います。これには、収益の変化や予期しない費用を反映するための予算の修正が含まれます。財務部門は、予算が遵守されていること、および逸脱があれば速やかに対処していることを確認する必要があります。

政府が資源を配分し、将来の支出を計画するために使用する公的予算にはいくつかの種類があります。最も一般的な種類は次のとおりです。

• 運営予算とは、組織の運営に必要な一定期間の支出と収入を記載した文書です。給与、公共料金、その他の経費の予算も含まれます。
• 資本予算は、一定のコストしきい値を超える、または耐用年数が延長された将来の購入を計画するプロセスです。この予算には通常、取得と負債の支払いのタイムラインを示す資本改善計画が伴います。したがって、資本予算は、道路、橋、公共の建物などのインフラストラクチャへの大規模で長期的な投資に資金を提供するために使用されます。
• プログラム予算は 、教育や公共の安全など、特定のプログラムやサービスを中心に構成された予算です。プログラム予算により、各プログラムの支出とパフォーマンス指標をより詳細に追跡できるため、政府はデータに基づいてリソースの割り当てを決定できます。
• パフォーマンス予算は、単にリソースを割り当てるのではなく、特定の結果や目標の達成に基づいた予算です。政府のプログラムやサービスの有効性を測定および評価し、最大の効果を達成するためにリソースを割り当てることに重点が置かれています。
• ゼロベース予算とは、前年度の支出に基づいて予算を組むのではなく、支出されるすべてのドルを正当化する必要がある予算編成アプローチです。このアプローチにより、政府機関はすべての支出を厳密に評価し、最も大きな影響と最大のニーズに基づいてリソースを優先順位付けする必要があります。

• 予算
• 予算プロセス
• 予算理論
• 憲法経済学
• 政治経済

• Lee, Robert D.; Johnson, Ronald Wayne; Joyce, Philip G. (2013).公共予算システム. Jones & Bartlett Publishers. ISBN 978-1-4496-2790-4。