ダミー法人

ダミー法人、 ダミー企業、または偽装企業は、 1 つ以上の企業の表向きの顔または隠れ蓑として機能するために作成された組織です。本物のように見える (ロゴ、Web サイト、場合によっては実際のスタッフを雇用する)ことがありますが、独立して機能する能力はありません。ダミー法人の唯一の目的は、「個人または別の法人を契約または輸入の責任から保護する」ことです。 ^[1]

典型的には、ダミー会社は、多くの場合違法で中身のない会社の真の所有者を隠すために、通常は設立者の「弁護士または仲介人」によって海外に設立されます。 ^[2]

多国籍警備会社ブラックウォーター・ワールドワイドは、米国政府から数百万ドルの契約を獲得するために30以上のダミー会社を買収したと報じられた。ブラックウォーターのイラクでの「無謀な不正行為」に対する反発の後、この警備会社はいくつかの子会社を通じて米国で有利な契約を獲得することに成功した。^{[3] [4]}

ウォルト・ディズニー・ワールド・カンパニーが、 1964年にデラウェア州で設立されたコンパス・イースト・コーポレーションを利用したのは、土地購入のために設立されたダミー法人の一例である。1966年9月30日、フロリダ州の法人であるラテンアメリカ開発管理法人、アイフォー・コーポレーション（州間高速道路4号線の語呂合わせ）、トマホーク・プロパティーズ社、リーディ・クリーク・ランチ社、ベイ・レイク・プロパティーズ社が合併してコンパス・イースト・コーポレーションとなった。これらの法人は、最終的にウォルト・ディズニー・ワールド・リゾートとなるフロリダ州中部の広大な土地を共同で購入した。ダミー法人は、「無知な地主」が購入された土地の真の計画と所有者を隠して土地の価格をつり上げるのを防ぐために設立された。^[5]ディズニーによるダミー法人の使用は法律の範囲内であるが、土地が公正に取得されたかどうかについては、いまだ議論が続いている。^[要出典]ディズニーはまた、フロリダ州政府を説得して取得した土地に対する自治体の管轄権を放棄させ、ほとんど法的制約を受けずに土地に何でも作れるようにしたことでも批判された。^{[5] [6]} 現在、その組織はリーディクリーク改善地区（RCID）として知られている。

グレンケアン社は、連邦通信委員会が法的な複占を許可していなかった1990年代に、シンクレア・ブロードキャスト・グループが仮想複占を運営するために使用したアメリカの会社です。最初の資本は、シンクレアの創設者ジュリアン・スミスの妻であり、現在のシンクレアCEOデビッド・スミスの母であるキャロリン・スミスによって提供されました。キャロリン・スミスはまた、グレンケアンの株式の70％を管理し、最終的には97％に達しました。

1999年、FCCは所有権規則を緩和し、2001年から1つの会社が同一市場で2つの放送局を所有することを認めた。この展開により、シンクレアとグレンケアンの取り決めが初めて明るみに出た。当時、グレンケアンはオクラホマ州オクラホマシティにあるサリバン所有のKOKH-TV（チャンネル25）の買収を準備していたが、シンクレアはすでにKOCB（チャンネル34）を所有していた。FCCが規則を緩和すると、シンクレアは単にグレンケアンに代わってKOKHの買い手となった。その後、グレンケアンは5つの放送局をシンクレアに完全に売却する計画を発表した。^[7]その後、グレンケアンは提案された購入の代金をシンクレアの株式で支払われることになっており、スミス家がグレンケアンの株式のほぼすべてを所有していたことが明らかになった。最終的に、FCCはグレンケアンの違法な支配を理由にシンクレアに4万ドルの罰金を科した。

グレンケアンは最終的に2001年に現在の名称であるカニンガム・ブロードキャスティングに改名され、その後シンクレアは2011年に急速な拡大を始めると、ディアフィールド・メディアおよびハワード・スターク・ホールディングスと同様のサイドカーを立ち上げました。後者の2社は、ボルチモアなどシンクレアとカニンガムの両社がすでに放送局を所有している場合に使用されます。

現在は解散した日本アジア航空（JAA）は、1975年に日本航空（JAL）の完全子会社として設立され、日本と台湾を結ぶ路線を専門に運航していた。中国政府が日本航空（JAL）の中国発着の空港運航権を剥奪すると脅したため、JAAは政治的に敏感な問題の解決法となった。^[8]英国航空（British Asia Airways）、エールフランス（Air France）、エールフランスカーゴ（ Air France Cargo Asie）、カンタス航空（Australia Asia Airlines）など、同様の名前の子会社を利用して親会社が中国への運航権を失うことなく台湾に就航している航空会社は数多くある。

パケットモンスター社は、日本の人気掲示板「2ちゃんねる」の運営を担当していたシンガポールの会社だったが、「名ばかりの」ダミー会社であることが判明した。^{[9]この掲示板は、性的に露骨な内容、中傷、過激な}国家主義、そして「麻薬取引の促進」の疑いで悪名高い。同社はシンガポール中心部のオフィスビルに登録されていたが、シンガポール首都圏警察は、賃貸スペースで実際に活動していたのはリクビン社であることを突き止めた。同社の従業員は、世界中の2,000社の「会社」とともにパケットモンスター社の秘書業務を行っていたことを認めた。

1867年、ユニオン・パシフィック鉄道はクレディ・モビリエというダミー会社を設立した。ユニオン・パシフィックは連邦政府に対し、初の大陸横断鉄道の東部を建設するのはクレディ・モビリエであると伝えた。連邦政府は鉄道建設のためにクレディ・モビリエに約1億5000万ドルを与えた。補助金を受け取ると、ユニオン・パシフィックはその資金の大半を使って自社株を購入した。その後、これらの株は米国副大統領を含む政治家への賄賂に使用された。

政府は秘密の任務や活動を隠すために、ダミーの企業を設立することがあります。

エア・アメリカは、1950年から1976年まで中央情報局（CIA）が秘密裏に所有・運営していたアメリカの旅客・貨物航空会社である。 1954年と1962年のジュネーブ協定で定義された条約制約に米国が違反することになる地域で、アメリカ軍の作戦を秘密裏に遂行するために使用された。^{[10]エア・アメリカは、「}ベトナム戦争中の東南アジアでの秘密作戦への物資供給と支援」において最も重要な役割を果たし、ラオスでのCIAの秘密戦争中には、モン族の指導者ヴァン・パオに代わって麻薬の輸送に参加したと伝えられている。^[11]

エアアジアはCIAの所有する会社で、台北に本社を置き、ベトナム戦争中には「東南アジア最大の航空機整備施設」を運営していた。CIAは1975年2月にこの子会社を売却したが、かつては東アジアでサービス提供していたアメリカ空軍の全てにサービスを提供し、太平洋を中心に秘密の航空機作戦を行っていた。^[12] 1994年現在、エアアジアは台湾航空宇宙公司（TAC）の所有となっている。

1979年のイラン革命の間、CIAはスタジオ6と呼ばれる偽のハリウッド映画スタジオを設立し、アメリカ人人質をテヘランから密かに脱出させる計画を支援した。^{[13]この任務は2012年の}ベン・アフレック主演の映画「アルゴ」で描かれた。

ダミー法人は、租税回避地を利用して法人の真の利益を隠し、税金を回避するために設立されることがある。租税回避地の利用は特にイギリス領ヴァージン諸島で一般的であり、多くのダミー法人が脱税の手段として島々に設立されている。^[14]レーガン政権下で米国がこれらの島々に有利な税制優遇措置を認める条約を破棄した後、財務長官ロバート・A・マサビウスによれば、ダミー法人の数は「想像をはるかに超える」ほど増加した。^[14]租税回避地自体は違法ではないが、租税回避地を手段とする課税回避は本質的に違法である。

詐欺師は、類似した名前を持つ既存の企業であるという幻想を作り出すために、ダミー企業を設立することがあります。「ポンプ・アンド・ダンプ」スキームと同様に、詐欺師は投資家を欺いてダミー企業の証券を販売します。この場合、投資家は「本物の企業の株式を購入している」と誤って信じます。詐欺企業を通じて証券を販売することは、本質的に違法です。^[15]

もう一つの用途は、投機家が親組織の差し迫った計画に介入するのを防ぐことです。ダミー企業は、犯罪者の偽名の使用と同様に、犯罪者の身元を隠すために犯罪に使用されることもあります。

ニュージャージー州ブレアズタウンの元委員、レイモンド・デイビスは、公的資金4万6000ドルをダミー法人に流用した。自ら設立したダミー法人は、市の複合施設プロジェクトから資金を盗みながら、身元を隠すための手段だった。^[16]

Fraw Realty Co. Inc. v. Natanson、 ^[17] 261 NY 396 は、ニューヨーク州控訴裁判所で審理された、2 つの会社間で資産の真の所有者を隠すためにダミー法人を合法的に使用した件に関する訴訟である。Natanson 兄弟は Normar Real Estate Corporation と Malex Realty Corporation の唯一の株主であり、Malex の資産が Normar に引き継がれた際、2 つの法人の「真の所有者」は Normar であると主張して、この合意は口先だけで、公式には述べられていない。裁判所は、兄弟が合意が明確に述べられていなかったため、Fraw Realty に有利な判決を下した。 [ ^17]

エアシー・フォワーダーズ社対エアアジア社、イーシステムズ社は、 CIAがダミー企業エアアジアに関与していた法的正当性を巡る訴訟であった。エアシー・フォワーダーズのオーナー、アーウィン・ラウテンバーグは、CIAが1981年に取り交わした「口頭秘密協定」を違法に破った後、620万ドルの賠償金を受け取った。ラウテンバーグは、CIAの子会社である航空会社から、彼の貨物運送会社が「独占運送管理者」となることを約束されていたが、この独占権は「正当な理由」がある場合には終了するとは明かさなかった。ラウテンバーグは、元ダミー企業に対して勝訴し、損失の補償を受けた。 ^[18]

ゲルファンド対ホライゾン社は、ダミー会社を通じた土地売却を理由に従業員を解雇することの合法性を争った訴訟である。原告のゲルファンドはホライゾン社の不動産業者として働いており、不動産会社に知らせずに妻と2人の利害関係者と共同で設立したダミー会社に広大な土地を売却した。ゲルファンドは結果的にその土地を第三者に売却して57,500ドルの利益を得たが、その行為が明るみに出た後、直ちに解雇され、手数料も支払われなかった。ゲルファンドはホライゾン社に対して勝訴し、ゲルファンドの「信認義務違反」にもかかわらず、会社は第三者との売却を除くゲルファンドの売却手数料を支払う権利を得た。 ^[19]

ダミー法人は、会社の真の財務状況を隠すために不正に帳簿を改ざんする一つの方法です。ダミー法人の使用は本質的に違法ではありませんが、親会社の倫理に反する可能性があり、その結果、組織と一般大衆の間で論争を引き起こす可能性があります。^[20]

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• シェル社
• ストローオーナー
• MEFO は、第二次世界大戦前にナチスドイツの再軍備計画に秘密裏に資金を提供したダミー企業です。