税金の選択

公共選択理論において、税の選択（納税者主権^[1]、 特定目的税、参加型課税 、財政補完性^{[2] [検証失敗]}と呼ばれることもある）は、個人または納税者のグループが民主的な審議と意思決定のプロセスを通じて、自治体または公共の予算の歳出から税金の一部をどのように配分するかを決定する、新しいタイプの市民調達である。その支持者は、消費者選択理論を公共財政に適用している。彼らは、納税者が税金の一部を特定の支出に割り当てることが認められると、納税者は好意的に反応すると主張している。^{[3] [4] [5]}

既存の税制選択の例としては、ビジネス改善地区や税額増分融資などがあります。

税主権という用語は、税制における国家の優位性という伝統的な見方ではなく、国家と納税者の平等な地位を強調する。国家の正当性に遡って、ヴィクトリア・ラリツカは「正式な制度としての国家の正当性は、国民が自らの自由を拒否し、保障された権利の保護と引き換えに政府に服従することに同意することによって実証される」と指摘している。^[6]税主権の支持者は、伝統的な課税制度では、納税者は国家からの保護と公共サービスの提供と引き換えに自然の自由を放棄し、それが国家に社会秩序と国民の安全を維持する義務として公共の利益を追求させると信じている。

この相互関係により、課税は国家と納税者をつなぐものとなる。課税主権の支持者は、このような関係において、納税者は公共の利益の充足を確保する権限を国家に付与すると考えている。さらに、彼らは納税者が国家に課税主権を与えていると主張している。「これは、納税者が国家に課税主権を付与しているという事実による。したがって、国家は課税に関する権利だけでなく、納税者の​​権利に対応する義務も有する」^[6] 。したがって、国家が認識している課税主権の存在は、納税者に帰属する。

スウェーデンの経済学者クヌート・ヴィクセルの理論では、「課税は、あたかも個人と国家の間の自発的な取引であるかのように、価値と対価の原則に基づくべきである」とも主張している。^[7]

ダニエル・J・ブラウン^[1]は、教育プログラムにおける課税対象計画を検討している。

アラン・T・ピーコックは、1961年の著書『福祉社会』^{[要ページ]}の中で、公共サービス（教育、住宅、病院）の多様性の向上を主張している。^[要説明]

ヴィンセント・オストロムとエリノア・オストロムによれば、排除が不可能な公共財については、政府が過剰供給し、市場制度が供給不足になる可能性がある。^{[8] [9]}

フット投票と税金投票は、納税者が公共政策に対する好みを明らかにできるようにするために提案された 2 つの方法です。フット投票は、人々がより魅力的な公共政策を提供する地域に移住することを指します。理論的には、フット投票は地方政府に納税者獲得の競争を強いることになります。一方、税金選択は、納税者が個人の税金で好みを示すことを可能にします。ウォレス E. オーツは次のように書いています。「たとえば、ティエボート モデルでは、費用がかからない移動があります。個人は、消費したい公共財の産出量を正確に提供する管轄区域を探します。そうすることで、彼らは「地元の」公共産出に対する好みを明らかにし、公共部門でパレート効率的な結果を生み出します。」 ^[10]

1971年以来、米国議会では税の選択に関する4つの法案が提出されている。1971年に制定された大統領選挙運動基金は、納税者が税金の3ドルを大統領選挙運動に充てることを可能にしている。2000年の納税者の選択による債務削減法は、納税者が国家債務削減に資金を指定できるようにしていた。^[11] 2007年のイラク戦争オプトアウト法は、納税者が特定の社会プログラムに資金を指定できるようにしていた。^[12] 2011年の「口先だけの行動は慎め」法は、納税者が政府に任意の寄付（納税ではない）を行うことを可能にしていた。^{[13] [14]}これらの後の法案は委員会で廃案となった。

エレン・デジェネレスは、アメリカ合衆国大統領としての最初の大統領令は何かと尋ねられたとき、自発的な課税と課税選択の組み合わせを提唱し、「お金を寄付してただ決めさせるのではなく、お金がどこに行くのか自分で選べるべきだ。自分で決めるべきだと思う」と述べた。^[15]

2009年、大不況の最中、ベネディクト16世は3回目の回勅で、税金の選択の形態を提唱した。教皇は次のように書いている。「開発援助への1つの可能なアプローチは、財政補完性と呼ばれるものを効果的に適用し、国民が納税額の一部を国にどう配分するかを決定できるようにすることである。それが特別利益の促進に堕落しない限り、これは下からの福祉連帯の形態を刺激するのに役立ち、開発のための連帯の分野でも明らかな利益をもたらすだろう。」^[16]

1983年、SF作家ジャック・C・ハルデマン2世による短編小説『われら人民』が出版された。この短編小説の筋書きは、人工知能の支援を受けて税金の配分に参加する選択肢を与えられた男性に関するものである。

「私たち国民」は、激しい怒りに燃えながらも、希望の念をこめて書かれた作品で、私がこれまでに書いたどの作品よりも多くの反響を長年にわたって集めてきました。税制改革を検討していた上院議員全員に、誰かがそのコピーを送ったことがあるそうです。民主主義と共和制の決定的な違いを教える教室で使われてきました。何年も前に書いたものですが、Analog 誌に掲載されたときと同じように、今日でも意味があると感じています。 - Jack C. Haldeman II、政治 SF

ジャック・C・ハルデマン II による短編 SF 小説「We, The People」は、もともと 1983 年 9 月にANALOG 誌に掲載されました。

アイスランドでは、公式に登録された宗教団体や世俗的ヒューマニスト団体^[17]に所属する納税者は、会衆税（アイスランド語：sóknargjald、複数形sóknargjöld）^[18]を支払わなければなりません。これは所得税から差し引かれ、個人のそれぞれの団体に支払われます。^[17]過去には、公認の宗教団体に所属していない人のsóknargjaldはアイスランド大学に支払われていましたが、^[19] 2009年に変更されました。^[20]登録された宗教団体や世俗的ヒューマニスト団体に所属していない個人の場合、sóknargjaldに使用されるはずだった金額は現在も所得税予算の一部となっています。2015年のsóknargjaldの月額は824アイスランドクローナ^[18]、約6米ドル でした。

イタリアの納税者は、毎年の所得税申告書から8‰=0.8%（百万人あたり8人、つまり千人あたり8人）をイタリアが認可した組織宗教、または国営の社会扶助制度に強制的に納税する。^[21]

スペインの納税申告書にはカトリック教会用のチェックボックスが1つあり、他の宗教団体用のチェックボックスはなく、社会活動用のチェックボックスが2つある。これらのチェックボックスは合計税額には影響しないが、チェックされたチェックボックスごとに合計額の0.7％が示されるように使用される。^[22]

日本では、都市住民は税金の一部を故郷に寄付することを選択できます。いわゆる「ふるさと納税」です。2021年には700万人以上の納税者がふるさと納税を選択し、総額60億ドルの寄付金が集まりました（出典）。

• ベイカー、ラッセル – 納税者の選択 ニューヨークタイムズ。1990年
• ビノウスキー、ブリタニー – 強制課税がなぜ悪いのか – そして政府はそれをどう改善すべきか（しかしおそらく改善しないだろう）。フォーブス。2012 年 6 月 18 日
• ブラインダー、アラン S. – 公共財政の経済学: エッセイ 1989
• ブキャナン、ジェームズ M. – 民主的プロセスにおける公共財政：財政制度と個人の選択 1967
• ブキャナン、ジェームズ ・M （ 1963）。「特定税の経済学」。政治経済ジャーナル。71 （5）：457-469。doi ：10.1086/258794。JSTOR 1829016。S2CID 153517472  。
• ル・グラン、ジュリアン - もう一つの見えざる手: 選択と競争による公共サービスの提供 2007