納税者

納税者とは、税金を支払う義務のある個人または組織（会社など）のことです。現代の納税者は、 政府から国民または企業に発行される参照番号である識別番号を持っている場合があります。

「納税者」という用語は、一般的に税金を支払う人を指します。納税者とは、市町村または政府の税務当局に支払いを行う義務がある個人または団体です。^{[1]税金は、}所得税や不動産（家や車など）の所有者に課される財産税など、さまざまな 形で存在します。人々は、課税対象の商品やサービスに対して支払うときに税金を支払うことがあります。「納税者」という用語は、多くの場合、課税を通じて政府のシステムやプロジェクトに支払う国の労働力を指します。納税者のお金は、個人または集団のニーズを満たすため、または将来の利益を生み出すために政府が支出または投資するすべてのお金で構成される公的資金の一部になります。税務上、企業も納税者であり、その収益と支出は課税対象となります。

所得税

政府は、個人および企業の収益と利子所得に対して所得税を課します。所得税に加えて、政府は雇用主に対し、給与支払い期間ごとに従業員の給与から給与税を差し引き、差し引いた金額と同額を納税するよう義務付けることもできます。キャピタルゲイン税は、資産の売却から得た利益に対して課される税で、通常は株式や債券の取引に適用されます。相続税は、所有者の死亡時に資産を譲渡する際に課されます。

財産税

固定資産税は、不動産やその他の動産の価値に対して課せられる税で、従価税とも呼ばれます。固定資産税は通常、地方自治体によって課され、定期的に請求されます。不動産税は、その状態、場所、市場価値に基づく管轄区域の資産価値評価、および/またはさまざまな税の受取人への配分額の変更に基づいて変動することがよくあります。

物品およびサービスに対する税金

消費税は、州や地方自治体が歳入を増やす手段として最もよく使用されます。小売レベルでの購入には、特定の品目の販売価格の一定割合が課税されます。税率は、管轄区域や購入する品目の種類によって異なります。物品税は品目の量に基づいており、価値に基づいていません。利用料は、航空券、レンタカー、有料道路、公共料金、ホテルの部屋、免許証、金融取引など、さまざまなサービスに課される税金です。いわゆる罪悪税は、タバコやアルコールなどの品目に課されます。贅沢税は、高級車や宝石などの特定の品目に課されます。

納税者は、個人と法人の 2 つの主要なカテゴリに分類できます。法人は、税務上の所有者とは別の法人です。これらの主要なカテゴリは、さらにさまざまなサブカテゴリに分けられます。

個人納税者は、国民または外国人（外国人とは、国境内に居住し、その国の国民ではない人）のいずれかに分類されます。国民はさらに、居住国民または非居住国民のいずれかに分類されます。

法人は、国内法人、外国法人、パートナーシップに分類できます。外国法人は、居住外国法人または非居住外国法人のいずれかです。居住外国法人は、国内で貿易または事業に従事する外国法人です。非居住外国法人は、国内で貿易または事業に従事していないが、国内の源泉から収入を得ている外国法人です。パートナーシップは、会社の所有権と管理責任が 2 人以上の個人に分割されている事業構造です。パートナーシップは所有者から分離された法人ではないため、パートナーシップ自体は税金を支払いません。

分類は国によって異なり、異なる場合があります。

納税者のお金は、連邦予算の項目の支払いに役立っています。歳入（税金で集めたお金）と支出の差は、予算赤字として知られています。予算赤字を補うために連邦政府が借り入れるお金が、国家債務を生み出します。政府は、さまざまな理由でお金を使っています。不平等を減らす（「セーフティネット」プログラム）、公共財を提供する（消防、警察、国防）、教育や健康（メリット財）などの重要な公共サービスを提供する、債務の利払い、交通、軍事費などです。^[2]「セーフティネット」プログラムは、高齢者、失業者、障害者、貧困者に追加の財政支援を提供する取り組みです。例としては、勤労所得税額控除、児童税額控除、失業保険、フードスタンプ、学校給食の補助、低所得者向け住宅支援、エネルギー支援などがあります。連邦政府は、直接支払い、助成金、契約、保険という4つの主要な方法でお金を使っています。

納税者は義務的な税金を支払わないことで法律に違反する場合があります。この犯罪は脱税と呼ばれます。脱税とは、個人、組織、または法人が意図的に真の税額の支払いを回避する違法行為です。脱税で捕まった者は、通常、刑事告発と多額の罰金の対象となります。納税者が故意に所得を報告しない、または所得を過少報告する（特定の源泉から実際に受け取った所得よりも少ない所得を申告する）、事業所得または経費について IRS に虚偽の情報を提供する、支払うべき税金を故意に少なく支払う、または大幅に過少申告する（申告書に、報告した所得に対する支払額よりも少ない税額を記載する）場合は、脱税とみなされます。脱税は、個人の財務状況を変更して所得税の納税額を減らすために法的手段を使用する租税回避とは異なります。

• 納税者の権利章典、政府の拡大を制限することを目的とした概念
• 納税者の立場、税法に異議を申し立てるための法的要件
• 納税者同盟、英国の圧力団体
• 納税者のための常識、米国の圧力団体
• 納税者（建物）、所有者の固定資産税を支払うのに十分な利益を生み出す小規模商業ビル

• アインシュタイン、キャサリン・レヴィン、マクスウェル・パーマー。「自由保有者の土地：財産権が地方投票権をどのように形成するか」歴史政治経済ジャーナル1.4（2021）：499-530。
• カナノビッチ、ヴォルハ。「権利のない契約パートナー：ベラルーシ政府報道における納税者主体の構築」コミュニケーションと批判的/文化研究19.4（2022）：325-343。
• カナノビッチ、ヴォルハ。「従属的か、それとも特権的なパートナーか？納税者ニュースが政治的信頼と政府の説明責任の要求に与える影響」Western Journal of Communication（2023）：1-24オンライン
• マリジョロヴィッチ、ケイト。「キャンパスでの人種問題：政治家が大学の DEI 禁止を正当化するために「納税者」について語る理由」クロニクル・オブ・ハイアー・エデュケーション（2023 年 4 月 11 日）
• ウォルシュ、カミーユ。人種課税：学校、人種隔離、納税者の​​市民権 1869-1973（ノースカロライナ大学出版、2018 年）。抜粋
• ウィルモット、カイル。「税金、納税者、入植者植民地主義：白人の財産としての税金の批判的財政社会学に向けて」法と社会レビュー56.1（2022）：6-27。オンライン

• [1]金融用語辞典（税金）