自発的な課税

自発的課税とは、課税は自発的な行為であるべきだとする理論です。この理論によれば、人々は政府に強制的に税金を払うのではなく、自分で税金を払う選択肢を持つべきです。この理論によれば、人々はいくら払うか、どこに使うかをコントロールすることになります。この理論は客観主義政治と多くの自由主義思想の一部です。一部の研究の支持者は、個人は政府に寄付し、特定の機能を支援するために自発的に税金を払うと主張しています。

ある研究では、被験者にそれぞれ20ドルが与えられ、匿名で自分と慈善団体の間で自由に分配されました（12の異なる団体で繰り返し、被験者1人あたり合計240ドル）。各団体の自発的な寄付の平均は、政府機関に22％、民間の非営利団体に27％で、寄付の目的、レベル、有効性と効率性の認識によって影響を受けました（平均して、寄付金の76％が被験者によって保持されました）。^[1] 州の宝くじは、自発的な課税システムの一例です。^[2]

アメリカの連邦所得税制度は「自発的」課税制度と呼ばれることもある。マージョリー・E・コーンハウザーは「ほとんどの人は、通常の意味では、自発的に税金を払うことはない。むしろ、彼らは一般的に反税派であり、受け取った収入を税金として政府に支払うよりも、自分のものにしたいと考えている。課税の文脈で自発的というのは、単に、州による実際の強制措置によって人々が税金を払うことを強制される必要がないことを意味する」と書いている。^[3] 「所得税は自発的である」という議論は、納税申告書を提出しなかったり、税金を支払わなかったりした米国居住者が、税法違反で起訴され、有罪判決を受けるのを阻止していない。

ライサンダー・スプーナーは次のように述べた。「わが憲法の理論は、すべての税金は自発的に支払われるということ、わが政府は国民が互いに自発的に結ぶ相互保険会社であるということ、各人は憲法の当事者である他のすべての人々と、他の保険会社と結ぶのと同じように、一定の保護のために一定の金額を支払うという自由で完全に自発的な契約を結ぶということ、そして税金を支払って保護を受けるのと同じように、保護されずに税金を支払わないことも自由であるということである。しかし、わが政府のこの理論は実際の事実とはまったく異なる。事実は、政府は追い剥ぎのように、人に「金か命か」と言っているということである。そして、ほとんどの税金は、その脅迫に強制されて支払われている。政府は、確かに、人里離れた場所で人を待ち伏せし、道端から飛びかかってきて、ピストルを頭に突きつけ、ポケットを漁り始めることはない。しかし、強盗はそれでもなお、犯罪である。それは強盗であり、はるかに卑劣で恥ずべき行為である。」^[4]

ジョン・ロックは『統治論第二』（1690年）で、すべての権利は人民から来るものであり、人民は選出された代表者による統治に同意する必要があるという立場をとった。LK サミュエルズは「統治者のパラドックス」の下でジョン・ロックの主張を拡張し、税金の徴収が自発的であると考えられる理由を説明した。サミュエルズは、ロックの「統治される者の同意」は、社会契約の下で統治機関に貸与可能な、人民が所有する権利にのみ適用されると主張している。拷問、誘拐、盗聴、窃盗、暗殺などの違法行為の場合、サミュエルズは「代表制政府は、個々の市民には許されないような強制行為を行う権限をどこでどのように得るのか？」と問う。^[5] このジョン・ロックの解釈では、人々は自分自身がまだ持っていない権利を他人に貸与することはできないので、税金は自発的でなければならないとサミュエルズは主張している。

ロックは、「人民は、自らが行うことが違法となるようなことを行う権限を政府に委任することはできない」と主張した。^[6]

トーマス・ジェファーソンは自発的な社会を重視し、「誰も他人の平等な権利を侵害する自然権を持っておらず、法律はこれをすべて抑制すべきである」と書いた。^[7]ジェファーソン大統領は政権下で、選挙公約の一つであったウイスキー税と米国市民に対するその他のすべての連邦内国税を廃止した。^{[8] [9]}米国連邦政府は80年近く直接的な内国税を課していなかった。

建国の父たちの多くと同様に、ジョージ・ワシントンはジョン・ロックの崇拝者だった。彼は統治者の同意という概念について声高に主張し、次のように書いている。「イギリス議会は私の同意なしに私のポケットに手を入れる権利を持っていない。それは私が金のためにあなたのポケットに手を入れる権利を持っていないのと同じだ。」^[10]

自主的な課税制度がどのように機能するかの例を示します。

州は、受取人が記入できる納税申告書を配布します。申告書には、受取人が自分のお金をどのように使いたいかの希望を指定できるオプションが記載されます。たとえば、軍事費のセクションや、一般的な防衛費と特定の紛争に特化したセクションを設けることができます。また、選出された公務員 (人々の希望を実行するために必要) 用のセクションや、慈善団体用のセクションも設けます。

フォームはより多くのセクションに分割され、人々は自分の決定を具体的に指定できるようになります。フォーム全体は一般のカテゴリに分類されます。次に教育のセクションがあり、さらに小学校教育のセクションがあります。人々は自分が望むセクションを選択し、それらのセクションに寄付することができます。たとえば、教育の各セクションまたは教育全般のセクションに異なる金額を寄付することができ、選出された役人が資金を配分する最良の方法を決定できます。^{[引用が必要]}

• マリオ・ロペスから大統領としての最初の大統領令は何かと尋ねられたとき、エレン・デジェネレスは自発的な課税と課税選択の組み合わせを提唱し、「お金を寄付してただ決めさせるのではなく、お金の使い道を自分で選べるようにすべきです。自分で決めるべきだと思います」と述べた。^[11]

この理論の根拠は次のとおりです。

• より大きな自由が得られます。
• これは、政府のために資金を集める機能と、国民が資金をどこに使うかを決める機能の両方を果たします。形式が異なることを除けば、政府の支出について国民が投票できるようにする機能に似ています。
• これにより、政府当局は有権者や国全体の要望を簡単に把握できるようになります。
• これにより、人々は自分のお金で直接「投票」することができます。たとえば、そのセクションに寄付することで、すべての人が医療を受けるべきかどうかを決めることができます。
• これにより、政府による税金徴収に費やされるはずだったお金が節約されます。

• ペイン、ジェームズ L.「課税の終焉か?」ナショナル アフェアーズ
• ロスバード、マレー・N. 人間、経済、国家（「権力と市場」付き）、ルートヴィヒ・フォン・ミーゼス研究所、2004年。自発的課税の理論の大部分を説明するセクションを含む教科書

• 「自発的な」課税と統治者の同意 課税の強制的な性質を説明する記事
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