貯蓄財務レポート

米国の規制対象 金融機関はすべて、定期的に財務情報やその他の情報をそれぞれの規制当局やその他の関係者に提出することが義務付けられている。 貯蓄金融機関は、貯蓄銀行監督局（OTS）の規定により、その他の要件の中でも特に、貯蓄銀行財務報告書（TFR ）と呼ばれる四半期ごとの主要財務報告書をOTSに電子的に提出することが義務付けられている。2007年には、貯蓄金融機関が同様の報告書である財務状況報告書（一般にコールレポートと呼ばれる）の提出に切り替える提案があった。この報告書は銀行が作成し、連邦預金保険公社に提出している。^{[1] [2]} 貯蓄金融機関は現在もTFRを提出しているため、この提案は却下されるか、当面棚上げとなっている。

具体的には、OTS 規制 12 CFR 563.180 では、12 CFR 561.43 で定義されているすべての貯蓄組合が TFR を完了することが義務付けられています。TFR は四半期ごとに電子的に提出され、四半期末後 30 日以内に提出する必要があります。ただし、Schedule HC (貯蓄持株会社) および Schedule CMR (連結満期および利率) は四半期末後 45 日以内に提出する必要があります。

TFR には 17 のスケジュールが含まれており、報告貯蓄組合とその子会社が連結して提出した財務諸表と補足情報が含まれています。収益と費用、キャッシュ フロー データを含む TFR に関する情報は、年初来ではなく四半期ごとに報告されます。ただし、スケジュール FS、受託者および関連サービスでは、受託者および関連サービスの収益が暦年初来で報告されます。TFR に関するほとんどの情報は、個々の機関について公開されていますが、特定の情報は機密情報とみなされ、公開されません。すべてのデータは集計形式で公開されます。TFR スケジュールのリストと公開状況を参照してください。^[3] TFR と提出されたコール レポートは、FDIC の Web サイトで公開されています。機関の TFR スケジュールは、表示 (htm ページ) することも、テキスト(.txt) ファイルとしてダウンロードして、 Microsoft ExcelやMicrosoft Wordなどのプログラムで必要に応じて表示または操作することもできます。

ドッド・フランク法の施行と2011年7月21日のOTSの廃止に伴い、すべての貯蓄金融機関は2012年3月以降、TFRの代わりにコールレポートを提出することが義務付けられました^。[4]

TFRは以下の17のスケジュールから構成されていますが、申告者はそのすべてをオンラインで閲覧できるわけではありません。^[5]

• スケジュールNS – オプションの説明文 – TFRに関連する問題に関する機関管理者による説明
• スケジュール SC – 連結財務諸表 – 資産、負債、自己資本
• スケジュール SO – 連結損益計算書 – 収益と費用
• スケジュール VA – 連結評価引当金 – 評価引当金、貸倒引当金および回収金、および問題資産に関するその他のデータの調整
• スケジュール PD – 連結延滞および未収利息未払い – 延滞および未収利息未払いローンに関する情報
• スケジュール LD – 統合ローンデータ – PMI または政府保証なしの 1～4 世帯住宅を担保とする高 LTV ローンに関する情報
• スケジュール CC – 連結コミットメントおよび偶発事象
• スケジュールCF – 連結キャッシュフロー情報 – 四半期中のキャッシュフローに影響を与える住宅ローン、預金、その他の活動に関する情報
• スケジュールDI – 統合預金情報 – 預金とエスクローに関する情報
• スケジュールSI – 補足情報 – QTL、内部者への融資、自己資本の調整、関連会社との取引、投資信託および年金の販売、平均貸借対照表データ、およびその他のデータに関する情報
• スケジュールSQ – 統合補足質問 – 四半期中の構造的およびその他の活動に関する質問
• スケジュール SB – 統合中小企業ローン – 四半期中に FDIC 改善法のセクション 122 に準拠するために、毎年 6 月 30 日時点で完了したデータ
• スケジュールFS – 信託および関連サービス – 信託資産と活動に関するデータ。概要データは四半期ごとに完了し、より詳細な情報は毎年12月31日に報告されます。
• スケジュールHC – 貯蓄持株会社 – 親会社のみと連結の両方の持株会社の財務データの概要
• スケジュールCSS – 下位組織スケジュール: 必要な下位組織と合弁事業に関する情報。毎年12月31日に完了します。
• スケジュール CCR – 連結資本要件 – OTS 最低資本要件を計算するために必要な残高
• スケジュール CMR – 連結満期および利率 – 選択された貸借対照表および貸借対照表外項目の金利および再価格設定/満期特性に関する情報

• OTS貯蓄金融レポート
• FFIECのオンラインデータベース