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アマゾンの税務行動は、中国、ドイツ、ポーランド、スウェーデン、韓国、フランス、日本、アイルランド、シンガポール、ルクセンブルク、イタリア、スペイン、イギリス、米国の複数の州、ポルトガルで調査されている。[1]フェア・タックス・マークが2019年に発表した報告書によると、アマゾンは2010年から2018年の間に12％の実効税率を支払っており、同時期の米国の法人税率が35％であったのとは対照的に、脱税の最たる行為者である。アマゾンは、同時期の実効税率は24％だったと反論した。[2]
背景
アマゾン・ドット・コムに売上税を強制的に徴収することを支持する人々は、少なくともアマゾンが実店舗を構えている州では、同社が実店舗を構える企業に対して反競争的な優位性を持っていると主張している。[3]アマゾンは、州全体で売上税を課している45州のうち41州（2017年3月現在）で売上税を徴収することを拒否しているため、州政府、従来型小売業者、その他の団体から法的および政治的な圧力が高まっている。これらの州には、アマゾンが配送センターや完全子会社を通じて実店舗を構えている州がいくつか含まれている[4]。
アマゾンは、そのような法律が公正かつ簡潔である限り、売上税問題に対する連邦政府の解決策を支持すると述べている。[要出典] 2011年5月現在、州が州外からの居住者への販売に売上税を課すことを許可する法案が議会に提出されている。[要出典]アマゾンはこの法案に対する公式の立場を表明していない。アマゾンの競合他社は、この法案は不誠実だと言っている。メインストリート公正法と呼ばれる同様の法律は、2010年に委員会で否決された。この法案の以前のバージョンのいくつかも前進しなかった。アマゾンのロビイストは、メインストリート公正法に関して2010年に議会議員またはその補佐官と4回会った。同社は2010年にロビー活動に10万ドルを費やしたが、これらの費用は同時に議論された他の法案にも充てられた。アマゾンは連邦議員への政治献金を増やしている。アマゾンの政治活動委員会は2010年の選挙期間中に214,000ドルを費やしたが、これは2008年の選挙に費やした金額の2倍である。[5]
米国の法律
米国の多くの州では、Amazon.comやその他の電子商取引小売業者に顧客から州および地方の売上税を徴収することを義務付けるオンラインショッピング売上税法が可決されています。Amazon.comは2011年時点では5州からのみ売上税を徴収していましたが、2017年4月現在、州売上税を課している45州すべてとワシントンDCの顧客から売上税を徴収しています[6] 。Amazonはまた、アラスカ州の特定の地域の顧客に配達される注文[7]や、デラウェア州の顧客に送られる特定の教科書レンタルに対しても売上税を徴収しています[8]。
アマゾンはモンタナ州、ニューハンプシャー州、オレゴン州には州消費税がないため、これらの州から消費税を徴収していない。さらに、Amazon.comでの購入品の約半分は、サードパーティベンダーを通じてAmazonマーケットプレイスで販売されており、これらの購入品はワシントン州を除いて非課税のままである。ワシントン州では、これらの購入品は（2018年から）課税対象となっている。[9] [10]
物理的な存在がないことを理由に購入に対する売上税を徴収しない慣行は、2018年に終了しました。2018年4月17日、米国最高裁判所はサウスダコタ州対ウェイフェア社の訴訟を審理し、2018年6月21日に判決を下しました。5人の判事の多数派は、クイル社対ノースダコタ州の訴訟を覆し、クイルで決定された物理的な存在のルールは、現在のインターネットサービスの時代には「不健全で不正確」であるとの判決を下しました。
アラバマ州の法律では、連邦政府が将来より高い税率を採用したとしても、8%の税率を固定できる。この税は、州内のどこに出荷されるかに関係なく、すべての売上に適用される。[11]さらに、売り手が期日通りに支払いを行えば、2%を手元に残し、アラバマ州に支払うのは6%のみとなる。このプログラムに参加する条件として、売り手は、購入者の名前と住所、購入額、徴収した税金など、アラバマ州へのすべての売上の記録を保持することに同意する。[12]その後、2016年1月1日、アラバマ州歳入局が公布した新しい規則では、アラバマ州居住者に25万ドルを超える売上を行う州外の売り手は、売上税を徴収する必要があるとされた。これは、クイル社対ノースダコタ州と矛盾しているように思われる。[13]
2016年11月1日より、アマゾンはアラバマ州の簡易使用税送金プログラムに参加し、同プログラムに参加していた50社以上の小売業者に加わり、州の売上税の徴収を開始した。[14]
アラスカ
アマゾンは州全体で消費税を徴収していない。2019年1月1日現在、アマゾンは州内の特定の地域に配送される注文に対して地方消費税を徴収している。[7] [15]
アリゾナ
2012年10月26日、アマゾンはアリゾナ州税務局と未払いの売上税を清算するために5,300万ドルを支払うことで合意した。さらに、アマゾンは2013年2月1日よりアリゾナ州民に販売した商品に対する売上税の徴収を開始することに同意した。さらに、アマゾンは2013年7月1日には書籍などのデジタル製品やサービスに対する売上税の徴収も開始する。アマゾンは6.6%の州売上税を徴収することに同意したのみで、税額総額が10%近くになる可能性がある地方売上税を徴収する義務はなかった。[16]これはアマゾンとアリゾナ州の間の合意であり、主にアマゾンがアリゾナ州に倉庫を保有していることに対するアマゾンの納税義務に焦点を当てていた。アリゾナ州には、アリゾナ州に物理的な拠点を持たない他のオンライン小売業者に売上税の徴収を義務付ける州法はない。
アーカンソー州
2011年、アーカンソー州はアマゾンに売上税の徴収を義務付ける法案を可決した。この法案は、必要な物理的つながりを確立するためにアマゾンがアーカンソー州に拠点を置く関連会社を利用していることを利用した。アマゾンはこれに対し、2011年7月24日付けでアーカンソー州に拠点を置く関連会社との契約を解除した。 [17] 2017年3月1日現在、アマゾンはオンライン小売業者から売上税を徴収する法案が提出された後、アーカンソー州住民に売上税を請求することになる。アマゾンが地方の売上税を徴収するかどうかは不明である。[18]アーカンソー州は現在、オンライン小売業者に売上税の徴収を義務付ける法案（SB 140）またはアーカンソー州住民にアーカンソー州政府に売上税を負っていることを通知する法案（HB 1388）の2つの法案を検討している。[19] [20] [21]
2017年4月、アマゾンは州内で売上税の徴収を開始した。[6]
カリフォルニア
2009年、カリフォルニア州議会議員ナンシー・スキナーは、オンライン販売に課税する法案を推進し、州予算の一部として承認された。アーノルド・シュワルツェネッガー知事は法案を拒否した。[22] 2011年1月19日、スキナーは後に法律となったAB153の形で同様の法案を提出した。この法案は、カリフォルニア州に関連会社を持つ州外のオンライン販売業者に対し、州民による購入に対して売上税を徴収することを義務付けた。関連会社条項は、連邦法で義務付けられているように、カリフォルニア州とのつながりを持つ販売業者のみが課税されるようにするために含まれていた。 [23]「この法案は、州外の企業がカリフォルニア州の売上税と使用税の徴収を回避できる現在の税法の抜け穴を閉じるだろう」とスキナーは述べた。[22]スキナーは、AB153により年間2億5千万から5億ドルの新たな収入が生み出されると見積もった。彼女と他の法案支持者は、ジェリー・ブラウンの知事選出とバーンズ・アンド・ノーブルなどの小売業者の支持が法案成立の助けになると考えている。[24]
2011年、アマゾンは、カリフォルニア州議会で審議中の法案が可決されれば、カリフォルニア州に所在する約1万の関連会社を解約すると脅した。カリフォルニア州の関連会社は、アマゾンへの紹介でコミッションを受け取れなくなる。[25] 2011年3月現在、カリフォルニア州に所在する関連会社を販売紹介に利用することをカリフォルニア州の課税対象となる活動と定義する法案が州議会で4件審議中である。アマゾンは、売上税の徴収を担当する機関であるカリフォルニア州の均等化委員会に宛てた書簡で、このような法案は「違憲」であり、可決されればカリフォルニア州の関連会社を解約すると述べた。「これらの新しい税金徴収スキームのいずれかが採用された場合、アマゾンは、アマゾンの「アソシエイト プログラム」に参加しているカリフォルニア州を拠点とする1万社を超える人々との広告関係を終了せざるを得なくなるだろう」と、アマゾンのグローバル公共政策担当副社長ポール・ミゼナーは書いている。
ナンシー・スキナーはアマゾンに対して、「これは本当に電子公平性の問題です。公平であること、そしてカリフォルニアの企業を窮地に追い込んでいるわけではないことを示すことが目的です」と述べた。[26]アメリカ独立企業連盟によると、同社は少なくともカリフォルニアの7つの都市で事業を展開しており、脅迫にかかわらず売上税を徴収するよう強制されるべきである。[4]
2011年7月、アマゾンはカリフォルニアの関連会社を解散するという約束を果たした。パフォーマンスマーケティング協会によると、カリフォルニアには2万5000のアマゾン関連会社があった。[27]しかし、アマゾンのウェブサイトの「米国子会社」には、カリフォルニア州の4つの拠点、A2Z Development Center Inc.（「革新的な顧客中心のソフトウェア開発会社」）がリストされており、その中にはKindleが設計されたサンフランシスコとクパチーノ、パロアルトの検索エンジン会社A9.com、そしてサンフランシスコの別のアマゾン検索会社Alexa Internetが含まれている。[28]
アマゾン・ドット・コムは、同社に売上税を徴収することを要求する規則に反対しているため、カリフォルニア州の非営利団体連合からのボイコットに直面している。ボイコットの背後にある団体の一つであるThink Before You Click CAは、売上税の執行を改善することで年間2億ドルの追加収入がもたらされ、人々がオンラインではなく地元の伝統的な小売店で買い物をするようになるだろうと述べている。[29]
Amazon.comとの妥協
Amazon.com、その他のオンライン小売業者、反税団体の抵抗に応えて、カリフォルニア州は、オンライン小売業者がカリフォルニア州の住所への販売に対して売上税を徴収し始めることを義務付けるまでの1年間の延期に同意した。[30] Amazon.comは、1年間の延期の見返りとして、1万人のフルタイム雇用と2万5000人の季節雇用を創出し、今後数年間でカリフォルニア州のさまざまな施設に5億ドルを投資し、カリフォルニア州に出荷される注文に対する売上税を納付し始めると述べている。[要出典]カリフォルニア州は2012年9月15日から売上税の徴収を開始しており、税率は購入者の所在地によって決まる。ただし、この要件はAmazonのサードパーティ販売者には適用されない可能性がある。[31]
コロラド
2010年に可決されたHB 10-1193に応えて、アマゾンはコロラド州にあるすべての関連会社との関係を終了しました。この法案はもともと、コロラド州の関連会社を持つオンライン小売業者によるコロラド州住民への販売に課税することを目指していました。この法案は、アマゾンが関連会社との関係を断つことを阻止するために、関連会社への言及をすべて削除するように修正されました。最終的な法案では、大手オンライン小売業者に、コロラド州住民への販売に対する税金を納めるか、コロラド州の顧客に関する情報を州に提供することを義務付けました。この動きにもかかわらず、アマゾンはコロラド州の関連会社を終了することを決定しました。[32]
アマゾンは2016年2月1日からコロラド州で売上税の徴収を開始した。[33] 2016年2月23日、連邦第10巡回控訴裁判所はダイレクトマーケティング協会による訴訟に対して同法を支持した。判決を下したニール・M・ゴーサッチ判事は、同法を覆すことでオンライン小売業者のための州全体の「税金対策」が生まれると主張した。判決を受けて、政策専門家は、この判決が全国的なインターネット売上税の統一的な推進につながる可能性があると予測した。[34]アマゾンが地方税を徴収しているかどうかは不明である。[35] [36]
コネチカット
2011年5月、コネチカット州知事ダネル・P・マロイは、オンライン小売業者が州内に関連会社を持つ場合、売上税を徴収することを義務付ける法案に署名した。この法案は940万ドルの調達を目指している。アマゾンは、コネチカット州の法案はクイル・コーポレーション対ノースダコタ州の訴訟に違反しているとして、直ちにコネチカット州での関連会社との関係を解消する措置を取った。アマゾンは、ウォルマートなどの伝統的な小売業者がコネチカット州の新法の背後にいると非難した。[17]
「この新しい税法は違憲かつ逆効果であるため、私たちは反対しました。この税法は、競合他社のアフィリエイト広告プログラムに損害を与えようとしている、コネチカット州外に拠点を置く大手小売業者によって支持されました。他の州での同様の法律は、雇用と収入の喪失をもたらし、新たな税収はほとんど、あるいは全くありませんでした」とアマゾンは関連会社への書簡で述べた。[17]
アマゾンは、2013年11月1日よりコネチカット州で6.35%の州売上税を徴収することに同意した。アマゾンはまた、コネチカット州に5000万ドルを投資し、州内に数百の新たなフルタイム雇用を創出することにも同意した。[37] [38]
コロンビア特別区
アマゾンは2016年10月1日からDCの5.75%の売上税を徴収し始めた。[39] [40]
デラウェア州
ウェアハウス・ディールズからレンタルされ、デラウェア州に発送された教科書には税金が課せられる。[8]
フロリダ
2012年のフロリダ ・セントピーターズバーグ・タイムズ紙は、税制の公平性を支持する社説で、「Amazon.comのようなインターネットのみの販売業者が州の売上税を徴収せずに、実質的に少なくとも6%安く商品を販売できる限り、フロリダの商人が代償を払うことになる。議員らは公平な競争の場に向けて取り組むべき時が来ている」と書いている。[41]
2014年5月、アマゾンはフロリダ州に2つの倉庫を建設する計画を開始した後、フロリダ州で売上税の徴収を開始しました。[42]アマゾンは州の売上税6％を徴収することに同意しましたが、地方の売上税を徴収することについては言及していませんでした[43]
ジョージア
ジョージア州は、オンライン小売業者に売上税の徴収を強制することを目的として、州内での物理的な存在の定義を拡大する法律を2012年1月に可決した。しかし、アマゾンは2013年9月1日にジョージア州の売上税の徴収を開始することに同意するまで、売上税を徴収しなかった。[44]
ハワイ
2017年1月、ハワイ州議会議員はアマゾンやその他のオンライン小売業者に売上税を徴収することを義務付ける法案を検討していた。[45]アマゾンは2017年4月1日から4％の州売上税を徴収し始めた。[6]
アイダホ
アマゾンは2017年4月1日土曜日からアイダホ州在住の顧客からアイダホ州の6%の売上税を徴収し始めた。[6]
イリノイ州
イリノイ州は、州内の消費者へのオンライン販売に課税する法案を可決した。2011年3月、パット・クイン知事は、イリノイ州に関連会社を持つオンライン小売業者を対象とする「メインストリート公正法」に署名した。クイン知事は、この法案は公正な競争を生み出し、州の収入を増やすのに役立つと述べた。イリノイ州は、州外の小売業者がイリノイ州住民による購入に対する売上税を納めていないため、毎年1億5,300万ドルの売上税を失っていると推定している。一部のオンライン小売業者は、この法案や他の州での同様の取り組みに反応し、オンライン関連会社から徴収した所得税収入を脅迫している。AmazonはOverstock.comとともに、イリノイ州を含むオンライン小売業者による売上税の徴収を要求する州で関連会社を解約すると脅迫している。 [46]ウォルマートは、イリノイ州に拠点を置くオンライン企業を自社の関連会社ネットワークに招待することで対応した。 [ 47 ]
イリノイ政策研究所は、この法律は「痛みばかりで何の利益もない」と述べている。「大幅な歳入増加と税制の公平性向上に向けた一歩として売り出されたが、オンライン起業家を州外に追い出す以上の成果はほとんど得られていない」[48] 。
この法律は、オンラインビジネスにのみ適用されるため、 2013年10月にイリノイ州最高裁判所によって違憲とされた[49]。イリノイ州はその後、同様の法律を可決し、「カタログ、通信販売、および同様の小売業者、およびオンライン販売業者…前年度の売上高が1万ドル以上の場合」に適用した。この法律は2015年1月1日に発効したが、小売業者には法律を遵守するための追加の1か月が与えられた。[50]オンライン小売業者は6.25%の州売上税を徴収する必要があるが、州の税率に加えて地方売上税を徴収する必要はない。[51]
アマゾンは10月に、2017年までにイリノイ州に複数の施設を建設する計画を発表した。これには今年最初の施設も含まれており、最終的には州の使用税を徴収する必要がある。[52]
インディアナ
インディアナポリスを拠点とするサイモン・プロパティ・グループは、公平な競争条件を求めて、州に対しアマゾンから売上税を徴収するよう強制するよう2011年に訴訟を起こした。[53] 2012年1月にミッチ・ダニエルズ知事が仲介した和解契約で、アマゾンは2014年1月1日からインディアナ州の住民から売上税を徴収することに同意した。 [54]アマゾンはインディアナ州に4つの配送センターを所有しており、物理的要件を満たしている。[55]
アイオワ
2017年1月1日、アマゾンはアイオワ州で6%の売上税を徴収し始めた。[56]
カンザス
アマゾンは1999年に配送センターを開設したにもかかわらず、少なくとも2005年からカンザス州で売上税を徴収しており、これは小売業者に売上税の徴収を義務付ける物理的な存在要件を満たしている。 [57]上院法案111号は、オンライン小売業者が取引で売上税を徴収しない場合、カンザス州の住民に売上税の負債を通知することを義務付ける。[58]
ケンタッキー
Tax Justice Blogによると、アマゾンは2005年からケンタッキー州で売上税を徴収しているが、少なくとも1999年からはケンタッキー州に配送センターを維持している。[59]ケンタッキー州には、州内に物理的な拠点を持たない企業に対して売上税の徴収を義務付ける法律はない。[60]
2011年の社説で、ザ・ステート（サウスカロライナ州の新聞）は、アマゾンがレキシントンに配送センターを建設するためにケンタッキー州が与えた優遇措置を批判した。サウスカロライナ州の取引に関して、同紙はアマゾンとの取引は「スイスチーズのような税法にさらなる免除をもたらし、州政府を運営する収入の最大のシェアを生む小売部門の最も急成長しているセグメントから税金を徴収するわずかな影響力を放棄した。アマゾンにサウスカロライナ州の住民から5年間の売上税免除を与えることから、ウォルマート、ターゲット、およびオンラインショッピングを提供する他のすべての企業に同じ免除を与えることは、ほんのわずかなステップに過ぎない。これは、実際に上院の修正案で提案されたことである」と書いた。[61]
ルイジアナ州
2017年1月1日より、アマゾンはルイジアナ州で売上税の徴収を開始しました。[62]ルイジアナ州は全米で最も高い平均総合売上税率を誇っており、現在、アマゾンでの購入に対して州および地方の売上税と使用税を平均9%支払っています。[63]
2016年3月14日に可決された第22号法は、オンライン小売業者にオンライン購入に対する売上税を徴収することを義務付けている。[64]
メイン州
2017年4月1日、Amazonは州当局からの圧力を受けて メイン州で5.5%の売上税を徴収し始めた。
メリーランド
2014年10月1日、アマゾンはボルチモア南東部に新しい配送センターを開設する予定に先立ち、メリーランド州で売上税の徴収を開始しました。 [65]メリーランド州は現在、州内に物理的な拠点を持たないオンライン小売業者に売上税の徴収を義務付けていません。[66]
マサチューセッツ州
2013年11月1日、アマゾンはマサチューセッツ州の住民に対して州の6.25%の売上税を徴収し始めた。この徴収はアマゾンでの購入にのみ適用され、アマゾンを介した第三者の販売者には適用されない。アマゾンが売上税を徴収するようになったのは、主にマサチューセッツ州に物理的な拠点があるためである。[67]
ミシガン州
2015年10月1日、アマゾンはミシガン州の法律に従い、州内に実店舗を持つオンライン小売業者に売上税の徴収を義務付け、ミシガン州で売上税の徴収を開始した。[68]
ミネソタ
2014年10月1日、アマゾンはミネソタ州で売上税の徴収を開始した。[65]税金の徴収を義務付ける州法はない。この決定は、アマゾンが2017年初頭にシャコピーに配送センターを開設するという決定に先立って行われた。[69]
ミシシッピ
2017年1月12日、ミシシッピ州の最高税収徴収官は、ミシシッピ州で年間25万ドル以上の売上がある企業に州の7%の売上税を徴収するよう要求する法案を提出した。アマゾンは2017年2月1日からすでに売上税の徴収を開始している。さらに、遠隔地の小売業者に売上税の支払いを義務付ける法案が少なくとも3つ州議会に提出されている。[70]ミシシッピ州は、2017年2月1日に下院委員会で可決されたインターネット税法案を委員会で廃案にする。テイト・リーブス副知事は、この法案は違憲であると述べた。[71]
ミズーリ州
ミズーリ州の議員 2 人が、州外のオンライン小売業者から出荷された商品に州が売上税を徴収することを確実にする、簡素化売上税プロジェクトへの参加を提案しました。現在、ミズーリ州民はオンラインでの購入に対して使用税を納付する必要がありますが、州政府には遵守を強制する実際的な方法がありません。立法スタッフは、オンライン販売に課税すると歳入が大幅に増加するはずだと報告しています。マーゴ・マクニール下院議員は、テネシー大学の調査を引用し、ミズーリ州はオンライン販売に課税しないことで 2011 年に 1 億 8,700 万ドルの損失を被る可能性があると述べました。マクニール議員はまた、簡素化売上税は、オンライン小売業者が従来のビジネスに対して享受している不公平な優位性を終わらせる良い方法であると述べました。「この税金は、公平な競争条件を実現するための一歩です。現在、店舗に行ってショールームとして利用し、家に帰ってからインターネットで購入している人がたくさんいるからです」とマクニール議員は述べました。[72]
2017年2月1日、アマゾンはミズーリ州の州税率である4.225%の徴収を開始しましたが、地元での購入に課される市税率と郡税率は徴収していません。[73]
ネブラスカ
アマゾンは2017年1月1日からネブラスカ州で売上税の徴収を開始した。ネブラスカ州には現在、州内に実店舗を持たないオンライン小売業者に売上税の徴収を義務付ける法律はない。[74]ネブラスカ州の売上税は5.5%である。
ネバダ州
ネバダ州に発送される購入品に対する売上税をアマゾンに徴収することを義務付ける法案は、2011年5月に州議会の委員会で否決された。この法案はネバダ小売業協会によって提案され、年間1,600万ドルの追加売上税徴収を生み出すと予想されていた。このような動きがアマゾン・ドット・コムに同州の配送センターを閉鎖させるのではないかという懸念が、この法案を頓挫させた一因となった。[75]しかし、2012年4月、2014年1月1日からアマゾンにネバダ州の顧客から売上税を徴収することを義務付ける合意に達した。 [76]この合意には州および地方の売上税の徴収も含まれる。[77]ネバダ州は、ネバダ州に物理的拠点を持たない他のオンライン小売業者に売上税の徴収を義務付けていない。
ニュージャージー
アマゾンは2013年7月1日からニュージャージー州で売上税の徴収を開始した。[78] [79]これはニュージャージー州に倉庫を開設した結果である。ニュージャージー州は、実店舗を持たないオンライン小売業者に売上税の徴収を義務付ける法律を可決していない。[80]
ニューメキシコ
2017年4月1日より、アマゾンはニューメキシコ州で売上税の徴収を開始した。ニューメキシコ州歳入局は、5％強の売上税が徴収され、一部は州の一般基金に、一部は商品が購入された都市に支払われるとしている。この5％は、州と地方を合わせた平均売上税7.51％よりはるかに低い。[81] [82]
ニューメキシコ州の税法を改正し、オンライン小売業者に売上税の徴収を義務付ける法案が現在検討されている。[83]
ニューヨーク
2008年、ニューヨーク州はオンライン小売業者に州民への配送にかかる売上税の徴収を義務付ける法律を可決した。[84]この法律が署名されて間もなく、アマゾンはニューヨーク州最高裁判所にこの法律に異議を唱える訴状を提出した。 [84]この訴状は州内の顧客が税金を払うべきかどうかではなく、売上税（この場合は使用税）を申告するのは顧客の責任であり、州外の事業者の責任ではないという長年の慣行に基づいていた。[84]この訴訟は2009年1月にニューヨーク州最高裁判所判事アイリーン・ブランステンが「アマゾンが勝訴できる根拠はない」と述べたことで却下された。[85]
2011年現在、オーバーストック・ドットコムはニューヨーク州を相手取り、ニューヨーク州住民に出荷される商品に対する売上税の徴収義務を阻止しようと訴訟を起こしている。クイル社対ノースダコタ州の物理的存在要件を満たすため、この法律はニューヨーク州に拠点を置く関連会社を利用する州外の小売業者をターゲットにしている。オーバーストック・ドットコムは、関連会社の利用だけでは物理的存在の要件を満たすには不十分であり、この法律は通商条項に違反していると主張している。訴訟を起こすことに加え、オーバーストック・ドットコムはニューヨーク州の3,400の関連会社を解散した。[86]
2017年初頭、クオモ知事はアマゾンの「マーケットプレイス」事業に売上税の徴収を適用することを提案した。[87] 2017年4月、アマゾンは州内で売上税の徴収を開始した。[6]
ノースカロライナ州
以前の州法により、アマゾンはノースカロライナ州の住民がアマゾンアフィリエイトプログラムに参加することを許可していませんでしたが、現在は許可されていません。[88] 2014年2月1日より、アマゾンは注文に対してノースカロライナ州の売上税を徴収し始めました。[89]
ノースダコタ州
アマゾンは少なくとも2001年からノースダコタ州で売上税を徴収している。なぜなら同社は当時から2005年までグランドフォークスにフルフィルメントセンターを運営していたからである。フルフィルメントセンターを閉鎖した後も、ノースダコタ州がまだアマゾンの税法を制定していないにもかかわらず、同社は売上税を徴収し続けている。[90] [91]
オハイオ州
2011 年 10 月にシンシナティ大学が発表した調査によると、議会がオンライン小売業者に売上税の徴収と納付を義務付ければ、オハイオ州政府は少なくとも年間 2 億ドルの税収を増やせる可能性があるという。オンラインで購入するオハイオ州の消費者は、すでに売上税を自己申告して納付することが義務付けられているが、遵守されているのはまれである。調査によると、2010 年に州内の世帯の 60% 以上がオンライン小売業者から少なくとも 1 回は購入したにもかかわらず、オハイオ州の所得税申告書のうち、そのような購入に対する税金の支払いが含まれているのは 1% 未満だった。[要出典]
2015年6月1日、オハイオ州コロンバス地域に建設中の新しいデータセンターにより、アマゾンはオハイオ州で売上税の徴収を開始しました。これは、アマゾンが所有する関連会社により、州内で売上税を徴収し始めるためのアマゾンの物理的な存在の要件を満たしています。[92]
オクラホマ
オクラホマ州知事メアリー・ファリンは2017年2月、アマゾンが3月1日よりオンライン購入に対する売上税の徴収を開始すると発表した。これは、チャド・コールドウェル議員が提出したオクラホマ州小売保護法が州議会で可決されたことを受けたものである。[93]この法律に基づき、影響を受ける小売業者は、州および地方の売上税を徴収して納付するか、顧客に納税義務を通知する責任がある。
ペンシルバニア
ペンシルバニア州歳入局は2011年12月1日に売上税公告を発表し、1971年税制改革法（TRC）の解釈を概説した。この公告は、売上税徴収の目的における州のネクサスの定義に焦点を当てており、TRCは、企業が州内で「直接または子会社、代表者、代理人を通じて、有形動産のリース、販売、または配送に関連して」活動を行う場合、その企業を「州内に事業所を維持している」と定義していると指摘している。[94]
売上税公告の発表で、歳入長官ダン・ミューザーは、オンライン売上税の未徴収により、2011年に州は推定3億8000万ドルの損失を被るだろうと述べた。[95]問題となっているのは、ペンシルベニア州にある4つのアマゾン・フルフィルメント・センターの存在である。2011年12月初旬、ミューザーは、これまで州の売上税を徴収したことのない州外の販売業者が登録し、2012年2月1日までに税金の徴収を開始した場合、州は未払いの税金の支払いを求めないと述べた。この期限を過ぎると、州は未払いの税金を求める強制措置を取るとミューザーは述べた。[96] 2012年1月27日、ミューザーは、当初の「遵守期限は運用上および技術上の観点から非現実的」であるため、新しい税金徴収方針は2012年9月1日までの1回限りの延長が認められると述べた。[97]アマゾンは、その9月1日の期限から州内で売上税の徴収を開始した。現在、アマゾンはペンシルベニア州の6%の売上税のみを徴収しており、地方の売上税は徴収していない。[98]
ロードアイランド
2017年2月1日、アマゾンはロードアイランド州の7%の売上税を自主的に徴収し始めた。[99] 2009年にロードアイランド州は、州内に「関連会社」がある場合、アマゾンに売上税を徴収することを義務付ける法律を可決した。その結果、アマゾンはロードアイランド州の関連会社との関係を断った。[100]
サウスカロライナ
アマゾンはサウスカロライナ州コロンビア近郊に配送センターを開設し、サウスカロライナ州の買い物客から5年間の売上税徴収免除と引き換えに1,200人を雇用することに同意していた。同州下院は2011年4月にこの取引を否決し、アマゾンは配送センターの計画をキャンセルした。アマゾンは交渉を再開し、売上税免除とその他のインセンティブと引き換えに2,000人の雇用を提供した。2011年5月にサウスカロライナ州議会が承認した妥協案に基づき、アマゾンはサウスカロライナ州の顧客に、購入品に売上税がかかることを電子メールで通知することに同意したが、買い物客は依然として自分で税金を支払う責任がある。ニッキー・ヘイリー知事は、法案に署名せずに法律化することを計画していると述べた。[101]
アマゾンとの取引が州議会を通過した後、メインストリート公正同盟は声明で「サウスカロライナ州下院での本日の投票はプロセスのほんの一歩に過ぎませんが、下院の過半数が、州の既存の雇用主とその従業員37万5000人を犠牲にして、ある見込みのある小売業者との特別取引を支持したことは残念です。この投票は、疑わしい土壇場の約束が一部の議員の投票を変える影響を与えたと思われることを考えると、特に残念です。私たちは団結して上院に懸念を表明し、より公正で合理的な決定が下されることを望みます。この特別取引に反対する意見は日々増え続けています。」と述べた。[102]
メインストリートは、サウスカロライナ州上院がこの取り決めを承認したことに強い反対を表明した。プレスリリースでメインストリートは「アマゾンが土地の無償提供、固定資産税の減税、雇用税額控除、週末の売上制限の撤廃を与えられたとき、誰も文句を言わなかった。しかし、結局、この特別免除はアマゾンの役員による裏取引と土壇場での約束の後でのみ承認された。これは透明性と良い政府に関心のあるすべての人を失望させるものである」と述べた。[103]
サウスカロライナ州は、アマゾンやその他のインターネット小売業者に2016年から売上税の徴収を義務付ける法案を可決した。2016年以前は、アマゾンはサウスカロライナ州住民による購入に対して売上税を徴収する必要はなかった。しかし、同社はサウスカロライナ州住民に電子メールで売上税の支払い義務があることを通知する責任があり、住民は前年にアマゾンで行ったすべての購入額を報告し、サウスカロライナ州の納税申告書で適切な売上税を支払う義務があった。[104] 2016年1月1日現在、税法は失効しており、アマゾンはサウスカロライナ州住民から販売時点で売上税を徴収する必要がある。[105]
サウスダコタ州
2017年2月1日、アマゾンはサウスダコタ州で売上税の徴収を開始することに同意した。これは、州内に物理的な拠点がない場合でも小売業者に売上税を納付することを義務付ける2016年の法律の成立を受けてのものである。[106]
テネシー州
アマゾンは、チャタヌーガ郊外に2つの倉庫を建設するための経済開発当局との交渉中に、テネシー州の売上税を徴収する必要を回避しようとした。アマゾンは、倉庫は同社と直接提携していないため、売上税の徴収が必要となるようなつながりは生じないと主張している。テネシー州の税務当局は、アマゾンとの取引に関する具体的な情報を明かすことは州の機密保持法に違反すると主張している。[107]
州司法長官の法的な見解は、アマゾンがテネシー州民に出荷する商品に対して売上税を徴収することを義務付ける州議会の法案が合憲であることを確認した。また、この見解では、アマゾンが州内に配送センターを建設することは物理的関連性を構成すると述べている。[108]
テネシー大学のビジネス経済研究センターが行った調査によると、テネシー州政府と地方自治体は2011年にオンライン販売により約4億1000万ドルの税収を失うことになるという。[109]
2014年1月1日、アマゾンはテネシー州での購入に対して売上税を徴収し始めた。これは、ハスラム知事が2012年にオンライン売上税法案に署名してから2年遅れだった。 [110] [111]アマゾンは州と地方の両方の売上税を徴収している。[112]
テキサス
2010年、テキサス州は、テキサス州の顧客への販売に対して徴収され納付されるべきだったと主張する2億6,900万ドルの売上税の請求書を送付した。この金額には、2005年12月から2009年12月までの未徴収税が含まれており、罰金と利息も含まれる。ダラス・モーニング・ニュースが2008年5月に、アマゾンがダラス・フォートワース国際空港近くのアービングに配送センターを保有しているにもかかわらず、テキサス州の顧客から売上税を徴収していない理由を問う記事を掲載した後、テキサス州当局はアマゾンの税務状況の調査を開始した。アマゾンは、シアトルのアマゾン本社と同じ住所にあるAmazon.com KYDC LLCが所有するこの配送センターは法的に別個の組織であり、したがってテキサス州に物理的な拠点を置いていないため、アマゾンが売上税を徴収する必要はないと主張している。[113]アマゾンは、テキサス州が今後売上税の徴収を強制するのを避けるために、アービングの配送センターを閉鎖することを決定した。 [114]
テキサス州会計監査官スーザン・コームズ氏は、2011 年 2 月 16 日、Amazon.com から売上税を徴収しようとしたことについて、テキサス州上院財政委員会の委員から懐疑的な質問と批判を受けた。コームズ氏は、すべての企業は法律を遵守しなければならないと答え、「これは非常に明確なネクサスの問題だと私たちは考えています。先ほども申し上げたように、これはおそらく 47 年前の 1963 年のカタログ販売から始まったのでしょう」と述べた。コームズ氏はまた、Amazon が売上税を徴収する必要があるという主張を裏付けるために、テキサス州の法律を引用した。「小売業者が、この州で事業を行っているとみなされるのは、1) 永続的、一時的に、直接的、間接的、または子会社や代理店を通じて、どのような名称であれ、オフィス、配送場所、販売またはサンプルルームまたは場所、倉庫、保管場所、またはその他の事業場所を、この州で維持、占有、または使用している場合です。」[115]ダラス・モーニング・ニュースは2011年2月17日、アマゾン・ドット・コムから売上税を徴収しようとするコムズの取り組みを支持する社説を掲載した。同紙は「オンラインで購入した本は売上税を逃れられるのに、書店で購入した同じ本は逃れられないというのは論理に反する。販売取引は販売取引であり、一方が課税されるのであれば、もう一方も課税されない理由はない」と書いた。[116]
2010年3月、リンダ・ハーパー・ブラウン州下院議員は下院法案2719を提出した。下院法案2719は、州税法を改正し、企業や個人が「フルフィルメントセンターまたはコンピュータサーバーのみ」を使用する場合、小売業者として分類されることや、テキサス州での購入に関する情報を州機関に提供するよう命じられることを免除することで、アマゾンがテキサス州の売上税を回避できるようにするものである。下院法案2719は、ジョン・オットー下院議員が提出した下院法案2403とは対照的である。下院法案2403は、売上税徴収免除というアマゾンの主張を裏付けるテキサス州税法の抜け穴を塞ぐものである。[117]
ジョン・オットー下院議員が推進した、テキサス州に物理的なつながりを持つアマゾンやその他のオンライン小売業者に売上税を徴収し納付することを義務付ける法案は、2011年に成立した。この法案は、テキサス州に店舗、配送センター、その他の事業所を持つ企業は、売上税を徴収する目的でそこに物理的なつながりを持つものとみなす。オットー議員によると、アマゾンは、同社はテキサス州に店舗を持たず、子会社がテキサス州アービングに配送センターを所有しているため、州の売上税を徴収する必要はないと主張したという。[118]
2012年4月、アマゾンはテキサス州が2億6900万ドルの未払い売上税を免除するなら、2,500人の雇用を創出し、テキサス州の新しい配送センターに2億ドルを投資することに同意した。この合意に基づき、アマゾンは2012年7月1日からテキサス州の顧客から売上税を徴収し始めた。[119]この合意に基づき、アマゾンは6.25%の州売上税を徴収するが、地方売上税は徴収しない可能性が高い。[120]
ユタ州
ユタ州法では、インターネット小売業者は実店舗がある場合のみオンライン販売に対して売上税を徴収する義務があり、アマゾンはユタ州に実店舗を持っていない。しかし、2016年12月7日、ゲイリー・ハーバート知事は、2017年の税制改革案にアマゾンとの契約が含まれており、ユタ州での購入に対して売上税を徴収し始めると発表した。アマゾンは2017年1月1日から売上税の徴収を開始した。しかし、州とアマゾンの契約の詳細は秘密のままである。[121] [122]
バーモント州
2017年2月1日現在、アマゾンは、2017年7月に施行される予定のインターネット売上税に関するバーモント州の法律に先立ち、バーモント州の6％の州売上税を徴収し始めました。[ 123] [124]オンライン小売業者は、バーモント州の多くの町が課している1％の地方売上税を徴収する必要はありません。[125]
バージニア州
2012年1月現在、バージニア州上院議員フランク・ワグナーは、バージニア州内に配送センター、倉庫、フルフィルメントセンター、オフィス、またはその他の同様の場所を持つ企業に売上税を徴収し納付することを義務付ける法案を提出している。アマゾンはリッチモンドに2つの配送センターを建設する意向を発表している。この法案はメインストリート公正同盟によって支持されている。[126]この法案は2013年初めに可決され、2013年9月1日に発効した。この法案は物理的なつながりとして何が適格であるかを明確にするだけなので、影響を受ける小売業者はアマゾンとbackcountry.comのみである。[127]
2012年1月22日、ロバート・F・マクドネル知事事務所は、アマゾン・ドット・コムがバージニア州の売上税の徴収を開始するという合意が、アマゾン・ドット・コムと州議会議員との間で成立したと発表した。[128]この発表では、アマゾン・ドット・コムが2013年9月1日からバージニア州の売上税の徴収と納付を開始したことが記されている。[129]
ウェストバージニア州
2013年10月1日より、アマゾンはウェストバージニア州で売上税の徴収を開始しました。これは、ウェストバージニア州が、州外の小売業者またはその子会社が州内に物理的な拠点を置く場合、売上税を課すことを義務付ける法律を可決した後のことでした。[130]
ワシントン
2008年、アマゾンはワシントン州法が可決され、州内のオンライン小売業者に売上税の徴収を義務付けた後、本拠地であるワシントン州で売上税の徴収を開始した。 [6] 2018年1月1日、アマゾンは新しい州法で義務付けられている通り、ワシントン州の顧客に対する第三者販売業者の販売に対する税金の執行と徴収を開始した。ワシントン州は最初にこの政策を施行した州であり、将来的には他の州にも販売業者の注文税を導入する計画がある。[10]
ウィスコンシン
アマゾンは、ケノーシャ配送センターが開設される約1年前の2013年11月1日から ウィスコンシン州で売上税の徴収を開始した。 [131]アマゾンは5%の州売上税のみを徴収し、地方売上税は徴収しない。[132]ウィスコンシン州はアマゾンに関する法律を可決していないが、アマゾンは州内に配送センターがあるために売上税を徴収している。
ワイオミング
2017年3月1日より、アマゾンはワイオミング州で自主的に売上税の徴収を開始することに同意した。[133] 2017年3月1日、ワイオミング州は、ワイオミング州内で200件以上の取引または10万ドル以上の売上を行うすべての人に州の売上税を支払うことを義務付ける法案を可決した。[134]
日本の法律
2009年7月、東京国税庁は、アマゾンの日本における事業が米国に拠点を置く子会社のアマゾンインターナショナルセールス社によって正式に代表されているにもかかわらず、アマゾンに140億円（1億1900万ドル）の法人税を滞納させる判決を下した。 [135]アマゾンは、日本に物理的な拠点も登録会社もないため、日本にはアマゾンに対する管轄権がないと主張し、税金の滞納を認めなかった。
スイスの法律
スイスの税法の変更により、アマゾンは2019年1月1日以降、スイスの関税地域に送られた配送に対して、そこに拠点を置いていないにもかかわらず、スイスのVATを徴収している。[136]同時に、アマゾンの北米の2つのサイトは、スイスの関税同盟内の住所への配送を停止したため、その地域の顧客は代わりにアマゾンの他のウェブサイトのいずれかで注文する義務がある。これより前、アマゾンはこれらの注文に対してスイスのVATを請求していなかったが、スイスの関税地域に入る荷物は、徴収される税額が5スイスフランを超える場合、入国時にVATの対象となっていた。[137]
英国の法律
2012年4月4日のガーディアン紙は、アマゾンが英国で33億ポンド以上の売上を上げているにもかかわらず、その利益に対して法人税を全く支払っておらず、英国税務当局の調査を受けていると報じた。[138]
2012年11月、英国政府はスターバックスやグーグルとともにアマゾン・ドット・コムを脱税の疑いで調査する計画を発表した。[139]スカイニュースは、その結果アマゾンは英国の一般市民や他の企業から一時的な反発とボイコットに直面したと報じた。[140] [141]
関連会社
アマゾンは過去に、州政府からの脅迫を地元のパートナーとの関係を断ち切ったり、問題となっている州から撤退したりすることで克服してきた。アマゾンは、コロラド州政府がインターネットでの購入に対して売上税を徴収しようとしたため、コロラド州の関連会社との関係を断った。アマゾンは、同じ問題でイリノイ州の関連会社に対しても同様の措置を取ると脅している。 [46] 2011年2月、アマゾンは売上税をめぐる争いにより、テキサス州ダラスの配送センターを閉鎖すると発表した[142]
エンティティの分離
アマゾンは、税務問題に関して別個に扱われる子会社を設立しており、これは「事業体分離」と呼ばれる法的手法である。キンドルを開発した子会社はカリフォルニアにあるが、キンドルを顧客に直接販売していないため、アマゾンの法的立場はカリフォルニアで売上税を徴収する必要がないというものだった。同社は、2009年9月30日で終了する四半期の財務報告書で、より多くの州や議会による売上税徴収の導入は「当社の将来の売上を減少させる可能性がある」と述べた。[143] [更新が必要]
参照
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外部リンク
- 「アマゾン」法とインターネット販売への課税：憲法分析議会調査局