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請求書、納品書、タブは、販売取引に関連して売り手から買い手に対して発行される商業文書であり、売り手が買い手に提供した製品、数量、および合意された価格を示します。 [1]
支払い条件は通常、請求書に記載されています。この請求書には、購入者が支払うべき最大日数が明記されている場合があります。また、期日前に支払った場合は割引が提供される場合もあります。購入者は、請求書に記載されている製品またはサービスに対してすでに支払いを済ませている可能性があります。混乱を避け、購入者から販売者への不要な連絡を避けるために、一部の販売者は、支払いが済んでいるかどうかを請求書に大きく大文字で明記しています。
売り手の視点から見ると、請求書は売上請求書です。買い手の視点から見ると、請求書は仕入請求書です。文書は買い手と売り手を示しますが、請求書という用語はお金が支払われるべき、または支払われるべきであることを示します。
歴史
請求書は古代メソポタミアにおける最も初期の記録文書の一つとして登場します。[2]
形式
請求書の一般的な形式は、ヘッダーで始まり、ヘッダーには「請求書」という用語が目立つようになっています。通常、この後には、取引のコンテキストを確立するために必要な情報、たとえば、関係者 (買い手と売り手など) の名前、住所、連絡先情報、支払いの受領日などの重要な日付が続きます。請求書の本文には、提供された商品またはサービスの明細リストが記載され、各項目の説明、単価、数量、合計価格が指定されています。税金、配送料、割引などの追加の財務要素は個別に列挙され、小計に追加されて総支払額が計算されます。請求書は、多くの場合、標準化された要素または本文に含まれていないその他の情報で終わります。この構造化された形式は、請求、会計、監査、および意見の相違がある場合の紛争解決のための法的証拠など、さまざまな機能を果たします。 [3] [4]
ヘッダ
- 「請求書」という言葉
- 販売者のロゴ
- 請求書番号
- 売り手と買い手の連絡先情報
- 請求書発行日
- 支払期限
- 配送情報
- 商品またはサービスの発送または配達の日付。
- 信用条件
- 注文番号（または購入者が請求書に記載するよう要求した同様の追跡番号）。
体
フッター
- 支払いの詳細（1 つ以上の受け入れ可能な支払い方法の指定、および延滞金に関する詳細など）
- 信用条件
- 該当する場合、販売者の税金または会社登録の詳細（例：オーストラリアの企業の場合はABN 、 EU の企業の場合はVAT 番号）。
- 詳細情報（車両番号、LR 番号、LR 日付、輸送モード、正味重量、総重量、風袋重量、出発時間、貨物タイプ、運転手名、運転手連絡先番号など）
電信送金が債務の決済方法として好まれる国では、印刷された請求書には債権者の銀行口座番号と、通常は取引とともに渡される支払人を識別する参照コードが記載されます。
欧州連合では、公式のVAT請求書にVAT識別番号を記載することが義務付けられており、VAT登録済みのすべての企業は顧客にこの請求書を発行する必要があります。英国では、請求書に「これはVAT請求書ではありません」という文言が記載されている場合は、この番号を省略できます。このような請求書はプロフォーマ請求書と呼ばれ、VAT登録済みの顧客に対する完全なVAT請求書の適切な代替品ではありません。[5]
カナダでは、仕入税額控除を申請するためには、登録された供給者が行う30ドルを超えるすべての供給について、GST目的の登録番号を提出する必要があります。 [6]
国際貿易で使用される請求書に関する勧告もUNECE貿易委員会によって提供されており、商品の物流面に関するより詳細な説明が含まれているため、国際物流や通関手続きに便利な場合があります。[7]
バリエーション
請求書にはさまざまな種類があります。
- プロフォーマインボイス–外国貿易において、プロフォーマインボイスは、特定の商品を特定の価格で買い手に提供するという売り手の約束を記載した文書です。通関時に価値を申告するためによく使用されます。実際の請求書ではないため、売り手はプロフォーマインボイスを売掛金として記録せず、買い手はプロフォーマインボイスを買掛金として記録しません。売り手と買い手が注文条件に同意するまで、プロフォーマインボイスは売り手によって発行されません。少数のケースでは、生産を開始できるようにするため、または生産された商品の保証のために、買い手に前払いを要求するためにプロフォーマインボイスが発行されます。
- クレジットメモ- 購入者が商品を返品する場合、販売者は通常、請求書と同じ金額またはそれより低い金額のクレジットメモを発行し、購入者に返金します。または、購入者はそのクレジットメモを別の請求書に適用できます。
- 商業送り状-国際貿易で使用される税関申告書で、輸送取引に関与する当事者、輸送される商品、商品の価値を記載します。 [8]税関が使用する主要な文書であり、統一システム番号や製造国などの特定の税関要件を満たす必要があります。関税を計算するために使用されます。
- デビット メモ- 会社が請求書の支払いを怠ったり、不足額を支払ったりする場合、残高と未払いの延滞料金を記載したデビット メモを発行するのが一般的です。機能上、デビット メモは請求書と同じです。
- セルフ請求請求書-セルフ請求請求書は、購入者が自分自身に請求書を発行する場合に使用されます（たとえば、ベンダー管理の在庫から取り出す消費レベルに応じて）。[9]購入者（つまり、発行者）は請求書を未払勘定として扱い、販売者はそれを売掛勘定として扱う必要があります。販売に税金（VAT または GST など）がかかる場合は、購入者と販売者は税法に従って税金勘定を調整する必要があります。[10] EU VAT 指令の第 224 条では、セルフ請求プロセスは「両当事者間で事前の合意があり、サプライヤーが各請求書を承認するための手順が存在する場合」にのみ使用できます。[11]セルフ請求契約では通常、サプライヤーが独自の販売請求書を発行しないことが規定されます。[12]
- 評価受領決済 (ERS) - ERS は、個別の請求書ではなく梱包明細書から商品やサービスの支払いを行うプロセスです。受取人は梱包明細書のデータを使用して支払いを申請します。「ERS 取引では、サプライヤーは事前出荷通知 (ASN) に基づいて商品を出荷し、購入者は商品を受け取ると、対応する注文書または契約書の存在を確認し、商品の ID と数量を検証してからサプライヤーに支払います。」[13]
- タイムシート-弁護士やコンサルタントなどの企業が発行する時間制サービスの請求書では、多くの場合、タイムシートからデータが取得されます。タイムシート請求書は、タイムシートに基づく料金と機器レンタル料金を組み合わせた請求書となる、運営機器レンタル会社によって作成されることもあります。
- 明細書- 定期的な顧客明細書には、指定された期間の顧客アカウントの開始残高、請求書、支払い、クレジットメモ、デビットメモ、および終了残高が含まれます。月次明細書は、発生した月間料金の一括支払いを要求するための要約請求書として使用できます。
- 進捗請求は、特に建設業界で、延長契約で部分的な支払いを受けるために使用される（価格表を参照）。
- 一括請求は、日本では月次請求とも呼ばれます。日本の企業は、アウトソーシングシステム（系列）や在庫管理の緩和（カンバン）の要求により、小口注文を多く受ける傾向があります。管理作業を省くため、請求は通常、月単位で処理されます。
- 継続請求書または定期請求書は、工具レンタルを含む機器レンタル業界では標準です。定期請求書は、レンタル契約の有効期間中に周期的に作成される請求書です。たとえば、掘削機を 1 月 1 日から 4 月 15 日までレンタルした場合、暦月ごとの延滞金請求サイクルでは、1 月末、2 月末、3 月末に請求書が発行され、資産が返却された時点で最終的なレンタル終了請求書が作成されます。前払い請求書の場合も、月の特定の日に請求書が発行された場合も、同じ原則が適用されます。
- 電子請求書は、必ずしもEDI 請求書と同じではありません。電子請求書は、最も広い意味では、EDI だけでなくXML請求書メッセージやAcrobat/PDFなどの他の形式も含みます。歴史的に、PDF などの形式は機械で読み取り可能ではなく、電子メッセージのプロセスの利点を実現できなかったため、電子請求書の広い定義には含まれていませんでした。しかし、データ抽出技術が進化し、環境問題が電子請求書の実装のビジネスケースを支配し始めたため、他の形式も広い定義に組み込まれるようになりました。
電子
一部の請求書は紙ベースではなくなり、インターネット経由で電子的に送信されます。紙の記録を維持するために、電子送金または請求書を印刷することは依然として一般的です。電子請求書の標準は国によって大きく異なります。国連のEDIFACT標準などの電子データ交換(EDI) 標準には、電子請求書のメッセージ エンコーディング ガイドラインが含まれています。EDIFACT は、業界横断的な請求書のUN/CEFACT ebXML構文でフォローアップされています。
エディファクト
電子請求書の国連標準 (「INVOIC」) には、ヘッダー情報 (請求書全体に共通) を送信するための標準コードと、各明細項目 (製品またはサービス) の詳細を送信するためのコードが含まれています。「INVOIC」標準は、クレジット メモやデビット メモを送信するためにも使用できます。
欧州連合では、加盟国全体で電子請求書の普及を促進するため、2010年に指令2010/45/EUの形で法律が可決されました。この法律は、電子的に送信される請求書の真正性と完全性に関する法律制定に加え、EU内のさまざまなVATおよび国際請求書要件に対応しています。2011年だけでも、約500万のEU企業が電子請求書を送信すると推定されています。[14]
OAGi のオープン アプリケーション グループ統合仕様
電子請求書のXMLメッセージ形式は、1998 年の XML の開始以来使用されています。Open Application Group 統合仕様 (OAGIS) には、2001 年から請求書が含まれています。Open Applications Group (OAGi) は UN/CEFACT と協力関係にあり、OAGi とそのメンバーは、テクノロジと方法論の仕様の多くを定義する作業に参加しています。OAGi は、OAGIS 内でこれらのテクノロジと方法論の仕様もサポートしています。
CEFACT と UBL
現在開発中の XML ベースの標準は 2 つあります。1 つは、国連の標準化団体UN/CEFACTが開発中の業界横断的な請求書で、もう 1 つは構造化情報標準推進機構(OASIS)が発行するユニバーサル ビジネス言語(UBL) です。UBL ベースの請求書の実装は一般的ですが、最も重要なのはデンマークの公共部門です。デンマークは、公共部門のすべての請求書に UBL の使用が法律で義務付けられた最初の国だからです。北欧サブセット プロジェクトの結果として、スカンジナビア諸国でも実装が進行中です。イタリア、スペイン、オランダ(UBL 2.0) [15]や欧州委員会自体でも実装が進行中です。
NES の作業は、欧州の公共調達のために、欧州標準化委員会(CEN、欧州連合の標準化団体) のワークショップ CEN/BIIに移管されました。その作業の結果がPEPPOLです。そこで、さまざまな欧州諸国間で UBL 調達文書が実装されています。
UBL と UN/CEFACT の間で、2 つの XML メッセージ標準を 2009 年末までに 1 つに統合することを目標に、いずれかの標準で開始された実装に対するアップグレード パスの提供を含め、2 つの標準を収束させる合意が成立しました。
国際開発庁
ISDOC は、電子請求書のユニバーサル フォーマットとしてチェコ共和国で開発された標準です。2008 年 10 月 16 日、14 社とチェコ政府が、1 年以内に自社の製品でこのフォーマットを使用するという宣言に署名しました。
電子請求書
インドで物品サービス税（GST）が導入された後、2023年8月1日から売上高5千万ルピー以上の企業に対して電子インボイスの概念が導入されました。現在、通知された納税者のカテゴリに対して企業間（B2B）インボイスが報告されています。2022年現在、企業対消費者（B2C）インボイスは電子インボイスの対象外です。[16]
支払い
商品やサービスを購入する組織では、通常、従業員が商品やサービスを受け取ったことを確認した上で請求書の支払いを承認するプロセスが整備されています。[17] [18] [19] [20]
通常、請求書の支払い時には、請求書が支払われたことを通知する送金通知がサプライヤーに送信されます。
請求書の未払いや支払い遅延は、企業倒産の25％の原因であると推定されています。これを緩和するために、欧州委員会は、企業が請求書を60日以内に支払うことを制限する遅延支払い指令を導入しました。[21]
参照
参考文献
- ^ 「INVOICE の定義と法的意味」。Black 's Law Dictionary (第2版)。2011年11月4日。2023年3月10日時点のオリジナルよりアーカイブ。2023年3月10日閲覧。
- ^ McClellan III, James E.; Dorn, Harold (2006). 世界史における科学技術: 入門 (第 2 版). ボルチモア: ジョンズ・ホプキンス大学出版局. p. 47. ISBN 9780801883606. 2024年1月6日時点のオリジナルよりアーカイブ。2020年4月21日閲覧。
古代メソポタミアの請求書に相当するもの（粘土で封印された記章）の考古学的発見は、書くことと計算することの経済的かつ実用的なルーツを強調している。例えば、ウルク（紀元前3000年）で発見された楔形文字の粘土板の85％は経済記録を表しており、エジプトの寺院や宮殿の記録も同様である。
- ^請求書の図は Meigs and Meigs Financial Accounting 4th Ed. (McGraw-Hill, 1970)、p.190 ISBN 0-07-041534-Xより改変
- ^ ウッドフォード、ウィリアム、ウィルソン、ヴァレリー、フリーマン、スーレン、フリーマン、ジョン（2008）。会計：実践的アプローチ（第2版）。ピアソンエデュケーション。pp.4–10。ISBN 978-0-409-32357-3。
- ^ Conn, Frances (2017年8月15日). 「VAT Invoice Essentials」. Figure Weave Accountancy. 2020年8月1日時点のオリジナルよりアーカイブ。2019年5月12日閲覧。
- ^ 入力税額控除情報 (GST/HST) 規則、SOR/91-45、Wayback Machineで 2012 年 7 月 21 日にアーカイブ、第 3(b)(i) 項
- ^ 「勧告第06号：国際貿易のための整合インボイスレイアウトキー（UN/CEFACT、2000年、7ページ）ID：ECE/TRADE/148、トピック：貿易円滑化と電子ビジネス」（PDF） 。 2015年4月17日時点のオリジナルよりアーカイブ（PDF） 。 2015年4月17日閲覧。
- ^ DHL | グローバル | 通関書類 2015年4月17日アーカイブ、Wayback Machine
- ^ ControlPay、セルフビリング、Wayback Machineで2015年9月30日にアーカイブ、2018年4月26日にアクセス
- ^ HMRC (2020年12月31日). 「Self-billing and VAT」。2012年11月7日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2012年11月22日閲覧。
- ^ 2006年統合VAT指令第224条
- ^ “Notice 700/62 - Self-billing)”。2018年4月26日時点のオリジナルよりアーカイブ。2018年4月26日閲覧。
- ^ 「SCM | 評価済受領決済とは?」。2007年6月22日時点のオリジナルよりアーカイブ。2007年6月22日閲覧。
- ^ ヨーロッパ電子請求書専門家 2012年1月11日アーカイブウェイバックマシン
- ^ 「Elektronisch factureren」（オランダ語）。オランダ政府。2011年11月22日時点のオリジナルよりアーカイブ。2012年1月5日閲覧。
- ^ 「GST の電子請求書」。
- ^ 「ミシガン州交通局請求書処理」(PDF) 。 2013年12月16日時点のオリジナルよりアーカイブ(PDF) 。 2013年7月9日閲覧。
- ^ 米国海軍商業請求書支払履歴システム 2007年7月3日アーカイブWayback Machine
- ^ 商業契約ガイドライン - 米国国防契約管理局 2007年6月26日アーカイブ、Wayback Machine
- ^ 米国連邦調達政策局 - 契約管理のベストプラクティス 2007年6月12日アーカイブ、Wayback Machine
- ^ 「遅延支払い指令 - 欧州委員会」. single-market-economy.ec.europa.eu . 2024年3月26日閲覧。
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