銀行詐欺

収益性の低い企業や経営がずさんな企業は、深刻な財務問題を隠蔽するために、不正な帳簿操作を用いて売上、収入、利益、資産を過大計上することがあります。これらの架空の記録は、企業の債券や証券の発行、あるいは不正な融資の取得に利用され、最終的な事業破綻を遅らせるために使われます。会計不正の例としては、エンロン事件、ワールドコム、オカラ・ファンディングなどが挙げられます。これらの企業は、実際には多額の負債を抱えていたにもかかわらず、利益が出ているように見せかけるために、定期的に「帳簿を改ざん」していました。^{[ 3 ] [ 4 ] [ 5 ]}

本質的には詐欺の手口であるこの詐欺では、詐欺師は自社の会社を利用して、本物の優良顧客を装い、銀行の信頼を得ようとします。優良顧客であるかのように見せかけるため、この会社は銀行を定期的に利用し、顧客から支払いを受け取ろうとします。これらの支払いは常に実行されます。なぜなら、問題の顧客は詐欺に加担しており、銀行が回収しようとするあらゆる請求書を積極的に支払っているからです。詐欺師が銀行の信頼を得た後、この会社は銀行に対し、後日顧客から回収する請求書を前払いするよう要求します。多くの銀行は同意しますが、すぐに全額を支払う可能性は低いでしょう。こうして、詐欺会社、詐欺顧客、そして何も知らない銀行にとって、ビジネスはこれまで通り継続されます。銀行はこの取り決めに慣れていくにつれ、会社への信頼を深め、前払いする金額もどんどん大きくなっていきます。最終的に、銀行と会社の間の未払い残高が十分に大きくなると、会社とその顧客は姿を消し、銀行が前払いしたお金を持ち逃げし、銀行が発行した請求書を支払う者を誰も残さない。

小切手詐欺は、「フロート」と呼ばれる銀行システムの仕組みを悪用するもので、資金が一時的に二重計上される仕組みです。小切手がX銀行の口座に入金されると、小切手が振り出されたY銀行の口座から対応する金額がすぐに引き出されないにもかかわらず、その資金はX銀行の口座に即座に入金されます。そのため、Y銀行で小切手が正式に決済されるまで、両銀行は小切手金額を一時的に資産として計上します。フロートは銀行業務において正当な目的を果たしていますが、Y銀行の資金がX銀行から引き出された金額を賄うのに不足している場合に、意図的にフロートを悪用することは詐欺行為にあたります。

偽造文書は、他の窃盗を隠蔽するためによく利用されます。銀行は資金を綿密に管理するため、一銭たりとも無駄にすることはできません。そのため、ある金額が融資として借り入れられた、個人預金者によって引き出された、あるいは送金または投資されたと主張する文書は、銀行の資金が実際には盗まれ、失われてしまったという事実を隠蔽したい者にとって、非常に価値のあるものとなり得るのです。

詐欺師は、小切手の名義を変更したり（本来は他人に支払われるはずの小切手を預金するため）、金額を改ざんしたりすることがあります。簡単な改ざんでも、100ドルを10万ドルに変えてしまうことが可能です。（ただし、このような高額取引は、詐欺防止策として、通常、調査の対象となります。）

詐欺師は、本物の小切手を改ざんする代わりに、白紙の小切手に預金者の署名を偽造したり、他人の口座や架空の口座などから引き出された小切手を自作したりすることがある。そして、銀行が小切手が偽造であることに気づく前に、別の銀行でその偽造小切手を換金し、現金を引き出すのだ。

こうした行為は様々な形態をとり、個人が虚偽の情報を用いて、金銭的な問題や未払いローンでいっぱいの信用履歴を隠すことから、企業が会計不正を用いて利益を過大計上し、リスクの高い融資を銀行にとって健全な投資に見せかけることまで多岐にわたる。

銀行から資金を引き出す方法の一つはローンを組むことであり、銀行員は資金が利息を含めて全額返済されると確信できる十分な理由があれば、喜んで融資を勧める。しかし、不正なローンとは、借り手が不正な銀行員や共犯者に支配された事業体である場合である。「借り手」はその後破産を宣告するか姿を消し、資金は消えてしまう。借り手は実在しない事業体である場合もあり、ローンは銀行から多額の資金を盗むことを隠蔽するための単なる策略に過ぎない。これは住宅ローン詐欺の一形態とも見なせる（Bell、2010）。^{[ 7 ]}

不正な当座貸越は、口座名義人が口座にある金額よりも多くの現金を得るため、または残高不足による小切手の不渡りを防ぐために、 ATMで無価値または虚偽の預金を行うことによって発生する可能性があります。米国の銀行法では最初の100ドルはすぐに利用可能であり、この種の詐欺が発覚する前に、翌営業日に銀行が回収できない資金がさらに多く失われる可能性があります。この犯罪は、「口座乗っ取り」で他人の口座に対して行われる場合や、偽造ATMカードを使用した場合、または身元窃盗詐欺の一環として他人の名義で開設された口座を使用した場合にも行われる可能性があります。封筒を使用せずに紙幣や小切手をスキャンするATM預金技術の登場により、将来的にこの種の詐欺が防止される可能性があります。^{[ 8 ]}

なりすまし詐欺は、個人に関する情報を入手し、その情報を使ってその人の名義で身分証明書、口座、クレジットを申請することによって行われます。多くの場合、名前、両親の名前、生年月日、出生地だけで出生証明書を取得できます。^{[ 9 ]}取得した各書類は、さらに多くの身分証明書を取得するための身分証明として使用されます。政府発行の「社会保障番号」などの標準的な識別番号も詐欺師にとって価値があります。

「資金洗浄」という言葉はアル・カポネの時代にまで遡り、それ以来、資金の真の出所を隠蔽するあらゆる手段を指す言葉として使われるようになった。

資金洗浄とは、麻薬密売、テロ活動、その他の重大犯罪などによって不正に得た多額の資金を、合法的な資金源から得られたように見せかけるプロセスである。

クレジットカード詐欺は、銀行、商人、顧客から金銭を盗む手段として広く行われている。^{[ 10 ]}

フィッシング（インターネット詐欺とも呼ばれる）は、オンライン銀行、オークションサイト、決済サイトなどを装った偽の電子メールを送信することで行われます。この電子メールは、正規サイトのログイン画面に似せて作られた偽のウェブサイトにユーザーを誘導しますが、そのウェブサイトは個人情報の更新を要求するものです。こうして盗まれた情報は、なりすまし詐欺やオンラインオークション詐欺など、他の詐欺行為に悪用されます。

また、悪意のある「トロイの木馬」プログラムが多数使用され、インターネットユーザーがオンライン中に盗聴を行い、キー入力や機密データを傍受して外部サイトに送信する事例も報告されている。

偽のウェブサイトは、訪問者を騙して個人情報を盗むコンピュータウイルスをダウンロードさせる可能性があります。訪問者は、自分のコンピュータにウイルスがあると主張し、実際にはウイルスである新しいソフトウェアをダウンロードするように指示するセキュリティメッセージに遭遇する可能性があります。^{[ 11 ] [ 12 ]}

「プライムバンク」の事業は、銀行業界の極秘情報を利用して利益を得る緊急かつ特別な機会を提供すると主張し、「プライムバンク」、「憲法上の銀行」、「世界のトップ500銀行が発行する銀行券と銀行発行の社債」、「銀行保証とスタンバイ信用状」への預金が保証されており、リスクなしで収益を生み出し、「世界銀行」または各国政府や中央銀行によって承認されていると謳っています。しかし、これらの公式に聞こえるフレーズは「プライムバンク」詐欺として知られています。書類上は素晴らしいように聞こえるかもしれませんが、簡単に毎月100%のリターンが得られるという保証付きのオフショア投資はすべて、個人を騙すことを目的とした架空の金融商品です。^{[ 13 ]}

不正トレーダーとは、金融機関のトレーダーで、以前の取引で被った損失を取り戻すために、無許可の取引を行う者のことである。そのような場合、恐怖と絶望から、彼らは内部統制を操作して摘発を回避し、時間を稼ごうとする。^{[ 14 ]}

不正な取引活動は、時間的制約のために必然的に損失が大きくなります。ほとんどの不正トレーダーは、損失が100万ドルから1億ドルの範囲で早期に発見されますが、管理が極めて緩い機関で活動していたごく一部の不正トレーダーは、損失が10億ドルをはるかに超えるまで発見されませんでした。不正トレーダーは、雇用主を騙して私腹を肥やす意図はなく、単に損失を取り戻して会社を元の状態に戻して雇用を維持しようとしているだけかもしれません。^{[ 14 ]}

最大の不正取引損失の一部は、ベアリングス銀行(ニック・リーソン)、大和銀行(井口俊英)、住友商事(浜中康夫) 、オールファースト銀行(ジョン・ルスナック)、ソシエテ・ジェネラル(ジェローム・カーヴィエル)、UBS (クウェク・アドボリ)、JPモルガン・チェース(ブルーノ・イクシル) で発見されました。

国際銀行間資金振替システムであるSWIFTなどの電信送金ネットワークは、一度送金が行われると取り消しが困難または不可能であるため、詐欺師にとって魅力的な標的となり得る。これらのネットワークは銀行間の決済に利用されるため、多額の資金の迅速な、あるいは翌日送金が日常的に行われている。銀行はチェックアンドバランスの仕組みを導入しているものの、内部関係者が、銀行預金者の資金を別の銀行（多くの場合、遠く離れた外国のオフショア口座）に送金するよう要求する偽造文書や不正文書を使用しようとするリスクが存在する。

未知の機関や保険に加入していない機関と取引する場合、詐欺のリスクが高くなります。^{[ 15 ]}オフショア銀行やインターネット銀行と取引する場合、リスクが最も高くなる可能性があります（銀行規制が緩い国を選択できるため）が、これらの機関に限定されるわけではありません。米国財務省のウェブサイトには、無許可銀行の年間リストがあります。

複数の国を経由する必要のある電信送金にかかる時間は、悪質な人物によって悪用される可能性もある。

連邦不正対策フレームワークは、オーストラリア政府が不正対策のために定めた予防、検出、調査、報告の義務を概説しています。このフレームワークには、「不正規則」、「不正対策方針」、「不正対策ガイダンス」と呼ばれる 3 つの文書が含まれています^{[ 16 ]。}

不正防止規則は、不正防止に関する主要な要件を定めた、すべての連邦機関を拘束する法律文書である。

不正対策方針は、連邦政府の非法人組織を拘束する政府方針であり、調査や報告といった特定の不正対策分野における手続き上の要件を定めている。

不正行為の防止、発見、対処に関する不正行為ガイダンスは、連邦政府のすべての組織における不正行為管理体制に関する政府の期待を定めた不正行為規則および不正行為ポリシーに関するベストプラクティスガイダンスを支援するものです。

オーストラリア政府の不正対策枠組みにおけるその他の重要な法律および規制には、以下のものが含まれます。

• 1914年犯罪法は、詐欺などの連邦に対する犯罪行為を規定している。
• 1995年刑法典は、詐欺行為など、連邦に対する犯罪行為を規定している。
• 1999年公務員法および1999年公務員規則は、オーストラリア公務員制度とその職員の設立および管理を規定している。
• 犯罪収益法2002年および犯罪収益規則2002年は、犯罪収益の没収を規定している。^{[ 17 ]}

連邦法の下では、米国における銀行詐欺は、主に米国法典第18編の銀行詐欺法によって定義され、違法とされています。18 USC § 1344には次のように記載されています。^{[ 18 ]}

故意に計画や策略を実行し、または実行しようとした者は、

（１）金融機関を欺くこと、または

（２）金融機関が所有する、または金融機関の管理下にある金銭、資金、信用、資産、証券、その他の財産を、虚偽または不正な口実、表明、約束によって取得すること。

100万ドル以下の罰金、もしくは30年以下の懲役、またはその両方が科せられる。

州法によっては、同じ行為、または類似の行為を犯罪と定める場合もある。

銀行詐欺法は、最高裁判所がウィリアムズ対米国事件（458 U.S. 279 (1982)）で、小切手詐欺行為は金融機関に対する虚偽の陳述（18 USC § 1014）には当たらないと判決を下したことを受け、連邦議会によって制定された。その後、第1344条は、1989年金融機関改革・復興・執行法（FIRREA）、公法第101-73号、103 Stat. 500によって強化された。

銀行詐欺法は、小切手詐欺、小切手偽造、ローン申請書の不開示、資金流用、ATMの不正使用、クレジットカード詐欺、その他類似の犯罪を連邦法で犯罪と定めている。ただし、第1344条は、特定の形態の資金洗浄、贈収賄、不渡り小切手の発行は対象としていない。これらの犯罪については、別の条項で規定されている。

最高裁判所は、第1344条の番号付き条項の両方について、幅広い解釈を採用している。最高裁判所は、第1条項は、犯罪が銀行が管理する口座に関係していることを検察が示すだけでよく、銀行への実際の金銭的損失や、そのような損失を引き起こす意図を示す必要はないと判断した。^{[ 19 ]} 最高裁判所はまた、第2条項は金融機関を欺く意図を示す必要はないと判断した。^{[ 20 ]}

米国では、デビットカードによる不正な電子送金に対する消費者の責任は、連邦預金保険公社（FDIC）の規則Eによって規定されています。^{[ 21 ]}消費者の責任範囲は、第205.6条に詳述されているように、消費者が銀行に通知する速さによって決まります。銀行に2営業日以内に通知した場合、消費者の責任は50ドルです。2営業日を超えると消費者の責任は500ドルになり、60営業日を超えると消費者の責任は無制限になります。これに対し、主要なクレジットカード会社はすべてゼロ責任ポリシーを採用しており、不正行為の場合、消費者の責任は事実上なくなります。