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自営業とは、雇用主ではなく自分自身のために働く状態のことです。税務当局は一般的に、本人が自営業者として認められることを選択した場合、または所得税申告書の提出が必要な所得を得ている場合に、その人を自営業者とみなします。現実の世界では、税務当局にとって重要なのは、その人が事業活動（サービスの提供を指す場合でも取引と呼ばれる）に従事しているかどうかではなく、その活動が利益を生み、したがって課税対象となる可能性があるかどうかです。言い換えれば、利益がなければ取引は無視される可能性が高く、そのため、時折行われる趣味や熱狂に基づく経済活動は、一般的に税務当局によって無視されます。自営業者は通常、個人事業主（または個人商人）、独立請負業者、またはパートナーシップのメンバーとして分類されます。
自営業者は一般的に、雇用主から仕事を与えられるのではなく、自ら仕事を見つけ、専門職、商売、または事業を営むことで収入を得ます。米国や英国などの一部の国では、当局は、個人が自営業者なのか、それとも偽装雇用、つまり実際には雇用関係であるにもかかわらず、契約上の企業間関係を装ってそれを隠蔽しているのかを明確にすることに、より重点を置いています。
自営業は、主に事業の創業者に仕事を提供するものです。起業家精神という用語は、自営業や、規模を拡大したり登記したりすることを意図しない事業など、すべての新規事業を指しますが、スタートアップという用語は、創業者以外にも仕事と収入を提供し、従業員を雇用して規模を拡大することを意図する新規事業を指します。
要約すれば：
一般的には、自営業は販売員や保険代理店などの少数のサービス業に集中していると考えられているが、中小企業庁の調査によると、自営業は米国経済の幅広い分野で発生している。[ 2 ]さらに、製造業など、自営業にはあまり適していないと思われがちな業界でも、実際には自営業者や自宅を拠点とするビジネスが大きな割合を占めていることが示されている。[ 3 ]
米国では、個人事業主、独立請負業者、パートナーシップの構成員、または法人として扱われることを選択しない有限責任会社の構成員として事業を営んでいる人は、税務上、自営業者とみなされます。これらの個人は、所得税に加えて、 SECA（自営業者拠出法）税の形で社会保障税とメディケア税を納付しなければなりません。
2016年、法人化された自営業者の所得中央値は50,347ドルでした。法人化されていない自営業者の場合、この数字は23,060ドルでした。[ 4 ]
自営業は、米国では新移民や少数民族の間で比較的よく見られます。米国では、移民は人種や民族に関係なく、ネイティブのアメリカ人よりも自営業率が高い傾向があります。しかし、米国における自営業は、人種/民族の境界線に沿って不均等に分布しています。白人であると自認する移民とその子供は、専門サービスや金融などの収益性の高い産業で自営業になる可能性が最も高くなっています。対照的に、人種的および民族的少数派は、ネイティブの白人よりも自営業になる可能性が低くなっています。ただし、小売業や個人サービスなどの低ステータスの産業で自営業率が高いアジア系移民は例外です。通常の労働市場と同様に、米国における自営業は人種の境界線に沿って階層化されています。[ 5 ]一般的に、自営業は、米国で生まれた2世の子供よりも移民の間でより一般的です。しかし、アジア系移民の二世の子どもたちは、さまざまな産業や職業で自営業を追求する可能性がある。[ 5 ]
米国の自営業税は通常 15.30% に設定されており、これはFICA 税における従業員と雇用主の拠出金の合計とほぼ同等です。この税率は 2 つの部分から構成されています。社会保障税が 12.4%、メディケア税が 2.9%です。自営業税の社会保障税部分は、2019 年の課税年度の最初の 132,900 ドルの所得にのみ適用されます。[ 6 ]自営業税の 2.9% のメディケア税部分の課税対象額には上限がありません。実際、自営業者が 200,000 ドル (独身) を超える収入を得ると、0.9% の追加メディケア税率が課されます。
一般的に、自営業所得のうち上記の税率で課税されるのは92.35%のみです。さらに、自営業税の半分、すなわち雇用主負担分に相当する部分は、所得控除として認められます。
2010年税制救済法により、2011 年暦年に得た自営業所得に対する自営業税が 2% 減税され、合計 13.3% となりました。[ 7 ]この税率は、2011 年一時給与税減税継続法により、2012 年暦年に得た所得にも引き続き適用されます。[ 8 ] 自営業者は、一般の従業員よりも多くの控除を申告することがあります。旅費、制服、コンピューター機器、携帯電話などは、正当な事業経費として控除できます。
自営業者は、IRS様式1040の付表Cで事業所得または損失を申告し、IRS様式1040の付表SEで自営業税を計算します。予定納税額が1,000ドルを超える場合は、様式1040-ESを使用して四半期ごとに予定納税を行う必要があります。
自営業者は、一般的に知られているような企業運営の401(k)プランに拠出することはできません。しかし、自営業者向けには、老後資金を貯蓄するための様々な手段が用意されています。多くの人が、所得の最大25%、年間最大54,000ドル（2017年時点）まで拠出できる簡易従業員年金プラン（SEP）IRAを開設しています。また、自営業者向けには、自営業者向け401k （SE 401(k)）と呼ばれる制度もあります。拠出限度額は、事業形態によって若干異なります。
確定給付型プランは、拠出限度額が高く、従来の年金プランと同様の機能を持つ第3の選択肢です。個人事業主はSIMPLE IRAを選択することもできます。SIMPLE IRAでは、従業員の退職年金プランと自身の退職年金プランの両方に拠出することができます。[ 9 ]
調査によると、米国では自営業者の数が増加しており、特定の状況下では、これが一人当たりの所得や雇用創出にプラスの影響を与える可能性があることが示されています。MBO Partnersによる2017年の調査によると、自営業者は米国経済に1.2兆ドルの収益をもたらしており、これは国内総生産（GDP）の約6%に相当します。[ 10 ]アトランタ連邦準備銀行とペンシルベニア州立大学による2011年の調査では、1970年から2000年までの米国の自営業者の数を調べました。米国経済分析局のデータによると、都市部の郡で非農業経営者（NFP）または自営業者として登録された人の絶対数は、1969年から2006年の間に244%増加し、都市部以外の郡では93%増加しました。相対的に見ると、労働力人口に占める自営業者の割合は、大都市圏の郡では1969年の14%から2006年には21%に増加し、非大都市圏の郡では11%から19%に増加した。[ 11 ] [ 12 ]
非都市部の郡では、自営業の増加は一人当たりの所得と雇用創出の大幅な増加、および家族の貧困レベルの大幅な減少と関連していることが研究で明らかになった。1969年、非農業自営業者の平均所得は6,758ドルであったのに対し、給与所得者は6,507ドルであった。2006年までに、所得の差は給与所得者有利の12,041ドルに拡大した。この研究では、この差は自営業者による所得の過少申告が原因である可能性があると指摘している。あるいは、生産性の低い労働者が職を失い、自営業にならざるを得なくなっている可能性もある。[ 11 ] [ 12 ]さらに、いくつかの研究では、地域の失業率が高いと、過去の失業経験と同様に、労働者が自営業に自ら選択するようになることが示されている。[ 13 ]
欧州委員会は、自営業者を「国内法で定められた条件の下で、自己の利益のために営利活動を行う者」と定義しています。このような活動を行う際には、個人的要素が特に重要であり、その活動には常に職業活動の遂行において大きな独立性が伴います。この定義は、自営業者として活動に従事する男女間の平等な待遇の原則の適用に関する指令2010/41/EU [ 14 ]に由来します。これは、雇用主に従属し、雇用主に依存する従業員とは対照的です。
さらに、欧州連合の機能に関する条約（TFEU）第53条は、自営業者として活動を開始し、継続する者の自由な移動を規定している。同条は、「自営業者として活動を開始し、継続することを容易にするため、理事会は…卒業証書、証明書、その他の正式な資格の証拠の相互承認に関する指令を発行する」と規定している。[ 15 ]
自営業という働き方は、均質な労働者をまとめるものではありません。2010年に欧州委員会が指摘したように[ 16 ] 、 「自営業という用語の理解や定義は国によって異なり、いくつかの異なるサブカテゴリーが定義されています。例えば、企業の法的地位、従業員の有無（雇用主か自営業者か）、および/または事業が営まれているセクターによって定義されます。また、一部の国では、自営業者と「従属自営業者」（スペイン、イタリアなど）の地位を区別しており、従属自営業者とは1人の顧客のためにのみ働く自営業者を指します。さらに、有給雇用に加えて行われる自営業を区別している国もあります（ベルギーなど）。」
「Schijnzelfstandigheid」は、オランダ語で偽装自営業または見せかけの自営業を指す用語です。これは、公式にはフリーランサーまたは自営業者として分類されているにもかかわらず、実際には有給休暇、社会保障、解雇からの保護といった従業員としての権利や福利厚生を受けずに、通常の従業員と同じ条件で働いている状態を指します。
雇用主が、正式な雇用契約を結ぶ代わりに労働者を独立請負業者として雇用することで、税金、社会保障費、または労働規制を回避しようとする場合に、このような状況が発生することがよくあります。独立請負業者雇用は、労働者を保護するために制定された労働法の濫用とみなされるため、法的問題につながる可能性があります。
近年、オランダを含む多くの国が、この問題を防止・対処するために規制を強化し、従業員として分類されるべき労働者が独立請負業者として不当に扱われることがないように努めている。
欧州議会の「すべての人のための社会保障」決議[ 17 ]は、「自営業の明確な国内定義がないと、偽の自営業のリスクが高まる」と述べており、欧州議会の「社会アジェンダの刷新」決議は、加盟国に対し、「雇用主、真の自営業者、小規模事業者と従業員との明確な区別につながる」イニシアチブを取るよう求めている[ 18 ] 。
自営業は主に国レベルでのみ規制されています。各当局および個々の機関は、その管轄範囲または政策分野（税法、社会保障、ビジネス法、雇用市場、保険）に応じて異なる独自の法的および規制の枠組み規定を適用します。そのため、自営業に関連する規定は国によって大きく異なります。 2014年に欧州生活労働条件改善財団（Eurofound）が指摘したように、自営業者の多様性により、主に国レベルで決定される多様な形態の規制が引き起こされています。「EUの雇用法は、主に自由移動や平等な待遇などの狭く特定の分野で自営業者に対応しています」[ 19 ]
欧州独立専門家フォーラム（EFIP）の勧告に従い、EU、雇用者、従業員、自営業者の代表者は、真の自営業の欧州全体での共同承認と、さまざまなセクターで共通の用語を含む共通の定義を採用すべきである。[ 20 ]
英国では、自営業者は個人事業主として、またはパートナーシップ（有限責任事業組合（LLP）を含む）のパートナーとして事業を行うことができますが、法人化された有限責任会社（または無限責任会社）を通じて事業を行うことはできません。また、フルタイムの仕事を持ちながら、パートタイムまたは並行して事業を営むことも可能です。
マッキンゼー・グローバル・インスティテュートによる2016年の調査によると、英国には1400万人の「独立労働者」がいる[ 21 ]が、下院労働年金委員会は2017年に、労働人口の15%にあたる500万人が自営業者であると報告した[ 22 ] 。国家統計局は、 2001年（330万人、労働人口の12%）から2017年（480万人、労働人口の15.1%）にかけて自営業が「急速に増加」しており、ロンドン、ヨークシャー・アンド・ハンバー、南東部地域が最も高い増加率を示していると述べている[ 23 ] 。障害を持つ多くの人々が自営業を選択している[ 24 ] 。
自営業は人気が高い一方で、いくつかの法的責任も伴います。リモートワークの場合、自宅の一部を事業所として使用するには、地方自治体の許可が必要になる場合があります。自営業者が顧客や仕入先の記録を電子形式で保管している場合は、情報コミッショナー事務局に登録する必要があります。その他の法的責任には、法定賠償責任保険への加入、事業所を障害者に配慮した改修、財務取引の適切な記録と会計処理などが含まれます。これらの責任に関する無料のアドバイスは、政府運営のビジネスリンクセンターで受けることができます。
英国政府は「自営業はすべての人にとって適切な選択肢ではない」と述べている。[ 22 ]： 5
国家統計局は、自営業からの収入水準に関する情報は限られており、主に調査から得られていると指摘している。[ 23 ]
2017年5月、下院労働年金委員会は、一部の自営業は「偽装」と表現できると報告し、「少数の企業」が雇用の柔軟性は自営業によってのみ確保できるという考えを広めていること、そしてこのような自営業の地位の悪用は「税収を減少させると同時に、セーフティネット支援の負担を福祉国家に転嫁する」と指摘した。 [ 22 ]： 3