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| 長いタイトル | 1986 年の内国歳入法典を改正して、空港および航空路信託基金の資金調達および支出権限を拡大し、米国法典第 49 編を改正して、空港改善プログラムの認可を拡大し、その他の目的を達成する法律。 |
|---|---|
| 制定者 | 第111回米国議会 |
| 効果的 | （条項によって日付は異なります） |
| 引用 | |
| 公法 | 公法 111-312 |
| 法令全般 | 124 法令3296 |
| 成文化 | |
| 改正法 | 2001 年経済成長と減税の調整法、 2003 年雇用と成長と減税の調整法、2009 年 アメリカ復興・再投資法、2005 年 エネルギー政策法、 1992 年エネルギー政策法、 1978 年 公益事業規制政策法、 1935 年公益事業持株会社法 |
| タイトルを修正 | 16 USC: 保全 42 USC: 公衆衛生と社会福祉 |
| USCセクションの修正 | 16 USC ch. 46 § 2601 以降、 42 USC ch. 134 § 13201 以降、 42 USC ch. 149 § 15801 以降 |
| 立法の歴史 | |
| |
2010年減税、失業保険再認可、雇用創出法（Pub. L. 111–312（テキスト）（PDF）、HR 4853、124 Stat. 3296、 2010年12月17日 制定）は、 2010年減税法としても知られ、2010年12月16日に米国議会で可決され、2010年12月17日にバラク・オバマ大統領 によって署名され法律となった。[2]
この法律は、2001年の経済成長と減税の調整法（EGTRRA）と2003年の雇用と成長の減税の調整法（JGTRRA）の期限切れ条項（合わせて「ブッシュ減税」と呼ばれる）を一時的に2年間猶予することに重点を置いている。議会がこの法律を可決していなかった場合、所得税は2011年にクリントン政権時代の税率に戻っていたはずである。この法律はまた、 2009年のアメリカ復興・再投資法（ARRAまたは「景気刺激策」）のいくつかの条項を延長している。この法律には、オバマ大統領と共和党議員の妥協案の一環として、失業手当の延長とFICA給与税の1年間の削減など、新たな景気刺激効果をもたらすことを目的とした他のいくつかの税制および経済関連措置も含まれている。この措置の全体的な金銭的影響は8,580億ドルとされている。[3]
この法律は、下院で以前策定されていたときには、2010年中流階級減税法としても知られていた。この法案は「オバマ・共和党減税協定」や「オバマ減税」とも呼ばれている。[4] [5] [6]
規定
法律の主な側面は次のとおりです。
- 2001年EGTRRA所得税率を2年間延長。関連する項目別控除および個人控除規則の変更も同じ期間継続されます。これにより、総収入に1,860億ドルのマイナス影響があると推定されています。[7]
- EGTRRA 2001およびJGTRRA 2003の配当およびキャピタルゲイン税率を2年間延長。これによる総収入へのマイナス影響は530億ドルと推定される。[7]
- 代替最低税を修正し、さらに2,100万世帯が増税に直面しないようにする。これは免税額の増額とその他の的を絞った変更によって行われた。この措置による歳入へのマイナス影響は1,360億ドルと推定されている。[7]
- 上記の3つの措置は、1億以上の中流家庭に救済を提供し、典型的な家庭の年間2,000ドルを超える増税を防ぐことを目的としています。[8]
- 連邦失業給付の13か月延長。[2] [9]この措置の費用は560億ドルと見積もられた。[7]
- FICA給与税の1年間の一時的な引き下げ。通常の従業員税率6.2%が4.2%に引き下げられる。自営業者の税率は12.4%から10.4%に引き下げられる。[9]この措置による歳入へのマイナス影響は1,110億ドルと推定される。[7]
- EGTRRA、ARRA、その他の措置によって確立された児童税額控除の還付基準の延長。 [7]ホワイトハウスによれば、これにより1,800万人の子供を持つ1,050万の低所得世帯が恩恵を受けることになる。[2]
- ARRAの勤労所得税額控除の取り扱いを2年間延長する。[7]ホワイトハウスによれば、これにより1500万人の子供を持つ650万人の働く親が恩恵を受けることになる。[2]
- ARRAのアメリカ機会税額控除を2年間延長し、それに適用される所得制限も延長する。[7]ホワイトハウスによれば、これにより800万人以上の学生とその家族が恩恵を受けることになる。[2]
- 上記の3つの規定とその他の類似の規定は、最も打撃を受けた家族と学生に約400億ドルの減税を提供することを目的としている。[8]
- 2010年の中小企業雇用・信用法の「特別減価償却」控除を2011年末まで延長し、その額を同法の50%から100%に引き上げる。2012年には50%に戻る。 [9]ホワイトハウスは、100%の費用計上変更により500億ドルの新規投資が生まれ、雇用創出が促進されることを期待している。[2]
- 第179条の減価償却控除の上限額と段階的廃止の基準を2012年まで延長する。 [9]
- 上記2つの事業奨励策を合わせると、収益に210億ドルのマイナスの影響を与えると推定される。[7]
- 容積測定エタノール物品税控除など、代替燃料に対するさまざまな事業税控除も延長されました。[10]他に延長されたのは、バイオディーゼルと再生可能ディーゼル、精製石炭、エネルギー効率の高い住宅の製造、代替車両への燃料補給機能を備えた不動産に対する控除です。[9]また、人気のある国内の非事業用エネルギー資産税控除も延長されましたが、いくつかの制限がありました。[7]
- 相続税の調整。EGTRRA は相続税率を徐々に引き下げ、2010 年には相続税がゼロになった。EGTRRA の期限切れ後、2011 年にはクリントン政権時代の 55% の税率と 100 万ドルの控除額が復活する予定だった。妥協案では、2 年間の税率 35% と 500 万ドルの控除額が設定されている。この条項による税収へのマイナス影響は 680 億ドルと推定されている。[7] [11]
- 45G短距離線路税額控除（鉄道線路保守税額控除とも呼ばれる）の延長が2012年1月1日まで実施される。この控除は2004年12月31日から実施されており、小規模鉄道会社は線路の修理やその他の適格なインフラ投資に対する投資の最大50％を控除することができた。[12]
立法の歴史
2010年までの数年間は、ブッシュ減税を延長すべきかどうか、また延長するならどのように延長するかについて、憶測と政治的議論でいっぱいだった。最も裕福な納税者に対する減税を撤回することは、オバマの2008年大統領選挙運動の中心的な公約の一つだった。[13]
この問題は、第111回議会のレームダック会期中に頂点に達した。2010年11月30日の「スラーピー・サミット」で、オバマ大統領はティム・ガイトナー財務長官とジャック・ルー行政管理予算局長を任命し、共和党と民主党がブッシュ減税延長の合意をまとめるのを手助けした。[14]オバマ大統領は、年収25万ドル未満の納税者に対する減税延長を望んでいた。共和党議員はこれに賛成したが、それ以上の金額を稼ぐ納税者に対する減税延長も望んでいた。[15]実際、共和党上院議員42人全員が、税制紛争が解決するまで、米国政府の資金調達法案以外の法案審議を阻止するために議事妨害を行うと発言した。 [16] [17] [18] [19]
2010年中流階級減税法案は、2010年12月初旬に下院民主党議員団から提案され、ブッシュ政権による減税を「中所得者」に延長することを提案した。「中所得者」とは、共同申告者で年収25万ドル以下の人（独身者の場合は年収20万ドル以下の人）を指す。この法案は、その額を超える「高所得者」に対して、以前の高い税率を復活させるものだった。2番目の提案では、その境界線を100万ドルに引き上げた。両提案とも下院では可決されたが、2010年12月4日、上院では53票しか得られず、議事閉鎖に必要な60票には届かなかった。[20]
2010年12月6日、オバマ大統領は共和党議会指導部と妥協案の税制パッケージ案が合意に達したと発表した。この案はブッシュ減税の2年間の暫定延長を中心とし、経済成長を促進するための追加条項を含んでいた。[21]この案は法律となったものと同一であった。
合意を発表する際、大統領は「私は、この国中の労働者家族がワシントンでの政治闘争の巻き添えになるのを許すつもりはない。そして、この壊滅的な不況から抜け出そうとしているときに、経済が後退するのを許すつもりはない。…妥協よりも争いを好む人々には同情的だが、政治的知恵が問題解決よりも争いを優先させるとしても、それは間違ったことだろう。…今のところ、私はこの超党派の計画が正しいことだと信じている。それは雇用にとって正しいことだ。それは中流階級にとって正しいことだ。それは企業にとって正しいことだ。そして、それは我々の経済にとって正しいことだ。それは我々がつかむべき機会を与えてくれる。」と述べた。[22]
翌日の記者会見で、オバマ大統領は、多くの民主党議員が妥協案の諸点に強く反対していたにもかかわらず、この妥協案を強く擁護した。[21]オバマ大統領は、この状況を強行した共和党を「人質を取る者」と呼んだが、同時に、この合意に反対するリベラルな民主党員を「偽善的な」純粋主義者と非難し、この合意を、前年の医療保険改革法案に公的選択肢がなかったことに対する彼らの不満と比較した。[13] [21]彼の姿勢は、彼が1994年の共和党革命後にビル・クリントン大統領が行ったのと同様の政治的三角関係に取り組んでいるという、専門家の間での憶測を即座に引き起こした。[13] [23]ホワイトハウスは、そのようなことは起こっていないと否定した。[23]
ジョー・バイデン副大統領などの政権当局者は、高所得納税者への低税率の継続にもかかわらず、慎重な民主党議員らに計画を受け入れるよう説得した。[24] 12月10日、民主党の無所属上院議員バーニー・サンダースは、妥協案の税制提案に反対する議事妨害のような姿勢を見せ、8時間以上演説し、富裕層が複数の住宅を所有する必要性について嘲笑した。[25] [26]全体として、この妥協案は世論調査で広く支持され、自称リベラル、中道、保守の間で3分の2以上の支持を得た。これにより、オバマは党のリベラル派に縛られない合意形成者として自らを描くことができた。[13] [27]
この法案は、共和党の最も保守的なメンバーや、ラッシュ・リンボーなどのラジオトーク番組の司会者、ティーパーティー運動の一部のグループから反対された。[27] [28]また、サラ・ペイリンやミット・ロムニーなど、2012年の大統領選挙における共和党の候補者指名の有力候補からも反対された。 [27]主な理由は、この法案はブッシュ減税を恒久化するものではなく、全体として国家赤字を増やすというものだった。[29]
合意におけるFICA給与税の削減は、1年間のみ2%の削減であった。 [3]この減税はオバマ大統領と民主党による景気刺激策として意図されたもので、 [3]アメリカの家庭の可処分所得を増やすという価値があった。[3]不足分は一般歳入から補填されるため、社会保障プログラムの財政状態が悪化することはない。そのため、共和党員の中には、このアイデアが国家赤字を増大させると批判した者もいた。民主党員の中には、1年後に通常の税率に戻ることは政治的に受け入れがたい「増税」とみなされるだろう、あるいは給与税の削減が社会保障の基本モデルを弱体化させるのではないかと懸念した者もいた。[30] [31]
12月15日、上院は妥協案を81対19の票差で可決した。民主党と共和党の双方の大多数が賛成した。[32] 12月16日の深夜近く、下院は277対148の票差で可決した。民主党はわずかに過半数、共和党は大多数だった（下院で反対票を投じた148票のうち、民主党は112票、共和党はわずか36票だった）。[6] [33]それ以前には、民主党のアール・ポメロイ下院議員と民主党議員団の進歩派が提出した相続税引き上げの修正案が194対233の票差で否決されていた。相続税引き上げは彼らにとってこの合意の最大の難点であり、反対派の間でちょっとした反乱を引き起こした原因でもあった。[6] [27] [34] ワシントン・ポスト紙は、承認された合意案を「ここ10年で最も重要な税法案」と呼んだ。[33]
オバマ大統領は2010年12月17日にこの法案に署名し、法律として成立させた。 [3]民主党の議会指導者の多くは署名式に出席せず、この法律に対する不満が続いていることを示した。[13] ワシントン・ポストの記者ダン・バルツは、オバマ大統領がこの法律を成立させたことは「大統領執務室の執務能力」と次期議会で彼が取る可能性のある方針を示していると主張した。[13]
立法府の投票内訳
上院の最終投票:
下院の最終投票:
実装
新年が近い時期にこの法律が可決されたため、多くの関係者の間で混乱が生じた。
雇用主は、FICA給与税の控除額が減額されたため、給与計算システムを変更する必要がありました。内国歳入庁（IRS）は、雇用主に2011年1月31日までにこれを行うことを許可しました。[35]給与計算処理を専門とする企業は変更に迅速に適応できますが、給与計算を独自に行っている小規模な企業では、より長い時間がかかる可能性があります。[35]従業員は、減額が適用されるまでに最大3回の給与支払いを待たなければならない可能性がありました。[36]
IRSは、法律の規定の一部に対応するために処理システムを再プログラムする必要があり、早期に申告書を提出する人は、控除項目を明記したり、他の特定の控除を受けたりする場合は、少なくとも2月中旬まで待つ必要があると述べた。[37]納税者への還付も同様に遅れる。[38]納税準備ソフトウェアのベンダーも、アプリケーションを修正し、顧客にアップデートを提供する必要があった。Turbo TaxのベンダーであるIntuitは、準備はできており、IRSが処理する準備ができるまで影響を受ける申告書を保留すると述べた。[38]
参照
参考文献
- ^ 厳密に言えば、HR 4853 は 2010 年 3 月に連邦航空局延長法として初めて導入されました。2010 年 12 月 1 日に、期限切れの税率の問題に対処するための手段として再利用されました。詳しい履歴については、Wayback Machineの Thomas Archived 2010-12-05 をご覧ください。
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外部リンク
- GPO法令集の 2010 年改正税制優遇、失業保険再認可、雇用創出法 (PDF/詳細)
- 2010 年の減税、失業保険再認可、雇用創出法 (詳細) は、米国法典に制定されています。
- Congress.govの HR 4853
- 上院から見た法案
- 上院による法案条項の要約
- 税制合同委員会による技術的説明と予算への影響の推定
- 法案署名式でのバイデン副大統領とオバマ大統領の発言