税務申告

納税申告書は、個人または組織が収入と状況の説明を提出する様式であり、税務当局が納税義務を決定するために使用するものです。^{[ 1 ] [ 2 ]}

納税申告書は通常、各国の税務当局（歳入庁と呼ばれる）によって処理されます。例えば、米国では内国歳入庁（IRS） 、中国では国家税務総局（NSTA）、英国では歳入関税庁（HM Revenue and Customs）などが挙げられます。

納税申告書は、収入、支出、年間を通じて支払われた税金、その他の関連情報を税務当局に報告するものです。これは、税金の還付を受けるべきかどうかを判断するのに役立ちます。還付を受けるべきかどうかは、納税者が税金を払いすぎたか、または過去の年度の税金の支払いが遅れたかによって決まります。^{[ 3 ]}

個人または組織は、状況によっては納税申告書を提出する必要がない場合があります。状況は国によって異なります。一般的に、所得が一定額未満の場合は納税申告書を提出する必要はありませんが、所得の種類、年齢、申告状況などの他の要因も影響します。場合によっては、納税申告書を提出する必要がないにもかかわらず、税金の還付を受けるために提出するケースもあります。^{[ 4 ]}

納税申告書は必ずしも最終的な計算結果ではなく、政府当局によって正しいと認められる場合もあれば、認められない場合もある。^{[ 5 ]}

納税申告書の提出にかかる時間と労力は国によって異なりますが、政府はさまざまな方法で国民を支援しようとしています。多くの政府は、個人の納税申告書と還付の履歴を記録する電子申告および支払いシステムを利用しています。近年のもう1つの注目すべき変化は、政府機関がデータを相互に共有することです。デンマークやスウェーデンなどのいくつかのヨーロッパ諸国では​​、政府はすでに国民に事前入力済みの申告書を提供しており、国民は正確であれば署名し、そうでなければ自分で間違いを修正するか、自分で申告書を作成することができます。^{[ 6 ]} 1999年には、デンマークとスウェーデンでは、それぞれ納税者の97%と74%が税務当局によって申告書を事前入力されていました。 ^{[ 7 ]}

税務申告書の作成にかかる時間は国によって異なりますが、世界平均は約232時間です。^{[ 8 ]}

税務申告書は通常、以下の要素で構成されます。

所得とは、法律で課税が免除されている項目を除き、市民の収入源を指します。賃金、給与、退職年金からの収入、配当金、利子、資本利得または資本損失は収入源として考慮されるべきです。^{[ 10 ] [ 11 ] [ 12 ]}

課税所得には、給与、賃金、賃貸収入、配当金、事業利益から、控除可能な項目を差し引いた金額が含まれます。オーストラリアでは、課税所得の概念は、個人が支払うべき所得税額を決定する上で中心的な役割を果たします。

控除とは、課税所得から差し引かれる項目であり、それによって納税額が減額されます。^{[ 13 ]}組織の場合、事業活動に特に関連するほとんどの経費は控除対象となります。税額控除の例としては、住宅ローン利息、学生ローン利息、退職金積立プランへの拠出金などがあります。一般的に、納税者が項目別控除または標準控除のどちらか大きい方を選択した場合、支払う税金は少なくなります。^{[ 14 ]}標準控除は申告状況によって異なります。米国では、標準控除は高齢の納税者（65歳以上）の方が高くなっています。納税者が項目別控除を選択した場合、そのような控除はスケジュールAに記録されます。項目別控除は、納税者が納税申告書を提出した後も保管する書類によって裏付けられる必要があります。^{[ 15 ]}

税額控除は、政府機関に支払う金額を減らします。税額控除は、納税額を直接減らすため、控除よりも影響力が大きくなります。税額控除が500ドルあり、納税額が500ドルの場合、税額控除によって納税額はゼロになります。税額控除はさまざまな分野から生じます。たとえば、13歳未満の子供を養育している場合は、児童税額控除を受けることができます。教育費は、米国におけるアメリカン・オポチュニティ税額控除のように、一部の国では税額控除として扱われる場合があります^{。 [ 16 ]}

支払いと払い戻しには、予定納税額と給与から源泉徴収された金額が含まれます。税金を払い過ぎた場合は、払い戻しを受けられます。^{[ 17 ]}

米国では、税務スケジュールは、内国歳入庁（IRS）が納税者に税務申告書に加えて記入を義務付けている様式です。これは、税務申告書に記載されている追加の計算やその他の金額に関する情報を報告および提供するツールです。^{[ 18 ]}

税務スケジュールは、納税者とIRSなどの税務当局の両方によって使用されます。簡単な税務申告はフォーム1040を使用して提出できますが、複雑な税務申告では、税務申告書に加えて税務スケジュールを作成する必要があります。スケジュールには、スケジュールA、スケジュールB、スケジュールC、スケジュールD、スケジュールEIC、スケジュールSEなど、さまざまな種類があります。特定の税務フォームは、所得者、企業、会社など、納税義務に関する情報を報告する必要のある納税者または民間団体によって使用できます。 ^{[ 19 ]}

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