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 IRS（所得税） .png/500px-Indian_Revenue_Service_(C&CE).png) IRS（関税および間接税） | |
| サービス概要 | |
|---|---|
| 設立 | 1919年（帝国関税局として） 1944年（所得税局として） 1953年（インド歳入庁として） |
| 本部 | ノースブロック、ニューデリー |
| 国 |  インド |
| スタッフカレッジ |
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| 幹部統制権限 | 財務省歳入局 |
| 担当大臣 | ニルマラ・シタラマン財務大臣兼企業大臣 |
| 法人格 | 政府 公務員 |
| 幹部の強さ | 9,775人（2018年） 4,192人（所得税）[1]および5,583人（関税および間接税）[2] |
| 選択 | 公務員試験 |
| 協会 |
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| 軍の最高司令官 | |
| CBDT 会長 | ラヴィ・アガルワル、IRS-IT:1988 |
| CBIC会長 | サンジェイ・アガルワル、IRS–C&IT:1988 [3] |
| 公務員長 | |
| 内閣官房長官 | TV ソマナサン、IAS |
インド歳入庁（IAST ：Bhāratīya Rājasva Sevā ）は、しばしばIRSと略され、直接税と間接税の徴収と管理を主たる責任とする行政機関である。インド政府の行政部門のグループA [4]に属する中央行政機関として、財務省歳入局[5]の管轄下にあり、歳入長官の行政指導と財務大臣の大臣指揮下にある。
IRS は、インド歳入庁（所得税）とインド歳入庁（関税および間接税）の2 つの部門で構成され、中央直接税委員会（CBDT）と中央間接税および関税委員会（CBIC）という 2 つの別個の法定機関によって管理されています。IRS (IT) の職務には、国内直接税政策の策定（税制および立法セクション[6]を通じて）、国際税政策の策定（外国税および税務調査部門[6]を通じて）、脱税の調査に関する政策事項の処理（調査セクション[6]を通じて）、関連法の更新、解決、維持（ITA 部門を通じて）、直接税政策の管理（全国の現地事務所[7]を通じて）、直接税に関連するすべての関連管理機能の管理などがあります。 IRS (C&IT) の職務には、物品サービス税に関する政策の策定と施行、密輸の防止、関税と麻薬 に関する事項の管理が含まれます。
2017-2018年度（2017年4月1日から2018年3月31日）に、IRS（IT）は5,87,13,458件の申告書[8]を受け取り、11.37兆ルピーの直接税を徴収し、[9]徴収した1,000ルピー（2023年には1,500ルピーまたは18米ドルに相当）ごとに60,000ルピー（2023年には91,000ルピーまたは1,100米ドルに相当）を支出しました。 [10]中央政府の税収全体に占める直接税の相対的寄与は、2000-01年から2013-14年にかけて約36％から56％に上昇しました。[11]
歴史
インド税務局（所得税）
所得税という形での直接税は、1857年のインド大反乱によって生じた困難を克服するために、1860年にジェームス・ウィルソン卿によってインドに導入されました。[12]しかし、所得税局の組織史は、1922年の所得税法[4]によって初めてさまざまな所得税当局に特定の名称が与えられた1922年に始まります。1924年には、中央歳入庁法により、所得税法を管理する機能的責任を負う法定機関である中央歳入庁が設立されました。
各州には所得税委員が任命され、その管理下に副委員と税務官が置かれた。[13]帝国行政機関（ICS）の職員が最高職に就き、下位の職は階級からの昇進によって充足された。所得税庁は1944年に設立され、その後1953年にインド歳入庁（所得税）として再編された。
1963年、インドにおける直接税の管理の役割と責任がますます複雑化していることを考慮して、 1963年中央歳入委員会法に基づいて中央直接税委員会が法定機関として設立されました。[13]
インド歳入庁（関税および中央物品税）
1919年のインド統治法の成立により、インド国務長官の監督下にある行政機関は、全インドサービスと中央サービスの2つに分割されました。 [14]中央事務局以外では、鉄道サービス、インド郵便電信サービス、帝国関税サービスがより重要でした。[15]独立後、帝国関税サービスは1953年にインド歳入サービス（関税および中央物品税）として再編成されました。
インド憲法の第101次改正が施行され、物品サービス税（GST）が導入されてインドの間接税の管理が全面的に見直されたことで、サービスの性質は劇的な変化を遂げました。中央物品税やサービス税など、いくつかの間接税と賦課金がGSTに統合されたため、名称が更新され、税制構造の変更を反映してIRS（関税と中央物品税）からIRS（関税と間接税）に名称が変更されました。
採用
インド歳入庁への採用には2つの流れがある。IRS職員は公務員試験（CSE）に合格することでIRSに入局できる。CSEは予備試験、本試験、面接からなる3段階の競争的選考プロセスで、連邦公務員委員会（UPSC）によって運営されている。[11]この方法で採用されたIRS職員は直接採用と呼ばれる。
IRS職員の中には、中央サービス（グループB）から採用される者もいる。これには、所得税サービス（グループB）、関税鑑定サービス（グループB）、関税予防サービス（グループB）、中央物品税サービス（グループB）が含まれる。グループ「B」の職員は、数年間の勤務を経て徐々に昇進する。現在、入社時の2つのストリームの比率は1：1に保たれている。[16]すべてのIRS職員は、入社方法に関係なく、インド大統領によって任命される。
トレーニング
選考後、合格者はウッタラーカンド州ムスーリーにあるラル・バハドゥル・シャーストリ国立行政アカデミー（LBSNAA）で3ヶ月の基礎コースを受講する。[17]
その後、IRS(IT)職員研修生(OT)はマハラシュトラ州ナグプールにある国立直接税アカデミー(NADT)で16か月間の専門研修を受け、[18] IRS(C&IT)職員研修生はハリヤナ州ファリダバードにある国立関税間接税・麻薬アカデミー(NACIN)で専門研修を受けます。[19]
国立直接税アカデミー
毎年、NADTではIRS(IT)の直接採用職員を対象に16か月間の導入研修が実施されています。研修は2つのモジュールに分かれており、研修生が税務行政官として効果的かつ効率的に機能するために必要な知識とスキルを習得できるようにしています。特に、研修では、OTが納税者に対して質の高いサービスを提供し、不遵守を検出して罰則を科し、インド政府のマクロ経済、課税、財政政策を理解して歳入を最大化できるように準備します。[20]
最初のモジュール
最初のモジュールでは、直接税法の理論的概念と実践的応用、上級会計と財務、ビジネス法-Iなどの科目で集中的に理論的インプットを行うことに重点が置かれています。[21]また、1週間の議会研修と2週間の現地研修も含まれます。[22] OTは、ファリダバードのNACIN、ムスーリーのLBSNAA、ハイデラバードのサルダール・ヴァッラブバーイー・パテル国立警察アカデミー（SVPNPA）でも短期研修を受けます。[23]最初の部門試験は、最初のモジュールの最後に行われます。[22]
2番目のモジュール
2番目のモジュールには、約8週間のオンザジョブトレーニングと、それに続くバーラト・ダルシャン、2週間の財務研修が含まれます。[23]さらに、OTは、フランス、オランダ、オーストラリア、マレーシア、南アフリカ、米国、またはシンガポールでの1週間または2週間の国際研修を通じて、国際税務の実務にも触れます。[22] [24]また、OTは、調査の手順/手法、命令書および報告書の作成、情報技術と運用、所得税部門の管理と運営、国際課税と移転価格、ガバナンス法と倫理、ビジネス法-IIなどの科目を通じて、理論的概念を適用し、実践的なスキルを習得するためのトレーニングを受けます。[21]税務行政のベストプラクティスを研修生に理解してもらうために、多数のゲスト講義が企画されています。[22]
研修生は、NADTからの送別式の際に、ハイデラバードのNALSAR法科大学からビジネス法と税務の修士号を取得するために、直接税規定に関するプロジェクトを完了することも求められています。 [25] [23] [24]
国立関税・間接税・麻薬アカデミー
これには、直接的か間接的かを問わず、従来の税務行政の専門的事項、ならびに非武装戦闘、武器、爆発物に関する非常にダイナミックな訓練が含まれます。さらに、IRS 職員は、多面的な役割で優れた成果を上げるための準備として、陸軍、国立警察アカデミー、および国内の多くの他の権威ある機関で広範な訓練を受けます。[要出典] NADT と NACIN は両方とも、バンガロールのインド国立法科大学院と覚書を締結し、職員研修生にビジネス法の大学院卒業証書を授与しています。最近、財務省は、将来の行政官の露出を増やすために、オランダ、ベルギー、スイス、フランス、オーストラリア、マレーシア、アメリカ合衆国、ブラジル、南アフリカ、OECD 諸国など、世界中のさまざまな国への職員研修生の交換を承認しました。[要出典]
IRS 職員には、ガバナンス、特に課税、財務、管理の分野で最新の動向を把握するためのさまざまな中堅研修プログラム (MCTP) があります。これには、3 段階で実施される上級中堅研修 (AMCTP) が含まれます。フェーズ I は共同委員および追加委員向け、フェーズ II は委員および主任委員向け、フェーズ III は主任委員および主任主任委員向けです。AMCTP は通常、国内の主要経営研究所で開催される 3 週間の国内モジュールと、専門分野に応じて国際的に評価の高い大学で開催される 2 週間の国際コンポーネントで構成されています。[引用が必要]
指定
インド税務署内の役職と勤務期間は、幹部再編後、以下の通りとなる。[26]
IRS（税関）
IRS（所得税）
主な懸念と改革
腐敗
2015年には、108人ものIRS職員が汚職に関与した疑いでCBIの捜査を受けていると報じられた。[28] 2009年5月から2010年5月まで、CBIは汚職事件に関連して、国内のさまざまな場所に駐在する102人のIRS職員の起訴を認可するよう求めていた。[29]
2016年、財務省は、不履行および懲戒処分を理由にインド歳入庁職員72人を解雇し、さらに33人を早期退職させた。[30] [31] 2019年、インド政府は汚職および贈収賄の容疑で12人（IRS IT）と15人（IRS関税および中央物品税）の職員を解雇した。[32] [33]
IRS職員は、中央捜査局の最も腐敗した官僚のリストでトップにランクされています。 [34] [35]ある事件では、1992年卒のIRS職員がムンバイで2千万ルピーの賄賂を受け取ったとして逮捕されました。[36]最近、別の事件では、IRS職員の一部が特定の企業に1千万ルピー規模のサービス税と関連罰金の支払いを逃れるのを手助けしていたことが判明しました。[37]また、CBIは、ストック・グル詐欺を隠蔽するために6億ルピーの賄賂を要求したとして所得税担当官の施設を捜索しました。 [38]
多くの警官の殺害
IRS職員は職務上、機密事項を扱う必要があるにもかかわらず、十分な警備が提供されていない。関税局や所得税局の多くのIRS職員が捜査中に暗殺されている。[39]
最近の取り組み
インド歳入庁の職員は、各部署の汚職を抑制し、システムの効率を高めて納税者のニーズに応えられるように、多くの新しい取り組みを行った。テクノロジーの活用により、権力の濫用の余地は大幅に減少した。2007年に導入された還付金銀行制度により、同庁が徴収した過剰税の還付金における汚職の余地はなくなった。[40]電子申告の導入[41]と永久口座番号（PAN）の効果的な実施は、革命的な措置であり、あらゆるレベルで汚職の余地を減らし、システム全体の効率を改善した。2010年にバンガロールの所得税局に設置された集中処理センターの使用により、申告書処理の不必要な遅延が削減された。[42]これらのコンピュータ化の取り組みにより、歳入の増加に大きく関与している局の人的資源が解放された。
所得税オンブズマンは2006年に創設され、12の都市で機能し、国民の税金関連の苦情を調査している。[43]税務署はまた、セヴォッタム制度で納税者サービスを改善する準備を進めている。この制度の下で、市民憲章、アヤカール・セヴァ・ケンドラ（ASK）など、さまざまな取り組みが開始された。アヤカール・セヴァ・ケンドラは、市民憲章で約束された期限内にこれらのサービスを提供することでセヴォッタムを実施するための単一窓口メカニズムである。 [44]アヤカール・サンパーク・ケンドラは、納税者を支援するための1つの全国コールセンターと4つの地域コールセンターで構成されており、財務大臣によって開設された。[45]
機密事項を扱うIRS職員には、グロック モデル22ピストルまたは.40S&W口径のグロック23が支給される。 [46]
IRS職員は、ITDの所得税主任長官のポストで最高位（固定給25万ルピー＋手当）まで昇進できる。最高位では、CBDTのメンバーまたは議長に選ばれることもある。このキャリアアップの中間等級は、副長官、共同長官、追加長官、長官、主任長官、所得税主任長官である。IRS職員は、規定の資格基準に従って、所得税控訴審判所、事前裁定機関、所得税和解委員会、所得税オンブズマンのメンバーに選ばれる資格もある。所得税局では幹部レビューが承認され、2万751の追加ポストが創設され、年間2500億ルピー（ 2023年には4200億ルピー、51億米ドルに相当）の追加収入を生み出すのに役立つ。[26]
参照
参考文献
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外部リンク
- インド税務署の公式ウェブサイト
- インド所得税局の公式ウェブサイト
- インド税務局職員向けトレーニングアカデミー – 所得税
- インド歳入庁（関税および中央物品税）職員研修アカデミー