給与計算

給与台帳とは、報酬やその他の労働給付を受ける権利のある会社の従業員のリストと、各人が受け取るべき金額です。 ^[1]給与台帳には、各従業員が勤務時間や遂行した業務に対して受け取るべき金額のほか、給与や賃金、ボーナス、源泉徴収税など、従業員に対して以前に支払われた支払いの記録も記載されています。 ^{[2]または、}報酬を扱う会社の部門を指すこともあります。会社は、給与処理のすべての側面を社内で処理することも、給与処理会社に一部を アウトソーシングすることもできます。

米国の給与計算は、従業員の免除、記録の保管、税金の要件など、連邦、州、地方の規制の対象となります。^[3]

近年、クラウドベースの給与計算ソリューションへの大きなシフトが起こっています。これらのプラットフォームは、コスト削減、拡張性、リアルタイムデータアクセスなどの利点があり、あらゆる規模の企業でますます人気が高まっています。USD Analyticsのレポートによると、世界のクラウドベースの給与計算ソフトウェア市場は、2023年の108億ドルから2030年には205億ドルに成長し、年平均成長率（CAGR）9.6％を記録すると予測されています。^[4]

企業は通常、定期的に給与計算を処理します。この間隔は企業によって異なり、社内でも従業員の種類によって異なる場合があります。

2022年2月に米国労働省と労働統計局が実施した調査によると、米国で最も一般的な4つの支払い頻度は次の通りでした。^[5]

• 週給 — 31.8% — 年間 52 回の 40 時間勤務の支払い期間があり、残業時間の計算には 1 週間の 40 時間勤務が含まれます。
• 隔週 — 45.7% — 年間 26 回の 80 時間の支払い期間。残業計算には 2 回の 40 時間労働週が含まれます。
• 半月ごと — 18.0% — 年間 24 回の給与支払い期間があり、毎月 2 回の支払い日があります。報酬は通常、毎月 1 日と 15 日、または毎月 15 日と最終日に支払われ、給与支払い期間あたり 86.67 時間で構成されます。
• 月次 — 4.4% — 毎月の支払い日がある年間 12 の支払い期間。毎月の給与は 173.33 時間で構成されます。

この頻度は、事業所の規模、または過去12か月間の事業所内の最大従業員数に基づいて変化します。^[5]

総支給額は総所得とも呼ばれ、控除や税金が差し引かれる前の従業員の支給総額です。^[6]時間給従業員の場合、総支給額は時間給率に通常労働時間の合計を乗じて算出されます。従業員に残業時間がある場合は、これに残業手当率を乗じて、2つの金額を合計します。^{[7]総支給額には、従業員が得る可能性のあるその他の種類の収入も含まれます。これには、}休日手当、休暇手当や病気手当、ボーナス、従業員が受け取る可能性のあるその他の給与 が含まれます。

従業員の総支給額から差し引くことができる任意の控除は多岐にわたり、その一部は税引き前に差し引かれ、一部は税引き後に差し引かれます。税引き前控除とは、従業員の総支給額が課税される前に差し引かれる控除です。^{[8]これには、健康保険、歯科保険、生命保険、特定の}退職金口座の控除、FSAまたはHSA口座 の控除が含まれます。

税引後控除とは、従業員の給与から税金が差し引かれた後に発生する控除である。^[9]

給与計算の構成要素には、従業員が会社に代わって負担する経費の払い戻しが含まれる場合があります。多くの場合、これは従業員の税金節約に役立ちます。従業員は通常、実際の金額を確認するために請求書を提出する必要があります。その後、通常はマネージャーと財務チームによって承認されます。インドの給与計算における一般的な払い戻し構成要素には、電話料金、運転手の給与、燃料の払い戻しなどがあります。 ^[10]

政府の様々なレベルでは、雇用主にさまざまな種類の所得税と給与税を源泉徴収することを義務付けています。^[11]米国では、給与税は社会保障とメディケアの費用を支えるために使用され、所得税は他の連邦および州のプログラムに使用されます。^[12]カナダでは、給与税は政府の年金制度（CPPまたはQPP）と雇用保険プログラム（EI）を支えるために使用され、所得税は公的医療やその他の連邦および州/準州のプログラムに使用されます。

給与差し押さえは、裁判所命令による滞納債務の回収方法であり、雇用主は従業員の給与から金を差し押さえ、債権者に直接送金する必要があります。^[13]給与差し押さえは税引き後の控除であり、これらの強制的な源泉徴収によって従業員の課税所得が減ることはありません。^[14]給与差し押さえの対象となる未払い債務には、クレジットカードの請求書や医療費、養育費や慰謝料、連邦学生ローン、税金などがあります。これらの差し押さえにはそれぞれ、控除できる金額の上限が異なる場合があります。^[15]

純支給額とは、すべての必須控除と任意控除を差し引いた後に従業員が受け取る合計額である。^[16]

企業は、給与計算業務を給与計算サービス局や完全管理型給与計算サービスなどのアウトソーシング サービスにアウトソーシングすることを決める場合があります。これらのサービスにより、通常、給与計算の訓練を受けた従業員を社内に雇用するコストや、給与計算の処理に必要なシステムやソフトウェアのコストを削減できます。一部の企業ではコストを削減できるかもしれませんが、特別に設計された給与計算プログラムや従業員への支払いがある場合、多くの企業は給与計算をアウトソーシングするために多額の費用を負担するでしょう。^{[要出典] [17]}多くの国では、企業の給与計算は複雑であり、税金を一貫して正確に該当する規制当局に申告する必要があります。たとえば、レストランの給与計算には、通常、チップの計算、控除、差し押さえ、その他の変数が含まれており、特に新規または小規模のビジネス オーナーにとっては管理が難しい場合があります。もう 1 つの理由は、会社のリーダーが給与計算に費やす時間がないことです。^[18]

英国では、給与計算局が歳入関税庁のあらゆる問い合わせに対応し、従業員の質問にも応じる。給与計算局は企業の経理部門向けの報告書や従業員の給与明細も作成し、必要に応じて従業員への支払いも行う。2016年4月6日以降、傘下企業は旅費や生活費を相殺することができなくなり、もし相殺したとしても、取得した税控除をHMRCに返済する義務があるとみなされる。さらに、人材紹介会社や顧客は未払いの税金を負担する可能性がある。^[19]

多くの企業がアウトソーシングするもう 1 つの理由は、給与計算に関する法律がますます複雑化していることです。税法、源泉所得税( PAYE )、国民保険の区分が毎年変更されるほか、法定支払いや控除が給与計算で処理されるため、現行の法律に準拠するには、常に把握しておかなければならないことが山積しています。

一方、企業は、給与計算の専門家を雇用したり、給与計算会社にアウトソーシングしたりする代わりに、給与計算ソフトウェアを利用して給与計算担当者や給与計算事務所の作業を補うことを決める場合もあります。給与計算ソフトウェアは、入力されたレート、電子バンディクロックなどの他の統合ツールから取得した承認済みデータ、およびその他の重要なデジタル HR ツールに基づいて計算を行います。

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• IRS 出版物 15 (2010)(Circular E) 雇用者向け税務ガイド
• 米国労働統計局